MATRICES PARA EL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES XXX
ANO 2018
AMBIENTE DE CONTROL :
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
INTEGRIDAD Y ETICA CORPORATIVA:
1- Disponen de un código de valores corporativo en
el cual la honestidad, la integridad y el compromiso
son parte integral (generalmente forma parte del
plan estratégico de toda entidad).
2- Disponen de un código de ética o su equivalente
aprobado por la máxima autoridad.
3- Existe el requerimiento de proporcionar
inducción al personal para el entendimiento del
código de valores corporativo.
4- El requerimiento estipula que se haga inducción
a todo nuevo empleado.
5- Esta previsto que los empleados firmen constan-
cias periódicas del conocimiento y entendimiento
del código de valores corporativo (al menos una
vez al año).
6- Se ha asignado la responsabilidad a un oficial o
comité de vigilancia de resolver asunto relacionados
con interpretaciones e incumplimientos del código
de valores corporativo.
7- Esta previsto que los empleados reciban
periódicamente inducciones o capacitaciones
NIVEL DE DESARROLLO: SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIANO (4 A 7) /INCIPIENTE (1 A 3)
NIVEL DE REF. A P/T OPORTUNIDAD DE HECHO POR:Domingo Genao
DESARROLLO MEJORAMIENTO O AJUSTE
No disponen de un código escrito por el
5 momento, pero existe una actitud en gran
numero del personal que se comportan
siguiendo una serie de parámetros como
si estuviera escrito.
3 No disponen de un código aun.
N/A Sup No existe el requerimiento aun.
N/A Sup
N/A Sup No existe el requerimiento aun.
No existe el requerimiento aun, pero de existir
N/A debería ser el Consejo de Vigilancia el órgano
encargado de darle seguimiento entre la
institución y sus empleados.
No esta previsto aun, pero se observa
4 una buena disposicion para implementar
de normas éticas y valores y otras áreas relativas
a sus labores.
8- Existen procesos formales de planificación de las
necesidades de actualización y capacitación de los
recursos humanos.
9- Existen procesos formales para la evaluación del
desempeño como un proceso continuo.
10- Existen procesos formales para la promoción
basada en la calidad del desempeño (mérito).
11- La alta dirección mantiene un mensaje claro
sobre su apoyo y fomento de la cultura de control
como mejor práctica de gestión y su voluntad de
preservar la conducta ética y perseguir a los
responsables de irregularidades hasta aplicar o
motivar las acciones correspondientes.
12- La alta dirección promueve la realización y
participación activamente en jornadas o eventos de
evaluación de los controles y los valores éticos y
la transparencia.
13- Como parte de la política esta previsto el
desarrollo de planes de acción para superar o
corregir las debilidades de control identificadas,
incluidas las reportadas en los informes de Aud.
14- Existe una unidad dentro de la organización
encargada de tener actualizado y en operación el
manual de organización y los manuales de
estas inducciones cuando se formalicen
estas normas y valores
3 no existe de manera formal, debe formalizarse
como politica de la entidad
Aunque no existen formalmente se están
5 C-1 dando los pasos, para elaborar manuales
para evaluar el desempeño.
N/A Sup
Si, ya que están en un monitoreo constante
8 C-3 emitiendo resoluciones y directrices tendentes
a mantener el buen manejo y la honestidad
en los procesos. Aunque el mayor énfasis
se poneen los socios, los empleados no están
eximidos ya que son también monitoreados.
Esta tarea se le ha encomendado al Auditor
6 C-4 pero debe involucrarse a todo el personal
Se esta tomando cuenta este elemento,
6 C-5 cada año se contrata una firma externa de
auditoria para tener una idea externa y fresca
situacion financiera y control, involucrando
al auditor interno en el seguimiento de los
hallazgos de auditoria, aunque deben darle
mas participacion al personal
Se procedió a la elaboración de dichos manuales
7 C-2 por una entidad externa a la institución
Pero no se esta actualizando cada cierta
procedimientos.
15- Disponen de un manual de organización en el
cual se detallen los perfiles y funciones de cada
cargo.
16- En la estructura organizacional, se distinguen
con claridad los niveles de autoridad/responsabi-
lidad y los canales de comunicación.
17- Esta claramente asignada la autoridad en cada
unidad organizacional y su suplencia en faltas
temporales, de tal manera que no se paralice un
proceso o actividad por ausencia del titular y se
eviten procesos o grupos de personas con
múltiples jefes o superiores.
18- Esta previsto revisar periódicamente y ajustar
las cargas de trabajo en los procesos, para evitar
duplicación o congestión (cuello de botella).
19-Disponen de un plan estratégico actualizado.
20- Disponen de un programa operativo anual
que contengan los objetivos y metas basados en
estudios reales, en los cuales participan los
responsables de los mismos y no solamente la
Máxima Autoridad.
21- La administración en general está respaldada
en políticas formales y manuales de funciones y
procedimientos que guían la acción.
tiempo
6 C-2 Si existen aunque se observa no se le da un uso
adecuado, debe socializarse con el personal
6 C-2
Aunque están delimitados los niveles de
7 autoridad y responsabilidad
no se con claridad una suplencia en los niveles
superiores, entiéndase Gerencia y/o Contabilidad.
Si esta previsto, esto gracias a una clara
8 Idem definicion de funciones de cada uno de los
integrantes de la organización los cuales
tienen una idea clara de las funciones que .
realizan dentro de la organización
7 C-6 Si disponen de uno actualizado, aunque no
sed observa que el mismo este siendo aplicado.
Si disponen de uno muy actualizado
7 C-7 (2018 - 2022) con objetivos claramente
definidos y tabulados, deben darle mas
participacion al personal, involucrandolo en
su discusion e implementación
C-2 Se visualiza que están en disposición
para que esto sea una realidad, pues comen
5 zarón a realizarlo, deben ahora mejorar la
induccion de los mismos
22- Los sistemas de información basados en
tecnologia están apropiadamente documentados, tanto
a nivel de documento fuente como de manuales
de usuario.
23- Están previstos protocolos de responsabilidad,
seguridad, conservación y mantenimiento de los
sistemas de información.
PUNTAJE PROMEDIO
NIVEL DE DESARROLLO
Se administran cursos regulares de
5 capacitación y entrenamiento del sistema
informático que se utiliza, aunque pedimos los
manuales dijeron no tenerlos, pero cuando hay
novedades la compañía que vendió el sistema
le asiste, debe exigirle los manuales
No obtuvimos evidencias, aunque en el Plan
4 Estratégico se hace referencia a los mismos.
Deben elaborarse estos protocolos
102 4.43 promedio
BAJO 5.66 igual mediano
MATRICES PARA EL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES XXX, INC.
ANO 2018

VALORACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (VAR) : NIVEL DE DESARROLLO: SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIA

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO NIVEL DE REF. A P/T OPORTUNIDAD DE

DESARROLLO
METODOLOGÍA PARA VAR (VALORACION
Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS)
1- Disponen de una metodología para la VAR,
en la cual se explique el proceso, las funciones
y responsabilidades y la forma de documentación.
2- Se ha asignado la responsabilidad de mantener
actualizada la metodología.
3- Se ha asignado la responsabilidad de coordinar
el proceso de aplicación de la VAR (incluye
planificar su aplicación, establecer tiempo y
forma, tramitar y compilar los resultados, hacer
monitoreo y actualizar
MEJORAMIENTO O AJUSTE
No Existe un reglamento, sólo un instructivo el cua
indica a la gerencia cuales son los lineamientos pa
8 C-9 decidir si se asignan los prestamos y bajo que cond
todo estacontenido en la Resolución 01/2015 la cu
sirve de guía.
3 El comité de vigilancia deberia mantener
esta metodologia en función y actualizada
4 No se han asignado formalmente, pero existe buen
disposición en el personal para implementarlo con

4- Se ha suministrado inducción y entrenamiento

al personal sobre la aplicación de las VAR. N/A IDEN

5- Se ha asignado la responsabilidad a los directivos

o encargados de cada área o unidad organizacional y N/A IDEN
personal con experiencia y conocimiento de las operaciones
y el entorno, la tarea de identificar los riesgos.

6- Esta previsto documentar los riesgos mostrando N/A

la relación con cada objetivo (s) o meta (s) relacionado
(s).

