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2
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3
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
Ramiro Alberto Ruíz Clavijo
Presidente
José Joaquín Gómez Rondón
Primer vicepresidente
Maria Del Pilar Castillo Arias
Segundo vicepresidente
María Yasmith Hernandez
Secretaria
REVISORÍA FISCAL
PRINCIPAL
Cesar Alberto Solano A.
SUPLENTE SUPLENTES
Yael Patricia Amaya
PRINCIPALES
Ramiro Alberto Ruíz Clavijo
José Joaquín Gómez Rondón
Maria Del Pilar Castillo Arias
Ingrid Lucero Patiño Patiño
Cecilia Díaz García
JUNTA DE VIGILANCIA
PRINCIPALES
Lucas Orlando Orjuela R.
Luis Eduardo Segura Camargo
Luz Esther Rodríguez Riveros
Winslow Hernández Arias
SUPLENTES
María Yasmith Hernández
Felix Rodrigo Quiroga C.
Alba Rocio Pinzón Bahamon
Eduardo Arnoldo Barrero V.
Jorge Hernando Leal Ussa
ADMINISTRACIÓN
José Orlando Quecano Gómez
Gerente General
Edgar González Barón
Gerente Financiero
William Malaver Amado
Gerente Administrativo
 1 6.1.6 INVERSIONES.
6.1.7 EXCEDENTES.
6.1.8 INDICADORES FINANCIEROS
6.1.9 BALANCE SOCIAL.
6.1.9.1 ZBENEFICIOS RECIBIDOS POR
52
53
54
54
55
LOS ASOCIADOS.
1. INTRODUCCIÓN 10
2. ENTORNO MACROECONÓMICO 12 6.1.10 FONDO DE EDUCACIÓN FORMAL. 55
2.1 REDUCIR LA DESIGUALDAD 19 6.1.11 TI (TECNOLOGÍA DE LA 56
PARA GENERAR OPORTUNIDADES. INFORMACIÓN).

3. COLOMBIA 21 6.1.12 TALENTO HUMANO Y 60

ADMINISTRACIÓN.
3.1 ACTIVIDAD ECONÓMICA 21
3.1.1 DATO OFICIAL DE 23 6.1.13 INFORME DE ACTIVIDADES 63
CRECIMIENTO ECONÓMICO CONTACT CENTER AÑO 2019.
REPORTADO POR EL DANE
3.2 EMPLEO. 23 6.1.14 INFORME DE ACTIVIDADES 64
ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y MÉTODOS
3.3 INFLACIÓN, POLÍTICA MONETARIA 23 (OYM) AÑO 2019.
Y TIPO DE CAMBIO.

4. SISTEMA FINANCIERO. 26 6.1.15 GESTIÓN DE LA 66

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS AÑO
5. ENTORNO SECTORIAL. 32 2019.
6. “MODELO BEC” EN 2019. 42
6.1.1 GESTIÓN 2019. 43 6.1.16 INFORME DE GOBIERNO. 78
COMPORTAMIENTO DE LA BASE
SOCIAL. 6.1.17 OPERACIONES CON DIRECTIVOS. 79
6.1.2 COMPORTAMIENTO DE LA 44 6.1.18 DERECHOS DE AUTOR Y 80
CULTURA DEL AHORRO. PROPIEDAD INTELECTUAL

6.1.3 CUENTA DE AHORRO A LA 47 6.1.19 PROCESOS JUDICIALES EN 80

VISTA-BEC. CONTRA.

6.1.4 SERVICIO DE CRÉDITO. 48 6.1.20 HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN 80

MARCHA.
6.1.5 TASAS DE INTERÉS. 51
6.1.5.1 TASA DE COLOCACIÓN. 51 6.1.21 EVOLUCIÓN PREVISIBLE Y 81
HECHOS POSTERIORES AL CIERRE.
6.1.5.2 TASA DE CAPTACIÓN. 52
INFORME JUNTA DE VIGILANCIA
2
85 DICTAMEN
3 88 ESTADOS FINANCIEROS
4 98

5
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 98
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 101
ESTADO DE CAMBIOS EN EL 102
PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 103

MÉTODO INDIRECTO

REVELACIONES A LOS ESTADOS

FINANCIEROS

NOTA 1- EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO

NOTA 2- INVERSIONES
CONTABILIZADAS AL COSTO
AMORTIZADO
109

148

150
NOTA 9 - DEPÓSITOS DE
ASOCIADOS CDAT´S,AHORROS
CONTRACTUALES,AHORRO A LA
VISTA Y AHORRO PERMANENTE

NOTA 10 - CUENTAS POR PAGAR

NOTA 11 - IMPUESTOS Y GRAVÁMENES
NOTA 12 - FONDOS SOCIALES
161

162
163
163 PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE
6
178
EXCEDENTES
NOTA 3- OTRAS INVERSIONES 150 NOTA 13 - OTROS PASIVOS 164
NOTA 4- INSTRUMENTOS 151 NOTA 14 - PATRIMONIO 165
FINANCIEROS (CARTERA) NOTA 15 - RESERVAS 165
PARAPROTECCIÓN DE APORTES
NOTA 5- CALIFICACIÓN Y 153 SOCIALES
DETERIORO DE LA CARTERA
NOTA 16 - FONDO DE DESTINACIÓN 166
ESPECÍFICA
NOTA 6- CUENTAS POR COBRAR 159
NOTA 7- PROPIEDAD PLANTA Y 159 NOTA 17 - RESULTADO DEL EJERCICIO 166
EQUIPO
ECONÓMICO 2020
NOTA 8 - CUENTAS POR COBRAR 160
1
1.
I N FORME DE GE STI ÓN
SOCIAL Y E CONÓM I CA
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

Bogotá, 25 de febrero de 2021
Señores:
DELEGADOS DE LOS ASOCIADOS.
XXVIII ASAMBLEA GENERAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
1. INTRODUCCIÓN
Apreciados señores (as):
la declaración de la Pandemia
Covid-19 el 11 de marzo, por parte de
la OMS (organización Mundial de la
Salud). Esta es la primera pandemia
causada por un coronavirus.
La COVID 19 es la enfermedad
infecciosa causada por el coronavirus
que se ha descubierto más
recientemente. Tanto este nuevo virus
como la enfermedad que provoca
eran desconocidos antes de que
estallara el brote en Wuhan (China)
en diciembre de 2019. Actualmente la
COVID 19 es una pandemia que afecta
a casi la totalidad de países en todo
el mundo. A la fecha de actualización
de este informe (marzo 4 de 2021),
el mapa mundial del coronavirus
registra datos tan aterradores como:
115.3 millones de casos y más de
2,5 millones de muertos en todo el
mundo, así como una recesión sin
precedentes de la economía mundial,
con consecuencias lamentables
en todos los sectores económicos,
empresas y seres humanos.

