EL CICLO CONTABLE

PRACTICA

La compañía Deux tiene la siguiente balanza de comprobacion al 31 de marzo de 200X

Cuentas Debe Haber

Bancos RD$120,000.00
Clientes RD$5,625.00
Inventario RD$57,000.00
Material Oficina RD$9,075.00
Seguros anticipados RD$6,750.00
Sueldos por pagar RD$8,850.00
Acreedores RD$8,648.00
Capital Social RD$168,585.00
Utilidades Retenidas RD$12,367.00
Totales RD$ 198,450.00 RD$ 198,450.00

Las operaciones de abril fueron las siguientes:

Dia
2. Se compró mercancía por $66 750 con un descuento de 20%. Se pagó 60% al contado
debe con condiciones 3/10, n/30.
3. Se devolvió mercancía defectuosa por $10 820. La mercancía devuelta corresponde a
5. Se dio un anticipo a un proveedor por $32 739.13; la mercancía será enviada por el p
7. Se pagó la mercancía que se adquirió a crédito el día 2 de abril
10. Se recibió 80% de la mercancía pagada anticipadamente al proveedor el 5 de abril
13. Se pagaron de contado $3 580, por el flete de la mercancía recibida el día 10
16. Se compró equipo de transporte por $127 500; la mitad se pagó al contado y por el
documento a tres años con intereses anuales del 15%. Su vida útil estimada es de cinco
es de $22 500.
20. La compañía Deux vendió mercancía por un valor total de $48 200; se pagó 20% al c
condiciones 4/10, n/30, LAB punto destino. El costo de transportación de la mercancía
contado.
24. Se le regresó a Deux mercancía por $3 750. La devolución corresponde a la venta de
26. Se le pagó a Deux la venta realizada a crédito el 20 de abril.
28. Se recibió un anticipo de clientes por $19 565.21. El importe recibido ampara el valo
30. La compañía Deux entregó 25% de mercancía del anticipo de clientes del 28 de abri
30. Se pagaron los siguientes conceptos: publicidad $5 470; renta de oficina $9 500 e Im
La compañía utiliza el sistema de registro periódico de inventarios.
• Depreciación del equipo de transporte
• Intereses del documento por pagar
• Gasto de 80% del material de oficina.
• Vencimiento del seguro pagado por anticipado por $675
• Sueldos devengados no pagados por $4 800.
• El inventario al 30 de abril es de $120 500.
Se pide
a) Elabora asientos de diario, pases al mayor y balanza de comprobación parcial.
b) Elabora asientos de ajuste y balanza de comprobación ajustada
c) Prepara estado de resultados.
d) Prepara estado de variaciones en el capital contable
e) Prepara estado de situación financiera
f) Calcula el margen de utilidad de abril.
g) Calcula la razón circulante.
h) Determina el rendimiento sobre el capital contable
i) Calcula la rotación de cuentas por cobrar.
j) Si el capital social está compuesto por 100 000 acciones, ¿cuánto valía cada acción en
acción en abril? ¿Qué representa el cambio? ¿Cuál fue la causa del cambio?

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLES
01- Compras
@
Efectivo y Banco
Descuento en compras
Cuenta por pagar proveedor
Para registrar compra de mercancia60% al contado a

3. Cuentas por pagar

@
Devoluciones en compra
Para registrar devolucion de mercancias

5. Compra de mercancia en transito

@
Efectivo en caja banco
Para registrar pago de mercancia por anticipado

7. Cuentas por pagar

@
Efectivo en Caja y Bancos
Descuento en compra
Para registrar pago a proveedores aprovechando el pr

10. Compra de mercancia

@
Compra de mercancia en transito
Para registrar la recepcion del 80% de la mercancia pa

13 Flete en compras
@
Efectivo
Para registrar pago de flete de la mercancia recibida e

16 Propieda planta y equipo

@
Efectivo caja y banco
Docuemnto por pagar
Para regitrar compra de equipo de trasnporte

20 Efectivo caja y banco

cuenta por cobrar cliente
Flete en ventas
 @
Ingreso en ventas
Efectivo caja y banco

24. Devoluciones en ventas

@
Cuenta por cobrar cliente

26. Efectivo Caja y Banco

Descuenta en ventas
@
Cuenta por cobrar cliente
Para registrar Cobro de mercancia vendida a credito

28. Efectivo caja y banco

@
Ingreso por venta devengado
Para registrar efectivo recibido por anticipado de clien

30. Ingreso por venta no devengado

@
Ingreso por venta de mercancia

30. Gasto de publicidad

Gasto de alquiler
Gasto de impuesto sobre la renta
@
Efectivo caja banco
Para registrar gastos generales y adminitrativo y gasto

CALCULO PARA AJUSTES:

DEPRECICION EQUIPO DE TRANSPORTE (METODO DE LINEA RECTA):

DEPRECICION EQUIPO DE OFICINA (METODO DE LINEA RECTA):

