Pre

Auditoria

Santa Cruz de la Sierra, Enero 2021

 Señores
MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L.
PRESENTE

Atención: Sr. Fernando Montaño

Contador General

Referencia- Propuesta Técnica y Económica para el servicio de Auditoría sobre los Estados
Financieros del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

De mi especial consideración:

Atendiendo a vuestra solicitud, tengo el agrado de presentarle nuestra propuesta de honorarios

profesionales con relación al servicio de Auditoría sobre los Estados Financieros del ejercicio 2020.

Para cualquier información adicional, consulta u observación en relación con la presente propuesta,
favor de comunicarse con nosotros.

Atentamente,

Flor Dorado
A.M.R.S. consultores.
Contadora Público Autorizado

1. NUESTRA FIRMA
 ¿Quiénes somos?
Somos Firma de auditores, autorizados, con una experiencia en el rubro de más de 16 años,
prestando servicios con estándares internacionales de calidad y una atención personalizada.

Visión
Somos una firma comprometida con el desarrollo del mejor servicio y conformado por un equipo
altamente capacitado a ofrecer servicios especializados de alta calidad.

Misión
Ser una firma de servicios multidisciplinarios comprometida a alcanzar los mejores rendimientos
para nuestros clientes, brindándoles alternativas de mejoras y eficiencia.

Objetivo
Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo con Normas De Auditoría Generalmente Aceptadas
(Najas), los objetivos específicos de nuestro examen son los siguientes:

 Auditoría Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados Financieros y otros aspectos
relacionados con la auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2020 y
determinar la consistencia y confiabilidad de los Estados Financieros de MEDICINA
RADIOLOGICA a través del análisis minucioso de la información y de los Registros Contables.

 El examen estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones

administrativas de control interno, contables y financieras ejecutadas por MEDICINA
RADIOLOGICA del ejercicio 2020.

 El examen considera una evaluación minuciosa de la gestión administrativa, contable y

financiera.

2. ALCANCE

Nuestro examen se efectuará de acuerdo al enfoque que normalmente aplica nuestra firma en las
auditorías que realizamos, utilizando los lineamientos y el control de calidad de nuestro grupo
profesional en A.M.R.S. Consultores. Dicho enfoque incluye un adecuado planeamiento que nos
permite familiarizarnos con los procedimientos usados por MEDICINA RADIOLOGICA con el
propósito de cumplir con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, aprobadas por el
Colegio de Auditores y de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en
Bolivia.

El alcance de nuestro examen será determinado después de haber adquirido una adecuada
comprensión del sistema de control interno, lo cual nos permitirá identificar los procedimientos de
auditoría que debemos aplicar. El examen a realizar en la Sociedad comprenderá el período del 1
de enero al 31 de diciembre del 2020.

3. PROGRAMA DE TRABAJO

La metodología a utilizarse en el examen de los Estados Financieros de MEDICINA

RADIOLOGICA tiene como finalidad emitir opinión sobre los mismos de la compañía por el período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020, poniendo énfasis los Estados Financieros
y otros aspectos relacionados con la auditoría financiera.

3.1 Planeamiento del examen

Efectuaremos una revisión general de los procedimientos de contabilidad y control interno,
aplicados por la compañía, con el objeto de determinar el alcance y la profundidad de nuestras
pruebas. De acuerdo con este Reglamento, el programa de auditoría incluirá la revisión de los
procedimientos correspondientes a las actividades denominadas “Evaluación de aspectos
especiales”. Para la aplicación de dichos procedimientos, se seleccionará una muestra
representativa y se detallará los criterios de selección de las mismas. El objetivo es seleccionar
aquellos procedimientos que aplicaremos y aseguraremos que no existan errores importantes en
los Estados Financieros, así como en la estructura de control interno y en cuanto al cumplimiento
de los términos contractuales asumidos.