Reciban un especial saludo, cargado

de afecto esperanza y fe en que el
futuro de la especie humana será más
solidario y nuestros sinceros deseos
por su bienestar y el de todos sus seres
queridos en estos difíciles momentos
que nos depara la vida, que ningún
habitante de este planeta pensó vivir
y que ha venido afectando en gran
medida nuestro cotidiano vivir, el
desempeño de la economía mundial,
nacional y por supuesto los planes,
presupuestos, proyectos y la gestión
de todas las empresas en el mundo.
El año 2020 pasa a la historia
10 de la humanidad marcado por
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Dentro del contexto antes descrito
que afecto igualmente a Colombia y
en virtud de las declaraciones iniciales
de, emergencia sanitaria por causa
del coronavirus COVID-19, mediante
la Resolución 385 del 12 de marzo
de 2020 del Ministerio de Salud,
el decreto 417 del 17 de marzo de
la gestión y obtuvo los resultados
contenidos en el presente informe,
que presentamos para su análisis,
debate y adopción de las decisiones
y medidas que nos permitan superar
de la manera más justa y humana,
la situación actual en favor de
nuestra razón de ser “los asociados”
y garantizar la continuidad del
“Modelo Bec”.
2020 por el cual el gobierno nacional
declara el Estado de Emergencia
Económica, Social y Ecológica
en todo el territorio nacional y las
circulares externas 11, 12, 17 y 18
emitidas por la Superintendencia de
la Economía Solidaria BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, adelanto 11
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
2. ENTORNO
MACROECONÓMICO
CRISIS DEL CONFINAMIENTO.
Una crisis como ninguna otra, una
recuperación lenta e incierta.
De conformidad con los
especialistas y los análisis del Fondo
Monetario Internacional (FMI), el
comportamiento económico mundial
en 2020 dejara para la humanidad
una recesión histórica por cuenta de
la pandemia COVID-19.
En la actualización de las
perspectivas de la economía mundial
con corte a octubre 2020 el Fondo
Monetario Internacional, manifiesta en
algunos de sus apartes que transcribo
a continuación lo siguiente respecto
del comportamiento económico en un
año tan especial:
“Una recesión como ninguna otra.
La desaceleración causada por la
pandemia de COVID 19 ha sido muy
diferente de las recesiones pasadas.
En otras desaceleraciones, los sectores
orientados a los servicios sufrieron en
general contracciones del crecimiento
más pequeñas que la industria
12 manufacturera. En la crisis actual, la
respuesta de salud pública necesaria
para contener la transmisión, junto
con los cambios de comportamiento,
significa que los sectores de servicios
que dependen de las interacciones en
persona —especialmente el comercio
mayorista y minorista, el de hotelería,
las artes y el esparcimiento— han
sufrido contracciones más profundas
que la manufactura. La magnitud de los
trastornos indica que, sin una vacuna y
terapias eficaces para combatir el virus,
estos sectores enfrentarán especiales
dificultades para recuperar siquiera
algo que se parezca a la normalidad.
La economía mundial está
comenzando a dejar atrás los mínimos
en los que cayó durante el Gran
Confinamiento del mes de abril. Pero
como la pandemia de COVID-19
continúa propagándose, muchos
países han disminuido el ritmo de
reapertura y algunos están volviendo
a instituir confinamientos parciales
para proteger a las poblaciones
susceptibles. Aunque la recuperación
de China ha ocurrido con más rapidez
de lo esperado, el largo camino que
deberá recorrer la economía mundial
para retomar los niveles de actividad
previos a la pandemia sigue siendo
susceptible a obstáculos.
Perspectivas de crecimiento
mundial y riesgos
Perspectivas a corto plazo. Según
las proyecciones, el crecimiento
mundial alcanzará –4,4% en 2020; o
sea, una contracción menos grave que
la pronosticada en la Actualización
de junio de 2020 de Perspectivas de
la economía mundial (informe WEO).
Esta revisión refleja niveles del PIB
mejores que los previstos para el
segundo trimestre, en particular en las
economías avan-zadas, cuya actividad
comenzó a mejorar antes de lo
esperado cuando los confinamientos
se hicieron menos estrictos en mayo y
junio, así como también indicios de una
recuperación más fuerte en el tercer
trimestre. El crecimiento mundial
está proyectado en 5,2% en 2021,
un poco menos que lo pronosticado
en la Actualización de junio de
2020 del informe WEO, dado que la
desaceleración prevista para 2020
será más moderada y es consecuente
con las expectativas de persistencia
del distanciamiento social. Tras la
contracción de 2020 y la recuperación
de 2021, el nivel del PIB mundial en
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2021 estaría apenas 0,6% por encima
del de 2019. Las proyecciones de
crecimiento implican amplias brechas
negativas del producto y elevadas
tasas de desempleo este año y el
próximo, tanto en las economías
avanzadas como en las de mercados
emergentes.
Perspectivas a mediano plazo.
Según las proyecciones, tras el repunte
de 2021, el crecimiento mundial irá
enfriándose hasta rondar 3,5% a
mediano plazo. Eso implica un avance
meramente limitado hacia la senda de
actividad económica proyectada para
2020–25 antes de la pandemia, tanto
en las economías avanzadas como
en las de mercados emergentes y en
desarrollo. Asimismo, representa un
duro revés a la mejora proyectada de
los niveles de vida promedio de todos
los grupos de países. La pandemia
borrará el progreso realizado desde
la década de 1990 hacia la reducción
de la pobreza mundial y agudizará
la desigualdad. Las personas que
dependen de un salario laboral diario
y no gozan de la protección de una
red de seguridad formal quedaron
expuestas a pérdidas repentinas del
ingreso cuando se impusieron las
restricciones a la movilidad. Entre
ellas, los trabajadores migrantes que
viven alejados de su país de origen
tienen un acceso aún menor a las
redes de apoyo tradicionales. Este
año, casi 90 millones de personas
podrían caer por debajo del umbral
de privación extrema de USD 1,90 al
día. Además, el cierre de las escuelas
durante la pandemia plantea un nuevo
reto significativo que podría constituir
un grave revés para la acumulación de
capital humano.
Las perspectivas de crecimiento
opacadas a mediano plazo van
acompañadas de un significativo
aumento proyectado del stock de
deuda soberana. Las revisiones a la
baja del producto potencial también
implican una base tributaria más
pequeña que la prevista a mediano
plazo, lo cual agrava las dificultades de
servicio de la deuda.
La proyección de base supone que
el distanciamiento social continuará
en 2021, pero que irá disminuyendo
a medida que crezca la cobertura
de la vacuna y mejoren las terapias.
Se supone que para fines de 2022
la transmisión local del virus habrá
disminuido a niveles bajos en todas
partes. Las proyecciones a mediano
plazo también suponen que las
economías experimentarán daños
perdurables debido a la profundidad
de la recesión y la necesidad de cambio
estructural, lo cual acarreará efectos
persistentes en el producto potencial.
Estos efectos incluyen costos de ajuste 13
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e impactos en la productividad de las
empresas supervivientes a medida que
mejoren la seguridad de los lugares
de trabajo, la amplificación del shock
debido a las quiebras de empresas,
la costosa reasignación de recursos
entre sectores y la salida de la fuerza
laboral de trabajadores desalentados.
Se prevé que los daños perdurables
se sumarán a las fuerzas que han
afectado negativamente el aumento
de la productividad en muchas
economías en los años previos a la
pandemia: un aumento relativamente
lento de la inversión que enlenteció la
acumulación de capital físico, mejoras
más pequeñas del capital humano y
un avance más lento de la eficiencia
lograda al combinar la tecnología con
los factores de producción.
Riesgos. La incertidumbre en
torno a la proyección de base es
inusitadamente aguda. El pronóstico
se basa en factores económicos y de
salud pública que son inherentemente
difíciles de predecir. Una primera capa
está relacionada con la trayectoria de la
pandemia, la respuesta que debe darle la
salud pública y los trastornos asociados
de la actividad interna, particularmente
14 en el caso de los sectores donde el
contacto es intensivo. Otra fuente
de incertidumbre es la magnitud de
los efectos de derrame mundiales
generados por la debilidad de la
demanda, la disminución del turismo y
la disminución de las remesas. Un tercer
conjunto de factores tiene que ver con
el ánimo de los mercados financieros
y sus implicaciones para los flujos
internacionales de capital. Además,
existe incertidumbre en torno al daño
sufrido por el potencial de oferta, que
dependerá de la persistencia del shock
producido por la pandemia, el alcance y
la eficacia de las políticas de respuesta
y el grado de incompatibilidad entre los
recursos sectoriales.
El avance de vacunas y tratamientos,
así como los cambios adoptados en los
lugares de trabajo y por los consumidores
para reducir la transmisión, podrían
permitir a la actividad retomar los niveles
previos a la pandemia más rápido que lo
previsto actualmente, sin desencadenar
repetidas olas de infección. Asimismo,
una prolongación de las contramedidas
fiscales en 2021 podría empujar el
crecimiento por encima del pronóstico,
que incluye solo las medidas aplicadas y
anunciadas hasta la fecha.
Ahora bien, el riesgo de que los niveles
de crecimiento resulten peores de lo
proyectado sigue siendo considerable.
Si el virus vuelve a surgir, el avance de
los tratamientos y las vacunas es más
lento de lo previsto o el acceso de los
países a estos sigue siendo desigual, la
actividad económica podría defraudar
las expectativas, con renovado
distanciamiento social y confinamientos
más estrictos. Teniendo en cuenta la
gravedad de la recesión y la posible
cancelación del respaldo de emergencia
en algunos países, un número creciente
de quiebras podrían agravar las pérdidas
en términos de puestos de trabajo e
ingresos. El deterioro del ánimo de los
mercados financieros podría provocar
una repentina suspensión de préstamos
nuevos (o del refinanciamiento de
deudas) a economías vulnerables.
Además, los efectos transfronterizos
de derrame producidos por el
debilitamiento de la demanda externa
podrían amplificar los shocks específicos
de algunos países.
Prioridades de política económica:
Imperativos a corto plazo, retos a
mediano plazo
Además de combatir la profunda
recesión a corto plazo, las autoridades
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
tendrán que abordar retos complejos
para encauzar las economías por
una senda de mayor aumento de la
productividad, cerciorándose al mismo
tiempo de que los beneficios se vean
distribuidos equitativamente y que la
deuda siga siendo sostenible. Muchos
países ya enfrentan difíciles disyuntivas
entre implementar medidas para
apuntalar el crecimiento a corto plazo
y evitar una nueva acumulación de la
deuda que será difícil atender más
adelante, teniendo en cuenta el golpe
que le ha dado la crisis al producto
potencial. Por lo tanto, las políticas
encaminadas a respaldar la economía a
corto plazo deberían estar concebidas
con miras a guiar las economías por
sendas de crecimiento más vigoroso,
equitativo y resiliente.
Las medidas de tributación y
gasto deberían privilegiar iniciativas
que ayuden a estimular el producto
potencial, garantizar un crecimiento
participativo que beneficie a todos y
proteger a las poblaciones vulnerables.
Lo más probable es que la deuda
adicional asumida para financiar tales
iniciativas tenga en última instancia un
costo nulo, ya que habrá incrementado
el tamaño de la economía y la base
tributaria futura, al contrario de lo
que ocurre cuando el endeudamiento
financia subsidios mal focalizados
o gasto corriente improductivo.
La inversión en salud, educación y
proyectos de infraestructura de alto
rendimiento que también ayudan
a orientar la economía hacia una
menor dependencia del carbono
puede promover esos objetivos.
El gasto en investigación puede
facilitar la innovación y la adopción
de tecnología, es decir los principales
catalizadores del crecimiento de
la productividad a largo plazo. Por
otra parte, establecer mecanismos
para preservar el gasto social crítico
puede garantizar la protección de los
grupos más vulnerables y, al mismo
tiempo, promover la actividad a corto
plazo, dado que los desembolsos
se destinarán a grupos con mayor
propensión a gastar su ingreso
disponible que a personas más
acaudaladas. En todos los casos, la
adhesión a las normas más estrictas en
materia de transparencia de la deuda
será esencial para evitar dificultades
de refinanciamiento y un aumento de
las primas por riesgo soberano que
encarecen el endeudamiento en toda
la economía.
Dado que el shock es universal
y los riesgos son comunes a todos
los países, se necesitan esfuerzos
multilaterales para luchar contra la
crisis sanitaria y económica. Una
prioridad crítica es financiar los
compromisos anticipados de compra a
nivel internacional de las vacunas que
actualmente se encuentran en etapa
de ensayo clínico, para incentivar la
rápida ampliación de la producción y
la distribución internacional de dosis
a precios asequibles (por ejemplo,
promoviendo iniciativas multilaterales
de elaboración y fabricación de
vacunas, como por ejemplo la Coalición
para las Innovaciones en Preparación
para Epidemias y la Alianza GAVI).
Esto reviste particular importancia en
vista de la incertidumbre y del riesgo
de fracaso en la búsqueda de vacunas
eficaces y seguras. Una prioridad
conexa consiste en ayudar a los países
que tienen una capacidad limitada en
materia de atención de la salud.
Más allá de la asistencia con
conocimientos y equipamiento
médico, varias economías de
mercados emergentes y en desarrollo
—en particular, países de bajo 15
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
ingreso— necesitan respaldo de la
comunidad internacional a través
de alivio de la deuda, donaciones
y financiamiento en condiciones
concesionarias. En los casos en que
se necesita reestructurar deudas,
los acreedores y los países de bajo
ingreso y mercados emergentes
prestatarios deberían acordar sin
tardanza condiciones mutuamente
aceptables. La red de protección
financiera internacional también
puede ayudar a los países a lidiar
con la escasez de financiamiento
externo. Desde el estallido de la
crisis, el FMI ha actuado rápidamente
para proporcionar financiamiento a
alrededor de 80 países a una velocidad
sin precedentes mediante diversos
servicios de préstamo.
Para muchos países, sustentar
la actividad económica y ayudar
a los particulares y las empresas
más necesitados, garantizando al
mismo tiempo que la deuda siga
siendo sostenible, representa una
tarea sumamente difícil, dados el
elevado nivel de la deuda pública, las
necesidades de gasto generadas por
la crisis y el golpe que han sufrido
16 los ingresos públicos. Los gobiernos
deberían hacer todo lo posible para
luchar contra la crisis sanitaria y
mitigar la profunda desaceleración,
manteniéndose a la vez preparados
para ajustar la estrategia de política
económica a medida que evolucionen
la pandemia y su impacto en la
actividad. Si las reglas fiscales
limitan el margen de maniobra,
estaría justificado suspenderlas
provisionalmente, comprometiéndose
a la vez a seguir una trayectoria
gradual de consolidación una vez
superada la crisis para restablecer el
cumplimiento con las reglas a mediano
plazo. Se podría crear un margen
de maniobra para las necesidades
inmediatas de gasto priorizando
las medidas lanzadas en contra de
la crisis y recortando los subsidios
improductivos y mal focalizados.
Prorrogar los vencimientos de la
deuda pública y asegurar en la medida
de lo posible bajas tasas de interés
contribuiría a reducir el servicio de la
deuda y liberaría recursos que podrían
reorientarse hacia la mitigación de
la crisis. Si bien será difícil adoptar
nuevas medidas de ingreso fiscal
durante la crisis, los gobiernos quizá
deban plantearse la posibilidad de
incrementar los impuestos progresivos
aplicados a los particulares más
acaudalados y a los que se ven
relativamente menos afectados por
la crisis (por ejemplo, subiendo las
tasas impositivas vigentes para las
categorías de ingreso más altas,
las propiedades más costosas, las
ganancias de capital y los patrimonios),
así como la posibilidad de modificar
la tributación de las empresas para
asegurarse de que paguen impuestos
acordes con sus ganancias. Los países
también deberían cooperar con el
diseño de la tributación internacional
de sociedades para responder a los
retos de la economía digital.
Dado que la pandemia continúa
propagándose, todos los países —
incluidos aquellos en los cuales las
infecciones parecen haber tocado
máximos— deben cerciorarse de que
su sistema sanitario pueda absorber un
aumento de la demanda. Esto implica
contar con los recursos adecuados y
dar prioridad al gasto en salud según
sea necesario, incluidas pruebas de
detección, rastreo de contactos,
equipos de protección personal,
equipos para salvar vidas, tales como
respiradores, e instalaciones, como salas
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
de emergencia, unidades de cuidados
intensivos y pabellones de aislamiento.
Los países donde las infecciones
continúan en aumento deben
contener la pandemia con medi-
das de mitigación que desaceleren
la transmisión. Como muestra, los
confinamientos dan resultado a la hora
de reducir las infecciones. Las medidas
de mitigación, es decir una inversión
muy necesaria en la salud pública,
preparan el terreno para la recuperación
económica tras la desaceleración
producida por las limitaciones a la
movilidad. En esos casos, la política
económica debería limitar los daños
amortiguando las pérdidas de ingreso
de los particulares y las empresas
afectados y, al mismo tiempo,
respaldar la reasignación de recursos,
alejándolos de los sectores donde el
contacto es intensivo y que tienen más
probabilidades de verse restringidos
durante un período prolongado.
La reorientación profesional y la
adquisición de nuevas aptitudes
son iniciativas que deben llevarse a
cabo en la medida de lo posible, de
modo que los trabajadores puedan
buscar empleo en otros sectores.
Como la transición podría llevar un
tiempo, los trabajadores desplazados
necesitarán un prolongado apoyo
a su ingreso mientras se preparan
laboralmente y buscan otros puestos.
Como complemento de esas medidas,
una respuesta monetaria y fiscal
acomodaticia y generalizada —siempre
que exista espacio fiscal— puede
ayudar a evitar una desaceleración
más profunda y prolongada, aun si
inicialmente las restricciones a la
movilidad impiden estimular el gasto.
A medida que los países reabran,
las políticas deben apuntalar la
recuperación eliminando poco a poco
el respaldo focalizado, facilitando
la reasignación de trabajadores y
recursos a sectores menos afectados
por el distanciamiento social y, en
la medida de lo posible, generando
estímulo donde sea necesario. Algunos
de los recursos fiscales liberados por
ese respaldo focali-zado deberían
reorientarse hacia la inversión
pública; por ejemplo, en energías
sostenibles, la mejora de la eficiencia
de la transmisión de electricidad y el
reacondicionamiento de edificios para
reducir su huella de carbono. Además,
a medida que se vayan replegando las
líneas de salvataje, debería expandirse
el gasto social para proteger a la
población más vulnerable cuando
existan huecos en la red de protección.
En esos casos, las autoridades podrían
mejorar la licencia por enfermedad y
atención de la familia, ampliar el acceso
al seguro por desempleo y reforzar
según sea necesario la cobertura de
las prestaciones sanitarias. Cuando
las expectativas de inflación están
ancladas, una política monetaria
acomodaticia puede facilitar la
transición conteniendo los costos de
endeudamiento.
Más allá de la pandemia, se necesita
cooperación internacional para
desactivar las tensiones comerciales
y tecnológicas entre países y abordar
las deficiencias —por ejemplo, en el
comercio de servicios— del sistema de
comercio multilateral basado en reglas.
Los países también deben actuar
colectivamente para llevar a la práctica
los compromisos de mitigación del
cambio climático. Como lo explica el
capítulo 3, una acción mancomunada
—especialmente por parte de los
emisores más grandes— que combine
un aumento sostenido de los precios
del carbono con medidas de impulso
a la inversión verde es un paso 17
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
necesario para reducir las emisiones,
en consonancia con la limitación del
aumento de la temperatura global
a las metas del Acuerdo de París
de 2015. Un plan de mitigación que
goce de amplia adopción y promueva
el crecimiento podría estimular la
actividad internacional a través de la
inversión en infraestructura verde a
corto plazo, con un costo pequeño para
el producto a mediano plazo, a medida
que las economías se reorientan de los
combustibles fósiles hacia tecnologías
más limpias. En comparación con la
inacción, un plan de esas características
mejoraría significativamente los ingresos
en la segunda mitad del siglo, evitando
daños y riesgos catastróficos causados
por el cambio climático. Además, la
situación sanitaria comenzaría a mejorar
de inmediato en muchos países gracias
a la reducción de la contaminación
atmosférica local. La comunidad
internacional también debería tomar
medidas urgentes para fortalecer
las defensas en contra de crisis
sanitarias calamitosas; por ejemplo,
aumentando las reservas de equipos
de protección y suministros médicos
esenciales, financiando la investigación
18 y asegurando que los países con una
capacidad sanitaria limitada reciban
asistencia adecuada e ininterrumpida,
entre otras cosas a través del apoyo de
los organismos internacionales.
Mercado laboral. De acuerdo con
la Organización Internacional del
Trabajo, la reducción mundial de horas
trabajadas en el segundo trimestre de
2020 en comparación con el cuarto
trimestre de 2019 fue equivalente
a la pérdida de 400 millones de
empleos a tiempo completo; en
el primer trimestre, esa pérdida
equivalió a 155 millones de empleos
a tiempo completo. La fuerza laboral
femenina, especialmente las mujeres
que trabajan en el sector informal,
se ha visto desproporcionadamente
afectada por la pandemia y los
confinamientos necesarios para
contener la propagación del virus:
la Organización Internacional del
Trabajo estima que 42% de las mujeres
con empleos informales trabajan en
sectores de la economía que se han
visto profundamente afectados, en
comparación con aproximadamente
32% de los hombres con empleos
informales. Los indicadores del
empleo y de la fuerza laboral han
mejorado desde el mes de mayo,
a la par de la actividad mundial
y el comercio internacional. Por
ejemplo, en Estados Unidos la tasa de
desempleo disminuyó sustancialmente
y la creación de puestos de trabajos
aumentó; en Alemania, las solicitudes
recibidas por el programa de trabajo
con horario reducido (Kurzarbeit)
registraron una fuerte caída en mayo y
continuaron disminuyendo de manera
sostenida a lo largo de agosto; y en
Japón, la participación femenina en
la fuerza laboral se había recuperado
parcialmente en el mes de julio,
después de que casi un millón de
mujeres habían dejado de trabajar
entre enero y abril.
Inflación. Aunque los precios
de productos tales como los
suministros médicos aumentaron, al
igual que los de las materias primas,
dejando atrás los mínimos de abril,
los efectos de la debilidad de la
demanda agregada parecen haber
sido más profundos que el impacto
de las interrupciones de la oferta1.
En términos secuenciales, la inflación
de las economías avanzadas se
mantiene por debajo de los niveles
previos a la pandemia (gráfico 1.5).
En las economías de mercados
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emergentes y en desarrollo, la
inflación disminuyó drásticamente en
las primeras etapas de la pandemia,
para recuperarse luego en algunos
países (India, por ejemplo, debido
a los trastornos de la oferta y el
encarecimiento de los alimentos).”
2.1. REDUCIR LA
DESIGUALDAD
PARA GENERAR
OPORTUNIDADES.
El gran reto que tiene la economía
mundial es reducir la desigualdad para
generar oportunidades, tal como lo
expuso la señora Kristalina Georgieva
que fue elegida Directora Gerente del
FMI el 25 de septiembre de 2019. Asumió
su cargo el 1 de octubre de 2019.
De conformidad con la Directora Gerente
del FMI,
“en la última década, la desigualdad
se ha convertido en uno de los problemas
más complejos y desconcertantes de la
economía mundial.
Desigualdad de oportunidades.
Desigualdad intergeneracional.
Desigualdad entre mujeres y hombres.
Y, desde luego, desigualdad del
ingreso y la riqueza. Todas estas
desigualdades están presentes en
nuestras sociedades, y en muchos
países, desafortunadamente, están en
aumento.
Lo bueno es que contamos con
las herramientas para abordar
estos problemas, siempre y cuando
tengamos la voluntad para hacerlo.
Ejecutar estas reformas es difícil
desde el punto de vista político, pero
los réditos en materia de crecimiento
y productividad valen la pena.
Políticas para abordar la
desigualdad:
Para abordar la desigualdad es
necesario replantear el problema.
Antes que nada, en lo que se refiere
a políticas fiscales y tributación
progresiva.
La progresividad de los impuestos
es un aspecto fundamental de
una política fiscal eficaz. Nuestras
investigaciones muestran que en el
segmento superior de la distribución
del ingreso es posible elevar las tasas
marginales de impuesto sin sacrificar
el crecimiento económico.
El uso de herramientas digitales en
la recaudación de impuestos también
puede formar parte de una estrategia
integral para estimular los ingresos
internos. Al reducir la corrupción
se puede mejorar la recaudación y
además reforzar la confianza en el
gobierno. Y lo que es más importante,
estas estrategias permiten generar
los recursos necesarios para realizar
inversiones que multipliquen las
oportunidades para las comunidades 19
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y las personas que han estado
quedando rezagadas.
La presupuestación con perspectiva
de género es otra valiosa herramienta
fiscal en la lucha contra la desigualdad.
Muchos países reconocen la
necesidad de mejorar la igualdad de
género y de empoderar a la mujer,
pero los gobiernos pueden recurrir a
la presupuestación con perspectiva
de género para estructurar el gasto
y la tributación de manera que den
un mayor impulso a la igualdad de
género; a su vez, el aumento de la
participación femenina en la fuerza
laboral afianza el crecimiento y la
estabilidad.
En segundo lugar, las políticas de
gasto social revisten cada vez mayor
importancia a la hora de combatir
la desigualdad. Cuando están bien
concebidas, pueden ser fundamentales
para mitigar la desigualdad del
ingreso y sus efectos negativos en la
desigualdad de oportunidades y la
cohesión social.
La educación, por ejemplo, prepara
a los jóvenes para que cuando sean
adultos sean ciudadanos productivos
que contribuyen a la sociedad. La
20 atención de la salud no solo salva vidas,
sino que puede mejorar la calidad de
vida. Los programas de pensiones
pueden ayudar a preservar la dignidad
de las personas en la ancianidad.
La capacidad para incrementar el
gasto social también es esencial para
alcanzar los Objetivos de Desarrollo
Sostenible (ODS). Un nuevo estudio
del FMI muestra que el incremento
necesario varía considerablemente
entre los países.
Un ejemplo: En ámbitos clave como
salud, educación e infraestructura
prioritaria, estimamos que las
economías de mercados emergentes
necesitarán incrementar el gasto
todos los años, hasta que se sitúe en
alrededor de 4 puntos porcentuales
del PIB en 2030. En cambio, en un país
en desarrollo de bajo ingreso situado
en la media, esa cifra es de 15 puntos
porcentuales del PIB.
En tercer lugar, las reformas
de la estructura de la economía
podrían respaldar aún más la lucha
contra la desigualdad al reducir
los costos de ajuste, minimizar las
disparidades regionales y preparar a
los trabajadores para que cubran el
creciente número de plazas de trabajo
en el sector verde.
Las políticas activas del mercado
laboral pueden reforzar las aptitudes
de los trabajadores y reducir los
períodos de desempleo. Entre esas
políticas están la ayuda para la
búsqueda de empleo, los programas
de capacitación y, en ciertos casos, los
seguros salariales.
Al facilitar la movilidad de los
trabajadores entre empresas, sectores
y regiones se reducen a un mínimo los
costos de ajuste y se promueve una
rápida reinserción laboral. Las políticas
de vivienda, crédito e infraestructura
pueden facilitar la movilidad de los
trabajadores.
Las políticas e inversiones
focalizadas geográficamente pueden
complementar las transferencias
sociales ya existentes”.
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3. COLOMBIA.
3.1. ACTIVIDAD
ECONÓMICA.
El impacto de la pandemia en la
economía mundial en 2020 no tiene
precedentes. Ya el Banco Mundial dijo
que se espera que el PIB del mundo se
haya contraído un 4,3% el año pasado.
Solo la economía de Latinoamérica habría
caído un 6,9%, según el ente multilateral.
Colombia no fue ajena a este
choque económico. Según el más
reciente documento de Asobancaria,
las medidas de aislamiento obligatorio
implementadas para mitigar la
propagación de la covid-19, junto a la
caída de la demanda externa de bienes
y servicios locales, habrían llevado a que
la economía se contrajera entre un 6,8%
y un 7,2% en 2020, la crisis más severa
en al menos 90 años.
De esta forma, el gremio bancario
estima que para 2021 el crecimiento de
la economía colombiana oscilará en un
rango entre el 4,3% y el 4,9%, con un
4,6% como valor más probable. Este
repunte sería explicado por un mejor
desempeño de todos los componentes
de la demanda.
Cabe anotar que la expansión de la
economía en 2021, impulsada por todos
los sectores, no sería suficiente para
alcanzar una recuperación completa del
nivel de PIB alcanzado en 2019.
Al respecto, los modelos de
consistencia macrofinanciera hablan
de que solo hacia 2022 la actividad
productiva superaría levemente los
registros observados en el periodo
prepandemia, con un crecimiento que
estaría bordeando el 3,7%, un hecho
que refleja la magnitud del choque que
experimentó la economía local en 2020.
En particular, el consumo en bienes
durables y semidurables, que presentó
un mal desempeño durante 2020, se
vería fortalecido en 2021 gracias a:
• La mayor confianza del
consumidor.
• La continuidad de la política
monetaria expansiva, que
mantendría las tasas de interés en
niveles bajos.
• El aumento de las remesas,
resultado de la recuperación de
la economía mundial, estimada
por el Banco Mundial y el
FMI en un 4,0% y en un 5,2%,
respectivamente.
• La mejoría de los principales
indicadores del mercado laboral.
Así, el consumo de los hogares
crecería a una tasa cercana al 5,7%,
cifra que contrasta con la que se habría
presentado en 2020 (-6,3%).
Así mismo, pese a la incertidumbre
asociada a la evolución de la pandemia,
Asobancaria prevé una reactivación de la
inversión, que bordearía un crecimiento
del 6,8%, cifra que contrasta con la
prevista para 2020 (-18,7%).
En materia de comercio exterior,
espera que las exportaciones crezcan
a una tasa del 2,6%, nivel explicado
principalmente por la recuperación de
la demanda y los precios de las materias
primas, destacándose los del petróleo.
Las importaciones, por su parte,
evidenciarían un crecimiento del 7%,
considerando el impulso que sobre
estas ejercerían el mayor consumo
privado y la inversión. Este registro
llevaría a que este rubro retome el ritmo
que traía desde 2016 y supere la caída
que habría experimentado en 2020
(que fue del -16,9%).
Por el lado de la oferta, Asobancaria
estima que todas las ramas de actividad
se encontrarán en terreno positivo
en 2021, con el comercio liderando la 21
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
recuperación al crecer un 7,4%m en
línea con una mejoría en las ventas de
bienes durables y semidurables, así
como en el mejor dinamismo del sector
de alojamiento.
En sentido similar, la construcción
se expandiría a un ritmo del 6,8%,
poniéndole fin a la tendencia contractiva
observada en el último cuatrienio. En
particular, la ejecución de los proyectos
de 4G, los planes de vías terciarias
y un mejor comportamiento en la
construcción de obras para la minería
llevarían a que las obras civiles muestren
un crecimiento cercano al 7,4%.
En esa misma medida, el subsector
de edificaciones se expandiría a una
tasa del 6,3%, debido a la continuidad
en el ajuste del mercado (que se había
visto reflejada en menores niveles
de inventarios y rotaciones) y en la
asignación de subsidios Mi Casa Ya y
FRECH No VIS.
Ahora bien, frente al comportamiento
de los precios, Asobancaria espera
que la recuperación de la actividad
económica lleve a que al cierre de 2021
la inflación bordee el 2,6%, un hecho que
le permitiría al Emisor mantener la Tasa
de Política Monetaria en niveles que no
22 deberían superar el 2,0 %.
En cuanto a la tasa de desempleo,
se espera que este indicador promedie
el 16% a nivel nacional y el 18,3% a nivel
urbano en 2020. Entretanto, para 2021
se prevé que la tasa de desempleo
nacional promedie el 12,6%, mientras
que la tasa de desempleo urbana
presentaría un nivel del 15,2%.
Sin embargo, aun cuando esta tasa
evidenciaría un mejor comportamiento
frente a los estimativos para 2020,
dichos niveles se mantendrían por
encima de los del periodo prepandemia.
Economistas como Carlos Alberto
Maestre indica en su columna que
“Colombia presenta unas cifras
dramáticas, pero alentadoras en medio
de ese panorama. Nuestra geografía,
nuestra idiosincrasia, y también nuestras
instituciones y políticas económicas
muestran una economía con mucha
resiliencia frente a las dificultades. Se
espera una caída del 7 por ciento del PIB
en 2020, lo que significa, en términos
absolutos, cerca de 70 billones de pesos.
Una barbaridad. Nos empobrecimos
más. Hoy somos más pobres que en
enero de 2020. El PIB per-cápita, es
decir, lo que vale el aporte de cada
colombiano que hace parte de la
Población Económicamente Activa
(PEA), cayó de US$6.422 a US$5.268,
según los indicadores calculados por la
redacción de la revista Semana-Dinero,
edición 2016. Gravísimo.
La crisis ha golpeado a las familias,
principalmente, obvio, a las más pobres;
y a las empresas, en mayor o menor
proporción. Será necesario mantener
estos programas de apoyo al sector
productivo para evitar la pérdida de más
empleos, y a las familias, para evitar que
la pobreza siga creciendo. Los hogares
colombianos han perdido ingresos por
$29,6 billones por el coronavirus.
En esta ocasión, de la autodisciplina,
de la cultura ciudadana, de cuidarnos
con esmero, como al principio de la
pandemia, dependerá que las cifras
de contagio y mortalidad no sigan
creciendo y no sea necesario volver
a cerrar tantos sectores económicos.
La pobreza y el hambre dejarían más
muertos, insisto que el mismo covid-19.
Este es un tema de país, la reactivación
debe estar por encima de la polarización
política. Apostémosle a ello.
No obstante, me atrevo a opinar
que la recuperación de la economía
nacional durará entre tres y cinco años.
Y, tarde o temprano, será necesaria una
reforma fiscal, como bien la ha llamado
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

