Nama Kelompok

Nama NIM
Jerel 201801020048
Ananias 201801020197
Adrian 201901020137
Audo 201901020250
 Y = Ya T = TIDAK
TR = TIDAK RELEVAN
NO KETERANGAN
1. Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan? Apabila Y T
1 "Ya", apakah : 1 0
a Bernomor urut tercetak? 1 0
b Digunakan menurut urutan nomor urut? 1 0
c Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? 1 0
d Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up to date? 1 0
e Buku kuitansi terkontrol dengan baik? 1 0
f Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut? 1 0

2 Apabila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah : 0 0

a Bernomor urut cetak? 1 0
b Digunakan menurut urutan nomor urut? 1 0
c Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? 1 0
d Bon kontan teregister? 1 0
e Dicatat secara up to date? 1 0
f Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut? 1 0
suatu daftar cek dan uang tunai yang diterima? Bila "Ya",
3 apakah : 0 1
a Daftar
Satu salinan (copy)
tersebut diberikan
dicocokkan kepada
oleh bagianbagian akuntansi?
akuntansi dengan 0 0
b kuitansi? 0 0
pengendalian internal mulai dari penerimaan sampai
4 penyetoran hasil penerimaan
(scrap. salvage), prosedurnya(padasama kertas
denganterpisah).
penjualan 0 1
5 biasa?
penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling 0 1
6 lambat keesokan
Aapakah harinya?
penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan 1 0
7 pemegang
Apakah buku
bukti piutang?
setoran dicocokkan dengan kuitansi/on 1 0
8 (penjualan) tunai oleh
Apakah total yang terterabagian
pada akuntansi?
bukti setoran dicocokkan 1 0
9 dengan transaksi debit pada buku
Apakah Debit Memo dari bank diterima bank yang bersangkutan?
langsung oleh 1 0
10 pejabat tertentu (yang bukan kasir) untuk diinvestigasi? 1 0
11 Apakah
buku tugasdan
piutang kasir terpisah
daftar dari pembukuan
perhitungan piutang?
saldo yang akan dikirim 1 0
12 kepada pelanggan?
dan surat berharga secara fisik disimpan secara terpisah 1 0
13 dan diadministrasikan masing-masing (tidak tercampur)? 1 0
14 Cek mundur yang diterima apakah : 1 0
a Hanya diberikan kuitansi smentara penerimaan cek mundur? 0 0
b Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan? 0 0
c Disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo? 0 0
d Dibina
berkalabuku catatan cek
mencocokkan mundur?
catatan tersebut dengan kuitansi 0 0
sementara/asli? 0 0
 Sebutkan bagaimana? Disimpan dalam brankas yang
15 kuncinya dipegang
yang disimpan atauoleh dua orangdiasuransikan
di perjalanan yang berbedadengan
(dual key) 1 0
16 cukup?
(review)Sebutkan
sehingga perinciannya!
atas kekurangannya segera dibuatkan 0 1
17 catatan dan diinvestigasi? 1 0
18 Apakah kantor Pusat mengontrol penerimaan Cabang? 0 0

PENGELUARAN CEK
Apakah semua pembayaran kecuali untuk pengisian dana
1 kas kecil dilakukan dengan cek?
Apakah semua cek yang belum digunakan, disimpan oleh 1 0
2 orang tertentu secara aman? 1 0
3 Apakah
Apakah cek
semua digunakan menurut
cek yang nomor
dibatalkan urut?
tetap melekat pada buku 1 0
4 cek dan dirusak agar tidak dapat disalahgunakan? 1 0
5 Apakah cek dilindungi terhadap pemalsuan tulisan? 1 0
6 Apakah kebijaksanaan perusahaan : 1 0
6.1 Menghindari
6.2 Tidak memungkinkan penandatanganan
mengeluarkan blanko
cek "tunai" (tidak cek?
atas 1 0
nama)? 1 0
6.3 Tidak mengeluarkan cek mundur? 1 0

7 Haruskah semua cek : 1 0

7.1
7.2 Di counter signed?
Dilengkapi dengan bukti pendukung yang cukup bila 1 0
diajukan
Sebutkan batasditandatangani?
untuk jumlah yang dapat ditandatangani hanya 1 0
8 seorang. Jumlah : Rp 1.000.000
Apakah penandatanganan Oleh : Saudari
cek terpisah Patricia
dari yang 1 0
9 menyimpan uang kas
Apabila digunakan dan pemegang
stempel, buku? oleh yang
apakah disimpan 1 0
10 berhak menandatangani
yang telah diperiksa dan cek?
disetujui oleh orang lain dari yang 0 0
11 menandatangani cek dan
Apakah semua bukti segera diparaf?
distempel "LUNAS" untuk 1 0
12 menghindari pembayaran dua kali? 1 0
13 Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas dari : 1 0
13.1 Orang yang menandatangani cek? 1 0
13.2perusahaan
Bila Pembayar uang kas? cek mundur dari pelanggan, cek
menerima 1 0
14 tersebut tidak pernah dibayarkan lagi kepada pihak ketiga? 1 0