3.2 Estado de ingresos y egresos

El examen de los estados de ingresos y egresos de MEDICINA RADIOLOGICA y los costos

reportados durante el periodo examinado. Sobre el particular, expresaremos una opinión de
acuerdo con la normatividad profesional aplicable, en nuestra carta de control.

De acuerdo con los términos de referencia proporcionados por la compañía, revisaremos los
aspectos siguientes:

• Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (Nías).

• El libro diario y mayor para determinar si los costos incurridos se registraron apropiadamente.
• Cuentas bancarias y el control interno financiero de éstas, así como la razonabilidad del
procedimiento de conciliación bancaria efectuado, incluyendo una confirmación independiente de
saldos con los bancos.
• Anticipos de fondos, con el fin de establecer si fueron justificados y están provistos con
documentación apropiada, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y
disponibles.
• Procedimientos de compra, determinando si en las adquisiciones realizadas fueron utilizadas
prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables, y controles adecuados
sobre la calidad y cantidades de los bienes recibidos.
• Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables para cada posición,
respaldados por planillas y registros adecuados.
• Cargos por gastos de viaje y transporte, con el objeto de determinar si se encuentran
adecuadamente respaldados y aprobados.
• Activos conformados por suministros, materiales, vehículos y equipos adquiridos, si vienen siendo
utilizados adecuadamente de acuerdo con las características de la compañía y fueron registrados
apropiadamente en su contabilidad. En tal sentido, se efectuarán comprobaciones selectivas, con
el fin de verificar la existencia, controles y utilización de estos activos.

4.3 Estructura de control interno

Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial, para obtener un

entendimiento suficiente del diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si tales
políticas y procedimientos fueron puestos en práctica. El informe sobre control interno identificará
las categorías importantes de la estructura de control interno; las condiciones reportables que
afectan el diseño y funcionamiento de la estructura de control interno; y las condiciones que sean
consideradas débiles. Las situaciones menores serán comunicadas en una carta a la gerencia,
según se considere apropiado.

Se revisarán y evaluarán las políticas y procedimientos utilizados para registrar, procesar, resumir,
clasificar y presentar la información financiera en forma consistente con el estado de rendición de
cuentas.

Las categorías de la estructura de control interno a ser evaluadas, incluyen, pero no estarán
limitadas a lo adecuado de los sistemas de contabilidad y de información sino, incluirán la
evaluación de los controles que aseguren el cumplimiento de las prácticas sanas de control interno.
 Para satisfacernos del adecuado financiamiento de la estructura de control interno aplicaremos
como mínimo los procedimientos siguientes:

• Entendimiento suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar

la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrolladas.
• Evaluación del ambiente de control, el sistema de contabilidad, y los procedimientos de control.
Se dará énfasis a las políticas y procedimientos de la organización para registrar, procesar,
resumir, clasificar y presentar la información financiera en forma consistente con las aseveraciones
contenidas en el estado de rendición de cuentas y asegurar cumplimiento con los términos del
convenio, las leyes y regulaciones aplicables.

Esto debe incluir, pero no estar limitado a los sistemas de control para:

(1) La administración de efectivo disponible en cuentas de banco.

(2) La adquisición de bienes y servicios.
(3) La administración y de la función de recepción de inventario.
(4) La administración de las funciones de personal, tales como, control de tiempo, salarios, y
beneficios.
(5) La administración y disposición de bienes (tales como vehículos, equipos, y herramientas,
así como también otras mercancías) adquiridos.

• Evaluación del riesgo de control que es la efectividad de las políticas y procedimientos de la

estructura de control interno de la organización para prevenir o detectar errores de importancia en
el estado de rendición de cuentas.
• Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los requerimientos
de costos compartidos, incluyendo tanto la aportación como la administración de las
contribuciones.
• Incluir en el estudio y evaluación otras políticas y procedimientos que pudieran ser relevantes si
se relacionan a datos que el auditor usa al aplicar procedimientos de auditoría. Esto puede incluir,
por ejemplo, políticas y procedimientos analíticos.

