CONTRALORIA INFORME AUDITORIA FINANCIERA INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA - ESAP VIGENCIA 2018 cer-cpsé No. 91% Mayo de 2019 Carrera 69 No, 48-35 Piso 1 » Cédigo Postal PBX 5187000 car@contralora.gov.ca + wary contealotia.gav.ca + Bogota, 0. C., ColombiaCONTRALORIA INFORME AUDITORIA FINANCIERA ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA - ESAP Contralor General de la Republica Carlos Felipe Cordoba Larrarte Vicecontralor (E) Ricardo Rodriguez Yee Contralor Delegado para el Sector Social Julio César Cardenas Uribe Directora de Vigilancia Fiscal Carolina Sanchez Bravo Supervisor ‘Ana Emperatriz Cumplido Monterroza Lider de auditoria Diana Constanza Cordoba Pérez Auditores Guillermo Cortés Pérez Dora Tulia Leiva Luisa Juliana Alvarado Agudelo Yurany Andrea Leon Bueno Carrera 69 No, 44-25 Piso 1 « Cédligo Postal 117071 « PBX 5187000 car@contraloria.gov.co + yaw contalria.gov.co ¢ Bogota, D.C., Colombia@eovrearo TABLA DE CONTENIDO 1, INTRODUCCION 1.1. SUJETO DE CONTROL Y¥ RESPONSABILIDAD een 1.2. MARCO DE INFORMACION FINANGIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES 1.3, RESPONSABILIDAD DE LA CGR....--eoo : : 2. RESULTADO DE LA AUDITORIA FINANCIERA 2.1. OPINION CONTABLE | 2.1.1, Fundamento de opinién contable. 2.1.2, Opinién Estadgs Contables - Con salvedades 2.1.3. Principales resultados contables 2.2. OPINION PRESUPUESTAL 2.2.1. Fundamento de opinién presupuestal 2.3. Opinién presupuestal - No razonable 2.3.1. Refrendacién de las reservas presupuestales 2.3.2. Principales resultados presupuestales . 2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA. 3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS 3.1, CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO 3.2. POLITICA ATENGION A PERSONAS EN SITUAGION DE DISCAPACIDAD 3.3. GESTION AMBIENTAL........ 3.4. PARTICIPACION CIUDADANA . . 3.5. OBSERVAGIONES VIGENTES DE LA COMISION LEGAL DE CUENTAS DE LA CAMARA DE REPRESENTANTES. el 3.6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO. 4. RELACION DE HALLAZGOS 5. PLAN DE MEJORAMIENTO 6. ANEXOS. Anexo 1. Relacién de hallazgos. Anexo 2. Estados Financieros Auditados .... Carrera 63 No. 48-95 Piso 1 » Cédigo Postal 111071 « PBX 5187000 car@conaoria av.co + wua.conealnria.gov co + Bogots 0. C., Colombia 5 "1 13 14 16 16 16 16 7 = 22 22 23 23 25 25 26 26 a7 29 32 35 40 4 a4 42 43 91@eoures.oxia Bogota D.C. Doctor Pedro Medellin Torres Director Nacional de la ESAP Escuela Superior de Administracién Publica Calle 44 No 53-37 CAN La ciudad Asunto: Informe Final Auditoria Financiera Cordial saludo, La Contraloria General de la Republica, en adelante la “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el articulo 267 de la Constitucién Politica y de conformidad con lo estipulado en la Resolucién Organica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizé Auditoria Financiera (AF) a los estados financieros de la Escuela Superior de Administracién Publica - ESAP al 31 de diciembre de 2018, los cuales comprenden: Estado de Situacién Financiera, Estado de Resultados y Estado de Cambios en el Patrimonio. En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de la auditoria. Los estudios y analisis se encuentran debidamente documentados, con base en la informacién suministrada por la Escuela Superior de Administracion Publica — ESAP, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorias — SICA de la CGR. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Escuela Superior de Administracion PUblica - ESAP dentro del desarrollo de la AF, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento. Carrera 69 No, 44-85 Piso 1 « Cédigo Postal 111071 « PEX 5187000 cax@coritaoria gav-co « wn contairia.gov.ca » Bogota, D.C., ColombiaCONTRALORIA 4. INTRODUCCION La Contraloria General de la Republica en cumplimiento del Plan de Control y Vigilancia Fiscal 2019, realizé Auditoria Financiera a la Escuela Superior de Administracién Publica por la vigencia 2018 y tiene como objetivo general emitir opinion sobre los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 y un concepto sobre la gestion presupuestal y financiera desarrollada en la vigencia auditada, De igual forma, atender denuncias y evaluacién de control fiscal interno. Los objetivos de la auditoria fueron los siguientes: + Expresar una opinién, sobre si los estados contables a 31 de diciembre de 2018, estan preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de informacion financiera 0 marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. + Evaluar la integridad, veracidad y demas caracteristicas que debe cumplir la informaci6n financiera con que inicié el ente contable la vigencia fiscal 2018, con los criterios del nuevo marco normativo, teniendo en cuenta las cuentas del activo, pasivo, patrimonio y cuentas de orden; atendiendo la Resolucién 484 del 17 de octubre de 2017. + Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto. * Verificar si la informacién presupuestal refleja la realidad de los hechos econdmicos ocurridos y emitir la opinién correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2018. + Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendacion, si aplica. + Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control. * Realizar seguimiento a las observaciones vigentes de la Comision Legal de Cuentas de la Camara de Representantes. + Atender las denuncias asignadas. * Evaluar el cumplimiento del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, en los aspectos evaluados. + Evaluar los recursos destinadbs a la participacién ciudadana. Con relacién a los lineamientos sobre personas en situacién de discapacidad, gestin ambiental y posconflicto, se constaté que la entidad cuenta con modelos de atencién y programas donde promueven directrices de servicios y establecen protocolos, los cuales se encuentran asociados a los procesos de cada area. Alcance de la Auditoria El alcance de la auditoria comprende emitir una opinién sobre la razonabilidad de los estados financieros; conceptuar sobre la gestién financiera desarrollada; Carrera 69 No, 44-85 Piso 1 » CAdigo Postal 111071 « PBX 5167000 y@rontraloria gov.co « ww contvaltia.gov.co + Bogota, D.C , ColombiaCONTRALORIA conceptuar sobre el control interno contable; conceptuar sobre la gestin y manejo del presupuesto; refrendacion de las reservas presupuestales; calificar la eficiencia y calidad del control fiscal intemo y fenecer 0 no la cuenta fiscal rendida a la CGR. La evaluacién contable tuvo el siguiente alcance: La situacion financiera presentada por la ESAP al cierre de 2018 fue: activos totales por $888.529.582.512, pasivos totales por $7.403.902.191 y patrimonio por $881.125.680.321, El resultado del periodo del 01 de enero a 31 de diciembre de 2018 fue: ingresos por $207.880.460.012, gastos por $279.897.334.454; presentandose un déficit del ejercicio por $72.016.874.441, Los activos auditados representan el 98,7% del total del activo es decir $877.174.661.967, conformados por: préstamos concedidos al gobierno general, recursos entregados en administracion CUN; inmuebles y equipo de cémputo y la depreciacién acumulada respectiva. Los pasivos auditados corresponden al 59,9% del total del pasivo que equivalen a $4.435.749.532, representados en las cuentas por pagar por proyectos de inversién y provision litigios (se incluye andlisis de las cuentas de orden relacionadas). Del patrimonio se audité la cuenta “Nuevo Marco de Regulacién Propiedades, planta y equipo”, que representa el 18,1% del total del patrimonio es decir $159.545.613.255, De los ingresos de la entidad se audité el 87,4% del total, es decir $181.791.295.815, conformado por los aportes sobre la némina y los rendimientos sobre recursos entregados en administracion. En cuanto a los gastos se audité el 51,5% del total de gastos, es decir $144.065.136.385, representado en gastos generales de estudios y proyectos, honorarios, operaciones interinstitucionales, depreciaciones de edificaciones y equipo de computo y las provisiones de procesos administrativos. La evaluacién presupuestal tuvo el siguiente alcance’ Se evalud el 100% del presupuesto definitive de la vigencia 2018 por $345.855.742.687, en lo relacionado con la programacién, planeacién y modificaciones tanto de ingresos como de gastos. Mediante Decreto 2236 del 27 de diciembre de 2017, por el cual se liquida el Presupuesto General de la Nacién para la vigencia 2018, a la Escuela Superior de Administracion Publica - ESAP le fueron apropiados recursos por $447.562.293.497; de los cuales, el 87%, corresponden a Gastos de Inversién y el 13%, a Gastos de Funcionamiento Carrera 69 No 44-95 Piso 1 Cadigo Postal 111071 « PBX 5187000 car@coniralora.gov.co + www contalotia.gov.co + Bogets, 0. C., Colombia 6CONTRALORIA Durante el 2018 se presentaron modificaciones a la apropiacién inicial en un 23%, quedando en $345.855.742.687. Los compromisos ascendieron a $333.517.916.466, de los cuales 87% corresponde a inversién y el restante 13% a funcionamiento. El 9% de los compromisos fueron obligados, alcanzando un valor de $330.338.062.138 y la ESAP efectué pagos por $308.215.116.343. Presupuesto de Gastos En el siguiente cuadro se presenta la ejecucién presupuestal de gastos de la ESAP para la vigencia 2018: Cuadro No. 1. Presupuesto de Gastos Vigencia 2018 ESAP Cifras en pesos Concepto _| Apropiacién inicial | Apropiacién dofinitiva | Obligaciones netas | Pagos netos FUNCIONAMIENTO. 