REKONSILIASI BANK
15 Apakah rekonsiliasi bank :
15.1
15.2 Dibuat palingpejabat
Oleh seorah sedikit sebulan
terpisah sekali?
dari : pemegang uang kas 1 0
termasuk penyetor uang kas ke bank? 1 0
15.3 Ditelaah oleh pejabat yang senior? 1 0
Apakah rekening koran langsung dikirim oleh bank kepada
16 orang yang
transfer) membuat dengan
diperhatikan rekonsiliasi?
saksama pada saat 0 1
17 rekonsiliasi? 1 0

KAS KECIL
18 Apakah kas kecil atau dana kas lainnya : 1 0
18.1 Menggunakan sistem dana tetap (imprest system)? 1 0
 18.2 Pengeluaran dibatasi dengan suatu jumlah tertentu? Rp
1.000.000 1 0
18.3 Besarnya dana ditelaah secara periodik? 1 0
18.4 Diawasi dengan memadai? 1 0
Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah
19 dibina dan dibukukan secara terpisah dengan rapi? 1 0
20 Apakah bukti pengeluaran kas kecil : 1 0
20.1 Diperlukan untuk semua pembayaran? 1 0
20.2 Ditandatangani oleh yang melakukan pembayaran? 1 0
20.3 Ditandatangani oleh yang memeriksa pembayaran? 1 0
20.4
20.5 Ditulis
Jumlah,dengan
kecualitinta?
ditulis dengan angka juga dieja dengan 1 0
huruf? 1 0
20.6 Disetujui oleh pejabat yang berwenang? 1 0
Apakah secara berkala dilakukan cash opname secara
21 mendadak? 1 0
22 Apakah pengisian kembali kas kecil dilakukan : 0 1
22.1
22.2 Dengan cek?
Semua dokumen yang mendukung pembayaran 0 1
diperiksa? 1 0
Apakah pemberian uang muka harus disetujui oleh pejabat
23 perusahaan yang
Tidak terdapat berwenang?
bon gantung yang lama tidak 1 0
24 dipertanggungjawabkan? 1 0
KLIEN Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT SUGUS Kelompok 8
SKEDUL: Tanggal: Tanggal:
ICQ- Aset Tetap
 T = TIDAK
DAK RELEVAN
TR ANALISIS
0 Ya, karena untuk pencatatan dan
0 mencegah
Ya, karena catatan berganda dan
untuk pencatatan
0 mencegah catatan alat
di kuintasi sebagai berganda
pembayaran
0 resmi
pembayaran dan sebagai kontrol atas
0 kas
Ya, karena untuk kontrol bahwa kuintansi
0 tidak
sesuaiterjadi
dengantransaksi tak diinginkan
pencatatan secara
0 kronologis

0 Ya, karena untuk pencatatan dan

0 mencegah
Ya, karena catatan berganda dan
untuk pencatatan
0 mencegah catatan alat
di kuintasi sebagai berganda
pembayaran
0 resmi bahwa penjualan
pembayaran dan sebagai terjadi
kontrol atas
0 penjualan
pembayaran dan sebagai kontrol atas
0 kas
sesuai dengan pencatatan secara
0 kronologis

0 akuntansi tak perlu melihat daftar cek

1 diterima
diterima untuk dicocokkan dengan
1 kuitansi
Tidak, dikarenakan memakai kuintansi
0 dan bon dengan adanya diskon, dan
berbeda
prosedur khusus
0 meminalisir lainnya tunai di fisik
kemungkinan
0 agar
tak tersetor ke bank
tidak terjadi penyalahgunaan
0 wewenang
dan bukti bahwa transfer sudah terjadi
0 oleh
bukti bagian
setoranakuntansi
yang disetor sesuai dengan
0 transaksi debit dimasukkan ke bank
memo yang sewenang-wenang oleh
0 petugas yang tidak bertanggung
Ya, karena untuk melakukan pemisahanjawab
0 tugas
terjadi kesalahcatatan untuk
0 disalahgunakan
mempermudah perusahaan dalam tata
0 kelola administrasi dan pengecekan
0 Tidak relevan, karena tidak memakai cek
1 mundur
Tidak relevan, karena tidak memakai cek
1 mundur
Tidak relevan, karena tidak memakai cek
1 mundur
Tidak relevan, karena tidak memakai cek
1 mundur
0
 orang yang berwewenang boleh
0 memegang kas
Tidak, karena kuantitas tidak cukup dan
0 tidak
Ya, karena untuk uang
ada insiden dicuri
mendokumentasi dan
0 kontrol
Tidak, karena cabang mempunyai
1 pembukuan sendiri