Las condiciones reportables, incluyendo limitaciones significativas, serán presentadas en el informe

como "hallazgos".

4.4. Estructura tributaria

Efectuaremos el examen en materia tributaria teniendo en cuenta la legislación de ley 843.

Estableceremos la correcta aplicación del Impuesto al valor agregado (IVA) de todo el periodo
materia de revisión, así como la correcta aplicación del pago de las contribuciones, Pensiones y el
impuesto a las transacciones.

4. VISITAS Y PERSONAL ASIGNADO

Nuestro examen será llevado a cabo una vez aceptada nuestra carta propuesta y será realizado
mediante el siguiente cronograma de visitas.

Visita Interina (1)

Iniciaremos las labores de auditoría una vez decepcionando los Estados Financieros, Notas y
Anexos al cierre del Balance al 30 de agosto del 2020 y tendrá una duración de 7 días; esta labor
iniciaría el 20 de enero del 2021.

Visita Intermedia (2)

Realizaremos una visita especial de control interno, a definir en el mes de febrero, y tendrá una
duración de 5 días.
 Visita Final (3)
Iniciaremos las labores de auditoría una vez recepcionado los Estados Financieros, Notas y
Anexos al cierre del Balance al 31 de diciembre del 2020; esta labor iniciaría el 05 de, marzo del
2021.

De acuerdo con nuestra práctica regular este compromiso será atendido íntegramente por
miembros de nuestro personal permanente, dirigido por uno de los socios contadores públicos de
nuestra firma y estará compuesto por el siguiente equipo:
1 auditor Junior
1 consultan

5. INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA

Nuestros informes serán entregados en 3 ejemplares y contendrá la siguiente información:

1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020.

 Dictamen de Auditoría.
 Balance General
 Estado de Ganancias y Pérdidas
 Estado de Cambio de Patrimonio Neto
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas Explicativas a los Estados Financieros
2) De la Carta de Control Interno al 30 de noviembre del 2020.

Informes de la Evaluación de Gestión y del Sistema de Control Interno.

Recomendaciones para corregir las observaciones.

6. HONORARIOS PROFESIONALES Nuestros honorarios es el siguiente:

Auditoria a los Estados Financieros – Ejercicio 2020

A la aceptación de la Propuesta e inicio de las labores. 33% Bs: 4.000

En el mes de diciembre. 33% Bs. 4.000
Contra entrega de informe 33% Bs. 4.000
Total Bs. 12,000.00

Aprovechamos la oportunidad para saludarle y quedar a la espera de sus importantes noticias.

Cordialmente,

–––––––––––––––––––––––––
Flor Dorado
Contador Público Autorizado
A.M.R. Consultores
Cartas de
Auditoria
 Santa Cruz de la Sierra, Abril 2021

Señores
MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L.
Presente.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financiera de MEDICINA RADIOLOGICA
S.R.L. al 31 de diciembre de 2020 los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los
años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada
con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría vigentes en Bolivia. Dichas
normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable
sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto
con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación
de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del
proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con
nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia
y pericia requeridas.

Atentamente,
 –––––––––––––––––––––––––
Flor Dorado
Contador Público Autorizado
A.M.R. Consultores

Santa Cruz de la Sierra, Abril 2021

Señores
A.M.R. Consultores
Presente.

Esta carta de manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los estados

financieros de la sociedad MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L. correspondiente al ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2020, a efectos de expresar una opinión sobre si los citados
estados financieros expresan la imagen fiel (o se presentan fielmente, en todos los aspectos
materiales), de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Confirmamos que (según nuestro leal saber y entender, tras haber realizado las indagaciones que
hemos considerado necesarias a los efectos de informarnos adecuadamente):