el presidente Iván Duque Márquez, automotores y motocicletas; En diciembre de 2020, la tasa de

para poder aumentar los recaudos de
impuestos y aumentar y reasignar el
gasto público, para hacer los ajustes
necesarios y apoyar esa reactivación.
Este debe ser un propósito de país,
por encima de intereses políticos de
coyuntura. ¿Será mucho pedir?”.
3.1.1. DATO OFICIAL DE
CRECIMIENTO ECONÓMICO
REPORTADO POR EL DANE.
3.2. EMPLEO.
Transporte y almacenamiento;
Alojamiento y servicios de comida
decrece 15,1% (contribuye -3 puntos
porcentuales a la variación anual).
• Construcción decrece 2767%
(contribuye -1,9 puntos porcentuales a
la variación anual).
• Explotación de minas y canteras
decrece 15,7% (contribuye -1 puntos
porcentuales a la variación anual).
desempleo en el total de las 13 ciudades
y áreas metropolitanas fue 18,2%, lo que
representó un aumento de 7,0 puntos
porcentuales frente al mismo mes del
año anterior (11,2%). La tasa global de
participación se ubicó en 62,2%, lo que
significó una reducción de 3,8 puntos
porcentuales frente a diciembre del 2019
(66%). Entre tanto, la tasa de ocupación
fue 50.8%, lo que representó una
disminución de 7,8 puntos porcentuales
respecto al mismo mes del 2019 (58,6%).

Para 2020, la tasa de desempleo fue

superior a la registrada un año atrás
ubicándose en 15.9%, la tasa global
de participación 59.2% y la tasa de
ocupación 49.8. En el mismo mes del
año anterior estas tasas fueron 10.5%,
63,3% y 56,6%, respectivamente.

En 2020pr, el Producto Interno Bruto,

en su serie original, decrece 6,8% respecto 3.3. INFLACIÓN, POLÍTICA
a 2019. Las actividades económicas que MONETARIA Y TIPO DE
más contribuyen a la dinámica del valor CAMBIO
agregado negativo son:
• Comercio al por mayor y al La inflación del 2020 afectada por la
por menor; reparación de vehículos pandemia se ubicó en 1.61%. 23
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

En el mes de diciembre de 2020, el

IPC registró una variación de 1,61% en
comparación con diciembre de 2019. En
el último año, las divisiones Salud (4,96%),
Alimentos y bebidas no alcohólicas
(4,80%), Restaurantes y hoteles (3,43%),
Bebidas alcohólicas y tabaco (2,61%),
Bienes y servicios diversos (2,52%) y, por
último, Alojamiento, agua, electricidad,
gas y otros combustibles (1,81%) se
ubicaron por encima del promedio
nacional (1,61%). Entre tanto, las divisiones
Transporte (1,35%), Recreación y cultura
(0,68%), Información y comunicación
(-0,10%), Muebles, artículos para el
hogar y para la conservación ordinaria
del hogar (-0,96%), Prendas de vestir y
calzado (-3,94%) y, por último, Educación
(-7,02%) se ubicaron por debajo del
promedio nacional.