7- Se ha dispuesto un proceso de comunicación, Si se hacen y se reciben, lo que falta es alguien que

para capturar información sobre riesgos provenientes 4 compile y las priorice, para en un futuro ser tomad
de fuentes como denuncias o sugerencias de empleados cuenta para la toma de decisiones.
o terceros.
8- Esta previsto que en cada riesgo identificado se
valoren: los controles existentes, el impacto de
cada riesgo, la probabilidad de ocurrencia, el nivel
de gravedad o de importancia, la tolerancia al
riesgo (perfil de riesgo).
Formalmente no existe, pero notamos en el inform
7 Auditor Interno una clara preocupación por los mi
y así lo plasmó en el ultimo informe trimestral que
llegar al Consejo de Administración y a la gerenci

9- Existe el requerimiento de registrar aquellas 5 El Auditor interno les va asignando importancia:

decisiones sobre acciones de mitigación de los riesgos Hallazgos recurrentes, menos recurrentes, graves,
no tolerables (gravedad mediana y alta). cotidianos, etc.

10- Se ha establecido como requisito que las

opciones de tratamiento queden formalizadas en N/A IDEN
planes de acción o de mitigación de riesgos en los
cuales se incluyan: acciones, insumos, estimaciones
de tiempo, costo y responsables para cada opción
de tratamiento.

11- La entidad dispone de medios o sistemas N/A IDEN

preferiblemente apoyados en tecnología, que le
permitan disponer de información confiable y
oportuna para el proceso de VAR.

12- Se ha establecido el requerimiento de rendir N/A

cuenta periódicamente (al menos cada seis meses)
de los resultados de la aplicación de la VAR y el
seguimiento de los planes de acción.
PUNTAJE PROMEDIO 31 2.58 promedio 5.16 Promedio real
NIVEL DE DESARROLLO BAJO
SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIANO (4 A 7) /INCIPIENTE (1 A 3)

HECHO POR: Domingo Genao

NTO O AJUSTE

eglamento, sólo un instructivo el cual le

encia cuales son los lineamientos para
ignan los prestamos y bajo que condiciones,
nido en la Resolución 01/2015 la cual le

gilancia deberia mantener

ia en función y actualizada

nado formalmente, pero existe buena

el personal para implementarlo con éxito

e reciben, lo que falta es alguien que las

riorice, para en un futuro ser tomadas en
toma de decisiones.
 o existe, pero notamos en el informe del
o una clara preocupación por los mismos,
ó en el ultimo informe trimestral que le hace
ejo de Administración y a la gerencia.

rno les va asignando importancia:

urrentes, menos recurrentes, graves,

5.16 Promedio real

MATRICES PARA EL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES XXX, INC.
ANO 2018

ACTIVIDADES DE CONTROL: NIVEL DE DESARROLLO: SATISFACTORIO

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO NIVEL DE REF. A P/T OPORTUNIDAD DE

DESARROLLO MEJORAMIENTO O AJUSTE
1- La entidad dispone de manuales, instructivos o Si dispone de dichos manuales, p
equivalentes en los cuales explica las diferentes adquisición y no han podido dar
etapas de cada proceso, sus responsables y la forma integrantes de la institución, a e
de documentar, manejar y conservar la información de Informático el cual no nos fa
que transita y se produce en tales procesos. 5 C-10 informaron que se dan soportes
entidad que proporciono el siste

2- Se tienen claramente identificadas las actividades Si están claramente identificadas

de control (ADC) en cada proceso operacional, el Manual de Políticasy Procedim
financiero, y administrativo. Por ejemplo, pueden 6 delimitan tanto las formas como
ser listas de controles por separado o en indicaciones procedimientos y las relaciones
claras dentro del proceso de las ADC. ( las personas ejecutan según su posición en la
deben reconocer claramente cuales son los controles como dijéramos en el punto ant
de sus áreas de responsabilidad) conocidos.

Ahí reside el problema, según la

3- las ACD y por consiguiente los manuales, instructivos profesional que preparo dichos
o equivalentes, han sido comunicados a los directores 4 molesto en hacer una debida pre
y empleados (inducciones, capacitación actualizaciones inducción de los mismos, solo u
periódicas). explicación.
Puestos y el Presupuesto.

4- las ADC diseñadas, representan una respuesta a 6 No estan eclaramente dseñada au

los riesgos calificados como de gravedad media o interno, trata de darle respuestas
alta

5- Se tienen claramente definidas las ADC que están

inmersas e integradas en cada proceso, como por
ejemplo, la forma de preparación de documentos, N/A
o formularios, responsabilidades de elaboración, IDEN
revisión, y autorización, registro y custodia de
bienes cuando aplique, inspecciones previas a
decisiones financieras, acciones de registro contable
y presupuestal en tiempo y forma, procedimiento de
cierre o corte financiero, etc.