untuk keamanan membayar

0 menggunakan cek lebih baik
dipertanggungjawabkan penggunaan cek
0 tersebut
untuk memudahkan petugas dalam
0 pencatatan pengeluaran
penyalahguanaan cekoknum
cek oleh
0 karyawan tertentudan mencegah
Ya, untuk kontrol
0 pemalsuan tulisan
0 Ya, untuk mencegah pengeluaran kas
lebihuntuk
0 Ya, daripada diinginakan
mencegah pengeluaran kas
0 lebih daripada diinginakan
Ya, untuk dokumentasi atas pengeluaran
0 cek dikontrol

0
0 Ya, untuk mencegah penyalahgunaan
0 Ya,
kas untuk mencegah penyalahgunaan
juga memperjelas otorisasi
0 perusahaan
Ya, untuk sebagi pemisahan tugas untuk
0 mencegah
Tidak, karenapenyalahgunaan kas
tidak diperlukan
1 pengontrolan
Ya, karena untukdan sebagai
tidak distempel
bukti kontrol
0 telah terjadi otorisasi
Ya, karena mencegah terjadinya
0 pemakaian lagi
0
0 Ya, karena untuk pemisahan tugas
0 Ya,
Ya, karena
karena untuk
untuk memastikan
pemisahan tugas
tidak
0 terjadi double pencarian cek

Ya, karena untuk melakukan kontrol

0 rekonsiliasi bank menjadi
Ya, karena untuk terupdate
memastikan adanya
0 kontrol
Ya, karena untuk dilakukan kontrol uang
antar otorisasi dan penyetor
0 secara baik oleh pejabat yang senior
Tidak, karena bank mengirim rekening
0 bank ke pejabat
Ya, karena untukyang berwewenang
dokumentasi secara
0 cermat dan lengkap

0 Ya, untuk memastikan dana kas kecil

0 cukup sesuai kebutuhan
 hanya dikeluarkan untuk pengeluaran
0 terbatas
0 Ya, karena untuk kontrol
0 Ya, karena untuk kontrol
terdokumentasi dengan baik dan
0 informasi tersatukan
0
0 Ya, untuk melakukan kontrol kas
0 Ya, untuk melakukan kontrol kas
0 Ya, untuk melakukan
karyawan yang dapat kontrol kas
diidentifikasi
0 tulisan tangannya
0 Ya, untuk memperjelas angka ditulis
0 Ya, untuk melakukan kontrol kas

0 Ya, untuk dilakukan kontrol lebih efektif

0 kuantitas lebih kecil dibandingkan
0 lainnya
Ya, untuk dilakukan kontrol atas
0 pembayaran terjadi
Ya, karena untuk sebagai kontrol atas
0 kas
Ya, karena untuk sebagai kontrol dan
0 dokumentasi
Indeks
-
Periode:
31/12/2018
NO PROSEDUR AUDIT
UJI KETAATAN
diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf
1 pejabat-pejabat yang berwenang.
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lunas" untuk
2 menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul
semua jenis kasutama dari di
yang ada kas dan setaraserta
perusahaan kas dibuatkan berita acara
2 pemeriksaan.
Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua
3 bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan.
4 penarikan
Bandingkan saldo kas
mundur menurut
(trace back) keperhitungan kas dengan
tanggal neraca saldo
dan bila buku kas.
dilakukan sebelum
tanggal neraca
5 Bandingkan lakukan
saldo buku penarikan
besar denganmajusaldo
(trace forward) kekas
perhitungan tanggal neraca.
setelah prosedur
6 penarikan per tanggal neraca.
secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke
7 lembaran berikutnya.
apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan
8 pengisian kembali.
Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
9 dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
10 Buat daftar koreksi
para partner yang perbaikan
serta saran diperlukankepada pihak manajemen yang juga
11 merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda.
KLIEN
PT SUGUS Dibuat Oleh :
SKEDUL:
Kas dan Setara Kas Tanggal :