24
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
En su sesión del 18 de diciembre de
2020, la Junta Directiva del Banco de la
República revisó la última información
disponible sobre actividad económica,
inflación y condiciones internacionales. La
Junta decidió mantener la tasa de política
en 1,75%. Cinco de sus miembros votaron
en favor de mantener la tasa inalterada
mientras que dos lo hicieron por una
reducción de 25 pb.
Durante el año 2020 la tasa de política
monetaria paso de 4,25% en diciembre
2019 a 1,75% en diciembre 2020,
reduciéndose en 250 puntos básicos
durante el año, especialmente por la
pandemia COVID-19.
La discusión de política monetaria tuvo
en cuenta los siguientes aspectos.
Los directores resaltaron que la
inflación de noviembre (1,49%) fue menor
a la esperada por analistas y autoridades
económicas. Igualmente, destacaron
que las expectativas de inflación se
encuentran razonablemente ancladas en
el horizonte de pronóstico de mediano
plazo (2,7% para 2021 y 3,0% para 2022);
que la recuperación avanza a un ritmo
favorable a pesar de los riesgos asociados
primordialmente con la evolución de
la pandemia y el frente fiscal; que la
política monetaria se ha transmitido
adecuadamente a lo largo del año; y que
las condiciones financieras externas se
mantienen favorables para la financiación
de la economía colombiana.
Para el grupo mayoritario, los
argumentos centrales para mantener la
actual postura expansionista de la política
monetaria se centraron en la necesidad
de focalizarse en las mediciones de
expectativas de inflación de mediano
plazo y su desviación con respecto a
la meta. Este grupo reconoció que, si
bien los últimos registros de inflación
son bajos, su reciente descenso y la
previsible disminución adicional que se
daría en el corto plazo se empezaría a
revertir en el segundo trimestre de 2021.
Dado que las expectativas de mediano
plazo se mantienen cercanas a la meta
y que la información disponible de
actividad económica apunta hacia una
rápida reactivación, consideran que no
es necesario incrementar la orientación
expansionista de la política actual. El grupo
mayoritario otorgó un valor importante a
las potenciales señales de inestabilidad
que se darían a los mercados mediante
cambios frecuentes y en direcciones
potencialmente contrarias de la tasa de
referencia de la política monetaria.
El grupo minoritario, por su parte,
argumentó en favor de una reducción
de 25 pb en la tasa de política monetaria.
Resaltaron que los datos de inflación
recientes han sorprendido a la baja y
permiten anticipar una senda menor de
tasa de inflación en el horizonte de política.
Si bien este menor pronóstico aún no ha
sido recogido por las expectativas del
mercado, de hacerlo se va a generar una
tasa de interés real de intervención menos
expansionista que la actual. Argumentaron
que parece razonable pensar en que este
escenario de inflación más baja sea fruto
de una brecha negativa del producto más
amplia que la anteriormente considerada.
En consecuencia, consideran que existe
espacio para una reducción de la tasa de
intervención que contribuya más al cierre
de las brechas de inflación y de producto.
Así mismo mencionaron que los riesgos
que podrían limitar la capacidad del Banco
de reducir la tasa de interés un poco
más han caído, como fue mencionado
por todos los directores al destacar la
disminución de la vulnerabilidad externa.
La Junta también acordó retornar
al calendario regular de reuniones de
decisiones de política que se modificó
durante la pandemia.
25
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
4. SISTEMA
FINANCIERO.
Como consecuencia de
la pandemia COVID-19, la
Superintendencia Financiera de
Colombia, adopto en el mes de
marzo medidas de coyuntura
a través de las Circulares
Externas 007 y 014 impartiendo
instrucciones a las entidades
vigiladas, especialmente para la
contención de los efectos de la
pandemia a través de los periodos
de gracia.
Programa de Acompañamiento a
Deudores
Posteriormente y mediante la
Circular Externa 022 del 30 de
junio de 2020 la Superintendencia
impartió un grupo de medidas
complementarias a las expedidas
con las Circulares Externas 007 y
014 de 2020, con el propósito de
brindar a entidades y deudores
herramientas para que, de acuerdo
con su nueva realidad económica,
pudieran redefinir las condiciones
26 de sus créditos a través del
Programa de Acompañamiento a
Deudores (PAD).
A partir de la expedición de
esta Circular, los establecimientos
de crédito contaron con 31 días
calendario para el diseño y remisión
del PAD, que entró a regir desde el
1 de agosto de 2020 y su contenido
estará vigente hasta el 30 de
junio de 2021 dada la extensión
del programa de acuerdo con lo
dispuesto en la Circular Externa
039 del 15 de diciembre de 2020.
Sin perjuicio de que las soluciones
que se realizan en el marco de este
programa puedan ir más allá del 30
de junio de 2021.
La característica principal de
este programa está en la posibilidad
de redefinir las condiciones de los
créditos ante la nueva realidad
económica de los deudores
(empresas, hogares y personas).
De conformidad con el informe
de la Superintendencia Financiera
“Actualidad del Sistema Financiero
Colombiano”
“al cierre de 2020, las estrategias
de contención y ajuste estructural
establecidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia (SFC)
están cumpliendo con su objetivo.
Por un lado, el tipo de medidas ha
migrado desde periodos de gracia
puros, hacia soluciones de carácter
estructural, que atienden la nueva
realidad de generación de ingresos
en hogares y empresas, al tiempo
que preservan su acceso al canal
del crédito y el buen hábito de
pago. Por otro lado, se mantiene
la adecuada revelación del riesgo
de los establecimientos de crédito
(EC), esto último en línea con la
revisión de calificaciones de toda
la cartera reflejada en los estados
financieros con corte a diciembre.
La SFC continuará fomentando la
gestión proactiva de los mecanismos
patrimoniales de contención de
las pérdidas no esperadas del
negocio para responder al entorno
desafiante de 2021.
Balance de las medidas en
materia de revelación del riesgo de
crédito en 2020.
Al 31 de diciembre de 2020 el
saldo cubierto por el PAD alcanzó
$33.9b un 9.3% del total de la cartera
bruta del sistema. Al comparar la
composición entre septiembre y
diciembre (Gráfica 1) se observa la
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
menor participación en la cartera
total de las medidas adoptadas en
el marco de las CE 007 y 014 (al
pasar de 12.2% a 1.8%), producto
de la finalización de los periodos de
gracia allí contemplados. También
sobresale el agotamiento de estas
medidas en modalidades como
microcrédito, vivienda y comercial,
siendo consumo la que ha mantenido
una importancia relativa similar en
ambos periodos.
Con relación a la estrategia
adoptada, la importancia de los
periodos de gracia puros (PDG) ha
venido disminuyendo no sólo entre la
primera y segunda fase de medidas
(Gráfica 2 – Panel A), al pasar de
80.8% al 20.9%, sino también a
lo largo de la implementación del
PAD. Es así como entre septiembre
y diciembre éstos se redujeron
desde 53.7% a 20.9% (Gráfica 2 –
Panel B), cediendo terreno a favor
de las ampliaciones puras de plazo
y otros mecanismos, estrategias
que conjuntamente llegaron a
representar el 58.6% del total del
saldo con medidas al cierre de 2020.
Aún cuando los periodos de
gracia han cedido terreno, en favor
de otras alternativas estructurales,
su duración se ha incrementado.
En particular, entre septiembre y
diciembre su vigencia promedio
pasó de 4 hasta 5 .6 meses. Este
fenómeno es generalizado a
nivel de modalidad, no obstante,
es más acentuado en vivienda,
en donde la duración promedio
de los PDG pasó desde 2.1 a 5 . 2
meses (Gráfica 3).
En esta línea, los vencimientos de
los periodos de gracia se concentran
en el primer trimestre de 2021, con
lo que para la primera mitad del
año se agotaría el 90.2% de los PDG 27
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
previstos en el PAD, sólo un 3.2%
restaría por reactivar sus pagos en
2022 (Gráfica 4).
Además de la clase de estrategia
adoptada y duración esperada de
las medidas, uno de los aspectos
predominantes de esta coyuntura
ha sido la persistencia del choque.
Esto fue uno de los factores que
fundamentó la expedición de la
CE 022 y su posterior extensión
en diciembre mediante la CE 039.
Las cifras sugieren que el 92%
del saldo cubierto por el PAD fue
objeto de algún tipo de medida
durante la primera etapa, o fase
de contención (CE 007 y 014). Por
modalidad, la mayor reincidencia
28 ocurrió en consumo (94.5%),
mientras que, en comercial, esta
cifra alcanza el 88.4% (no es una
porción significativa frente al total
de la cartera). Lo anterior confirma
que, durante la primera etapa, la
aplicación de medidas fue de
carácter masivo, particularmente
en el portafolio de consumo,
mientras que, en la segunda
fase predomina el tratamiento
individualizado (Gráfica 5).
En materia de la cartera
comercial, la prevalencia del PAD
coincide con la heterogeneidad
del impacto del choque sobre
los sectores de la actividad
económica. La Gráfica 6 demuestra
que aquellos sectores altamente
afectados por las medidas de
aislamiento preventivo obligatorio,
como alojamiento y comida
(20%) y actividades artísticas y
de entretenimiento (8%) son los
principales receptores del PAD.
Indicadores de calidad y
cobertura
Al cierre de 2020 el indicador de
calidad de cartera por mora se ubicó
en 5.0% mientras que la calidad
por riesgo se situó en 12.15%. De
un lado, el incremento de $1.5b en
el saldo vencido entre septiembre y
diciembre (4.2% real), corresponde
a un aumento más que proporcional
que la desaceleración de la cartera
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
total en el mismo periodo (-2%)
(Gráfica 7).
De otra parte, el incremento en la calidad
por riesgo coincide con la reclasificación
de los deudores realizada en virtud de las
disposiciones de la CE 022, que se reflejó
plenamente en los estados financieros de
diciembre (Gráfica 8).
Durante el periodo de vigencia del
PAD, los indicadores de calidad por mora
se han mantenido en niveles promedio
de 5%, mientras que la calidad por riesgo
fluctuó en torno al 10.6%. Asimismo,
los indicadores de cobertura por mora
registraron un promedio de 146.9%
(Gráfica 7). Es importante advertir que,
del total de la cartera vencida, el 41.0%
obedece a operaciones que fueron
cobijadas por la CE 007 y 014 y que tras
el agotamiento de los PDG entraron en
mora. No obstante, este total representa
el 7.3% del saldo de cartera que tuvo
medidas durante la primera fase . Por su
parte, en el caso del PAD, este indicador
alcanzó un 5.4%, valor cercano a la
calidad del total del sistema al cierre de
2020 (Gráfica 9).
Esto demuestra el buen hábito de
pago de los deudores que han sido
objeto de algún ajuste en las condiciones
de sus créditos durante la primera y
segunda etapa de medidas. De hecho,
al cierre de 2020 más del 92% de los
préstamos cobijados por las CE 007, 014
o 022 permanecieron al día (Gráfica 9).
Frente a las prácticas de revelación, existe
evidencia de una recomposición desde
cartera en A (-3pp) hacia calificaciones
más riesgosas, especialmente “B” (1.6pp)
y “C” (0.7pp), ante la evaluación del
deterioro potencial de estos deudores
(Gráfica 10).
La redistribución por calificación
es más acentuada en la cartera
con medidas del PAD. En efecto, 29
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
entre agosto y diciembre, la
cartera calificada en A se redujo en
18.4pp, mientras que la cartera en
B y C, aumentó en 8.1pp y 7.0pp,
respectivamente. La migración
refleja el sinceramiento de las
condiciones económicas de los
deudores en el balance de las
entidades como instruía la norma.
No obstante, las entidades venían
haciendo ajustes en calificación
previo a noviembre de forma
paulatina (Gráfica 11).
La cartera “A” se mantiene como
la calificación predominante; sin
embargo, su participación se ha
reducido en los últimos 4 meses,
30 fenómeno generalizado a todas las
modalidades de cartera objeto de
las medidas (Gráfica 12).
Esta migración refleja el
acelerado crecimiento del saldo de
provisiones desde octubre. Al cierre
de 2020 se observa un incremento
de $1.1b, en buena medida por el
impacto de la reclasificación sobre
el componente procíclico, así como
por la constitución de las provisiones
generales adicionales (PGA)
requeridas por la CE 022. En este
último caso, las PGA impulsaron el
crecimiento del total desde 18.64%
hasta 27.9% real anual (Gráfica 13).
Conclusiones.
En respuesta al choque macro-
financiero causado por la pandemia,
la SFC adoptó de manera oportuna un
paquete de medidas complementarias
destinadas a contener el efecto de
corto plazo del confinamiento sobre
el flujo de caja de los hogares y
empresas, suministrando soluciones
estructurales a los deudores, sin que
ello comprometiera el esfuerzo de
revelación del riesgo. Las cifras de cierre
de 2020 confirman que ambas etapas de
medidas han sido exitosas en contener
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
los efectos adversos de la pandemia,
limitando la prociclicidad al tiempo que
se protege el tejido productivo de los
sectores más afectados. La transición
suave entre los mecanismos disponibles
durante la primera (CE 007 y 014) y
segunda etapa (CE 022) de medidas
garantizó la priorización de estrategias
acorde con la fase de evolución de
la pandemia. En un primer momento
(CE 007 y 014), lo importante era
entender las implicaciones de la nueva
situación y establecer un compás de
espera mientras se normalizaba el flujo
de caja de hogares y empresas. En
consecuencia, era natural que los PDG
fueran la estrategia predominante de
esta fase.
Ante la persistencia del fenómeno
Covid-19, la segunda fase (CE 022)
debía encaminarse a suministrar
soluciones estructurales a los hogares
y empresas, habiendo interiorizado el
efecto de la nueva realidad. Lo anterior
sin desconocer la necesidad de revelar
el riesgo frente al eventual deterioro de
las obligaciones sujetas a redefiniciones.
Por esto, surgen alternativas sustitutas
a los periodos de gracia puros y
predominan soluciones individualizadas
a la condición específica y factores
idiosincráticos de los consumidores
financieros. Adicionalmente, el
tránsito entre una y otra etapa, no
se ha traducido en ocultamientos de
la verdadera condición del deudor,
comprometiendo la estabilidad y
funcionamiento adecuado del sistema
financiero. Los riesgos se han revelado
y el sinceramiento del balance ha
redundado en un crecimiento ordenado
y previsible de la cartera riesgosa, e
indicadores de calidad, así como un
incremento preventivo de las provisiones
regulatorias y voluntarias para mitigar
las pérdidas potenciales por el deterioro
crediticio. La extensión del PAD hasta
mediados de 2021 (CE 039) continuará
propiciando las condiciones para que la
superación de los efectos económicos de
la pandemia se realice en un marco que
fomente los hábitos de pago reconociendo
la nueva realidad de hogares y empresas,
sin desconocer la necesidad de evaluar
de forma prudente el riego de impago
inherente a cada redefinición.
Para la SFC, el análisis de impacto
de la coyuntura macroeconómica y
sanitaria sobre el sistema continuará
siendo el fundamento de la toma de
decisiones. 2021 supone un entorno
desafiante y es por esto que, desde el
año pasado la SFC ha insistido sobre
la necesidad de que las entidades
gestionen de forma proactiva sus anillos
de seguridad. Estas recomendaciones
se han apalancado en un análisis técnico
prospectivo, que incluye, entre otros
aspectos, la realización de ejercicios de
estrés. Con información a diciembre,
se estima que, incluso ante un
escenario macroeconómico desafiante
(nuevos rebrotes con confinamiento
focalizado, precios del petróleo a
la baja y desempleo persistente), 1
entidades que representan el 2% de los
activos del sistema financiero tendrían
problemas para cumplir con los niveles
mínimos de solvencia a nivel individual,
lo que se traduce en una reducción
de aproximadamente 1.7pp tanto de
la solvencia total como de la básica2
. Finalmente, la SFC continuará con su
enfoque de fortalecimiento patrimonial,
por lo que las entidades deberán
mantener una política prudente de
análisis de los proyectos de distribución
de utilidades de 2020 y remitirlos a
consideración del supervisor, quien
evaluará a partir de los ejercicios de
estrés internos la razonabilidad de
dichas estrategias”.
31
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
5. ENTORNO
SECTORIAL.
La pandemia COVID-19, enmarco
la actividad y afecto el desempeño
del sector cooperativo con actividad
financiera en 2020. La Superintendencia
de Economía Solidaria expidió durante
el año varias circulares externas, la
primera de ellas la numero 11 el 19
de marzo, mediante la cual impartió
instrucciones prudenciales en materia
de cartera de créditos con el objeto
de mitigar los efectos derivados de la
situación de emergencia declarada por
el gobierno nacional, estableciendo
por 120 días la posibilidad de modificar
las condiciones iniciales de los créditos
u otorgar periodos de gracia a los
asociados afectados en su ingreso
por el confinamiento, derivado de
la pandemia con el fin de permitir la
adecuada atención de las obligaciones.
El mismo día expidió la circular 12
impartiendo instrucciones referentes a
garantizar la operación y continuidad
en la prestación de los servicios de
las organizaciones. Posteriormente
el 17 de julio expidió la circular 17 en
la que amplio estos plazos hasta 31
32 de diciembre de 2020 y preciso el
tratamiento de aspectos como el
manejo de los intereses pendientes de
cobro por los periodos de gracia, entre
otras instrucciones, finalmente con la
circular 18 de agosto 10 de 2020, aclaro
y modifico algunos aspectos que así lo
requerían de la circular 17.
En cuanto al desempeño en 2020
del “Sector Financiero Cooperativo”,
les presentamos el informe
“COOPERATIVAS DE AHORRO
Y CRÉDITO LOS RESULTADOS
EN EL AÑO DE LA PANDEMIA –
DICIEMBRE 2020” elaborado por
FECOLFIN (Federación Colombiana
de Cooperativas de Ahorro y Crédito y
Financieras de Colombia).
“Este informe preliminar, realizado
por Fecolfin, presenta los resultados de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito
a corte de Diciembre de 2020, año
atipico, caracterizado por la aparicion en
el mundo, de la pandemia del Covid-19,
el cual evidencia el comportamiento
de las principales cifras del Balance
y Asociados a dicha fecha de corte y
que cierra la incertidumbre al menos
por ahora despues de 9 meses y de la
cual tanto se hablo sobre la capacidad
del sector cooperativo financiero en
Colombia , para afrontar esta crisis
inedita del sector salud, laboral,
económico y especialmente social, y
que llevó a tomar medidas tanto al ente
supervisor, como del gobierno para
preservar la dinámica y sosteniblidad de
este importante sector socio económico.
INTRODUCCIÓN
A Diciembre de 2020, se evidenció la
recuperación en las principales cuentas
del Balance. Por ejemplo la cartera de
crédito presentó cifras positivas de
crecimiento, logrando incrementar su
saldo en algo más de $251 mil millones
de pesos. Por su parte, los depósitos
tuvieron en el período analizado
un comportamiento favorable. El
endeudamiento externo se incrementó
en $27 mil millones.
De otra parte el Capital Institucional,
el cual se ha venido acumulando a lo
largo de muchos años y desde el siglo
pasado, significa una disciplina de
los administradores y asociados para
guardar proteger el patrimonio y se
considera, es una de las fortaleza más
grande, si no la mas importante de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito,
cuenta que cerró Diciembre con $1,86
billones, logrando dar un parte de
tranquilidad de suma importancia para
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