53,844. 275.765 '50,587,531.256 | 44.588 637.264| 43,306.763.355 Gastos de personal '35.627.137.956 35.123.786.1 31.206 781.196] 1.049.812 287 Gastos Generales 18.357. 185.000, 118.467.155.000 | __ 12.322.995.808 | 11.290.997.018 Transferencias a 4,859,982.809 1,996.590.060 1.055.860.260| 1.051.954,050 Sentencias aes _— INVER 295.268.211.431 | 268.932.276.739 | 264.828.362.980, TOTAL GASTOS, 345.855.742.687 | _ 333.517.916.466 | 308.215.116.344 Fuente: Informacion saminda por la ESAP Elaboré: Equipo aueltor Los gastos de Inversién se ejecutaron a través de diez (10) proyectos de inversion que se relacionan a continuaci6n: Cuadro No. 2. Proyectos de Inversién Vigencia 2018 -ESAP = Gitras en pesos 'APROPIAGION | APROPIACION 1 RUBRO | __DESCRIPCION acne "EOPIACION | compromiso | oauicacion | PAGos ‘CORSTRUGCION [ADQUISICION, oss. | ADECUAGION too00 | MANTENTMIENTO. DE | tar. 7r9480286 | ers7sreasi2 | sesresna 70s | exzesor6901 | 25.114,768076 LAS SEDES CE UA SAP TINACONAL FORTALECIMIENTO DE ny casos | Brings SESON | ACADEwica foros | AREER. ye iE | roomroete | rr2so sre | races eozae | rocossrssre | resesosnce7 EAP NACIONAL ‘RETURLIZACON PERPECCIONAMENTO DE LA GAPACIDAD De caso. | LOS.” FUNCIONAROS eeo-2 | PuaLICOSY" Los | 34020282882 | an.00.n00.000 | s0so1saseoe | anasooz0s9 | saasoa7e.z0e GxUOABANOS Para EL | FORTALECIMIENTO. DE LAGESTON PUBLICA | | ‘ADOUSIGON ConstauccON G9503- | DOTAGION DE SEDES Toco-a | CENTRAL vy | 2raresvett3 TERRTORILES DEA ESAP Carrera 69 No, 44-85 Piso 1 Codigo Postal 111071 « PBX 5187000 cor@cortralria qav.co « wnww.contalria gav.co + Bogota, D.C., Colombia 7@) conTRALORIA ‘APROPIAGION | APROPIAGION RUBRO | _DESCRIPCION oat FORMGON | compromiso | osticacion | pasos THPLEMENTACION DE TAS TECNOLOGAS OE c0602- | LA” INFORMACION “Y { oo0's | Gonumeacion EN Ls | zaarasarres | aarensar.7es | 2aseserast1 | zascerossar | 2astaaos.asa ESAP, UN REFERENTE | NACIONAL. i: me SONSOLIGACION DE LA PATAFORWA OE | COMUNGACIONES. “Y cosex. | USO DE Tes. PARA “e007 | Los Procksos be | axrsssoai0 | s4erooaeer | sasraoezes | sascesax | sasi.ss2056 FORMACION, — APOYO Insritucionan 'y MERCADEO NACIONAL FORTALECIENTO. DE TAS CAPACIDADES OE to8 ALTOS: FUNCIONARIOS “DEL ESTADO NACIONAL, FORTALECHIENTO OE Las“ cCAPACIOADES INSTITUCIONALES OE Ue ENTIOADES: PUBLICAS DEL ORDEN TEARTORAL ¥ NACIONAL, ‘ACTUALIZAGION GEL RECURSO HUMANO OE TAeSAP. FORTALECIIENTO OE UA EFICIENCIA EN LA, GesmiON SDMINSTRATIVA O5 LA, | cosas. | Seoo-= zeqssaszesr | 25210501755 | 24784200664 | 24680709000 | 25.000.006.007 | 080s. "00-2 441000000000 | +1,000.000000 | 00900706 | 0656701 702 | — | BRODUCTOS GE SEGURIBAD A 5885555 | STS SASS aaa — [Vision TOURS SAS Saoeasse 1011 E [Ago 12 —— | AROMAX INTERNACIONAL CIDR sea 8001008 oS Geos tab | ESCUELA SUPERIOR OE | 0 ae ge | 221 RRDDESTOBNTSNAE Shae [Ronn AACION PUBLICA ‘usraeere BROYEGCION SOLUCTONES Ti lavoota | PROVECGION servos [sea 12 | SEER mcouveD1ca s. a co. 20 [oes 443 | ©-0808-1000-11- | ESCUELA ‘SUPERIOR DE ‘47.002.399 | 221 2822283428415442 Ghana | omnis acioN PUBLICA {uotoaere wg |G 0s05 000% BELTFUN PARDO. ABOGABOS—E] — ae sn oga [089 PRON T, ADIC No coats SOUIADOS SAS _ B Te [R248 | nRIGS COLOMBIA SAS 3 SS 1 | ERS AOTCON ee Sta TT[GONTRATO No, 304 coma GG | 17 | 6.0508 f000-7- | CONTRATO 0.964520] 328 CSOs OOS PCONTRATO Wo 6H, coma —CT 18 | o.2-14.20 5,963.5XX 30.200.280 | 644 Ba RST ARRAS RITEBRAGIONAL LTO S765] 30S Fi asoaba 1 Senos POSTALES NAGIONALESS A | 187508 497. RETSONNGT Gos08 THOTT | cONTRATO “NO SOT” conan CG}, 2 Sennay ream _s3912720| 301 - Ke bee 35 —[orooucTOS DE SEGURDADSA TeaoorT | sa758 SE psaastoO TT TGONTRATO “Na 506 contaila CC) sy yp 4g, S2OAOTTION saa Pasnew PAOSMOGA No. VALOR RESERVAS REFRENDADAS [2-08 S08 147 informaciéa sumiiatiada por a enicad Cuadro No. 10 Reservas Presupuestales ESAP 2018 que no se refrendan Flaboré: Equipo auditor Cifras en pesos Yalot — Wana Boeimnte No] Rubro Nombre Razén Soci conor ag [ume boas = |S 0ste 100077] REG” COLOMBIAN GE WSTTUGIONES OE |~"pes gon soq| SE ADICION N37 0-28 EDUCACION SUPERIOR —— 104 | o7riare018. 7 ©9508 700050°| conrmao 181, WT. 900007 #X as. 764| 151 fob if -GONTHATO TSN. 960.097 500 aos a a1 +o | 60588-10062. [RED COLOMBIANA DE INSTITUGIONES DE 393, ADIGION No. 7 Ses Foucasion surenion osoa.ass|orioeore 7a {6 80510059 | RED COLOMRIANA DE NSTTUGONES DE 935, ADIGIOH WoT [+ |Se8 Foucaston SUsEhI08 900450 | oiafors o[acoeats [UNLESS 7.rsa.aga | 799 06 2018 co lapoazia | RFD COLOMBIANA DE WSTTUCIONES DE 228, ROIGIGN WoT Eoucagonsusen OR aaser aio arrigtre SOE TOOGS |CONTRRTO Ne SRB ora 21 | 52-00 C.015.208.4% ari :20.000.000 | 552 a | $9505 70002" | contmato tsi, Ni 80000700 rostea76 151 ‘VALOR RESERVAS NO REFRENDADAS | a7 808 TIE Fuca: formation Suminevada por la enicad, Elabord: Equipo audior Carreta 69 No. 44-35 Piso 1 Cédigo Postal 11071 « PBX'187000 car@coniralora.cov co + wwe contaloria.gov.c0 + Bogota, D.C., Colombia 24CONTRALORIA 2.3.2. Principales resultados presupuestales. Una vez aplicados los procedimientos de auditoria, se verificé que las apropiaciones, modificaciones y apropiacién definitiva se realizaron con apego a las normas especificas sobre presupuesto. Las partidas asignadas en la Ley de Presupuesto y que le fueron transferidas a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, estan debidamente registradas. La entidad dispone de un plan mensualizado de pagos. Se verifico la existencia de apropiaciones para pago de sentencias y conciliaciones por $910.215.300. Se auditaron dos vigencias futuras de 2018 por $3.901.174.880 que corresponden al 100% del total de las vigencias autorizadas en Ia vigencia, se verificé que su justificacion, presupuesto y aprobacion se hicieron de conformidad con las normas vigentes. Se evalué la planeaci6n, ejecucién presupuestal y contractual de los recursos asignados y ejecutados en la vigencia auditada respecto de los gastos de inversion a través de 3 contratos por $115.600.000.000, correspondientes al 56% del total; en cuanto a los gastos de funcionamiento, se analizaron 4 contratos por $3.744.497.438 que corresponde al 2% del total. De la evaluacién realizada, se evidenciaron falencias en la realizacién de los estudios previos del contrato 743 de 2018, especialmente en cuanto al plazo, presupuesto y alcance del mismo; generando deficiencias en el principio de planeacién que deben regir para las actuaciones contractuales. De igual manera, deficiencias de seguimiento y control por parte de la ESAP, a los recursos de este contrato que se encuentran administrados por la Fiduciaria Colpatria, en cuanto que no hay claridad respecto del valor ajustado y el destino de los recursos por concepto de la administracion de los mismos. Asi mismo, la ESAP constituy6 para este contrato una cuenta por pagar por servicios que atin no habian sido recibidos y se evidencié que el contrato 743 y su adicién requerian la solicitud del tramite de autorizacién para vigencia futura, toda vez que el plazo de ejecucién excedia la vigencia para la cual estaba siendo firmado. 2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA Con fundamento en la opinion contable y presupuestal presentada, la CGR NO FENECE Ja cuenta fiscal de la Escuela Superior de Administracion Publica — ESAP, por la vigencia fiscal 2018. (Garrera 69 No. 44-95 Piso 1 + Cadigo Postal 111071 « PBX 518 ccar@eoniralotia.gov.co + www contralota.gov.c9 « Bogota, 0. ., ColombiaCONTRALORIA La ESAP rindié la Cuenta con fecha de corte diciembre 31 de 2018, el 27 de febrero de 2019, estando dentro de los plazos previstos en la Resolucién Orgénica No, 7350 de 2013, a través del Sistema de Rendicién Electronica de la Cuenta e Informes — SIRECI. Cuadro No. 11 Fenecimiento de Cuenta Fiscal Escuela Superior de Administracién Publica ~ ESAP OPINION CONTABLE | OPINION PRESUPUESTAL [CON SALVEDADES. NO RAZONABLE NO FENECE 3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS 3.1. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO A partir del conocimiento de la Entidad, efectividad de los controles, mapas de procesos y procedimientos, pruebas de recorrido y ejecucién de los procedimientos; y una vez aplicada la metodologia establecida en la CGR para la evaluaci6n del Control interno Financiero, la Escuela Superior de Administracion Publica — ESAP obtuvo una calificacién de 1.67, correspondiente a CON DEFICIENCIAS; dado que se evidencid falta de efectividad en los controles establecidos en el proceso financiero. Ver el resumen en el siguiente cuadro: Cuadro No. 12 MATRIZ RIESGOS Y CONTROLES GAF ‘CALIFIGACION TOTAL T (Gauricactoncenerat | Panciaumente | Prowepio meses | meoio | suaroniny | bet o CowanaDe PONDERAGION lems jeeno Calfeacin riesgo DELA Contabie , Poe | DEL OISENO Y |1,57 male Ise ana : Califcacién fesgo} | eFECTINDAD | Gaieacin del dseto de! parciarmenrE | cones wep | DELONTROL | aoe ‘ADECUADO Presupvesal (90%) tual y del Gast | Contractual y del Gasto | RESULTADOS DE LA EVALUAGION OF 10S COMPONENTES De CONTROL INTEANO 10%]| 1 ADECUAD {AUIFIEACION ERNO FISCAL CONTABLE ¥ PRESUPUESTAL 387 CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO| ‘CON DEFICIENCIAS | ote TEIabode por ef Equipo Aud La calificacién anterior, obedece a las siguientes debilidades determinadas en la fase de ejecucion de la auditoria: Carrera 69 No, 44:95 Piso t Céaigo Postal 111071 + PBX 5187000 ‘car@contralora.gov.co + vaww contalela,gov.c0 « Bogota, D.C., Coloma 6CONTRALORIA . El aplicativo SEVEN bajo el cual se administran los bienes de la ESAP no se encuentra integrado con SIIF, se realizan ajustes manuales en SIIF. . Se observé falta de aplicacién de las politicas contables establecidas por la entidad sobre la propiedad, planta y equipo. . No se registraron obligaciones a cargo de la ESAP pese a que al cierre de la vigencia se habian recibido los bienes y servicios contratados, en razon a que la entidad no tuvo en cuenta que el registro de los hechos econémico en el sistema de informacién contable debe efectuarse atendiendo un conjunto de principios de contabilidad publica que difieren de los principios presupuestales. . El manejo del presupuesto de la ESAP para la vigencia 2018, cumplié parcialmente con la normatividad que lo regula, se observé incumplimiento de los principios presupuestales de anualidad y los instructivos de cierre dispuestos por la misma entidad. + La CGR evidencié incorrecciones materiales que impactaron la informacion presupuestal de la ESAP, por cuanto se detectaron situaciones recurrentes que evidencian la constitucion de reservas presupuestales sobre recursos que no se requerian para desarrollar el objeto contractual, generado por la ausencia de una adecuada planeacién presupuestal, la desarticulacion de las diferentes Areas, especialmente entre la supervision de los contratos y el area financiera, deficiencias en los controles establecidos principalmente en el area de contabilidad y el incumplimiento del instructivo de cierre de la vigencia de la propia entidad. * Se desconocié el principio de anualidad, se sobreestimaron las cuentas por pagar en $18.300.000.000 y se dejé de tramitar una vigencia futura para suscribir y adicionar el contrato 743, cuya ejecucién sobrepasaba la vigencia 3.2. POLITICA ATENCION A PERSONAS EN SITUACION DE DISCAPACIDAD La ESAP, dando cumplimiento a la Ley Estatutaria 1618 del 27 de febrero de 2013, durante la vigencia 2018 para el tema de Atencién a Personas en Situacin de Discapacidad, cuenta con: * Capacitaciones a las personas que realizan atencidn a los usuarios y a los familiares de las personas en situacién de discapacidad, para e! manejo en de a pagina web como en el reconocimiento de las sedes a nivel nacional Carrera 69 No. 48-95 Piso 1 » Cétigo Postal 11107 ca1@eontalota. gov co + yas cantaloria.gov.co « Boge 27 PBX 5187000 | D.C, ColombiaCONTRALORIA * De acuerdo con el Articulo 11, correspondiente al derecho a la educacién, el Ministerio de Educacion Nacional definio la politica y reglamentara del esquema de atencién educativa a la poblacién con necesidades educativas especiales, fomentando el acceso y la petmanencia educativa con calidad, bajo un enfoque basado en la inclusin del servicio educative. La oferta de educacién formal de la ESAP, no contempla programas dirigidos a poblacion en situacién de discapacidad o con necesidades educativas especiales. En los programas de educacién no formal. * Tienen eventos de capacitacion con intensidad horaria de 8 a 16 horas semanales, dirigidos a fa poblacién con limitaciones visuales y auditivas, para darles a conocer el saber de la ESAP, a aquellas estudiantes que logran acceder a los programas de educacién que presta la entidad. * La entidad no presenta diferencias entre el género de las mismas, por tanto, hombres y mujeres se benefician de las acciones que se desarrollan para brindarle estos servicios a la comunidad en general. * Desarrollo proyecto de inversién “Fortalecimiento de la eficiencia en la gestion administrativa de la ESAP Nacional". Relaciona los contratos No. 123, 564, 575, 854 y con cada objeto y valor correspondiente, la cual describe el proyecto "Actualizacién Perfeccionamiento de la Capacidad de los Funcionarios Publicos y los Ciudadanos para el Fortalecimiento de la Gestion Publica" y el desarrollo del contrato 715. + El area encargada de la formulacion del plan y la coordinacién de las actividades dirigidas a las personas en situacién de discapacidad es la Secretaria General con las demas dependencias a cargo; las cuales incluyen procesos transversales como Sistemas ¢ Infraestructura; adicionalmente los procesos misionales también estn inmersos en las actividades para lograr, brindar a la totalidad de la poblacién la oportunidad de acceder a los servicios de la ESAP. La ESAP durante la vigencia 2018 para desarrollar el tema de Politica de Inclusion Social y Discapacidad, suscribio 5 contratos de prestacién de servicios por $144,826.045, como se relaciona a continuacién: Carrera 69 No, 44-95 Piso 1 Cédigo Postal 11071 » PEX 5187000 car@cantvaoria. gov co + wn contralotia.gov.co + Bogota, D,C., Colombia.CONTRALORIA Cuadro No. 13 Contratos vigencia 2018 - Personas en Situacién de Discapacidad Cifras en pesos ASIGNACION Contato | = —«OBUETO __[psgucn | rusro INVERSION Prestacin de servicios prfesionles para atencén : @ la poblacién vulnerable 0 con discapacidad en age 123 | ejecucién el componente de tencen al cudadaro | $3695.000 del proyecto de foralecmiento de la gestion pea ae once terrane) atmiistava cola SAP. a eerea eee INVERSION Prosar sovicos asistenciles on tas actividades de acompafamiento al usuario extemo del sistema de acer panael atencn al cludadano contenido cn el proyecto de| § 20.480.061 se |fenalesmienio dela eens ‘en ia gesion | a | noministatva dela Esap nacional re a ae a 7 _ INVERSION Prostar sonicios _ptofesionales para la implementacién de estrategias de la politica de (©-0889-1000-2-07-1-20 incusin socal y dscapactéad contondas on el $52965334) — pesseao 94 Oyas recursos de 575 | proyecto de fonaecimient de la efconca on fa Pee eee {estionadrisratva dea sap | Se eee Presiacion de sovicos de apoyo de caricir INVERSION asistencia en el proceso de caracterizacon de ©-0399-1000:2.071.20 dsuaros(poblacin vainerabley con Siscapacead) fase | de la Escuela Superior de Adminisuacion Pavica,| — $9977-920) acyeso-21 Otros recursos de ‘en ojecucién del componente de atencién al Tesoreria — Presupuestalmente se | | utero, oes on suietaidad | INVERSION Realzar e! mantenimiento preveivo y corecivo -0509-1000-10.052-13 | dios ascansoresy salva escaeras dela ESAP a : 715 __|hivel Nacional el cual incluye holsa de repuesto: $90.780.730) recurso 21 Otros recursos de orga Tessreria~ Presupuestamente se joa. $47 633.832 VALOR TOTAL saat ani forma enivegada porta edad Ebore ipo ausior Se tomd como muestra el contrato No. 715 el 16 de mayo de 2018, por $50.780.730. El acta de inicio es del 18 de mayo de 2018, y establece un plazo de ejecuci6n hasta el 18 de mayo de 2019, cuyo objeto es “realizar el mantenimiento preventivo y correctivo de los ascensores y salva escaleras de la ESAP a nivel nacional, el cual incluye bolsa de repuestos originales". A 14 de diciembre de 2018 se han realizado 8 pagos El contrato ha dado cumplimiento a los parémetros establecidos en el objeto contractual 3.3. GESTION AMBIENTAL La ESAP dando cumplimiento a la Resolucién 0021 de 24 de agosto de 2018, durante la vigencia 2018 para el tema de Gestion Ambiental, cuenta con: CGartera 69 No, 44-95 Pisa 1 + Cédigo Postal 117071 « PBX 5187000 ‘ar@coatralova gov.c9 + wiow.cantalora.gov.co + Bogota, D.C., Colombia 29CONTRALORIA + Plan de Manejo Ambiental version 2017 el cual se encuentra publicado en los planes institucionales de la entidad y establece las medidas de prevencién, control, mitigacién y compensacién ambiental, para regular los