6- Se ha dispuesto una apropiada segregación de Aunque en principio y en papele

funciones para actividades incompatibles, de tal comprobar que en la practica se
forma que una sola persona no tiene control y
autonomía sobre todo el proceso. Por ejemplo,
separación entre autorización de compras de bienes
o servicios, recepción de los bienes o servicios,
registro financiero y físico (cuando aplica) de bienes
y servicios, acceso o disposición de los activos, etc.
Asimismo, en la función de administración de la
tecnología de información (TI) están separadas las
responsabilidades de programación, administración
(custodia de integridad) de las bases de datos y
operación de terminales, etc.
7- Se han establecido procedimientos que limiten el
acceso a recursos o archivos a individuos diferentes
a los responsables por la custodia o utilización
de los mismos, Por ejemplo, formularios donde
quede evidencia de recibo, custodia, transferencia,
etc.
8- Cuando es aplicable en la entidad, esta previsto
tomar inventario físico o conteos cíclicos en forma
periódica y se ajusta de acuerdo al sistema de
inventario perpetuo.
9- Existen procedimientos para conciliar
periódicamente activos físicos. Por ejemplo, efectivo,
cuentas por cobrar, inventarios, activo fijo, con los
registros contables relacionados.
10- Esta previsto que las operaciones, los procesos
y las actividades sean periódicamente revisadas
para confirmar que se cumplen los reglamentos,
políticas, procedimientos, etc., Vigentes.
11- Está previsto que los ajustes significativos o
recurrentes, ( al comparar cuentas, realizar
conciliaciones, realizar inventario, etc.) cuando
aparecen, sean investigados para determinar sus
razones y tomar las acciones apropiadas.
6 cabo.
Se observa una buena disposicio
que permite que tenga acceso so
sistema que necesita para ejecuta
le compete (ejemplo: el encarga
7 pagar solo tiene acceso a ese mo
Si esta previsto la toma de inven
pudimos constatar es losajustes,
tenemos una lista de activos que
5 están fuera de servicio pero no s
asiento de ajuste por mediodel c
del sistema.
En los activos mas líquidos se ha
por ejemplo se hacenconciliacio
bancos activos y se depuran reg
5 de los prestamos activos y su co
contraprestación o pago.
Ese proceso se lleva a cabo en lo
estratos del sistema y muyespeci
departamento de auditoria intern
5 que no nos facilitaron el inform
Según un cuestionamiento a la e
contabilidad que junto a la gere
que tienen acceso total al sistem
los únicos capaces de hacer ajus
5 resolución de los Consejos y del
nos dijo que se monitorea const
hacer cualquier ajuste del sistem
autorización del consejo
12- En caso de que el análisis beneficio/costo revele No se nos dio razón para supone
se prescinde de una ADC porque su costo excede 3 esas medidas ni que se este deja
el beneficio, entonces se deja constancia de la de las mismas.
gravedad del riesgo que quedará expuesto por la
relación beneficio/costo negativa.

13- Se han diseñado e implementado indicadores Formalmente no existen, sólo lo

de gestión para medir el desempeño (evolución del realiza el auditor interno, el cual
cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad) 5 presidenta del consejo

14- Se han asignado responsabilidades de comunicar No es así ya que solo la gerencia

a la máxima autoridad ejecutiva y otros niveles las máximas autoridades a a me
superiores a las mismas, las acciones basadas en la nivel se vea cuestionado por las
medición del desempeño 3

15- Se han diseñado ADC que dirigen la verificación Bajo ciertos niveles de los proce
periódica del cumplimiento de las disposiciones están íntimamente relacionadas
legales. Por ejemplo, se han identificado cuales de la institución como la Resolu
normas legales se relacionan con cada proceso. 5

16- Se practican revisiones periódicas desde el área Posiblemente con lo reciente de

jurídica para establecer que los manuales de 3 supondríamos que no,además d
procedimientos instructivos o equivalentes, incluyen jurídica lo que mas se utilizan so
los procedimientos legales aplicables. pagares.