Estados financieros

 Hemos cumplido nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los términos del
encargo de auditoría de marzo 2021, con respecto a la preparación de los estados
financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera; en
concreto, los estados financieros expresan la imagen fiel (o se presentan fielmente), de
conformidad con dichas Normas.
 Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones
contables, incluidas las estimaciones medidas a valor razonable, son razonables. (NIA 540)
 Las relaciones y transacciones con partes vinculadas se han contabilizado y revelado de
forma adecuada, de conformidad con los requerimientos de las Normas Internacionales de
Información Financiera. (NIA 550)
 Todos los hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de los estados financieros y con
respecto a los que las Normas Internacionales de Información Financiera exigen un ajuste,
o que sean revelados, han sido ajustados o revelados. (NIA 560)
 Los efectos de las incorrecciones no corregidas son inmateriales, ni individualmente ni de
forma agregada, para los estados financieros en su conjunto. Se adjunta a la carta de
manifestaciones una lista de las incorrecciones no corregidas. (NIA 450)

Información proporcionada

 Les hemos proporcionado:

 Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante para la
preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;
  Información adicional que nos han solicitado para los fines de la auditoría; y
 Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales ustedes consideraron necesario
obtener evidencia de auditoría.
 Todas las transacciones se han registrado en los registros contables y se reflejan en los
estados financieros.
 Les hemos revelado los resultados de nuestra valoración del riesgo de que los estados
financieros puedan contener una incorrección material debida a fraude. (NIA 240)
 Les hemos revelado toda la información relativa al fraude o a indicios de fraude de la que
tenemos conocimiento y que afecta a la entidad e implica a:
 La dirección;
 Empleados que desempeñan funciones significativas en el control interno; u
 Otros, cuando el fraude pudiera tener un efecto material en los estados financieros. (NIA
240)
 Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de fraude
que afectan a los estados financieros de la entidad, comunicada por empleados, antiguos
empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros. (NIA 240)
 Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de
incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias cuyos efectos deberían
considerarse para preparar los estados financieros. (NIA 250)
 Les hemos revelado la identidad de las partes vinculadas con la entidad y todas las relaciones y
transacciones con partes vinculadas de las que tenemos conocimiento. (NIA 550)

Atentamente.

Fernando Montaño
MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L.
Contador General
 Santa Cruz de la Sierra, Abril 2021

Javier Alarcón
Abogado
MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L.
Presente.

Ref.: Pedido de información sobre gestiones, juicios, etc. al 31 de diciembre de 2020

De nuestra consideración:

Con motivo del examen de Estados Contables al 31 de diciembre de 2020 que practican nuestros
auditores XX & ASOCIADOS, mucho agradeceremos se sirvan informarles directamente sobre los
siguientes puntos que sean de su conocimiento:

1.- Existencia de juicios o gestiones judiciales o extrajudiciales a favor o en contra de esta

sociedad, con indicación de su denominación, concepto, monto actualizado al 31 de diciembre de
2020, situación actual, porcentaje de probabilidad de resolución a favor o en contra, existencia de
seguros y monto cubierto al 31 de diciembre de 2020, honorarios y costas a nuestro cargo.

2.- En caso de existir cobros a cuenta, rogamos indicarlos e identificar su imputación (monto
afectado a capital, actualización, intereses, etc.).

3.- Una lista que describa la naturaleza y los importes de cualquier juicio terminado, o
arreglos extrajudiciales, en que la compañía haya sido parte, desde comienzo del ejercicio hasta la
fecha de su contestación.

4.- Cualquier otra información de una naturaleza semejante que haya llegado a llamar su
atención y que en su opinión requiera ser mostrada en nuestros estados contables, los cuales se
presentan a nuestros accionistas, acreedores, inversionistas potenciales u otros que puedan hacer
uso de los mismos.

5.- Montos adeudados por nosotros a vuestro Estudio Jurídico al 31 de diciembre de 2020
Toda la información arriba solicitada se refiere al 31 de diciembre de 2020, pero agradeceremos
que su respuesta comprenda los hechos o actos que puedan proporcionar nuevos elementos de
juicio, producidos entre dicha fecha y la fecha en que emitan su informe.