posibles impactos provocados a través de las diversas actividades que se desarrollan en la institucion. + Para la implementacién con motivo del uso eficiente y ahorro del agua al que obliga la Ley 373 de 1997, adoptaron un Programa de Uso Eficiente y Ahorro de Agua PUEAA, donde fortalecieron el uso eficiente y ahorro de agua dentro de la ESAP, eliminando consumos excesivos y desperdicios. Asi mismo, emplearon estrategias para fomentar cultura en el ahorro, minimizar el consumo a través de la reconversion de tecnologias y generar conciencia mediante campafas de minimizacin. Describe recursos ejecutados en desarrollo del contrato 783 de 2016 en las vigencias 2016, 2017 y 2018 * Cuenta con un Programa de Uso Eficiente y Ahorro de Energia PUEAE el cual propone diferentes soluciones para reducir el consumo de energia en la ESAP, dando cumplimiento a la Ley 697 de 2001 relacionada al uso racional y eficiente de la energia, la entidad + Para el manejo de los residuos sdlidos aprovechables generados, actualmente cuenta con un Programa de Gestion Integral de Residuos Sdlidos — PGIRS y PGIRP el cual busca implementar los procedimientos internos para el adecuado manejo integral de los Residuos S6lidos de tipo hospitalario, organicos, inorganicos y RESPEL, estableciendo mecanismos dptimos y especificos para el manejo y tratamiento de los mismos. Con respecto a los recursos ejecutados, indica los ejecutados desde la implementacién del PMA y sus programas. * Dando cumplimiento a la Ley 697 de 2001 relacionado al uso racional y eficiente de la energia, manejo de Residuos Peligrosos o de Gestion Diferenciada (Bombillas y luminarias, computadores y periféricos y pilas y acumuladores), actualmente cuenta con un Programa de Gestin Integral de Residuos Sdlidos el cual involucra el manejo de los residuos peligrosos y busca implementar los procedimientos intemnos para el adecuado manejo integral de los Residuos Sélidos de tipo hospitalario, organicos, inorgénicos y RESPEL, estableciendo mecanismos 6ptimos y especificos para el manejo y tratamiento de los mismos. En cuanto a la ejecucién de los recursos, la Entidad en 2018, a través del contrato 953 cuyo objeto era: “Enajenar los bienes muebles declarados inservibles por la Escuela Superior de Administracin Publica - ESAP, Sede Central’, entreg6 bienes los cuales gran parte de su composicion eran AEE's Garrera 63 No 44-95 Piso 1 = Cédigo Postal 111071 » PBX 5187000 car@eanttaloca.gov.co « wera eantraloria.gov.c0 + Bogota, D.C. , Colombia 30CONTRALORIA La ESAP suscribid 2 contratos por $88.254.308 durante la vigencia 2018. El contrato de Gerencia Integral 743 incluye en el componente 1 el diagndstico y las obras requeridas para el cumplimiento de los requerimientos ambientales a nivel nacional; asimismo, suscribié el contrato de prestacion de servicios para el manejo ambiental de la ESAP. Los contratos suscritos son: Cuadro No. 14 Contratos vigencia 2018 - Gestion Ambiental Cifras en pesos oe a ee ee | ASIGNAGION RUBRO : Contrato oBJETO ne "| Aalantar Ta Gerencla Tegra! para la ejecucion dar proyecto. de inversion “Consbuccion, adquisicion, | ‘ocvacon y martenmlns’ eta abo Conta Componente INVERSION iSmtonas coo EoaP ona YSRSON op COMPONENTE 1: Obras de adecuacin y| $28-780.000 13 Aecueo 21 O10 recursos Iomoronl de es aoses cota ESRE 8 nhel | ein 20 21 Oto fecal aren uns yns ape Pressposaent se | | Subcomponente 2: Mantenimiento correctivo y_ $78-300,000 feout rails ‘Adeouacion Subcomponente 3: Interventoria integral. Presiar servios ce ingenieria ambiental en Ta formecién, preperacién y acompahamiento tecnico de fos procesos precontractuales, contractuales pos Ccontractuales “de construccény mantenimiento INVERSION €-0503-1000-10-0-8-2-4 $29,002.72 seo | reavendos para’ ol” proyecto. te “constwcsian | Raion ecuso 21 ‘munian,vadecuaciony tenimentodelas sedes | $1899 207 tos recursos 80 dela ESAP nacional ce acverse a! Plan de manejo | $808.188 Tesora | Simbiertl dee ESAP cone! de der cumplimioto at Prosupuestaimente so | mens Y atoner os equenmentos Gels erigades ce bjeout on su totlag | So ambit _ Fuente: Informacion erirogada por fa enidad “Blaboré: Equipo audior Se tomé como muestra el contrato No. 169 del 19 de enero de 2018, por $28.802.872 por 8 pagos mensuales de $3.892.280. El acta de inicio es del 2 de febrero de 2018, cuyo objeto es “presentar servicios profesionales de ingenieria ambiental en la formulacién , preparacién y acompariamiento (écnico de los procesos pre -contractuales, y post contractuales de construccion y mantenimiento, requeridos para el desarrollo de! proyecto de construccion adquisicion adecuacién y mantenimiento de las sedes de la ESAP_ nacional de acuerdo al plan de manejo ambiental de la ESAP, con el fin de dar cumplimiento al mismo. y atender los requerimientos de la entidades de control ambiental’. Se realizan dos (2) solicitudes de prorrogas asi: Solicitud adicién y prorroga No. 1: julio 2018, suscrito por coordinador grupo infraestructura con el fin de continuar con la prestacién de servicios profesionales en ingenieria ambiental, con el fin de adicionarlo en 13.493.237, el 6 de agosto de 2018 se adiciona este valor y se prorroga hasta el 14 de diciembre de 2018. Carrera 69 No, 44-35 Piso 1 + Céigo Postal 11071 « PBX 5187000 car@contralria.qov.co « wunw.contraoria.gaw.c0 » Bogota, D.C, Colombia 31CONTRALORIA Solicitud adicién y prorroga No. 2: 13 diciembre de 2018; se adiciona en $908.199 y se prorroga hasta el 21diciembre de 2018. El valor total del contrato fue de $43.204.308. El contrato ha dado cumplimiento a los pardmetros establecidos en el objeto contractual. 3.4, PARTICIPACION CIUDADANA La ESAP para dar cumplimiento a los formatos F39.1 — Rendicién de cuenta anual de los sujetos de control, realiza las siguientes actividades: Para el F39.1.1: Actividades de la Participacién Ciudadana en la Gestion de la Entidad. Acciones de Transparencia y Acceso a la Informacién Publica: da cumplimiento a los requerimientos de publicacién en la Pagina Web tanto de informacién pasiva como activa desarrollada por la entidad, en espacial los requerimientos del link de transparencia. De otra parte, tienen un proceso documentado y acompajiado de lineamientos estratégicos para la atencién del ciudadano y de las PQRSD. Acciones que dan inicio desde identificacién de los grupos de valor y la caracterizacion de los usuarios. * Dentro de las acciones que adelanta la ESAP en desarrollo de la funcién misional de capacitacién se desarrollaron en marco del Proyecto de Inversion Actualizacién Perfeccionamiento de la Capacidad de los Funcionarios Publicos y los Ciudadanos para el Fortalecimiento de la Gestion Publica C-0503-1000-2- 0-4-1-19 cuyo responsable es la Subdireccién de Proyecci6n Institucional las siguientes acciones: a) Realizo eventos de capacitacién dirigidos a la ciudadania en general en los que trataron diferentes tematicas en torno a la participacidn ciudadana, de acuerdo a solicitudes realizadas a la ESAP. El presupuesto referenciado es una aproximacién al valor total ejecutado, en 909 eventos por un costo de $873.780.000 desarrollados en diferentes tematicas que fomentan la participacion ciudadana de los cuales 141 eventos fueron ejecutados directamente por el Departamento de Capacitacién. b) El Departamento de Capacitacién, en conjunto con la Oficina Servicio al Ciudadano, desarrollaron 2 eventos de capacitacién. Un diplomado virtual Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 + Céigo Postal 111071 « PBX 5187000 cor@ contalaria gov co « www contraloria.gav.co « Bogota, D.C., Colm!CONTRALORIA Eirenat oC ON RERIOLICA de 80 horas y un taller presencial de 4 horas en estos eventos se invirtié con cargo al mencionado proyecto $480.00 pesos que representan las horas del capacitador. ©) Se llevé a cabo la convocatoria y participaron en el Encuentro Nacional de Fortalecimiento de las Redes Departamentales de Apoyo a las Veedurias Ciudadanas en la ciudad de Santa Marta, con una inversion de $2.880.000 representado en las 24 horas del capacitador del evento. d) El Departamento de Capacitacién operé el pilotaje virtual en la plataforma Moodle de la ESAP de un médulo del curso de CONTROL SOCIAL EN LA GESTION PUBLICA, actualizado en el disefo virtual por la Universidad del Rosario con el apoyo de la Union Europea a través del proyecto ACTUE, con el seguimiento del DAFP. e) Realizaron 7 Talleres de formacién de multiplicadores en temas de control social en el marco de la RIAV. * Dentro de la Participacién activa adelantaron acciones para fortalecer el sistema de Servicio al Ciudadano y la actualizacion de una herramienta que permite tener el control y seguimiento de las PQRSD; acompanada de estrategias de capacitacion de funcionarios que atienden