Son muy comunes las actividade

17- Se han diseñado ADC sobre el cuidado por el cooperativa, dentro de esas debe
medio ambiente, en concordancia con la naturaleza la parte que tiene que ver con el
de las operaciones de la entidad. 6

18- Se han diseñado e implementado ADC que

faciliten el seguimiento de la política de cuidado y
recuperación del medio ambiente y la rendición de N/A IDEN
cuentas por misma. Por ejemplo, generación de
indicadores de desperdicios, contaminación, etc.

19- Se prepara un informe periódico, con destino a la N/A IDEN

MAE sobre los resultados obtenidos de la aplicación
de las prácticas relacionadas con la protección del
ambiente y el seguimiento a las acciones correctivas
y de mejoramiento durante el año.
PUNTAJE PROMEDIO 79 4.16 promedio
NIVEL DE DESARROLLO BAJO
ARROLLO: SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIANO (4 A 7) /INCIPIENTE (1 A 3)

PORTUNIDAD DE HECHO POR:Domingo Genao

EJORAMIENTO O AJUSTE
dispone de dichos manuales, pero son de reciente
quisición y no han podido darse a conocer a los
tegrantes de la institución, a exención del sistema
e Informático el cual no nos facilitaron aunque nos
formaron que se dan soportes regulares por la
ntidad que proporciono el sistema.

están claramente identificadas y así lo demuestran

Manual de Políticasy Procedimientos en el cual se
elimitan tanto las formas como se ejecutanlos
ocedimientos y las relaciones de quienes los
ecutan según su posición en la entidad, aunque
omo dijéramos en el punto anterior son poco

hí reside el problema, según la gerencia el

ofesional que preparo dichos manuales no se
olesto en hacer una debida presentación e
ducción de los mismos, solo una se dio una breve

estos y el Presupuesto.

o estan eclaramente dseñada aunque El Auditor

erno, trata de darle respuestas a estos riesgos

unque en principio y en papeles es así, se debe

mprobar que en la practica se esta llevando a
 observa una buena disposiciones de seguridad
e permite que tenga acceso solo a la parte del
tema que necesita para ejecutar la función que
compete (ejemplo: el encargado de cuentas por
gar solo tiene acceso a ese modulo en particular).

esta previsto la toma de inventarios, lo que no

udimos constatar es losajustes, como ejemplo
nemos una lista de activos que ya no se usan y
tán fuera de servicio pero no se nos mostro el
iento de ajuste por mediodel cual fueron sacados

n los activos mas líquidos se hacen regularmente,

r ejemplo se hacenconciliaciones bancarias de los
ancos activos y se depuran regularmente la cuenta
e los prestamos activos y su correspondiente
ontraprestación o pago.

e proceso se lleva a cabo en los diferentes

tratos del sistema y muyespecialmente por el
epartamento de auditoria interna, el problema es
ue no nos facilitaron el informe del mismo.

gún un cuestionamiento a la encargada de

ontabilidad que junto a la gerente son los únicos
e tienen acceso total al sistema, por lo que serian
s únicos capaces de hacer ajustes en el sistema,
solución de los Consejos y del Comité.
os dijo que se monitorea constantemente, pero que
acer cualquier ajuste del sistema amerita una
torización del consejo
o se nos dio razón para suponer que se toman
as medidas ni que se este dejando constancia
e las mismas.

rmalmente no existen, sólo los informes que

aliza el auditor interno, el cual solo recibe la
esidenta del consejo

o es así ya que solo la gerencia se comunica con

s máximas autoridades a a menos que un bajo
vel se vea cuestionado por las máximas autoridades.

ajo ciertos niveles de los procesos las actividades

tán íntimamente relacionadas con ciertas normas
e la institución como la Resolución de la cooperativa.

siblemente con lo reciente de dichos manuales

upondríamos que no,además de que en el área
rídica lo que mas se utilizan son los Contratos tipos

n muy comunes las actividades de educación en los

operativa, dentro de esas deberian considerar
parte que tiene que ver con el medio ambinte
MATRICES PARA EL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES XXX, INC.
ANO 2018

INFORMACION Y COMUNICACION: NIVEL DE DESARROLLO: SATISFACTOR

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO NIVEL DE REF. A P/T OPORTUNIDAD DE

DESARROLLO MEJORAMIENTO O AJUSTE
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACION
1- Se ha asignado a una entidad organizacional la
responsabilidad de administrar todo lo relacionado
con información y comunicación. 6 Se utilizan los servicios de un
colaboración con los emplead
2- Se han definido formalmente políticas sobre la comunicaciones a la hora de
información y comunicación 5 Mediante el sistema de envíos
constante comunicación con l
los prestamos.