Bank
Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif
maupun yangcek/giro
1 pemeriksaan sudah tidak
yangaktif.
masih beredar (outstanding check), dan setoran
2 Yakinkan
dalam perjalanan
bahwa saldo (deposit
bank in yang
transit).
dalam mata uang asing telah dikonversikan
3 persetujuan
ke dalam kurs yang
dari benar
pejabat per berwenang.
yang tanggal neraca.Mintalah informasi mengapa perlu
4 dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan rekening.
memeriksa bukti-
5 bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
6 sarankan untuk ditutup
Yakinkan bahwa semuasaja.
rekening di bank merupakan rekening atas nama
7 perusahaan bukan perorangan.
waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan
8 tingkat
Periksabunga yang lebih
pendebitan tinggi.
dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke
9 buku besar.
Pemeriksaan
Apakah penerimaanini meliputi hal-hal
kas atau sebagai
cek/giro berikut:
telah didukung kuitansi dan slip setoran
bank untuk dikliringkan.
penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok,
dan faktur uji
- Lakukan (invoice).
penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang
didukung
- Jumlah yangsetoran
slip tercantumbank telahBukti
dalam dijurnal
Kasdengan
Keluar benar.
didukung oleh dokumen
pendukung lainnya telah dicocokkan dengan
saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam jumlah giro Surat
yang dibayarkan.
Manajemen
10 (Manajement Letter).
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui
11 oleh para partner.
 INVESTASI JANGKA PENDEK
1 Siapkan
digunakan skedul utama
sebagai dari investasi
jaminan jangka
oleh pihak bankpendek.
atau dikuasai oleh pihak
2 broker/pialang.
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
3 bandingkan
pembelian dan dengan hargaserta
penjualan belinya.
apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat
4 yang berwenang.
5 Lakukan
Lakukan verifikasi
pengecekanataspencatatan
dividen tunai/saham dan penerimaan
investasi apakah bunga
sudah sesuai deposito.
dengan
6 ketentuan standar akuntansi
sebagai kelompok setara kasyang berlaku
dan tidak umum.sebagai jaminan (jika lebih
dijadikan
7 dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
KLIEN
PT SUGUS Dibuat Oleh :
SKEDUL:
Investasi Jangka Pendek Tanggal :
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
TOC 2 dan 68-76 dan 104-
TOC 4 113
dari buku 1 hal
✔ 21 dan 104-113

C
C1 dan C2
C1 dan C2 ICQ hal 121
C1 dan C2
CI dan C2
C1 dan C2
✔
✔ ICQ hal 121 refill kas kecil
- not applicable
C
✔

Diperiksa Oleh : Indeks

Periode
Tanggal : 31/12/2018

CC3 dan CC4

C3.1 dan C4.1
✔
✔
-
- rekening koran
✔ dari 129-130
-
-

Hanya ada
TOC 2 dan TOCDesember
-
-
D
-
D hal 125
-
- Tidak ada info
✔
- Tidak ada info

Diperiksa Oleh : Indeks

Periode
Tanggal : 31/12/2018
 PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Debit Credit
Kas besar C1 3,000,000 19,900,000
Kas kecil C2 2,000,000 200,000
Bank CAB C3.1 5,849,910 10,756,500 2,225,000

Bank LOPPO C4.1 36,640,414 3,825,226 3,373,000

47,490,324 34,481,726 5,798,000

^ ^ ^
KLIEN : Diperiksa oleh:
PT SUGUS Dibuat oleh :
SKEDUL :
Kas dan Setara Kas Tanggal : Tanggal :
Per Audit 31/12/2018
22,900,000 < > Jumlah kas besar fisik
1,800,000 < > Jumlah seluruh kas kecil fisik
14,381,410 <

37,092,640 <

76,174,050
^
INDEKS
C
Periode :
31/12/2018
CATATAN PEMERIKSAAN
1) Kas Besar

(Koreksi atas Giro yang belum dicairkan ke bank)

2) Kas Besar

(Koreksi salah catat pada pelunasan PT Wahana)

3) Kas Besar

(Koreksi atas giro belum kliring PT Zeira)

4) Kas Besar

(Untuk mencatat koreksi adanya beban yang masih harus dibayar

5) Piutang lain-lain

(Koreksi untuk mencatat selisih kas yang akan dibebankan pada saudari Sabrina)

6) Beban Perjalanan dan akomodasi

Beban Bensin
Beban Parkir & Tol

(Untuk mencatat koreksi adanya beban yang masih harus dibayar)

 10,000,000.00
Piutang - PT Merdeka 10,000,000.00
airkan ke bank)

1,500,000.00
Piutang - PT Wahana 1,500,000.00
an PT Wahana)

400,000.00
Piutang - PT Zeira 400,000.00

8,000,000.00
Piutang - PT PELITA 6,000,000.00
Piutang - PT MERDEKA 2,000,000.00
eban yang masih harus dibayar