directamente PQRSD, asi como del sistema de Gestién de correspondencia y Gestion Documental. Con relacién al Proyecto Implementacién de las Tecnologias de la informacion y Comunicacién en la ESAP, Un Referente Nacional Rubro C-503-1000-5-0-5-1- 15, celebraron el contrato interadministrativo No 336 2018, para el desarrollo de! componente II Gestion Documental adquisicién e implementacion Sistema de Gestién Documental por valor de $1.780.000.000 cuya unidad ejecutora es la Oficina de Sistema e Informatica. De otra parte, llevaron a cabo acciones de informacién haciendo uso de la plataforma y de las herramientas para usuarios con discapacidad visual generando espacios fisicos adecuados ¢ hicieron seguimiento a los aplicativos SIEL (Centro de Relevo), MAGIG y JAWS. — (FENSACOL). Asi como el mejoramiento de la accesibilidad a las instalaciones de la ESAP, con la adecuacién de la infraestructura fisica y ademas de un area fisica para la atencién y servicio de los ciudadanos. Carrera 69 No, 44-96 Pleo 1 + Cédiga Postal 117071 « PBX 5187000 car@contraoria.gov.co + wrew.contraatia gov.co * Bageta, D.C, Colombia 33CONTRALORIA Para el F39.1.2: y F39.1.3 Actividades y Resultados de la Participacién Ciudadana en la Gestion de la Entidad Fortalecieron los canales de participaci6n ciudadana para lograr un dptimo Ejercicio de Rendicién de Cuentas y control social. Para ello mas alla de la jomada de Rendicién de Cuentas desde la Diteccién Nacional adelantaron la estrategia de Didlogos Regionales por medio de visitas de! Director Nacional para escuchar y atender las necesidades en el territorio de los usuarios de los servicios misionales de la ESAP en espacial los estudiantes en sus CETAPs. Asi mismo, ampliaron la cobertura y atencién para el uso de las Redes Sociales. Para e| F39.2: Acciones para Garantizar el Derecho a la Participacién Ciudadana y el Control Social La ESAP como establecimiento piblico de cardcter Universitario, cuenta con diferentes cuerpos colegiados para la gestién y toma de decisiones en sus diferentes niveles involucrando a la comunidad ESAPISTA conformada por: Funcionarios, Estudiantes, Docentes, Egresados. De igual manera da cumplimiento a las sesiones de Consejos Directive y Académico para la toma de decisiones administrativas. Dentro de los documentos estratégicos de la entidad como es el Plan de Accién, contemplan estrategias de participacién ciudadana que vienen adelantando atendiendo las recomendaciones que se dieron en el diagndstico de! FURAG; donde el tema de participacién tuvo una evaluacién de 90.75% segun la evaluacién publicada por el DAFP para el 2017. Por otro lado, a través de los procesos de Capacitacién actividad misional de la ESAP, desarrollaron actividades que fortalecen las competencias de la comunidad en general y los servidores publicos para fortalecer el ejercicio de Participacion ciudadana La ESAP durante la vigencia 2018, para el tema de Participacién Ciudadana, suscribié el contrato de prestacion de servicios profesionales No. 350 del 20 de enero de 2018, por $21.685.399, como se relaciona a continuacién: Cuadro No. 18 Contrato vigencia 2018 - Participacién Ciudadana Cifras en pesos ASIGHACION Contato | oBveTo [SgRgON TT usro I rior sonia prteloraes ov sequiionio@ TRVERSTOW lao redes soealen y alematvas. ge. mereasee -0509°1000-7:02:20 digs) en el mato. dela, Esvlogia de 380 comuneacon excma dosaroiada pote proyecto sop | Reours0 21 Ovo recursos Censoldacton do la platatorna ce omuncacon y | $21-605300 | yp? Zier SSeS | Uso de fon te part los procosos da formacion Presupuestamente se L apoyo nsttudoaly mercado hacer sjscut on su ttldad Fert infomacon eriegaca poi rides Eisbo Equipo auctor {Gartera 69 No. 44-35 Piso 1 « Céaigo Postal 111071 « PX 6187000 car@oontratora.gov.co + wav contalotia.gov.ce + Bogota, 0. C., Colombia 34CONTRALORIA Stien oe a RePGawed © El plazo de ejecucién del contrato fue hasta el 31 de diciembre de 2018, el acta de inicio es del 2 de febrero de 2018, cuyo objeto es “Prestar servicios profesionales en el seguimiento a las redes sociales y alternativas de mercado digital en el marco de la estrategia de comunicacién externa desarrollada por el proyecto de consolidacién de la plataforma de comunicacién de la plataforma de comunicaciones y uso de TICS para los procesos de formacién, apoyo institucional y mercadeo nacional’. Este contrato reportd 10 pagos. El contrato ha dado cumplimiento a los pardmetros establecidos en el objeto contractual, OBSERVACIONES VIGENTES DE LA COMISION LEGAL DE CUENTAS DE LA CAMARA DE REPRESENTANTES 3.5. Respecto a las observaciones comunicadas por la Comision Legal de Cuentas de la Honorable Camara de Representantes en la Gaceta 966 del 19 de noviembre de 2018, se realizé seguimiento de acuerdo con lo evidenciado dentro del proceso auditor y las explicaciones presentadas por la ESAP a cada observacién A continuacién, se presenta el estado de las observaciones: Cuadro No. 16 Observaciones Camara de Representantes Giosa T — Estado. = _—— - ___En materia presupuestal = Presupussio dé Gasios Defilivo (Es el | Al preparer ia_informadién enviada al Congreso en ef 1 | presupuesto iniial, mas adiciones, menos | presupuesto de Inversién se envio la apropiacion inicial. La | Feduesones, fntidad presenta ia informacion can le apropiacisn definitive Desde 2017, en el grupo de Gestion presupuestal se realzen los’ informes de sequimiento a la. ejecucian Presupuestal en forma trmestal (Se anexa CD con las informes enviados) donde se dan recamendaciones para la eficiente ejecucion oe los recursos y ante la Direccién Nacional timestraimente los Grectores de los proyectos Je Inversién yet Subdrector Administrative -y Finenciero | presentan "ysustentan ante la Olina “Asesora de Pianeacién y la Dueccion Nacional, las actas de seguimients ala ejecucién de presupuesto de Inversion Funcionamiento informando el avance en la ejecucsén de los recursos asignados y se envian las aclas ce seguimiento fenvladas a la Oficina de Planeacién, obedece @ una cuenia por pagar que Tue Pércidas de Apropiacién en la vigencia 2017 |__| Rezago presupuestat en miles de pesos .Cudl es ta razbn para que se cambien les ciras después det clerre presupuesial definitno? anulada durante la vigencla 2017 que disminuyé el valor originalmente constiuico a 31-12.206 en un tolal de $$963.047, lo que genet que lo efectivamente ejecutado sea Ia ata final ge $5.527.885, Limitaciones que presents el Sistema Integrago de Informacion Financlera Si Nacien, y en qué forma se refleja en su informacion presupuestal Contable 31 de diciembre de 2017. La ESAP informo que las iniladones presenladas son estructurales y no han tendo solucisn defintva integral en el aplicatvo SilF, @ pesar de que relleratvamente se han manifestado en varias oportunidades con referencia a varias vigencias fiscales anteriores. Esta situacion continda, son lintaciones de tipo operative Carrera 69 No. 44-95 Pisa 1 « Cédiga Postal 111071 + PBX $187000 car@contialoria.gov.co + wiew.contraoria gov.co * Bogota, D.C., Colombia 3@) cONTRALORIA Gloss T Estado, En material Contable RGi de aclenbre de 2OV7, presentan defe del _ejericio por valor de $(28.470.813 73,48) pesos, “En razon a la preslacin de los Servicios educates, on qe existe favorabilidad en las mairicuas a la poblacion A 91 de diciembre de 2017, presentan défi operacional por valor de $(96.118.252.175,12) pescs. \ulnerable can un beneficio del 100%, a los beneitiarios de la Ley 1851 DE 2012 con ol 80%, alos servidores publicos onvocados por DAFP con beneficio det 100%, educacion no formal gratuite, gasios ascciades a los proyectos de Inversion, 10S cotvenios para la acreditacién y a la ‘epuractén de fos saidos con miras a la implementacion de! Marco Normativo de as NICSP. ‘A 81 de diciembre de 2017, presentan variacién patrimonial —negatva "por valor {de $28 201.204.199,48 pesos Las. vatiaciones patrinoniales negatva por valor de $(28.801.234 199,48) pesos, se deben a las prowsiones, ‘agolamiento, depreciaciones y amonzaciones, a 10s, traslados de fondos, bienes "y servicios, derechos y sblgaciones. infowme det tala dé las deudores 0 cuentas por Ccobrar de dich recaudo a 31 de diciembre de 2017 fen miles de pesos ‘Se realizé depuracién durante 2018. ‘Se encontraron las, siguisnies cuentas con sus respectvos saldos a 31 de diciembre de 2017 ast ‘vances para viallos y gastos de viae sin legaizar Embargos Judciales Provision para Litgos y demandas en contra Ligios ‘demandas en conta La entidad explcé la conformacién de los saldos de acuerdo ‘Sula infrmaciéa fnanclera afc Limtaciones de tipo” acadérico, presupuestal, normative, tecnelégico y operative que Se han presentado durante el proceso de implementacion Ta. aaticacion de las NICSP. {a eniidad tnplemente ef nuevo marco normale par tentidades de gabiemo, realzo os ajustes corresponcientes Ios saldes inciales y continues con el seguimiento a ia aplcacien, ‘Andlsis Horizontal de las ovens Bancavlas Las cuentas de anorras de la ESAP al ciere de la vigencia 2017, tflejan una _varlacion de 195.594, 700.146,31 equivalentes a 05,41%, en razn ‘a que durante el mes de cciembre na se realize et traslado suflciente de recursos a la CUN, proceso aque Se electuara en ol mes de febrero de 2018 Para ol 2018, se_realizaron concitaciones bancarias mmensvales sobre todas las cuentas, y se evidencio el ‘Seguimienio realizado por parte del grupo de Gestion Contable y de Tesoreria, Conciaciones Sancarias. Para al 2018, se _vealzaion concliaciones barca mensuales sobre todas las cuentas, y se evidencio el Sequimiento realizado por parte del gupo de Gestion Contable y de Tesoreria, ‘Avances para Vidicos y Gastos de Viaje [La entidad presents oxsicacion 6 informacion contable ofiinal. 