3- Está previsto preparar informe periódicos sobre Elaboran informes que sirven
la calidad de la información y comunicación 5 de decisión del comité de créd

4- Está previsto impartir inducción, capacitación y No esta previsto, se ha aconse

actualización sobre las políticas y normas de 3 implementar algún tipo desist
información y comunicación agilicen los procesos de asign

5- Como parte del proceso de planificación, se han

establecido las necesidades de información, es decir, IDEN
los informes requeridos, sus características, objetivos N/A
responsables de la preparación, oportunidad en que
se requieren, usuarios, seguridades y archivo, entre
otros

6- la información ha sido clasificada de acuerdo con

su importancia y seguridad requerida N/A IDEN

7- Disponen de un sistema o plan de informes basados

en necesidades para hacer análisis y tomar N/A IDEN
decisiones

8- Esta previsto obtener encuestas de satisfacción

de los usuarios de los servicios brindados por la
entidad y sobre el procesamiento de los sistemas N/A IDEN
de información, incluyendo aspectos como
confiabilidad y oportunidad de los informes,

9- Disponen de una unidad encargada de la administración Se paga una iguala a la empre

de (TI) 5 informático que además de ac
cuando sea necesario se encar
10- Disponen de manuales de organización y funciones institución cuando surgen nue
para el área de (TI) 2 hay dificultad en utilizardo.A
iguala no les fueron facilitado

11- Se han establecido procedimiento para prevenir el Si, para esto se restringió el ac
acceso no autorizado o la destrucción de documentos, backup regulares con la finali
registros, (incluyendo programas de computación y evento catastrófico.
archivo de datos) 7

12- Existe una política formal para que la información Se hacen backup, pero no tan
electrónica crítica sea respaldada diariamente (previa 7 cuidar la integridad de la info
verificación de integridad) y guardada fuera de las acceso a los archivos físicos
instalaciones de la entidad en condiciones de seguridad utiliza y los custodia.
y confidencialidad apropiadas.
PUNTAJE PROMEDIO 40 3.33 promedio
NIVEL DE DESARROLLO BAJO
ARROLLO: SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIANO (4 A 7) /INCIPIENTE (1 A 3)

PORTUNIDAD DE HECHO POR:Domingo Genao

EJORAMIENTO O AJUSTE

utilizan los servicios de una persona física que en

laboración con los empleados realiza todo tipo de
omunicaciones a la hora de hacer las reuniones.
ediante el sistema de envíos SMS se mantiene
nstante comunicación con los depósitos y recoger
s prestamos.

aboran informes que sirven de insumo para la toma

decisión del comité de crédito.

o esta previsto, se ha aconsejado a la gerencia

plementar algún tipo desistema de forma tal que se
ilicen los procesos de asignación de recursos.

paga una iguala a la empresa que instalo el sistema

formático que además de actualizar el mismo
ando sea necesario se encarga de dar soporte a la
stitución cuando surgen nuevos elementos o cuando
ay dificultad en utilizardo.A pesar de contar con la
uala no les fueron facilitados los manuales..

para esto se restringió el acceso y se realizan

ckup regulares con la finalidad de prevenir algún
vento catastrófico.