200,000.00
Kas Kecil 200,000.00
s yang akan dibebankan pada saudari Sabrina)

30,000.00
20,000.00
50,000.00
Biaya yang masih harus dibayar (Kas Kecil) 100,000.00
eban yang masih harus dibayar)
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR
Nama perusahaan: PT SUGUS
Dilakukan pada tanggal: 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i: Sabrina
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2019
2. Mutasi dari tanggal 31 Desember 2018 s/d 5 Januari 2019
Jumlah debit Rp24.000.000
Jumlah kredit Rp24.000.000
3. Sisa buku kas pada tanggal 5 Januari 2019
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
..... lembar @ 100.000 =Rp..
125 lembar @ 50.000 Rp6,250,000
170 lembar @ 20.000 Rp3,400,000
101 lembar @ 10.000 Rp1,010,000
65 lembar @ 5.000 Rp325,000
..... lembar @ 2.000 =Rp..
Rp10,985,000
b. Uang logam
14 keping @ 1.000 Rp14,000
2 keping @ Rp 500 Rp1,000
Rp15,000
Jumlah uang tunai Rp11,000,000
2. Surat-surat berharga Rp11,900,000
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp22,900,000
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) -Rp19,900,000

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n KAP KRISANTI & REKAN
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS KECIL
Nama perusahaan: PT SUGUS
Dilakukan pada tanggal: 5 Januari 2019
Pemegang kas sdr/i: Sabrina
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2018
2. Mutasi dari tanggal 31 Desember 2018 s/d 5 Januari 2019
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 5/01/2019
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
..... lembar @ 100.000 =Rp..
12 lembar @ 50.000 =Rp 600.000
18 lembar @ 20.000 =Rp 360.000
23 lembar @ 10.000 =Rp 230.000
65 lembar @ 5.000 =Rp 325.000
..... lembar @ 2.000 =Rp..

b. Uang logam
13 keping @ 1.000 =Rp 13.000
4 keping @ Rp 500 =Rp 2.000
Rp15,000
Jumlah uang tunai Rp1,530,000
2. Surat-surat berharga 20 @ 6.000
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp150,000
Rp120,000
Jumlah uang dalam kas Rp1,800,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Rp200,000

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n KAP KRISANTI & REKAN C2
 Rp3,000,000

Rp 0
Rp3,000,000
Rp0
Rp 0
Rp3,000,000

getahui dan Menyetujui,

C1
 Rp2,000,000

Rp2,000,000

Rp1,515,000

getahui dan Menyetujui,

Supporting Schedule - Bank CAB

7). Bank CAB

Piutang
(Koreksi Kliring uang masuk PT Lestari)

8). Bank CAB

Pendapatan Bunga
(Koreksi keuntungan bunga dari jasa giro BANK CAB)

9). Hutang Usaha

Bank CAB
(Koreksi cek kosong)

10). Biaya Administrasi Bank CAB

Bank CAB
(Koreksi Biaya Administrasi dari bank CAB)

Klien
PT SUGUS
Skedul :
Bank CAB
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo menurut Rekening Koran 4,391,410 Saldo menurut Pembukuan

Ditambah: Ditambah:
(3/12) Error in Bank (PT Berkat) 990,000 (14/12) Piutang Kliring PT Lestari
(13/12) Error in Bank (PT Hero) 300 (28/12) Pendapatan bunga jasa giro Des
(28/12) Deposit in Transit 20,000,000
Total 20,990,300 Total
^
Dikurangi: Dikurangi:
(26/12) Outstanding Check 11,000,000 (28/12) Non Sufficent Fund
(Pembayaran Hutang PT Caraka) (28/12) Bank Service Charge

Total 11,000,000 Total

^
Balance 14,381,710 Balance
^
-300
Catatan Pemeriksaan
Ada selisih Rp 300 karena terdapat perbedaan saldo awal sebesar Rp 300
Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 8
Bank CAB 5/1/2019
Supporting Schedule - Bank LOPPO

11). Bank Loppo

Pendapatan Bunga Jasa Giro
(Koreksi Pendapatan Bunga Jasa Giro)

Bank Loppo
Piutang Usaha

12). Beban Lain-Lain

Bank Loppo
(Koreksi biaya cek bank Loppo)

13). Beban lain-lain

Bank Loppo
(Koreksi Biaya cek bank Loppo)

14). Piutang Usaha - PT LESTARI

Bank Loppo
(Koreksi tolakkan Kliring PT Lestari)

Klien Dibuat oleh :

PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 8
Bank LOPPO 5/1/2019
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut Rekening Koran 5,092,640.25 Saldo menurut Pembukuan

Ditambah: Ditambah:
(26/12) Error in Entity (PT Nuansa) 37,500,000 (24/12) Setoran Kliring
(28/12) Setoran dalam perjalanan 2,000,000 (27/12) Interest Income
Total 39,500,000 Total
^
Dikurangi: Dikurangi:
(17/12) Outstanding Check 2,000,000 (26/12) Biaya cek / giro
(21/12) Outstanding Check 5,500,000 (27/12) Bank Service Charge
(28/12) Non Sufficient Fund
Total 7,500,000 Total
^
Saldo menurut R/K terkoreksi 37,092,640 saldo menurut pembukuan terkoreksi
^
-0,25
Catatan Pemeriksaan
Ada selisih Rp 25 karena perbedaan saldo awal
Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 8
Bank LOPPO 5/1/2019
 10,600,000
10,600,000

156,500
156,500

2,200,000
2,200,000

25,000
25,000

Diperiksa oleh : Indeks

Kelompok
Tanggal : 8 C3
Periode :
5/1/2019 31/12/2018

do menurut Pembukuan 5,849,910

ada selisih Rp 300

/12) Piutang Kliring PT Lestari 10,600,000

/12) Pendapatan bunga jasa giro Desember 2018 156,500

tal 10,756,500
^

/12) Non Sufficent Fund 2,200,000

/12) Bank Service Charge 25,000

tal 2,225,000
^
lance 14,381,410
^
0
0
Diperiksa oleh : Indeks
Tanggal : C3.1 :
Periode
31/12/2018

75,226
75,226

3,750,000
3,750,000

18,000
18,000

5,000
5,000

3,350,000
3,350,000

Diperiksa oleh : Indeks

Tanggal : C4
Periode :
31/12/2018

do menurut Pembukuan 36,640,414

/12) Setoran Kliring 3,750,000

/12) Interest Income 75,226
tal 3,825,226
^

/12) Biaya cek / giro 18,000

/12) Bank Service Charge 5,000
/12) Non Sufficient Fund 3,350,000
tal 3,373,000
^
do menurut pembukuan terkoreksi 37,092,640
^
5

Diperiksa oleh : Indeks

Tanggal : C4.1 :
Periode
31/12/2018
BANK CONFIRMATION CONTROL

SALDO MENURUT TANGGAL

NAMA BANK NO REKENING PERUSAHAAN KONFIRMASI
BANK CAB 728.30.24889.1 5,849,910
BANK LOPPO 728.30.2489.1 36,640,414
TANGGAL SALDO MENURUT
BALAS KONFIRMASI SELISIH
7 Feb 2019 4,391,410 1,458,500
9 Feb 2019 5,092,640 31,547,774
 PARE
Keterangan WP Ref Per Klien 31/12/2018 Dr Cr
Deposito berjangka 1,450,000,000
Investasi pada saham 265,000,000 10,000,000 5,500,000

Surat berharga 1,715,000,000 10,000,000 5,500,000

^ ^ ^
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 8 Tanggal :
Surat
CatatanBerharga
Pemeriksaan : 5/1/2019
2. Saham PT Gudang 20.000 lembar
3. Deposito di Bank
2. PT Gudang 8.375 CAB 1.000.000.000 dan USD 30.000
3. 15.000
Pencatatan Saldo Akhir PT Gudang & PT Garam (31/12/18)
1). Yang seharusnya dicatat
Saham : Lembar Harga Saham Jumlah
PT Garam 10,000 10,500 105,000,000
PT Gudang 20,000 8,500 170,000,000

Investasi saham

FV Saham PT Garam 10.000 lembar * 10.200 102,000,000

FV saham PT Gudang 20.000 lembar * 8.375 167,500,000

Unrealized gain

Investment in share 4,500,000

Gain on fair value adjustment

DEPOSITO BERJANGKA
Nilai Kurs BI
Deposito Bank CAB (Rp) 1,000,000,000
Deposito Bank CAB (USD) 30,000 15,000 450,000,000
1,450,000,000

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 8 Tanggal :
Surat Berharga
Per Audit 31/12/2018
1,450,000,000 <
269,500,000 <