10 ia Oficna”Asesora Juridioa en Ofelo 110.1.420,10.178 del 10 de julo de 2017 informs sobre Ios comatos. lo convenios liquidados y jendientes por iquidar Se realizan mesas mensuales de conciacién con las éreas: involuoradae. De orden iinistratve Timitaciones y delciencias generales de tipo ‘operative 0 administrative que ineden en el proceso contabi, Ta fata de Thros aunllares desagregados tanio para la cuenta de Bancos y la de Recaudos por ‘lasicar- 200580, diicuta a proceso y realzacion ‘de las Conciiaciones Gancanlas y et Seguimienta {de los ingresos por casificar Las acciones conectvas aplcada a part de la vigencia 2017, se encuentran defnidas en las poliicas cortables para cada ‘ciclo de negocio para. la, integrad dela Informacion fnanciera, con el fin que cada rea proveedora Cconcile los saldos a inal de cada period TEL regstto de los Ingresos se culmina en Ta Tacha ‘ndniria permtida por e! SIF Nacién, lo ual genera falgin alraso para la revision opatuna de. los fegistos para as. concliaciones. de operaciones fecipracas con los entes poblicos yas cconeslaciones bancavias Para el 2018, se realizaron concilaciones hancatias rmensuales sobre todas las cuentas, y se evidencio el sequimiento realizado por parle dei gupo de Gestion Conable y de Tesoreria. ‘La realizacién de algunos alusies manuales de recasifeaciones, no jenerades auiomateamente Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 « Céiga Postal 111071 « PSX 5187000 car@emntraloria.oov.ca + wn contralota.gov.co + Bogor D. C., Colombia 36CONTRALORIA Stnenat oe ta Reruavicd Giosa Estado ‘casionan mayor carga laborel al fnalzar cada periodo contable, |” La Entdad utliza varios apleaivos para el regia de las operaciones financieras, sin estar Sebidemente.integrados, ni concilados, 0 que ticuta determiner los’ salcos reales’ ce los terceros para ol caso especifo de los servicios feducativas a cargo del Grupo de Gestion de Recauco y Garteray registro de ingresos a cargo e tesorera Ta conciiacién de la inormiaGin contable oan oires ‘reas generadoras de informacién tales como la de Recauco y Cantera, os supervisores de los onwenios, Defensa’ Jusicial, entre ots, ha mejorado notablemente, aunque caso. contrerio Sucede con los Grupos de Infaestuctura y de ‘Aimacén © Inventarios no siendo oportuna, ni completa La uilizasin parcial del sistema misional SEVEN para contolar los Actwos Fos y actives Imangiles sin la garametizacién cortable Adecuiada para et proceso concliatoro,iqualmonte fen Io correspondiente a los servicios’ ecucativas, para la enirega de Paz y Salvo Financiero a los estudiantes. Lainformacin resltante del alcativo SEVEN es el insuma base para realzar las respectivas aclualizaciones por medio de los comprobantes contabies en el SiIF Nacion Il la COR, continda observando cebiidades en la operativcad de este aplicativo, La implementaciin y desarrollo del aplcatvo de apoyo GESTASOFT parcialmente en produccion para los grupos de gestion de Tesoreriay Cartera, Sbviamente la ulizacion del SIIF, para el registro de las operaciones financie'as, sin estar coneiiadas. El proceso de registro de ingresos a cargo del Grupo de Tesoreria, ha meiorado con las imputaciones de os ingresos Bfesupvesiaies, conserando que est funcionanda el Cécigo de barras para la debida identiieacion y descarque de os ingresos, asf coma también los registra contables concernientes a la ejecucén de la cadena presupuestal det fgasto presupuestal, Al corte de cada perlodo se reaizan | ‘esas de iabajo con los cferentes grupos para conclia ta informacion en cumpimiento alo establecido en las polivoas contabies dela entia. Erisio aia roiaclen de los Coniadores de as Direcciones temoiales, se requiere continuidad de los procesas, especialmente para el ciere de cada vigencia. Lo anterior se evicenca, teniendo fen cuenta que durante los times’ aflos ia informacén reportada por las. Direcciones: Terttoriales no es oporuna y pertinente, de ‘conformigad alas fechas estluladas por ia CGN2 La CGR observé que continda la sitvacién Las ditcullades para e! proceso de depuraciin de | | las particas concitaloias se debe a que desde ol 2009 se ceriraiz en la Sede Cental! recauco Y Ia facturacion a nivel naconal, con Jo cual se increments et volumen de transacciones, sin fortalecerse on el recurso humana necosario y Iecnoldpicamente los grupos de tesorera, Cartera Y. contabildad, complementariamerte se quo Implementar para ello el boicn de pagos, el cual ‘no. funcioné. por fala de aplicacion de -un adecuaio ambiente de pruebas. La entias implement6 a partir de la vigencia 2017 el botén | de p90 y ol codigo de Barres, fo cual ha pernitida mejorar 1 procese conclatorio y tamaién el proceso de depuracion {e las cancliaciones bararias. Ta fala de sequimiento y contol a las pagadores de las Direcciones Terrioriales por ‘parte del Grupo de Gestion de Tesoreria, sobre et proceso de legalizacion de pago de las Ordenes de Pago ‘con Traspaso a Pagaduria en la que hemos detectaco que no se cuimina et registio de la ‘sada de recursos desde el perf PAG y poder |_tellejar ia cancelacién ce los pasivos, para no " de cicha legalizacion (deducciones o presupuestales), La enticad preciso que ha realizado el _respectiva seguimiento alos pagadores de las Direcciones Territories para e! proceso de legalzaoién de pago de las drdenes de ago con traspaso a pagaduria, cada mes vencio se les frvia cartes a les Difecciones Tertioales, conde se les precisa el tipo de orden de pago que se encueriva pendienie Carrera 69 No. 44-95 Piso 1 » Cadigo Postal 111071 « PBX 5187000 car@contraloriagov-ca + www conttlotia.gov.co + Bagot, 0. C., Colombia 7@) coNnTRALORIA Giosa Estado Tour @ oomprobantes de ajsies @ cargo del perf contable 2 Seguimionto y conirol en imgulacion Ge Tos ingresos presupuesiales a as _Ditecclones Terrtoriales @ cargo de! pert ING por parte det Grupo de Gestion de Tesoreria 7 pail de a vigencia 2077, so realiza seguimiento y contral 8 la imputacion de los ingresos presupuestales las Direociones Teritoials a cargo del pert ING por parte del Grupo de Gestén de Tosoreria, 13 Tas adtivades de Central de cuentas 600 tan fampias "y variagas que _domancan un alto Porceniale del tiempo @ los contadores de las ‘omforiles y det rive! central, por lo que se hace necesario teorganizar y fe direccionar las fctivdades confarme alo establecico en la Fesolucion 0461 ce 2009, en razén a que existon ‘algunas que no son propias del Grupo, tales como: Tiqudaciones de las néminas, las fnanciaciones y legalzacones de viaioos ‘en la quo existon funcionarios y grupos responsables de cichos pracesos. Las acclones correcvas apicada a panic de la vigencia 2017, se encuentran efinidas en las poliicas contables para’ cada ciclo de negocio para la integtidad de la informacs6n fianciera, con el fin que cata grea proveetora ‘oncile ls saldos al final de cada perioco. “ Flespecto a ta Sede Goriral esto debildad en of archivo de gestion con ios Solatines diarios de Tesoreria, en ef que iniciamos con jornadas ce fumigacion y limpieza porque se encontraban documentos desce los anos 201, a su vez, eb reconocimiento de este proceso en las tablas de fetencion documental,retomando que 18 Secumentacidn no cumpiia con los requerimientos para sor enviados al archivo central En cuanto al archivo de gestién con jos Bolatines diaros de Tesoreria, se contindan con las jornadas ce fumigacién y limpieza.documental y en cumplimiento a las tablas ce retencién documental y ala vez se proved al waslado de fest08 documentos al archivo central 6 ‘Oras do las debiidaces quo se ha preseriado en los archivos ce los Boletines diaries oe tesoreria, fe que algunos registos como sus saportes cecumentales no Se encuentran archivacos de tonformidad con las. tablas de retencion ‘documenta, lo que