absorver las posibles pérdidas que se de los activos a Diciembre de 2020.

han generado en 18 Cooperativas (10%
del total), cerrando en el consolidado de
2020 con excedentes positivos de $172
mil millones.
De otra los gastos , se han controlado
sustancialmente, no obstante, los
deterioros de la cartera ,
que produjeron en las provisiones
el efecto de mayor impacto negativo
en el Estado de Resultados, pasando
de $252 mil millones en el 2019 a $445 Mientras en el año 2019 el comportamiento se mantiene
mil millones en Diciembre de 2020, crecimiento fue de $1,34 Billones, a igual. El crecimiento a Diciembre
es decir, un incremento de $193 mil Diciembre de 2020 dicho crecimiento porcentualmente es del 7,84%, frente
millones negativos. va en $1,21 Billones, lo que, si el al 9,50% del 2019.
Activos
Durante el año 2020, los activos
crecieron en $1,21 Billones de pesos,
pasando de $15,4 Billones a $16,6
Billones, mostrando un menor
crecimiento al reflejado durante el
2019 en -$128 mil millones, que si bien
es una afectación importante, teniendo
en cuenta el efecto de la pandemia con
relación a la población objetivo de las
Cooperativas, fue un año que mostró
resultados bastante positivos.
Aún a pesar de dicho crecimiento,
el mes de diciembre fue el de menor
crecimiento con $13 mil millones.
El siguiente es el comportamiento 33
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Cartera de Crédito
Se observa con satisfacción que
la cartera de crédito ha logrado
retornar de nuevo a un ritmo de
crecimiento, logrando recuperar su
tendencia de caída que se presentó
hasta el mes de Junio de 2020; a
Diciembre de 2020, la cartera ya
presenta crecimiento en $251 mil
millones; mientras durante el año
2019 el crecimiento de la cartera fue
de $879 mil millones, en el 2020 fue
de $251 mil millones, lo cual se refleja
un crecimiento menor en $627 mil
millones, cifra muy importante pero
positiva teniendo en cuenta las
evaluaciones durante la pandemia,
donde varios analistas pronosticaron
un decrecimiento al final del año. El
crecimiento del año 2020 en cartera
fue 2,04%, frente a 7,69% del 2019.
34
Como se observa en el cuadro
anterior, de Abril a Junio, la cartera
tuvo una caída permanente,
situación que cambió hacia el
trimestre Julio a Septiembre con un
crecimiento de $175 mil millones y
ya para el último trimestre del año
creció en $253 mil millones, lo que
al final refleja un crecimiento real de
$251 mil millones.
La cartera durante el año 2020,
a fecha Diciembre, logra crecer el
2,04% , cifra superior a la inflación
del año 2020, no obstante,
sustancialmente menor al año 2019
que fue del 7,69% , lo que da un
menor crecimiento en -5,65% .
La curva de crecimiento se
evidencia en la siguiente gráfica
(Ver Comportamiento de la Cartera de
Crédito, siguiente página).
La curva muestra que mientras
en los meses de julio a octubre
se presentó una recuperación
importante, los meses de Noviembre
y Diciembre fueron más tímidos en
su crecimiento, tal vez debido en
gran medida a los nuevos cierres
programados por el Gobierno
Nacional y los gobiernos locales.
Depósitos de Asociados
El crecimiento favorable de los
depósitos, que fue una constante a lo
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
Comportamiento de la Cartera de Crédito
largo todo el año 2020 y que acalló
temores sobre la posible iliquidez en
las cooperativas y que por el contrario
demostró, la confianza, prudencia y
buen sentido de los administradores
para conjurar una situacion a base de
una buena prevision y analisis.
El siguiente cuadro presenta el
comportamiento de los depósitos
durante el año 2020.
Los ahorros lograron crecer durante
el 2020 $1,11 Billones de Pesos, lo que
representó $174 mil millones más
durante 2020 a los depósitos de 2019.
El crecimiento de los depósitos
en un 13,07%, supera de forma
sustancial cualquier otro rubro
financiero del balance; comparado
dicho crecimiento con el del año
2019 se evidenció un incremento
del 0.69% más del 2020 frente al
2019. Empero, se hace de suma
importancia que las cooperativas
hagan un análisis de sus tasas activas
y pasivas, debido a que por un lado
la colocación apenas empieza a
reaccionar, pero los depósitos si
están en permanente crecimiento, lo
que genera una presión importante
en la rentabilidad.
La siguiente curva, permite
evidenciar como mes a mes se
ha generado crecimiento en este
importante rubro financiero.
(Ver Comportamiento de los Depósitos
de Asociados, siguiente página).
35
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

Durante el año 2020, el

endeudamiento decreció en
-$128 mil millones que significó
un menor nivel de crecimiento
del endeudamiento en -$113
mil millones. La siguiente curva
muestra claramente como ha sido
su comportamiento y la forma en
Comportamiento de los Depósitos de Asociados que hacia finales de 2020 se está
Obligaciones Financieras. volviendo a incrementar.
Debido a la etapa reactivación,
algunas cooperativas han decidido
iniciar nuevamente con el proceso de
endeudamiento, lo que ha generado que
en los dos (2) últimos meses del año, el
endeudamiento se ha incrementado y que
se califica como una señal positiva hacia el
futuro del 2021.
El siguiente cuadro presenta
el comportamiento histórico del
endeudamiento bancario.

Aportes Sociales.
El crecimiento de los aportes
sociales del 2020, se mantuvo
36 levemente por debajo al registrado en
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
el año 2019. Durante el año 2019 los
aportes crecieron $241 mil millones
y que se relaciona con los nuevos
ingresos de asociados, revalorización
de aportes y cumplimiento de
acuerdos de capitalización. (Ver
Comportamiento de los Aportes)
La siguiente gráfica muestra
plenamente como ha sido el
comportamiento de los aportes.
A cierre de Diciembre de 2020, los
aportes cierran con un saldo de $3,61
Billones de Pesos.
Comportamiento de los Aportes
El crecimiento a Diciembre fue
del 6,48%, frente a un 7,67% que
fue el crecimiento porcentual en el
2019, lo cual muestra una reducción
en su crecimiento del -1,19%.
Capital Institucional.
El capital institucional durante el
año 2020 presentó un crecimiento
de $125 mil millones, cifra superior
a los $118 mil millones del año 2019;
el año 2019 cerró con un Capital
Institucional de $1,74 Billones de
pesos, para el 2020 esa cifra record
cerró con $1,86 Billones de pesos.
Es de suma importancia reconocer
lo importante que es el capital
institucional para esta etapa de
Pandemia, toda vez que al generarse
pérdida, la Reserva Protección de
Aportes es de sustancial relevancia,
para enjugar posibles perdidas.
(Ver Comportamiento del
Capital Institucional) 37
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Comportamiento del Capital Institucional
A cierre de Diciembre, el total
del capital institucional de todas
las Cooperativas de Ahorro y
Crédito termina con un saldo de
$1,86 Billones de pesos, suma
sustancialmente importante que
permite cubrir el nivel de riesgo que
puedan tener las cooperativas en
esta época de dificultades.
38
Durante el año 2020 el crecimiento
porcentual fue del 7,19%, frente al 7,30% de
todo el año 2019, lo que significó una reducción
en su crecimiento porcentual del -0,12%.
Disponible.
De todas las cuentas del Balance, la que
mayor crecimiento reflejó fue el disponible,
entendido como los dineros en efectivo
y equivalente más las Inversiones; este
crecimiento se debió no solo al alto nivel de
ahorro que ingresó durante el año, sino a
la baja colocación de la cartera de crédito,
que dejo las arcas llenas, fenómenos
totalmente contrarios a lo esperado, donde
se estimaba que a causa de la pandemia,
el ahorro se vería altamente afectado:
(Ver Comportamiento del Disponible,
siguiente página).
A Diciembre el disponible logra
ubicarse por encima de los $3,13
Billones de pesos; de enero a Diciembre
de 2020 el crecimiento se encuentra
en $929 mil millones, frente a $410 mil
millones del año 2019. (Ver Gráfica
Comportamiento del Disponible,
siguiente página).
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
Comportamiento del Disponible
La gráfica anterior muestra
claramente como durante los meses
de septiembre y octubre se redujo y
para Diciembre volvió a incrementarse.
Gráfica Comportamiento del Disponible
Según el cuadro anterior, es
indiscutible el importante crecimiento del
disponible durante el año 2020, logrando
crecer un 42,08%, frente al 22,79% del
año 2019, lo cual muestra un crecimiento
en $519 mil millones y con una variación
en el crecimiento del 19,29%.
Excedentes.
El impacto que la pandemia ha
generado en la cartera de crédito, afecta
sustancialmente la generación de los
ingresos, sumado a la baja de las tasas
activas de interes y a la competencia de
los operadores financieros tradicionales
en las compras de cartera, lo cual mostró
un decrecimiento en el -48,16%, con una
reducción frente al año 2019 de -$181 mil
millones. (Ver Comportamiento de los
Excedentes , siguiente página).
El año 2019 cerró con excedentes de
$333 mil millones, para cierre del 2020,
dichos excedentes cierran con $172 mil
millones, es decir, una reducción de
-$160 mil millones. Aún a pesar de este
panorama, de acuerdo a evaluaciones
hechas por otros analistas del sector,
que pronosticaban una situación
absolutamente adversa y apocaliptica,
vemos que en la realidad la situación, si
bien no fue del todo positiva, dejo ver
la importancia del gremio para orientar
con optimismo el momento vivido.
(Ver Gráfica Comportamiento de los
Excedentes , siguiente página). 39
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Comportamiento del Disponible
La gráfica anterior muestra claramente
como ha sido el comportamiento de los
40
Gráfica Comportamiento del Disponible
excedentes, mostrando unas recuperaciones
y afectaciones en el transcurso del año.
PRINCIPALES CIFRAS DEL ESTADO
DE RESULTADOS
Durante el año 2020, el efecto
en los deterioros de cartera fue de
sustancial impacto negativo para las
Cooperativas, dado principalmente a
que no se habían generado suficientes
colchones de provisiones en un buen
volumen de cooperativa, la realidad
de la pandemia y los alivios de
cartera, contribuyeron a que un buen
volumen de los resultados del ejercicio
económico se destinó para cubrir las
pérdidas generadas por la pandemia.
La reducción en el gasto por
Beneficios a empleados y Gastos
Generales se reduce en -$52 mil
millones, otros gastos con reducción
de -$24 mil millones, frente al
incremento en $193 mil millones en
los deterioros.
En un comparativo de diciembre
de 2020, frente a Diciembre de 2019
se ve claramente como los Deterioros
impactan en $193 mil millones los
gastos, cifra que indudablemente
pega de forma directa el estado de
resultados de todas las entidades.
(Ver Comportamiento de los Gastos,
siguiente página).
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Comportamiento del Disponible vigiladas y ayudar a orientara las entidades