1,719,500,000 <
^
Indeks
D
Periode :
31/12/2018

265,000,000

275,000,000
-10,000,000

269,500,000
4,500,000

4,500,000

Indeks
D
Periode :
31/12/2018
 No Bukti Bank
Tanggal Masuk

5 Dec 2018 01/12

5 Dec 2018 01/12
5 Dec 2018 01/12
5 Dec 2018 02/12
5 Dec 2018 02/12
5 Dec 2018 03/12
13 Dec 2018 04/12
14 Dec 2018 05/12
17 Dec 2018 06/12
21 Dec 2018 07/12
21 Dec 2018 07/12
24 Dec 2018 08/12
27 Dec 2018 09/12
28 Dec 2018 10/12
4 Dec 2018 001/12
4 Dec 2018 001/12
5 Dec 2018 002/12
10 Dec 2018 003/12
19 Dec 2018 005/12
24 Dec 2018 006/12
24 Dec 2018 006/12
24 Dec 2018 006/12
24 Dec 2018 007/12
24 Dec 2018 007/12
27 Dec 2018 008/12
Klien
PT SUGUS

Skedul:
Uji Transaksi Penerimaan Bank

kesimpulan:
ada kelemahan test of control karena tidak ada cap lunas
 Keterangan

PT Krakatau - BG No.1056
PT Lestari - BG No.1265
PT Merdeka - BG No.2567
PT Nuansa - BG No. 7810
PT Orientasi - BG No. 2567
Pelunasan PT Merdeka
PT Nuansa - BG No. 946535
Pelunasan PT Merdeka
Pelunasan PT Merdeka
PT Pelita - BG No. 78535
PT Rimba - BG No. 2567
PT Nuansa - BG No. 35678
PT Lestari - BG No. 78535
Pelunasan PT Nuansa
PT Rimba - BG No. 3654
PT Nuansa - BG No. 1567
Setoran Kliring - PT Quenie
Setoran Kliring - PT Tempo
Setoran Kliring - PT Sejahtera
Setoran Kliring - PT Usaha Lancar
Setoran Kliring - PT Pelita
Setoran Kliring - PT Wahana
Setoran Kliring - PT Zeira
Setoran Kliring - PT Zebra Pratama
Setoran Kliring - PT Zebra Pratama

maan Bank

of control karena tidak ada cap lunas

 Kelengkapan Dokumen Penghitungan Kebenaran No
Jumlah (Rp) Pendukung Matematis Otorisasi Akun

2,200,000 X X V X
11,000,000 V V V X
17,040,000 V V V X
3,375,000 V V V X
5,000,000 V V V X
15,000,000 V V V X
6,875,000 V V V X
15,000,000 V V V X
20,000,000 V V V X
4,400,000 V V V X
3,600,000 V V V X
37,500,000 V V V X
3,350,000 V V V X
15,000,000 V V V X
55,500,000 V V V X
37,000,000
12,350,000 V V V X
178,750,000 V V V X
8,375,000 V V V X
21,150,000 V V V X
32,200,000 V V V X
55,000,000 V V V X
33,000,000 V V V X
17,000,000 V V V X
15,000,000 V V V X
Dibuat oleh : Diperiksa oleh: Indeks
Kelompok 8 TOC 2
Tanggal : Tanggal: Periode:
5/1/2019 31/12/2018
 Kebenaran
Posting Keterangan

V
V
V
V
V
V Hasil tagihan transfer bank CAB
V
V Hasil tagihan transfer bank CAB
V Hasil tagihan transfer bank CAB
V
V tanggal yang ada pada bukti Bank
V Loppo
pembukuan bank LOPPO, yakni
V BG 83678
V Hasil tagihan transfer bank CAB
V

V
V
V
V
V
V
V
V
V
ks
C2
ode:
2/2018
 Tanggal No Bukti Bank Masuk

05/12/2018 BBK 001

13/12/2018 BBK 002
13/12/2018 BBK 003
17/12/2018 BBK 004
21/12/2018 BBK 005
28/12/2018 BBK 006
28/12/2018 BBK 007

03/12/2018 BBK No.001

06/12/2018 BBK No.002
06/12/2018 BBK No.003
13/12/2018 BBK No.004
15/12/2018 BBK No.005
19/12/2018 BBK No.006
14/12/2018 BBK No.007
26/12/2018 BBK No.008
26/12/2018 BBK No.009
26/12/2018 BBK No.0010
28/12/2018 BBK No.0011
28/12/2018 BBK No.0012
Klien
PT SUGUS