hacen backup, pero no tan regulares, pero para

uidar la integridad de la información se restringe el
cceso a los archivos físicos solo al personal que los
liza y los custodia.
MATRICES PARA EL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES XXX, INC.
ANO 2018
MONITOREO Y EVALUACION:
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
SUPERVISION PERMANENTE DE LA EFECTIVIDAD CI
1- Existen políticas y procedimientos rutinarios de
supervisión incorporados en los diferentes procesos.
2- los procedimientos de supervisión son practicados
por empleados de la entidad, diferentes de quienes
ejecutan los procesos.
3- Está previsto que se deje evidencia formal de la
supervisión.
4- Se dispone de procedimientos para verificar la
calidad de la supervisión incorporada a los procesos.
5- Existen procedimientos formales para certificación
periódica de los controles internos por parte de la
MAE. Por ejemplo. Lista donde se identifican los
controles clave y responsabilidades por verificar
diseño y funcionamiento.
6- Se ha previsto como requisito, que periódicamente
un tercero especializado revise la calidad de la
práctica de la auditoria interna.
7- Existen políticas/procedimientos para asegurar
que se toman acciones correctivas de forma oportuna
cuando ocurren excepciones en los controles,
durante la ejecución de los procesos. Ejemplos,
responsables por autorizar una transacción, decidir
suspender, detener o continuar una operación, completar
lo pendiente, etc.
8- Cuando se practican evaluaciones por la misma
NIVEL DE DESARROLLO: SATISFACTORIO (
NIVEL DE REF. A P/T OPORTUNIDAD DE
DESARROLLO MEJORAMIENTO O AJUSTE
Si existen a traves de un informe tr
7 el Auditor Interno analiza dichaspo
Procedimientos.
Si es una persona diferente el que
los procedimientos, inclusive hace
7 programadas con la finalidad de d
originalidad a los arqueos.
Si esta previsto que deje evidencia
7 pudimos constatar se elabora un in
además se discute con el.Encargad
área afectada y la encargada.
El auditor interno realiza la labor d
7 visor de los procedimientos
N/A IDEN
Una institución especializada es co
para revise que los controles estén
8 llevados de acuerdo a normas
internacionales de auditoria.
Auditoria interna, es la responsabl
seguimiento a las recomendacione
las firmas de auditorias externas qu
8 son contratada cada año para audit
entidad
No existe de manera formal e insti
administración, se preparan informes con destino
al consejo de administración, comité de auditoria o
auditor interno, y a la dirección responsable del
proceso evaluado, sobre las observaciones, causas,
acciones recomendadas y lecciones aprendidas
como medida para determinar la efectividad de los
controles y de la supervisión.
9- Se preparan planes de acción, en donde se
identifiquen las acciones, responsables, recursos y
cronograma para su implantación.
10- Es un requerimiento que la MAE periódicamente
prepare informe en los cuales declara la existencia
y efectividad del sistema de control interno
11- Existe una política definida sobre el seguimiento
por parte de la misma administración a los informes
y planes de acción resultado del monitoreo y evaluación
interno y externo.
12- Esta previsto que los responsables de los procesos
preparen informes donde reporten el avance o
limitaciones en la ejecución de los planes de acción
concertados.
PUNTAJE PROMEDIO
NIVEL DE DESARROLLO
pero, el consejo discute los inform
9 auditoria externa y lo aprueba
Se le da seguimiento a los planes d
acciones recomendado por los aud
8 en la manera de lo posible, pero se
mejorar en el monitoreo
No se acostumbra a realizar este re
3 miento
Según los estatutos de la institució
de las obligaciones del Consejo de
Administración están seleccionar y
8 las personas que se encargaran de
los controles que salvaguarden los
de la institución.
Esta previsto, pero se observa que
7 da la importancia que amerita
79 6.58 promedio
BAJO
ARROLLO: SATISFACTORIO (8 A 10) /MEDIANO (4 A 7) /INCIPIENTE (1 A 3)

PORTUNIDAD DE HECHO POR:Domingo Genao

EJORAMIENTO O AJUSTE

existen a traves de un informe trimestral

Auditor Interno analiza dichaspolíticas y
rocedimientos.

es una persona diferente el que supervisa

s procedimientos, inclusive hace visitas no
ogramadas con la finalidad de darle
iginalidad a los arqueos.

esta previsto que deje evidencia, según

dimos constatar se elabora un informe
emás se discute con el.Encargado del
ea afectada y la encargada.

auditor interno realiza la labor de super

sor de los procedimientos

na institución especializada es contratada

ra revise que los controles estén siendo
vados de acuerdo a normas
ernacionales de auditoria.

uditoria interna, es la responsable de darle

guimiento a las recomendaciones de
s firmas de auditorias externas que
n contratada cada año para auditar la

o existe de manera formal e institucional

ro, el consejo discute los informes de
ditoria externa y lo aprueba

le da seguimiento a los planes de

ciones recomendado por los auditores
la manera de lo posible, pero se debe
ejorar en el monitoreo

o se acostumbra a realizar este requeri

gún los estatutos de la institución dentro

las obligaciones del Consejo de
dministración están seleccionar y contratar
s personas que se encargaran demonitorear
s controles que salvaguarden los activos
e la institución.

ta previsto, pero se observa que no se le

la importancia que amerita