 MATERIALES DE OFICINA:

INTERESES DEL PRESTAMO:

CONSUMO POLIZA DE SEGUROS:

CONSUMO PUBLICIDAD:

ASIENTOS DE AJUSTES
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLES
1 Gasto depreciacion de equipo de trasnporte
@
Depreciaicon acomulada eqp. Transp
Para registrar la depreciacion

2 Interes sobre prestamo

@
Efectivo
Para registrar gasto de interes sobre prestamo

3 Gatos materiales de oficina

@
Inventario de materiales

4 Gasto de seguro
@
Seguro pagado por anticipado

5 Gasto de sueldo
@
Sueldos por pagar

Costo de mercancia vendida

 LIBRO MAYOR GENERAL (FORMATO CUENTAS T)

1-ACTIVOS
CORRIENTES

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO CUENTAS POR COBRAR

DEBITO CREDITO DEBITO
RD$120,000.00 32,040.00 RD$5,625.00
9,640.00 32,739.13 38,560.00
33,417.6 10,223.80
19,565.21 3,580.00
63,750.00 44,185.00
1,800.00 1,875.00
21,420.00
2,390.63
149,205.21 135,204.43
14,000.78

MATERIALES DE OFICINA SEGUROS PAGADOS POR ADEL.

DEBITO CREDITO DEBITO
RD$9,075.00 RD$6,750.00
9,075.00 6,075.00

MERCANCIAS EN TRANSITO
DEBITO CREDITO DEBITO

-
 NO CORRIENTES
EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPOS DE OFICINA
DEBITO CREDITO DEBITO

DEP-ACUM-EQ. DE TRANSP DEP-ACUM-EQ. DE OFIC

DEBITO CREDITO DEBITO

2-PASIVOS

CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR

DEBITO CREDITO DEBITO

-
-

3-PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

4-INGRESOS
 VENTAS
DEBITO CREDITO

6- GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

DEBITO CREDITO DEBITO

GASTO DE MATERIAL DE OFICINA GASTOS DE COMISIONES VENDEDORES

DEBITO CREDITO DEBITO
7,260.00

FLETES GASTO DE DEPREC. EQ DE TRANSP,

DEBITO CREDITO DEBITO

GASTO DE DEPREC. EQ DE OFICINA

DEBITO CREDITO DEBITO

CASA MARCOS, SRL

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 30 DE JUNIO DEL 20XX
(RD$)
 NOMBE DE LA CUENTA
Efectivo en Caja y Banco
Cuentas por Cobrar
Inventario
Material de Oficina
Seguros pagados por adelantado
Publicidad pagada por adelantado
Itbis adelantado en compras
Equipo de Transporte
Depreciacion Acum. Equipo de Trans
Equipo de Oficina
Depreciacion Acum. Eq. de Oficina
Muebles de Oficina
Depreciacion Acum. Muebles de Of.
Cuentas por pagar
Itbis por pagar
Itbis retenido a terceros
Préstamos por pagar
Capital social
Ventas
Costo de ventas
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Gastos Financieros
Gasto de depreciación Eq. De transporte
Gasto de depreciación mobiliario

TOTAL

ESTADOS FINANCIEROS

CASA MARCOS, SRL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

INGRESOS:
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) GASTOS:
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas

Utilidad en Operaciones
Gastos Financieros
Utilidad neta antes de impuestos

CASA MARCOS, SRL

ESTADO DE CAPITAL CONTABLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

CASA MARCOS, SRL.

ESTADO DE SITUACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

ACTIVOS:
Activos Corrientes:
Efectivo en Caja y Banco
Cuentas por Cobrar
Inventario
Material de Oficina
Gastos Pagados por Adelantado
Total Activos Corrientes
 Activos no corrientes:
Equipo de Transporte
(-) Depreciacion Acum. Equipo de Trans
Equipo de Oficina
(-) Depreciacion Acum. Eq. de Oficina
Muebles de Oficina
(-) Depreciacion Acum. Muebles de Of.
Total Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS:
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Total Pasivo corriente

Pasivo no corriente
Documentos por pagar
Total Pasivo no corriente
Total Pasivos

CAPITAL
Capital Social
Resultados acumulados
Utilidad neta
Total Capital
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

CASA MARCOS SRL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PARA EL PERIODO DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2020
Valores en RD$

Flujos de Efectivo por Actividades de Operación

Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a Proveedores, impuestos y empleados
Efectivo provisto por actividades de Operación

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversión

Adquisición de Terrenos y mejoras
Adquisición Mobiliario y Equipos
Efectivo utilizado en Actividades de Inversión

Flujos de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Efectivo recibido de Línea de Crédito
Efectivo pagado por Línea de Crédito
Efectivo provisto por actividades de Financiamiento

Aumento (disminución) de efectivo

EFECTIVO A INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

CASA MARCOS, EIRL.