Skedul:
Uji Transaksi Pengeluaran Bank

Catatan Pemeriksaan:
Seluruh BPB yang menjadi sampel uji pengendalian audit atas transaksi pengeluaran bank tidak di
 Keterangan Jumlah (Rp)
Bank LOPPO
Pembayaran utang dengan transfer PT Andalas Rp30.000.000
Pembayaran utang dengan transfer PT Caraka Rp15.000.000
Pembayaran utang dengan transfer PT Delta Rp10.000.000
Pembayaran utang dengan BG 1564 PT Elang Rp2.000.000
Pembayaran utang dengan BG 1565 PT Caraka Rp5.500.000
Pembayaran utang dengan transfer PT Fitra Rp50.000.000
Pembayaran utang dengan transfer PT Hero Rp15.000.000
Bank CAB
Pembayaran utang kepada PT Berkat Rp100.110.000
Pembayaran utang kepada PT Caraka Rp53.238.500
Pembayaran utang kepada PT Delta Rp35.255.200
Pembayaran utang kepada PT Hero Rp22.774.190
Pembayaran utang kepada PT Indah Rp68.950.500
Pembayaran utang jatuh tempo 20/12/18 kepada PT Gaya Rp33.750.000
Pembayaran utang jatuh tempo 20/12/18 kepada PT Fitra Rp84.565.000
Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Caraka Rp11.000.000
Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Andalas Rp85.000.000
Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Elang Rp49.650.750
Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Berkat Rp18.567.000
Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Caraka Rp37.500.000
Dibuat Oleh:
Kelompok 8
Tanggal:
Bank

B yang menjadi sampel uji pengendalian audit atas transaksi pengeluaran bank tidak disertai dokumen pendukung (seperti pesa
 Kelengkapan Dokumen PendukungKebenran Penghitungan Matematis Otorisasi

V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V

V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
V V V
at Oleh: Diperiksa oleh:
mpok 8
ggal: Tanggal:

ak disertai dokumen pendukung (seperti pesana

Kebenaran No Akun Kebenaran Posting

V V
V V
V V
V V BG NO.1564
V V BG NO.1565
V V
V V

V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
V V
Indeks
TOC 4
Periode:
31/12/2018
 Per Audit Per Klien
Keterangan WP Ref. 31/12/2017 31/12/2018
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara Kas 67,695,350 47,490,324
Investasi jangka pendek 1,200,000,000 1,715,000,000
Piutang Usaha 8,497,922,298 11,990,973,240
Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000
Persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700
Beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000

Total aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264

^ ^
Investasi pada entitas asosiasi 0 422,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000 1,036,659,800
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200
^ ^
Aset lainnya 386,573,000 6,759,500

Total Aset 15,996,559,678 22,947,390,964

^ ^

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Neraca

Per Audit Per Klien

Keterangan WP Ref. 31/12/2017 31/12/2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Jangka Pendek
Pinjaman bank & cerukan 200,000,000 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058
Utang pajak 133,753,747 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh
tempo dalam waktu 1 tahun
Utang
Utang bank
sewa pembiayaan-jangka 833,304,163 1,299,438,759
pendek 30,720,000 0
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542
^ ^
Kewajiban jangka
dikurangi bagian panjang
yang jatuh
tempo dalam waktu 1 tahun
Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang 20,480,000 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444
^ ^
EKUITAS
Modal saham - Rp 2.200.000 per lembar 2,220,000,000 2,220,000,000
Saldo Laba 3,219,772,334 6,674,924,978
Total EKUITAS 5,439,772,334 8,894,924,978
^ ^
Total Kewajiban dan Ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Neraca

Per Audit Per Klien

Keterangan WP Ref. 31/12/2017 31/12/2018
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041

^ ^
BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786

^ ^
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN
(Laba) / Rugi asset tetap 0 -2,500,000
(Laba) / Rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600
Pendapatan bunga -8,654,500 -9,696,765
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415
BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,911,250
^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644

^ ^

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Laba Rugi

Per Audit Per Klien

Keterangan WP Ref. 31/12/2017 31/12/2018
SALDO AWAL TAHUN 1,761,040,864 3,219,772,334

LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470 3,455,152,644

SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334 6,674,924,978

^ ^
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Laba Rugi
 Pare Per Audit
Dr Cr 31/12/2018

34,481,726 5798000 76,174,050.00

37,000,000 11,953,973,240
15,000,000 100,000,000
23,000,000 60,080,000 2,689,458,700

10,000,000 5,500,000 427,000,000

Dibuat oleh : Indeks

Wijaya Diperiksa oleh : A2.1
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Pare Per Audit

Dr Cr 31/12/2018

990000 10800000 1,259,306,100

Dibuat oleh : Indeks
Wijaya Diperiksa oleh : A2.2
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Pare Per Audit

Dr Cr 31/12/2018
11,000,000 198,000,000 42,399,834,000

46865000 28260000 33,234,802,959

Dibuat oleh : Indeks
Wijaya Diperiksa oleh : A3.1
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Pare Per Audit

Dr Cr 31/12/2018
Dibuat oleh : Indeks
Wijaya Diperiksa oleh : A3.2
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018