Sírvanse enviar por correo su respuesta a: anahimarielramirez@mail.com

Sin otro particular, y agradeciendo por anticipado su especial atención a este pedido, saludamos a
ustedes muy atentamente.
 –––––––––––––––––––––––––
Flor Dorado
Contador Público Autorizado
A.M.R. Consultores

Santa Cruz de la Sierra, Abril de 2021

Señores
MEDICINA RADIOLOGICA S.R.L.
Presente.

Estimados señores:

Con motivo de la auditoría anual de los estados financieros al 31 de diciembre de 2020, la

cual es realizada por la Sociedad de Auditores A.M.R. Consultores.
Les solicitamos se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el acuse adjunto
utilizando el sobre porteado anexa a la presente, en el cual se requiere una serie de datos
relativos al saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2020, cuyo importe
asciende según nuestros registros contables a 10.200, la misma que está compuesta por
las siguientes cantidades:

FC Nº 0051501 Vencimiento 30.01.12 1,200.00

FC Nº 0052005 Vencimiento 20.02.12 1,500.00
FC Nº 0052387 Vencimiento 15.03.12 7,500.00

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas

para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

–––––––––––––––––––––––––
Flor Dorado
Contador Público Autorizado
 A.M.R. Consultores

Santa Cruz de la Sierra, Abril de 2021

Señores
MEDIQUIPS.R.L.
Presente.

Ref.: Carta de solicitud de Información

De nuestra consideración:

Los auditores A.M.R. Consultores, están llevando a cabo una auditoría de nuestros
estados contables. En consecuencia, y al sólo efecto de verificar la exactitud de nuestras
registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado de
nuestras cuentas al 31 de diciembre de 2020.

Después de completar y firmar en el espacio provisto en la parte inferior, sean tan

amables de enviar su respuesta, por correo, directamente a:
flordorado@gmail.com

Para su comodidad, acompañamos un sobre timbrado y con la dirección impresa; o

sírvanse utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000.

Agradeceríamos que acompañen a su respuesta un resumen de nuestra cuenta, o una

conformación del saldo adeudado.

Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

–––––––––––––––––––––––––
 Flor Dorado
Contador Público Autorizado
A.M.R. Consultores

Santa Cruz de la Sierra, Abril de 2021

Señores
Banco Sol S.A.
Presente.

Ref.: Carta de solicitud de Información

De nuestra consideración:

A los efectos de una comprobación general estimaremos quieran hacer conocer a nuestro
auditores A.M.R. Consultores, el saldo de la Cuenta Corriente Nro. 10000351423
al 31 de diciembre 2020. Asimismo, solicitamos nos informen acerca de las siguientes
operaciones a la fecha antes mencionada:

1) Plazo fijo: importe, vencimiento, tipo.

2) Documentos descontados.
3) Obligaciones a sola firma en moneda nacional y/o extranjera.
4) Valores al cobro: cheques y/o documentos.
5) Documentos entregados en caución: saldo y créditos que garantizan.
6) Avales y/o garantías otorgadas.
7) Documentos en Caución vencidos al 31 de diciembre 2020 y a aplicarse a la º
cancelación del préstamo que garantizan.
8) Exportaciones y/o importaciones. Cartas de crédito/Cobranzas.
9) Valores en custodia.
10) Asuntos legales.
11) Nómina de las personas autorizadas, Clase de poder, en caso de corresponder.
12) Otros.

Si no existiera saldo en cuenta corriente y/u otro tipo de operaciones al 31 de diciembre

de 2020, le rogamos informar igualmente haciendo conocer tal situación.
Sean tan amables de enviar directamente por correo su respuesta ha:
flordorado@gmail.com

Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-
0000

Saludamos a ustedes muy atentamente.

–––––––––––––––––––––––––
 Flor Dorado
Contador Público Autorizado
A.M.R. Consultores