BALANCE DE COMPROBACION POST-CIERRE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
 (RD$)

NOMBE DE LA CUENTA
Efectivo en Caja y Banco
Cuentas por Cobrar
Inventario
Material de Oficina
Gastos Pagados por Adelantado
Equipo de Transporte
Depreciacion Acum. Equipo de Trans
Equipo de Oficina
Depreciacion Acum. Eq. de Oficina
Muebles de Oficina
Depreciacion Acum. Muebles de Of.
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Intereses por pagar
Capital social
TOTAL
 DIARIO GENE
FECHA CUENTAS Y DETALLES

e marzo de 200X

e pagó 60% al contado y el resto se

evuelta corresponde a la compra del día anterior

será enviada por el proveedor dentro de una semana.

oveedor el 5 de abril
cibida el día 10
gó al contado y por el resto se firmó un
estimada es de cinco años y el valor de rescate
200; se pagó 20% al contado y 80% a crédito con
ción de la mercancía fue de $1 800 y se pagó de

esponde a la venta del 20 de abril.

ecibido ampara el valor de la mercancía.

clientes del 28 de abril.
de oficina $9 500 e Impuesto sobre la Renta $6 450.

bación parcial.

o valía cada acción en marzo? ¿Cuánto vale cada

l cambio?

RIO GENERAL PAG: 01

 AUXILIAR
DB o CR DEBITO CREDITO
66,750.00

32,040.00
13,350.00
21,360.00
e mercancia60% al contado a credito con condiciones 3/10, n/30

10,820.00

10,820.00
on de mercancias

n transito 32,739.13

32,739.13
mercancia por anticipado

10,540.00 cuenta x pagar 21,360.00

menos devolucion 10,820.00
10,223.80 10,540.00
316.20 Menos 3% desc 316.20
oveedores aprovechando el pronto pago Importe a pagar 10,223.80

26,191.30

n transito 26,191.30
on del 80% de la mercancia pagada por anticipado

3,580.00

3,580.00
flete de la mercancia recibida el dia 10

127,500.00

63,750.00
63,750.00
e equipo de trasnporte

9,640.00
38,560.00
1,800.00
 48,200.00
1,800.00

3,750.00

3,750.00

33,417.6
1,392.4

34,810.00
mercancia vendida a credito

19,565.21

ngado 19,565.21
ecibido por anticipado de cliente

evengado 4,891.30

ercancia 4,891.30

5,470.00
9,500.00
re la renta 6,450.00

21,420.00 -
nerales y adminitrativo y gastos de ventas

412,556.94 412,556.94

RECTA): -

-
O GENERAL PAG: 04
AUXILIAR
DB o CR DEBITO CREDITO
equipo de trasnporte 10,250.00

a eqp. Transp 10,250.00

ciacion

2,390.63

2,390.63
interes sobre prestamo

7,260.00

7,260.00

675.00

ticipado 675.00

4,800.00

4,800.00
ATO CUENTAS T) DIARIO GENERA
FECHA CUENTAS Y DETALLES

OR COBRAR COMPRAS
CREDITO DEBITO CREDITO
34,810.00 RD$66,750.00
3,750.00 26,191.30
92,941.30 0
92,941.30
38,560.00

ADOS POR ADEL. PUBLICIDAD PAGADA POR ADEL.

CREDITO DEBITO CREDITO
675.00 5,470.00

EN TRANSITO
CREDITO
DE OFICINA MUEBLES DE OFICINA DEVOLUCIONES EN COMPRAS
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
10,820.00

EQ. DE OFIC DEP-ACUM-MOBILIARIO DE OFIC

CREDITO DEBITO CREDITO

NO CORRIENTES

POR PAGAR PRESTAMOS POR PAGAR

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

UTILIDADES RETENIDAS

5- COSTOS
 COSTOS DE VENTAS
DEBITO CREDITO

DE VENTAS GASTOS DE ELECTRICIDAD

CREDITO DEBITO CREDITO

ONES VENDEDORES GASTOS DE SEGUROS

CREDITO DEBITO CREDITO

C. EQ DE TRANSP, GASTO DE DEPREC. MOBILIARIO DE OF.

CREDITO DEBITO CREDITO

INTERES SOBRE PRESTAMOS

CREDITO

ASIENTOS DE CIERRE
SRL DIARIO GENERA
N AJUSTADA FECHA CUENTAS Y DETALLES
X
 DEBITO CREDITO

SRL
DOS
20XX
SRL
TABLE
20XX

RL.
ON
20XX
OS SRL
DE EFECTIVO
30 DE JUNIO DEL 2020
RD$

Jun-20
 0

IRL.
POST-CIERRE
20XX
DEBITO CREDITO
DIARIO GENERAL PAG: 01
AUXILIAR
DB o CR DEBITO CREDITO
DIARIO GENERAL PAG: 03
AUXILIAR
DB o CR DEBITO CREDITO
DIARIO GENERAL PAG: 05
AUXILIAR
DB o CR DEBITO CREDITO