a superar sus inconvenientes, como se
El cuadro anterior refleja claramente reitera en año sin precedentes como lo ha
como en todos los rubros hay una sido la aparicion del Covid 19 desde febrero
reducción de gastos, a excepción de los de 2020 en wuhan, China.
Deterioros, Amortización y Agotamiento
y propiedad planta y equipo, que son las
cuentas que tienen un incremento en el
2020, especialmente el rubro de Deterioros
impacta sustancialmente. En total, el
incremento de los gastos relacionados se
ubica en $116 mil millones de pesos.
Figuran ademas, en el análisis 18
cooperativas con resultados negativos de
sus excedentes al cierre de 2020, pero la
mayoria de ellas con suficientes reservas
de proteccion de aportes, para absorber
las pérdidas. Fecolfin es conciente de la
labor del supervisor para monitorear a las 41
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6. “MODELO BEC”
EN 2020.
Dentro del contexto económico y
de salubridad mundial local y sectorial
descrito anteriormente, el “Modelo Bec”
durante el año 2020 enfrento a nuestro
juicio la más difícil prueba desde su
creación como fondo de empleados
en el año 1976, dada la situación de
pandemia mundial por la COVID-19.
Nuestro modelo, definido como:
“El proceso de gestión empresarial
cooperativo, económico y social, a
través del cual se genera valor real a los
asociados y sus familias, empleados y
vinculados; al tiempo que se logra
la sostenibilidad y solvencia de la
entidad”, se caracteriza por su clara
diferencia con el sistema financiero
tradicional e inclusive con las entidades
que ejercen la actividad financiera de
nuestro sector.
El pilar fundamental del modelo
se basa en inculcar en los asociados
y sus familias la cultura del ahorro
con rentabilidad social real (mayor
a la inflación) generadora de valor
y prosperidad social y el acceso a
financiación para sus proyectos con
42 un costo financiero justo.
El Consejo de Administración
y la administración, estuvieron
monitoreando permanentemente
el desarrollo de la pandemia,
analizando la situación y las
normas e instrucciones que fueron
impartidas por los organismos del
gobierno nacional en especial las
emitidas por la Superintendencia de
la Economía Solidaria, comentadas
en el punto 5 de este informe
“Entorno Sectorial”, solicitando las
proyecciones financieras necesarias,
midiendo sus efectos en los estados
financieros de la entidad, atendiendo
los requerimientos y tomando las
decisiones correspondientes en la
búsqueda constante de preservar
los intereses de los asociados,
manteniendo el portafolio de beneficios
y servicios que históricamente se han
venido entregando a la base social y
protegiendo la continuidad, solvencia
y futuro de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA como modelo,
especialmente y dado que la COVID-19
es un hecho real, inesperado, con
afectación mundial en la salubridad, la
macroeconomía, tanto en los países, las
empresas y las personas, muy difícil de
controlar y que genera incertidumbre,
se ha venido analizando y evaluando
constantemente la capacidad de la
entidad para soportar los efectos
derivados de la situación actual y poder
continuar ofreciendo el portafolio de
Beneficios y Servicios que desde la
fundación le venimos otorgando a
nuestros asociados, preservando la
entidad a futuro.
Al cierre de 2020 las cifras
principales de la entidad registraron
activos por $153.043 millones de pesos
que comparados con los $149.781
millones al cierre de 2019 muestran un
incremento de $3.262 millones, 2.18%
especialmente por el incremento de la
liquidez de la entidad.
El pasivo se incrementó un 2.13%,
$2.604 millones alcanzando $124.716
millones, siendo los depósitos de
ahorro de los asociados a largo plazo,
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
mediante el mecanismo estatutario
del ahorro permanente el que justifica
este incremento.
Nuestra estructura financiera se
fundamenta en la obtención de recursos
de los mismos asociados, para no
recurrir en la medida de lo posible al
endeudamiento externo por lo que la
totalidad de recursos obtenidos de los
asociados en las diferentes modalidades
de ahorro representan el 95. % del total
de los pasivos, es decir, $118.987 millones.
De esta cifra $86.233 millones
corresponden a ahorros permanentes,
modalidad de ahorro de largo plazo,
obligatorio, al adquirir la calidad de
asociado de conformidad con los
estatutos, de recaudo mensual a partir
del momento en que los aportes sociales
individuales alcanzan el equivalente a un
salario mínimo legal mensual vigente,
este ahorro tiene las características solvencia y sostenibilidad de la entidad
de un pasivo subordinado, por cuanto en el largo plazo. Este capital institucional
estatutariamente se estableció con representa el 51.5% del patrimonio total y
características similares al aporte social. el 9.54% del total de activos.
A estos asociados oferentes de
recursos, la entidad les reconoce una
rentabilidad real por sus ahorros que
supera la que ofrece el sistema financiero
tradicional, estableciendo un modelo
financiero de equidad social entre
asociados ahorradores y asociados
tomadores de recursos, quienes se
benefician mutuamente de la cooperativa.
La estructura financiera de la entidad
y el MODELO BEC, caracterizados por El capital social asciende a la suma
conceder un costo financiero justo a $17.140 millones de pesos de los cuales
los asociados llamados “demandantes $11.303 millones corresponden a los
de recursos” (crédito) y entregar una aportes de los asociados y $5.837
rentabilidad real por los ahorros en sus millones a aportes amortizados.
diferentes modalidades (tasa de interés
superior a la inflación) a los asociados
llamados “oferentes de recursos”, 6.1. GESTIÓN 2020.
encuentra su equilibrio en un patrimonio,
que al cierre de 2020 ascendió a los
$28.326 millones, de los cuales $5.837 6.1.1. COMPORTAMIENTO DE
millones son aportes amortizados por la LA BASE SOCIAL
entidad, los que sumados a $8.761 millones
de reserva legal (protección de aportes) La base social durante 2020
y fondo de amortización de aportes, se disminuyó 1.776 asociados,
dan cuenta de un capital institucional especialmente como consecuencia
por $14.598 millones, garantizando la de la pérdida de empleo, ante la 43
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
pandemia COVID-19, que obligo a
un número importante de asociados
a disponer de su ahorro, bien para
subsistir un tiempo al quedar cesantes
o para cruzarlo con sus obligaciones
y obtener liquidez, tal como se
44
establece en el Modelo Bec, pasando
de 16.610 a 14.834. De esta manera
y en esta pandemia se hizo mas
evidente la importancia del ahorro o
de la cultura de ahorro en la que tanto
insistimos a nuestros asociados.
Durante 2019, la base social
de la cooperativa se incrementó
en 1.792, lo que implica que
prácticamente volvimos a la cifra
de asociados de 2018.
6.1.2. COMPORTAMIENTO DE
LA CULTURA DEL AHORRO.
El ahorro de los asociados por
las diferentes formas se incrementó
en $3.516 millones el año 2020
y cerró en $136.127 millones, lo
que representa un crecimiento
del 2.65%, con incrementos de
3.68% en aportes sociales, 8.91%
en ahorro permanente, mientras
que los ahorros contractuales,
especialmente mediante los CDAT
se disminuyeron un 11% dada
la disminución de la tasa como
consecuencia principalmente de la
situación de pandemia.
Los aportes sociales se
incrementaron un 3.69% $609
millones y pasaron en diciembre de
2019 a $17.140 en diciembre de 2020.
Al cierre de marzo de 2020
como históricamente hemos hecho
en Beneficiar Entidad Cooperativa,
se realizó la revalorización de los
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
aportes de los asociados en una
tasa equivalente al 100% de la
inflación (I.P.C) certificado por el
DANE, que para 2019 correspondió
a 3.8%.
No obstante que el reglamento
de Ahorro Permanente vigente
establece que en el mes de octubre,
el Consejo de Administración
decidirá la tasa de interés que se le
reconocerá a los asociados por sus
ahorros permanentes, se decidió
aplazar la decisión y tomarla en la
sesión extraordinaria que se efectúo
en el mes de noviembre con el
ánimo de contar con la información
al cierre de octubre y contar con
el dato de inflación a esa fecha y
proyectado al cierre de 2020, para
tomar la decisión, teniendo en
cuenta las particularidades de este
año de pandemia.
En dicha reunión el Consejo
de Administración, decidió por
unanimidad reconocer una tasa del
4% como retribución a los asociados
que tienen la cultura del ahorro a
largo plazo bajo esta modalidad
como mecanismo principal del
mejoramiento de su calidad de vida.
Estos recursos ascendieron a
$3.065 millones de pesos y fueron
puestos a disposición de los
asociados a partir del 2 de diciembre,
principalmente a través de su cuenta
de ahorro a la vista en BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, con lo
cual hacemos realidad el “Modelo
Bec” desde la óptica de la generación
de valor real al ahorro y el objeto
social de la entidad de contribuir
en el mejoramiento de la calidad de
vida de los asociados y sus familias.
La tasa reconocida supero en 2.39%
la tasa de inflación que finalmente
cerro en 1.61% de conformidad con
la información publicada por el
DANE para 2020 y en 2.98% la tasa
reconocida a las cuentas de ahorro
en los establecimientos de crédito. 45
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Al valor anteriormente comentado
debemos agregarle la suma de $60
millones que de conformidad con el
numeral 7.5 del artículo séptimo del
reglamento del ahorro permanente
46
vigente fueron reconocidos y
entregados a las personas que
perdieron por retiro, la calidad
de asociados durante la vigencia
2020, para un total reconocido a
los asociados en 2020 de $3.125
millones de pesos.
Lo anterior indica que no
obstante la situación de pandemia
vivida, gracias al Modelo Bec, fue
posible mantener este beneficio a
los asociados.
La suma de aportes sociales más
ahorro permanente, que corresponde
al valor aportado mensualmente por
cada asociado, en su condición de
dueño de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, de conformidad
con el compromiso estatutario,
alcanzó los $103.374 millones lo que
representó un incremento del 8.01%,
es decir una variación positiva de
$7.664 millones de pesos.
Dada la dinámica de la economía
en liquidez y demanda de crédito
en 2020, generada especialmente
por el confinamiento, de cara
al Modelo Bec, los ahorros
contractuales (C.D.A.T, Renta Bec
y Renta Junior), presentan una
disminución de $4.148 millones
de pesos, un 11.24% cerrando en
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
$32.754 millones. Los asociados
que tienen estas modalidades de
ahorro obtuvieron una rentabilidad
promedio del 4.18%, cancelándoles
$1.916 millones, incluidos $88
millones de ahorro a la vista.
Igualmente, esta tasa supero
en 229 puntos básicos la tasa
D.T.F, que es la que en promedio
cancelan los establecimientos de
crédito a sus depositantes por
C.D.T y que se ubicó en 1.89% al
cierre de 2020.
La colocación de cartera es
financiada en el 100% con las
diferentes formas de ahorro de
nuestros asociados, que representan
el 88.93% del total de activos.
6.1.3. CUENTA DE AHORRO A
LA VISTA-BEC.
Los saldos dejados en la cuenta
de ahorro a la vista que poseen 2.119
asociados, al cierre de 2020 era de
$3.799 millones de pesos $1.132
millones más que en 2019, situación
que demuestra la preferencia de los
asociados por mantener la mayor
cantidad de recursos disponibles,
ante la incertidumbre generada por
la pandemia.
Este ahorro genera un
rendimiento mensual equivalente a
la tasa D.T.F registrada al comienzo
de cada mes, sobre los saldos diarios
dejados en sus cuentas, suma que
es capitalizada al finalizar cada mes
al saldo de la cuenta y que para
2020 fue de 3.57% en promedio.
Igualmente, la cooperativa,
asume por el asociado los costos
de emisión y cuota de manejo 47
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
de los plásticos a través de los
cuales puede disponer de su
ahorro vista (en convenio con el
Banco Coopcentral o con el Banco
Bogotá.), las 24 horas del día.
De conformidad con la
normatividad actual esta cuenta
puede ser marcada por el asociado
como su cuenta exenta de gravamen
a los movimientos financieros si así
lo desea.
Así el asociado titular de una
de nuestras cuentas de ahorro a
la vista solo asume los costos de
impuestos como el 4 por mil (si
no la marca como exenta) y el de
retiros de efectivo en cajeros de
la Red ATH o Banco Coopcentral,
dependiendo del plástico que
escoja, las dos tecnologías ofrecen
acceso a diferentes funcionalidades
48 y el asociado escoge la que mejor
se adapte a sus necesidades de
movilización de sus recursos.
Esta cuenta le sirve al asociado
además, para que le sean consignados
dineros por parte de terceros, barras
por el mismo asociado o el tercero y
efectuar las consignaciones a través
de la red de oficinas de cada banco,
recibir transferencias electrónicas
mediante la utilización del botón de
pagos PSE, así como para obtener los
desembolsos de los créditos otorgados
por la cooperativa e igualmente para
que allí le depositemos algunos de los
beneficios que les concedemos, como
el pago de intereses por ahorros.
6.1.4. SERVICIO DE CRÉDITO.
El mayor impacto sufrido tanto
por el sector financiero tradicional
como por el cooperativo financiero,
estuvo en su activo productivo
la cartera, afectada por la baja
colocación la cual especialmente
en el mes de abril se paralizo por
completo. En nuestro caso el
servicio de crédito, presento el
siguiente comportamiento en 2020.
Al cierre del año 2020, 8.355
asociados el 56% de la base social
de la cooperativa, registro saldos
de cartera por valor de $113.226
millones, con una disminución
anual por valor de $2.444 millones
para un 2.11%.
El servicio de crédito otorgado
a los asociados está basado
igualmente tanto en la estructura
financiera como en el “Modelo Bec”
que aplica BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, que consiste en
suministrar recursos para satisfacer
las diferentes necesidades de los
asociados con costo financiero
justo, es decir, sin incluirles costos
ocultos, práctica habitual del
modelo financiero tradicional en
donde además de la tasa de interés
de colocación se incluyen otro tipo
de costos que le hace más oneroso
el crédito a sus clientes a través de
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
cobros como seguros, comisiones
y otros costos elevando el costo
total del crédito.
Como vimos en la información del
sector financiero tradicional y el sector
cooperativo financiero, en el año 2020
la cartera en mora se incrementó en 121
(6.13%) y 200 (7.13%) puntos básicos
respectivamente, esto sin tener en cuenta
el efecto de los periodos de gracia
otorgados los cuales mostraran su efecto El valor vencido de cartera
a partir 2021. aumento $194 millones pasando de
$2.674 millones al cierre de 2019,
a $2.868 millones en diciembre de
2020. (Ver Indicador de Calidad de
Cartera, siguiente página).
Por su parte las provisiones o
deterioro para cartera a diciembre
de 2020 eran de $1.58 pesos por
cada peso en mora, cobertura
suficiente para respaldar la cartera
en mora.
La cobertura de cartera en los
establecimientos de crédito a
octubre de 2020 llego al $1.45 para
el total y $1.29 la de consumo, a
Para Beneficiar Entidad su turno el sector cooperativo de
Cooperativa este indicador se ahorro y crédito muestra al cierre de
incrementó 22 puntos básicos y se octubre de 2020 una cobertura total
ubicó en 2.53% al cierre de 2020, sin del $0.89. (Ver Indicador de Cobertura
el efecto que pueda tener los periodos de Cartera , siguiente página).
de gracia otorgados.
49
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

Producto de la pandemia y como

resultado de las políticas, manejo
y decisiones adoptadas por el
Consejo de Administración y la
administración en concordancia con
la normatividad expedida durante el
año por parte de la Superintendencia
de la Economía Solidaria sobre la
materia, se concedieron durante el
año “alivios” (periodos de gracia)
a 1.449 asociados que registraban
saldos de cartera por $28.3 mil
millones de pesos, aproximadamente
el 25% de la cartera total.