ha difculiaco su consecucién para el desarollo del proceso de depuracion ‘ontable permanente y la remision de copia a los fentes de’ contrat cuando existen requetimientos, Es necesario solctar acompafamiento al Grupo de archivo para digiaizar el proceso y evitar el Fiesgo de pérciga en contravia de la politica det ‘coro papel Con relacén a esta debildad del archivo se han establecico acciones comecivas para reduir el riesgo de pérdida, et gran porcantaje de los documentos se encuentran Ggtalzacos en el reposioro del médulo de contratos para personas naturales ce regimen simplifcado y también fos Fesponsablas de IVA en ol aplicativo Gestasot, 16 El fujo de 1a informacion y sus soportes ocumentales a pesar de sus mejor, a partir de la vigencia 2013 hasta el 2017 sigue siendo Inoperture y no adecuado para la permanente ‘conciiacion ene las areas a enigad pres qi las aosones corecivas apleada & partir de la vigencia 2017, se encuentran definidas en las palticas comtables para cada cielo de negocio para ia Integriced de Ia informacién fnanciera, con el fin que ada frea proveedora corel los saldos al fnal de cada perioco, fe aquellos médulos que no se encuentran integrados al SIIF NACION I, por medio de alustes manuales, através de herramientas informaticas para la optimizacién de sus operaciones; para los médulos ce Recaucdo y Cartera, se hhzo necesario imalementar y desarrliar aplcativos de apoyo GESTASOFT para las dreas de Tesareria y Flecauco y Cartera, el apicativo de apoyo SEVEN pava la gestion de los blenes de la Eniidad.administrados. por el grupo ce ‘Aimacéne lovertarios, el aphcativo Humano pera In Fquidactin oa las_nominas “de conformidad con las legisiacionos fiscales y laborales, el apicative EKOGU, el cual es una harramenta informatica dseAada por la Aged. Juridica del Estado para gestonar la informacion 0 a actividad itigosa, ‘Gon el fin de esiablever caidas reales o que roFeie Informacion financera relevaniey fiel. ES importante sefslar que, a rivel institucional, las causas que orginaron las inconsistencias dela Carrera 69 No, 44-35 Piso 1 « Cédigo Postal 117071 « PBX 5187000 ‘ar @contalora.gov.co + vow contraleria.gov.cn Bogota, D.C. Colombia 38CONTRALORIA Giosa Estado informacion coniable oe la Enidad ee deben en fran medida @ la iquelacion ce saidos iniciaes cargatos al SUF y que no foron objeto de \epuracién previa en los apicawos misionales 18 ‘Al fnalzar la vigencia 2011 iniciar la vigenca 2012 realizaron ajustes contables globales para igualaciin de saldos de los aplcalivas SEVEN al SIIF netiando los valores con algunos terceros ‘como el genético y ai NIT de la misma entidad. A pesar de las ciunstencias, a part ael IV trmestre {49 2012 se inicio y in se contin el froceso continuo. y permanente de depuracién Contable de las crs, para la implomentacién del Marco Normativo en’ la que ha sido necesario realizar Comité Técnico de Sostenbilidad, Comité oe Cartera y Comité ge inventariog Se realzaron los. Comités Técnico de Sostenibilad de! Sistoma Contable. de conformidas. Se continia cone! proceso permanente de depuracién. Se realize cepuracion en 2018, con ccasién a la implementacion del nuevo marco normative, Durante et ejercicio contable se reaizaron comiés e sostenibildad contabe al interor de la entidas, recopliacién de documentos sopoces, andliss dela Informacion en fos aplcativos SIIF NACION II como fen SEVEN, determinando como producto ajustes e vigencias anteriores, sequimiento al proceso oe epuracién, estableciendo parémetros oe ‘conformigad con la Normatividas Conable Pubiica, ‘adguitlengo compromises conuntamente con los ‘grupos ransversales y Direcciones Tortoriales para la implementaeién det Marco Noxmativ Se realizaron los Comités Técnico se Sostonibildad del Sistema Contabie do conformisas. Se cortinda con el proceso permanente de depuracin. 20 ‘Se cumplefon las recomendaciones ~y_ét Compromiso adquirde en @ acta No. 3 de Giciembre de 2017 sobre el recorocimiento de las financiaciones que no se habia incorporado en os Estados Financieros y acicionalmente se continda ‘con el proceso de depuration y sequimiento desde {a Subventa 1475 ~ Deudas de ail ecaudo. La Sede Central en cabeza de los grupos de gestion ontable y Flecaudo y Cartera, asesoraron, ‘acompafiaron ol proceso4 y como resutado se presenta al cote Gel 31/Dic/2017 una cartera real or valor ce $29.896.706.00 y por sepurer con provisién $2.901.814.803.08, con 6 fn de relear ta realidad econdmica de la Enidad al Corre ela Vigencia 2017 sobre el Proceso Contable ae las cuentas de Cartera, basados en la Circular ‘J00.4.20.78.13-2017 en el que se realzarcn los siguientes reqistros tenlenco en cuenta la ‘antigiedae de cada salgo, los cuales remontan para SIIF ge saidos incialos do SEVEN (2011) y flgunos en SEVEN desde saldes iniiales de los anteriores apicativos (2004), las cuales. se ‘encuentran Felacionadas en lag tablas Nos.1 y 25 subcuonias 140701 Servicios Ecucativos _y 140717 Asistoncia Técnica a la subcuenta 147500 Deudes de Dificl Recaudo por Servicios Edvcatives, También se realizé el fecenocimiento provision de deudas de dic recaudo 1460 — tablas No.3, 4,5 y 66 de los ajustes propuestas. Por imo, el reconccimiento ce los. hechos teconémicos por concepto de Finarciaciones tabla No.77, en el que era necesario reconocer las financlaciones uigentes que tiene la sede central y las teritoiales en la cuenta M07 ~ servicios educatives ‘Se realiz6 depuraciin de a cartera en 2078, con ocasion a la impiementaccn del nuevo marco ncemativa. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 » Cécigo Postal 111071 + PBX $187000 ‘sar@corttalria gov. « wy, convalria,gov.co + Boge, D. C., Colombia 3CONTRALORIA Seem ices = T Estado ES inporiante vesahar, que a proceso de | | depuracién contable de las cis, concilacion de saldos lo ajustes, son actvidaries de mediano azo, el cual se inicio a finales del 2012 y se fontinda con dicho proceso establsciendo planes | La_entidad continia con el proceso permanente de | | pata la implementacion det Marco Normativo de la | depuracion en el 2018, se evdlenciaron las actas de Comité Recolucion 522 de 2015, basados en las | Técnico de Sostenbidad del Sistema Contable sobre las | Resolvciones 357 de 2008 y ia 538 de 2015 de la | depuraciones dle Bancos, Cartera, convenios, entre ots. CGN, Resoluciones 0703 de 2007 decogada por la 2576 do 2017 Comité Técrico de Sostenibiidad CContable expedida por la Dreccién Nacional de ta ESAP es Estados Finandieros de la Ended, s6 fencueriran en proceso de revision, andisis y | En ol informe do la Audltoria Financiera a la vigencia 2017 dlepuracién continua, generando slectaciones las | realizado por la CGR, se present6 una opinidn Nepatva, cuales se registran en su momento ecaudo y Cafera. Desde finales de la vigenda 2at2 se viene desarrllando el proceso de epuracién y coneilacién de las cuentas 1407 Servicios “educativos, 1475 Deudas de Dif! 28 | Recaudo, 1480 Provisién para Deudores, en el cua se ha avanzado, pero ain fala por conch debido a la compeidad de los apicalwos de ‘apoyo, donde reposa parcialmente [a informacion de los estudiantes que adeucan labors: Equipo Auditor Se reallz6 depuracién de la cartera en 2018, con acasién a la implementacién del rueve marco normative 3.6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO En concordancia con lo establecido en la Resolucién Organica 7350 de 2013, expedida por la Contraloria General de la Reptiblica, el Plan de Mejoramiento reportado por la entidad en el Sistema de Rendicién de Cuentas e Informes- SIRECI-, esta conformado por 80 hallazgos con 140 acciones, producto de auditorias realizadas por la Contraloria General de la Republica hasta el 31 de diciembre de 2018. De acuerdo con la Guia de Auditoria Financiera numeral 2.2 "Entendimiento del sujeto de Control en el item 6. "Conocimiento Preliminar del Plan de Mejoramiento”, se seleccionaron los hallazgos relacionados con el area financiera (Presupuestal y contable); de esta seleccién se determinaron 68 hallazgos con 108 acciones, de los cuales tienen fecha de vencimiento 31 de diciembre de 2018, siendo asi que 12 hallazgos con 22 acciones exceden la fecha de vencimiento con fecha de cumplimiento para el afio 2019, Teniendo en cuenta los soportes suministrados por la Oficina de Control Interno de la entidad, se observé que las acciones implementadas por la entidad para subsanar las causas de estos hallazgos no han sido efectivas y algunas no presentan avances. Ver anexo No. 3. Carrera 69 No, 44-25 Piso 1 « Codigo Postal 111071 « PBX 5187000 cear@eontralora.gov.ca + vavw.contaleia.gov.e0 « Bagetd, D.C., Colombia a0CONTRALORIA La calificacién final fue INEFECTIVO, por cuanto de las acciones evaluadas sélo 40 fueron efectivas las cuales deben ser excluidas del nuevo plan, segin se indican en el anexo 3. Las 68 restantes fueron inefectivas y deben ser replanteadas en el nuevo plan de mejoramiento, 4. RELACION DE HALLAZGOS Como resultado de la auditoria, la Contraloria General de la Republica constituyé doce (12) hallazgos administrativos, de los cuales nueve (9) tienen posible incidencia disciplinaria. 5. PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad deberd elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloria General de la Republica como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberan ser reportados a través del Sistema de Rendicién de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los (25) dias habiles siguientes al recibo de este informe. La Contraloria General de la Republica evaluaré la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoria, segtin lo establecido en la Resolucion organica que reglamenta el proceso y la Guia de,auditoria aplicable vigentes Bogota, D. C, JULIO CESAR CARDENAS URIBE Contralor Delegadolpara ell Sdctor Social Revise: Carpi Sart Bravo, Directoa de Vaio Fiscal Stporsor Wiclegbdrae Compiao Montoro) Erabor®: Batvaa Autor ‘ Carrera 69 No. 44-95 Pisa 1 « Caiga Postal 111071 + PBX 5187000 cear@eantraora cov.co + winw.contvalria gov.ca « Bagots, D.C, Colombia 41CONTRALORIA 6. ANEXOS Carrera 63 No. 44-35 Piso 1+ Cédigo Postal 111071 + PBX 5187000 cgr@loonitaloria gov.co + win contralora. gov co + Bogots D.C. , Colombia 2€ CONTRALORIA Anexo 1, Relacién de hallazgos. Hallazgo No. 1: Deterioro Construcciones en Curso (D) Resolucién 533 de 2015: Marco Normativo para Entidades de Gobierno: Normas para el Reconocimiento, Medicién, Revelacién y Presentacion de los Hechos Econémicos, capitulo 120 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO, establece: “1. El deterioro del valor de un activo no generador de efectivo es la pérdida en su potencial de servicio, adicional el reconocimiento sistematico realizado a través de la depreciacion o amortizacién, () 5. Como minimo, al final del periodo contable la entidad evaluard si existen indicios de deterioro del valor de sus activos no generadores de efectivo. Si existe algtin indicio, la entidad estimara el valor de servicio recuperable dei activo para comprobar si efectivamente se encuentra deteriorado; en caso contrario, la entidad no estara obligada a realizar una estimacion formal del valor del servicio recuperable. Go) 7. Para determinar si hay indicios de deterioro del valor de un activo no generador de efectivo, fa entidad recurrira, entre otras, a las siguientes fuentes externas @ intemas de informacion: () 9. Fuentes internas de informacién. a) Se dispone de evidencia sobre Ja obsolescencia o deterioro fisico del activo. ) Durante el period, han tenido lugar, 0 se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios significativos en el grado de ultizacion o la manera como se usa 0 se espera usar el activo, Jos cuales afectaran desfavorablemente la entidad a largo plazo. Estos cambios incluyen e! hecho de que el activo est6 ocioso, los planes de discontinuacién o restructuracion de la operacién a /a que pertenece el aciivo, los planes para disponer el activo antes de la fecha provista y el cambio de la vide itl de un activo de indefinida a finita 0) Se decide detener la construccién del activo antes de su finaizacion o de su puesta en Condiciones de funcionamiento, salvo que exista evidencia objetiva de que se reanudard la construccion en el futuro proximo, @) Se dispone de evidencia procedente de informes internos que Indican que la capacidad de! activo para suministrar bienes 0 servicios, ha disminuido 0 va a ser inferior ala esperade.” Manual de politicas contables Escuela Superior de Administracion: MP-A-GF-01, on el numeral 5.4.2.2.3. Deterioro de valor _de los activos establece: ‘Las éreas encaryadas de la gestion técnica de los bienes definidos como Propiedad Planta y equipo deben presentar al final del periods Ios informes de indicios de pérdida de valor de los bienes a su cargo. Estos informe: deben ser elaborados de acuerdo con valoraciones técnicas del area competente (infraestructura, Sistemas, Biblioteca, audiovisuales, entre otras) 0 en caso que se considere necesario, por un perito. El proceso de deterioro debe seguir el procedimiento definido en el sistema de gestion de calidad de la entidad para tal efecto. Los informes de deterioro deben ser reportados al Grupo de Almacén e Inventatios,” Dentro de la cuenta Construcciones en curso a 31 de diciembre de 2018, se presenta un saldo de $7.733.077.509, correspondiente a los recursos invertidos para el desarrollo del proyecto de construccién de la sede ubicada en Santa Marta. CGarrora 69 Na. 44-35 Piso 1» gt@contraloria gov.ca + wor, {igo Postal 117071 + PBX 5187000 1ealoria.gov.co » Bogota, D. C., Colombia« @ CONTRALORIA Se observé que la entidad no desarrollé prueba de deterioro para este activo, teniendo en cuenta los evidentes indicios de deterioro de esta construccién que han sido corroborados por varios estudios técnicos contratados por la misma entidad; ademas, es una construccién que esta detenida y por la que actualmente cursa proceso judicial contra el contratista por el incumplimiento del contrato. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria. La entidad en su respuesta sefialé: "Teniendo en cuenta que la observacién se relaciona especificamente con el saldo de la cuenta de ‘Construcciones en curso" correspondiente al proyecto de construccién de la sede en Santa Marta, se relaciona a continuacién el proceso que llev6 a la suspension de la construccién del proyecto y 1 estado de! mismo: La ESAP suscribié Convenio 052 de 2011 con el Fondo Financiera de Proyectos de Desarrollo - FONADE con el fin de desarroliar, entre otros, fa construccién del CETAP en fa ciudad de Santa Marta La ESAP adelanté estudios y ensayos técnicos sobre las obras, cuyos resultados arrojaron baja resistencia de los concretos en algunos elementos estructurales. Por su parte FONADE también adelanté estudios técnicos sobre la estructura, identificando la misma problematica en la resistencia de los coneretos, y por ende requirid 2 su contratista @ adelantar las reparaciones del caso. Ante los incumplimientos contractuales presentados, la ESAP solicit6 conciliacién ante Procuraduria, proceso en el cual no se llegé a un acuerdo, por lo que presents demanda en contra de FONADE en razén a la mala calidad de las obras correspondientes a la primera fase y las afectaciones derivadas de dicha situacién. La ESAP interpone demanda mediante mecanismos de controversias contractuales en contra de FONADE el 15 de febrero de 2017 solicitando se declare el incumplimiento del contrato con cocasién a la mala calidad de la obra, demanda que fue admitida el 9 de noviembre de 2017. Para un mayor sustento técnico probatorio dentro de! proceso judicial, fa ESAP contraté los estudios de patologia y de vulnerabilidad sismica, para fa mencionada edificacién, arrojando las siguientes alternativas: 1. Reforzamiento de la totalidad de ia estructura, 2. Demoticién de placas, rehabilitacién de ta estructura y 3. Demolicién y nueva canstruccién del edificio. Por lo anterior y teniendo en cuenta que hay varias allernativas no se ha tomado una decisién definitiva sobre la no finalizacién de esta obra, dado que esta supeditada a una decisién judicial. Por lo cual, desde el punto de vista contable es necesario realizar las siguientes precisiones: Los saidos de la cuenta de *Construcciones en curso” representa el valor de fas edificaciones recibidss que atin se encuentran en construccién, asi come los costes y demas cargos en que se jincurre durante el proceso de construccién de bienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administracién de la entidad (Definicion de! Catalogo General de Cuentas). En este sentido se establece que la obra que esté en construccion y agn NO se encuentra en condiciones de operar de la forma prevista por la administracin de la entidad y por tal razén no se ha capitalizado (activado como bien terminado), y por tanto hasta no tener evidencias suficientes no se puede indicar que las demoras en la ejecucién de las obras constituyan un indicio de deterioro. Por atra parte si bien la norma (numeral 20.2, capitulo | de las Normas para el reconocimiento, ‘medicién, revelacion y presentacién de hechos econémicos) establece que para determinar si hay indicios de deterioro del valor de un activo no generador de efectivo, la entidad recurniré, entre otras, a fuentes internas de informacién ¢ incluye que uno de estos factores intermos que se debe Carrera 69 Na. 48-35 Piso 1 Cédigo Postal 11071 « PBX 6187000 carebcontvalora.qov.co + ww cantralonia.aov.ca + Bogeta, O,C., Colombia 44