Indicador de Calidad de Cartera Indicador de Cobertura de Cartera (Ver Reporte de periodos de

gracia 31/12/2020 - Clasificado por
línea de crédito , siguiente página)

(Ver Reporte de periodos de gracia

30/11/2020 - Clasificado por segmento
asociados , siguiente página)

Estos asociados efectuaron pagos a

capital por $5.8 mil millones sobre sus
obligaciones con periodo de gracia,
por lo que cerramos el 2020 con un
saldo total por este concepto de
$22.6 mil millones de pesos entre 1.119
asociados, 330 optaron por el retiro de
50 la cooperativa ante la difícil situación.
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
Reporte de periodos de gracia 31/12/2020
Clasificado por Línea de Crédito
La cartera objeto de periodos de
gracia genero intereses por $1.3 mil
millones de pesos, de los cuales,
gracias a las decisiones adoptadas
por el Consejo de Administración
y la gestión de cobro, al cierre del
ejercicio 2020 se habían recuperado
Reporte de periodos de gracia 30/11/2020
Clasificado por Segmento Asociados
$677.5 millones, quedando un
saldo por cobrar a los asociados de
$590.5 millones.
6.1.5. TASAS DE INTERES.
De conformidad con el
comportamiento económico de
contracción, el Banco de la Republica
redujo la tasa de intervención
durante el año en 250 puntos básicos
ubicándola en el 1.75% al cierre de
2020 desde el 4,25% en que se
encontraba a diciembre de 2019.
6.1.5.1. TASA DE
COLOCACIÓN.
De conformidad con lo anterior,
la tasa contractual promedio de
colocación de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA paso de 13.36%
en diciembre de 2019 al 12.09% al
cierre de 2020, disminuyendo 127
puntos básicos, la tasa promedio de
crédito de consumo de los bancos
que fue de 16.27%, sin incluir la
tarjeta de crédito en bancos cuya
tasa a diciembre 2020 estaba en el
24.74%. lo anterior, representa un
menor costo en el acceso al crédito
de nuestros asociados de 4.18%, sin
tener en cuenta el efecto que tienen
los cobros adicionales que realiza la
banca tradicional a sus clientes por
seguros y otros. 51
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

Respecto de la tasa de usura la

diferencia fue de 14.11%, que hasta
el 31 de diciembre estuvo fijada en
el 26.19%.
(Ver Tasas de Captación)

6.1.5.2. TASA DE
CAPTACIÓN.
La tasa promedio de captación
de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, que para diciembre
de 2019 se encontraba en el 6.29%,
registró para 2020 un 4.18%,
disminuyéndose 211 puntos básicos,
mientras la D.T.F se disminuyó más
aceleradamente y se ubicó en 1.89%,
es decir cayó 259 puntos básicos Tasas de Cólocación Tasas de Captación

en el año, lo que represento para

nuestros asociados 229 puntos
básicos más de rentabilidad por sus
C.D.A.T y ahorros programados que
en el sistema financiero tradicional.
(Ver Tasas de Colocación)

6.1.6. INVERSIONES.

Las inversiones registraron

una variación positiva de $10.997
millones de pesos en 2020,
52 porcentualmente 48%, explicada
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
principalmente por las inversiones
temporales, dada la alta liquidez y
baja demanda de crédito presentada
en el año por la pandemia.
6.1.7. EXCEDENTES.
El excedente alcanzado al final de
2020 por $1.095 millones de pesos,
inferior en $541 millones el obtenido al
cierre de 2019, este resultado garantiza
a nuestros asociados la revalorización
de sus aportes en el 100% de la
inflación de 2020 (1.61%), si así lo
decide nuestra Asamblea General de
Delegados en marzo próximo.
De conformidad con lo anterior, el
siguiente es el proyecto de distribución
de excedentes para analisis del Consejo
de Administración y luego de su
aprobación ser sometido a aprobación
de la Asamblea General Ordinaria del
mes de marzo del 2021. (Ver Proyecto
Distribución de Excedentes Año 2020,
siguiente página) 53
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

de gestión cooperativa, informando

al Consejo de Administración y
demás órganos de control que
el pasado 30 de diciembre la
Superintendencia de Economía
Solidaria expidió la circular externa
23, mediante la cual imparte
instrucciones a las entidades
vigiladas sobre el reporte que se
debe empezar a hacer en el formato
establecido por esa superioridad
sobre “Balance Social y Beneficio
Solidario” y que de conformidad
con la circular la responsabilidad del
diligenciamiento y reporte es de los
órganos de administración de las
entidades, debiendo ser presentado
entre el 1 y 28 de febrero del año
Proyecto Distribución de Excedentes Año 2020 del modelo que decidimos aplicar en siguiente a la Superintendencia,
beneficio de la base social. quien lo procesara y los resultados
(Ver Indicadores Financieros podrán ser descargados y
6.1.8. INDICADORES
Diciembre 2020 - Diciembre 2019, consultados y deberá ser incorporado
FINANCIEROS.
siguiente página) al informe de gestión a presentar a la
asamblea general.
Teniendo en cuenta el “Modelo La administración se encuentra
Bec” todos los indicadores 6.1.9. BALANCE SOCIAL. efectuando el trabajo de
financieros de BENEFICIAR ENTIDAD diligenciamiento de dicho formato
COOPERATIVA, se mantienen dentro En este acápite presentamos y una vez se tenga terminado lo
de los rangos fijados, reflejando el balance social que tradicional e compartiremos con ustedes, para
la solidez de la cooperativa, su históricamente hemos establecido luego de sus comentarios y aportes
54 sostenibilidad en el tiempo y la validez de conformidad con nuestro modelo radicarlo ante la Superintendencia.
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

6.1.9.1. BENEFICIOS
RECIBIDOS POR LOS
ASOCIADOS
A $6.821 millones de pesos, llegaron
los beneficios que recibieron nuestros
asociados en 2020, como producto
de la gestión adelantada por el
“Modelo Bec” en esa vigencia como a
continuación se detalla:
(Ver Beneficios Concedidos a
los Asociados.
Diciembre 2020 - Diciembre 2019)

Indicadores Financieros
Diciembre 2020 - Diciembre 2019

6.1.10. FONDO DE
EDUCACIÓN FORMAL.

De conformidad con la Reforma

Tributaria de 2016 (ley 1819) y con
fundamento en el artículo 19-4 del
actual estatuto tributario (cuya imagen 55
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
anexamos), dimos cumplimiento al pago
del impuesto de renta por la vigencia
2019, afectando los fondos sociales
según los valores abajo indicados.
“Art. 19-4. Tributación sobre la renta
de las cooperativas. Las cooperativas,
sus asociaciones, uniones, ligas
centrales, organismos de grado superior
de carácter financiero, las asociaciones
mutualistas, instituciones auxiliares
del cooperativismo, confederaciones
cooperativas, previstas en la legislación
cooperativa, vigilados por alguna
superintendencia u organismo de
control; pertenecen al Régimen
Tributario Especial y tributan sobre
sus beneficios netos o excedentes a
la tarifa única especial del veinte por
ciento (20%). El impuesto será tomado
en su totalidad del Fondo de Educación
y Solidaridad de que trata el artículo 54
de la Ley 79 de 1988.”
56
6.1.11. TI (TECNOLOGIA DE LA
INFORMACIÓN).
Atendiendo las prioridades de
las diferentes áreas, los organismos
regulatorios, así como a la
planeación de actividades definidas,
las siguientes son las principales
actividades ejecutadas durante el
año 2020 por el área de Tecnologías
de la Información (TI).
APLICACIÓN PLAN DE
CONTINGENCIA
Una de las actividades que ha
demandado mayor atención por
parte del área de tecnologías
de la información (TI) durante el
2020, fue la puesta en marcha
de las diferentes estrategias y
mecanismos para garantizar la
continuidad de la operación de
la Cooperativa, con ocasión de la
entrada en vigor de la emergencia
sanitaria decretada por el
gobierno nacional para enfrentar
la pandemia generada por el
COVID-19 a nivel mundial.
Dentro de los aspectos
más relevantes, se incluyó la
implementación de estrategias
y mecanismos que de manera
inmediata permitirán la implementación
técnica del trabajo desde casa para
la mayoría de los funcionarios de
la cooperativa, lo cual ocurrió a
partir del 20 de marzo de 2020.
Esta situación se ha podido atender
con relativa normalidad gracias
a la infraestructura con la que
cuenta la Cooperativa, la cual se
pudo estructurar y desarrollar
gracias al respaldo siempre ha
brindado la Administración a los
proyectos de inversión y adopción
de las herramientas tecnológicas
necesarias que permitan estar
preparados para afrontar entre
otras, este tipo de contingencias.
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

IMPLEMENTACION a. Normalización de ACTUALIZACION MOTOR

RECOMENDACIONES documentación interna de los DE BASE DE DATOS ERP
SUPERSOLIDARIA procesos ejecutados por el área de - SISTINFE
TI (apoyados en el área de OYM)

b. Ejecución proceso de Ethical

Hacking:

• Actualizar la versión del

Partiendo de la interlocución que
se presentó con los funcionarios
de la Superintendencia de
la Economía Solidaria que
participaron de la visita realizada
a finales del año 2019, el Área de
TI inicia un plan de trabajo con el
propósito de adoptar algunas de
las recomendaciones realizadas,
las cuales principalmente
corresponden a ejecutar algunos
procesos de actualización de
versiones de herramientas de
software y la estandarización de
documentación interna utilizada
por el área.
Dentro de las actividades
realizadas se encuentran:
servidor web
• Actualizar de la versión de
herramienta de desarrollo de
software para entornos web
• Actualizar la versión de Base
de Datos
• Actualizar del administrador
de contenidos
• Actualizar el sistema operativo
• Mejorar la comunicación
segura actualizando a TLS 1.2
c. Integración con nuevo
proveedor On Line de listas
restrictivas (En coordinación con
el área de Cumplimiento)
En cumplimiento del plan
estratégico y dando ejecución al
presupuesto del presente año, se
avanza de manera significativa en
el proceso de migración del motor
de base de datos utilizado por
nuestro ERP SISTINFE, cuyo objetivo
principal es mejorar la estratégica y
posibilidades del plan de continuidad
del negocio, reduciendo al máximo
los tiempos de recuperación (RTO)
al tiempo que se reduce también la
riesgo de pérdida de información
(RPO) ante eventuales eventos que
activen este plan, tan necesario para
cualquier entidad.
57
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Si bien, este proceso se vio
afectado por la contingencia
generada por la emergencia sanitaria,
se logra un avance cercano al 100%,
para lo cual se tiene estimado que la
entrada en producción de esta nueva
herramienta sea a partir de mediados
del mes de enero del año 2021.
MASIFICACIÓN SOLICITUD
DE CRÉDITO WEB
La posibilidad de acceder al
servicio de crédito era una posibilidad
ya disponible desde hace ya varios
años atrás, pero ante la imperiosa
necesidad de ofrecer canales 100%
virtuales, se abrió la posibilidad
de dar máxima prioridad para
mejorar y optimizar este servicio
con el propósito de masificar la
58 utilización de este canal, lo cual ha
permitido continuar prestando este
servicio tan esencial para nuestros
asociados dentro de la relativa
‘nueva normalidad’ bajo la cual viene
operando la sociedad colombiana.
La masificación de este canal ha
implicado como es natural, la atención
y trámite inmediato de opciones de
mejora, con el propósito de mejorar
la experiencia del asociado durante
el proceso y mejorar así los niveles
de aceptación y uso del mismo.
Algunas de las características de
este proceso son:
a. Emisión de pagaré
desmaterializado a través de
DECEVAL
b. Incorporación dentro del
proceso de la empresa GSE, firma
autorizada por El Organismo
Nacional de Acreditación de
Colombia - ONAC
c. Actualmente permite el
registro de codeudores que son
asociados a la Cooperativa
d. Radicación automática en el
sistema de información SISTINFE
de la correspondiente solicitud
de crédito
En una próxima versión se
habilitará la opción para permitir la
vinculación de codeudores externos,
es decir, personas naturales
no asociados a la cooperativa,
garantizando un proceso previo de
verificación de identidad.
Actualmente, el 54% (en promedio)
de las operaciones de crédito están
siendo tramitadas a través del módulo
de solicitudes de la zona privada en el
portal www.beneficiar.com.co.
ADECUACIÓN SISTEMA
PARA IMPLEMENTACIÓN DE
ALIVIOS
El área de TI también fue ampliamente
exigida durante el periodo comentado,
teniendo que responder dentro de
los términos establecidos por los
entes reguladores, particularmente
en lo referente al programa de alivios
otorgados a los deudores, teniendo
especial cuidado de no afectar la
estabilidad y confiabilidad de los
procesos que son tan sensibles para
una entidad de esta naturaleza, como
es la gestión de la cartera de créditos,
incluido el crédito rotativo a través de
las líneas CREDIBEC y ROTATIVO que
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
actualmente tiene BENEFICIAR E.C.
dentro de su portafolio de servicios.
Adicionalmente a lo anterior, ha sido
necesario generar una serie de reportes
relacionados con los procesos de alivios,
tanto para órganos de control del estado
como a nivel interno, así como las áreas
responsables de la gestión de este
proceso tan sensible para la cooperativa.
ACTUALIZACIÓN Y
MANTENIMIENTO DE LA
ZONA PRIVADA (portal
transaccional)
Teniendo en cuenta que la ZONA
PRIVADA del asociado se cobra
especial relevancia, especialmente
ahora que los canales virtuales son
esenciales para la prestación de
servicios, durante el año se realiza un
permanente monitoreo sobre esta,
siendo necesario realizar permanentes
actualizaciones que mejoran la
usabilidad y consecuentemente la
experiencia del usuario.
Algunos aspectos relevantes de
esta actualización y mantenimiento
se encuentran:
• Desarrollo e implementación
de la opción para gestionar el
proceso de afiliación mediante
mecanismos y controles 100%
virtuales. Para este desarrollo se
contó en el apoyo de un agente
externo.
• Almacenamiento de los
documentos relacionados con
estas solicitudes, en un servidor
de Amazon.
• Actualización y mejora del
proceso de solicitud de apertura
de cuenta de ahorros.
• Actualización de la arquitectura
utilizada para los medios de
recaudo virtuales.
• Actualización del diseño de
la página a través de un nuevo
administrador de contenido
• Actualización del módulo de
postulación al beneficio de kits
escolares; convenio al través del
ICETEX.
OTRAS ACTIVIDADES
RELEVANTES DEL ÁREA DE TI
• Actualización de los sistemas
operativos de los servidores a las
más recientes versiones.
• Cálculo automático del
patrimonio técnico y consecuente
implementación de controles
dentro de los procesos de crédito
y captaciones de la Cooperativa
• Implementación del proceso
de contabilización automática
del sistema de recaudo mediante
código de barras, mejorando
los tiempos para disponer
de información actualizada,
reduciendo carga y riegos
operativos.
• Desarrollo e implementación
de la hoja de vida de créditos,
mecanismo a través del cual se
garantiza la trazabilidad de un 59
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
crédito desde su creación a través
del giro al asociado, hasta la
cancelación de este.
• Desarrollo e implementación
de controles durante los
procesos de recaudo que
mejoran aspectos del área
de cumplimiento Rediseño,
desarrollo e implementación del
módulo de reportes anuales a la
DIAN (medios magnéticos)
• Desarrollo e implementación
de mecanismos que permitan
controlar y realizar la compensación
el pago de cuotas de créditos
beneficiados con periodos de
gracia con el ahorro permanente.
• Mejora de mecanismo de
control sobre la cartera de
cobro jurídico.
6.1.12. TALENTO HUMANO
SELECCIÓN Y DESARROLLO
Durante el año 2020 se realiza
el proceso de selección del talento
humano requerido por la cooperativa,
concretando la contratación de
60 trece (13) funcionarios, incluyendo
ejecutivos comerciales para que se desarrolla un programa de
las ciudades de Barranquilla, reinducción a funcionarios antiguos.
Bucaramanga y Cartagena. Entre programa incluye, además de
Dentro del programa de desarrollo temas relacionados con los procesos
que promueve la Cooperativa, se misionales y el modelo BEC,
realiza el traslado y/o promoción de incluye aspectos relacionados con
once (11) funcionarios, quienes se Cooperativismo, riesgos y SARLAFT.
destacan en el desempeño de sus Este proceso de capacitación
funciones o cumplen adecuadamente es evaluado con el propósito de
con el perfil del nuevo cargo al que determinar el nivel de aprehensión de
es promovido. conocimiento, con lo cual se obtiene
De otra parte, durante el una calificación promedio de 4.71/5.
ejercicio comentado se presenta la De otra parte, se estimula la
desvinculación de 13 funcionarios, actualización de conocimientos a
principalmente por renuncia voluntaria. través del patrocinio a la asistencia de
seminarios y/o talleres en diferentes
INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN campos del conocimiento, con lo cual
se benefician los funcionarios de las
diferentes áreas de la Cooperativa.
El valor de la participación en estos
seminarios ascendió a la suma de
$12.004.540.oo
Igualmente se otorgan auxilios
educativos para formación superior
formal, especialmente a nivel
pregrado. Se incluye también un
auxilio para especialización y un
Dando cumplimiento a los objetivos auxilio para diplomado. El valor de
de la planeación estratégica, durante estos auxilios $22.760.443.oo.
el año se desarrolla el proceso de
inducción al nuevo personal, al tiempo
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GESTIÓN PANDEMIA
COVID-19
Como consecuencia de la crisis
generada por la pandemia del
COVID-19, la Cooperativa adoptó
medidas para mitigar el riesgo de
contagio del virus para preservar la
salud y el bienestar de los empleados,
los asociados y sus familias.
Dando cumplimiento a lo estipulado
por el gobierno nacional en la
resolución 666 del 24 de abril de 2020
del Ministerio de Protección social, se
elaboró e implementó el Protocolo de
Bioseguridad, en el cual se enfatizan
los procesos de desinfección, uso
de elementos de protección y
distanciamiento social, con el fin de
evitar la propagación del COVID-19.
De acuerdo con lo contemplado en
la circular 041 de 2020 del Ministerio
del Trabajo, las directivas de la entidad
tomaron la decisión de programar el
disfrute de las vacaciones causadas
y/o anticipadas a los empleados.
Por otra parte, teniendo en
cuenta que en un principio la
entidad se acogió a lo estipulado
en el decreto 558 del 15 de abril del
2020, la Cooperativa disminuyó el
porcentaje de las aportaciones al
sistema pensional por los meses de
abril y de mayo, lo cual representó
una disminución del gasto por
valor de $47,335,839 y un menor
descuento para los funcionarios por
valor de $14,589,009. No obstante,
teniendo en cuenta que esta norma
fue declarada inconstitucional, se
crea provisión al cierre del ejercicio
por el menor valor asumido por
la Cooperativa, esperando que el
gobierno nacional determine la forma
en que este valor deberá ser pagado.
PAEF (Programa de Apoyo al
Empleo Formal) acogiéndonos
a este beneficio otorgado por el
gobierno mediante el decreto 639
del 8 de mayo de 2020, modificado
por el 677 del 19 de mayo y lo
dispuesto en la resolución 1129 del 20
de mayo y teniendo en cuenta que al
realizar los cálculos de disminución
de ingresos para los meses de abril
y mayo, se pudo determinar que
en efecto estos disminuyeron en
22.27% y 27.29% respectivamente,
realizamos la postulación a dicho
beneficio, obteniendo la aprobación
del mismo y recibiendo el subsidio
para la nómina de Mayo y Junio
por las sumas de $31.590.000 y
$31.941.000 respectivamente, para
un total de $63.531.000.
Con el propósito de mejorar la
calidad de vida de los empleados y
minimizar el riesgo de contagio del
COVID-19 se retoma el Proyecto
de Teletrabajo, que se venía
contemplado antes de la situación de
pandemia, para lo cual se conforma
un comité, quien con el apoyo
y asesoría de entidades como el
Ministerio de las TIC, el Ministerio del
Trabajo y Aseguradora Solidaria de
Colombia, se estructura el proyecto
para implementar esta modalidad de
trabajo en la entidad, determinando
que inicialmente se pondrá en marcha
con una población equivalente a 30
empleados en la modalidades de
autónomo y móvil.
Durante el 2020, se realizaron
procesos disciplinarios, derivados 61
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del incumplimiento de las políticas,
procedimientos y obligaciones
contempladas en el Reglamento de
Trabajo y el protocolo de bioseguridad
de los cuales se generaron el mismo
número de llamados de atención a
los empleados.
SISTEMA DE GESTIÓN DE
SEGURIDAD Y SALUD EN EL
TRABAJO
De conformidad con la resolución
0312 de 2019, el SG-SST, se encuentra
en la quinta (5) fase INSPECCION,
VIGILANCIA Y CONTROL, la cual
inició a partir del noviembre de 2020
Para dar cumplimiento a esta etapa,
se realizaron las autoevaluaciones del
Sistema bajo los estándares mínimos
determinados en la Resolución 0312
de 2019 al inicio del año y al finalizar
62 el mismo, obteniendo un nivel de
cumplimiento equivalente al 94% en el
mes de febrero y cerrando con un 96.5%
en el mes de diciembre del 2020, este
% representa un nivel ACEPTABLE.
Derivado de la Autoevaluación se
estableció el plan de trabajo para
el 2020, el cual contemplaba 185
actividades de las cuales se ejecutaron
142, es decir el 77% de cumplimiento.
El porcentaje no ejecutado se debió a
restricciones impuestas por la misma
pandemia como la realización de
los exámenes médicos periódicos,
la aplicación de la batería de riesgo
psicosocial entre otras.
Dando cumplimiento al
cronograma de capacitaciones y
contando con el apoyo de la ARL,
se realizaron 15 capacitaciones de
las 16 que se tenían programadas,
obteniendo un nivel de cumplimiento
equivalente al 93.7% y así mismo los
integrantes de los diferentes comités
hicieron el curso de las 50 horas que
establece el SG-SST.
Adicionalmente, dada la situación
de emergencia sanitaria que vive el
planeta, se hizo necesario reforzar las
capacitaciones a los empleados para
generar conciencia en el cumplimiento
del protocolo de bioseguridad, para
lo cual la ARL también nos ofreció el
acompañamiento y en el transcurso
del año se dictaron alrededor de
20 capacitaciones en el lapso
comprendido entre abril y diciembre
del 2020.
Durante el 2020 se presentaron 4
accidentes de trabajo leve, los cuales
se reportaron e investigados de la
mano del COPASST; con base en esto
se plantearon las medidas necesarias
para prevenir la ocurrencia de eventos
con características similares.
Con relación al COVID-19, de los 89
empleados que conforman la planta
de personal 14 fueron diagnosticados
como positivos, lo cual equivale a un
15.73%, quienes afortunadamente en
su mayoría fueron asintomáticos y los
pocos que tuvieron alguna situación de
salud compleja, lograron superar esta
situación de manera positiva.
La Analista de SST, participó
de una capacitación Magistral que
otorgo el proveedor del software
Novasoft con una intensidad de 36
horas en 9 sesiones, para conocer
mejor la herramienta y poder llevar a
cabo la implementación del SG-SST
en el aplicativo con el fin de facilitar
la continuidad de los procesos y ante
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todo la conservación documental acorde
a lo exigido por la normativa vigente.
6.1.13. INFORME DE
ACTIVIDADES CONTACT
CENTER.
El área de Contact Center cobra
especial relevancia ya que se
convierte en un canal de atención de
primer orden, teniendo en cuenta que
a través de este se traslada la atención
de servicios y de información que la
presencialidad no permite, dadas las
condiciones de cuidado impuesto
por la pandemia COVID-19.
ATENCION TELEFÓNICA
Durante el año 2020 se atienden
más de 90.000 llamadas telefónicas,
lo cual se logra además alcanzando
niveles de abandono inferiores al 5%
en promedio. Cuando es requerido,
se realiza la devolución de llamada,
garantizando aún más un mejor
nivel de atención.
Ingreso de llamadas a mes comparativo
2019-2020
Porcentajes de abandono mensual comparativo
2019-2020
DIVERSIFICACIÓN CANALES
DE COMUNICACIÓN.
Teniendo en cuenta la necesidad
de ofrecer la multicanalidad en la
atención a nuestros asociados, el
área de Contact Center continúa
fortaleciendo la atención a través de
diferentes canales virtuales como lo
es el formulario de contáctenos y el
servicio de chat virtual, a través de los
cuales se tiene como objetivo atender
el 100% de los requerimientos de
nuestros asociados.
Evolución de atención a través del formulario
contáctenos 2019-2020
Durante el año 2020 se registra un
crecimiento de 1.332 solicitudes de
requerimientos atendidas a través
de este medio, lo cual representa un
crecimiento superior al 71%.
El servicio de Chat Virtual registra
un crecimiento del 97.74%, al registrar
una variación de 678 trámites
atendidos a través de este canal.
OTRAS ACTIVIDADES DE
APOYO.
Adicionalmente a la atención
a través de los canales antes 63
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mencionados, el área de contact y mejora continua de los procesos MEJORA DE PROCESOS A

center apoya igualmente, otras
labores como:
1. Actualización de datos de los
asociados por las diferentes vías
dispuestas por la Cooperativa.
2. Apoyo en campañas informativas
y comerciales asignadas por
diferentes áreas.
3. Gestión de retención a los
asociados con intención de retiro.
4. Acompañamiento al asociado en
el diligenciamiento de solicitudes de
crédito WEB.
definidos para el cumplimiento del
objeto social de la cooperativa,
a continuación, se describen las
principales actividades del área
durante el desarrollo del año 2020.
EJECUCIÓN DE OBJETIVOS
Tomando en cuenta los objetivos
misionales y a los indicadores
definidos para el año 2020, se
destacan los siguientes logros:
TRAVÉS DE WORKFLOW
(Sevenet)
Se implementan los siguientes
circuitos a través de nuestra
herramienta de gestión documental
y workflow:
• Modificación en las condiciones
de crédito para atender los
requerimientos de los organismos
de supervisión (periodos de gracia).

Acompañamiento y asesoría
durante el proceso de diligenciamiento
de solicitudes de afiliación virtual.

6.1.14. I N FOR M E DE
ACT I V I DA DES A R EA
DE ORGA N I Z ACIÓN Y
M ÉTODOS (OY M).

Dando cumplimiento a la misión

del área de Organización y Métodos
(OYM) dentro del cual se encuentra
el apoyar la ejecución y desarrollo
del plan estratégico de la Entidad a
64 través de la creación, actualización
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• Preparación y prueba del circuito • Radicación, Análisis y DOCUMENTAR NUEVOS
para gestionar las solicitudes de Desembolsos de créditos (Área
crédito que son competencia del de Créditos).
‘Comité de crédito’. • Constitución de garantías
• Campaña de colocación de (Área de Créditos).
créditos con las primas junio 2020. • Contestación telefónica (Área
• Cambio en las fechas de pago Contact center).
de ‘Entidades con convenio’. • Selección de proveedores-
• Autorización compensación ejecución de compras (Área
‘Ahorro permanente’. administrativa)
• Solicitudes ‘Aumento de • Gestión de mantenimientos de
cupo’ de las líneas de crédito activos fijos y equipos de oficina
CREDIBEC y ROTATIVO. (Área administrativa).
• Gestión del cambio (SG-SST).
DOCUMENTACIÓN DE • Protocolo de bioseguridad –
PROCESOS Plan de movilidad (SG-SST).
• Realización de simulacros (SG-SST).
• Inspecciones planeadas (SG-SST)
• Recuperación base de
datos ante diferentes eventos
contingentes (Área de sistemas).
• Liberación de desarrollos,
teniendo en cuenta aspectos como
estándares de implementación y
de calidad (Área de sistemas).
Se realiza un proceso de • Reexpedición de tarjetas y
actualización y/o documentación de actualización de saldos (Área de
procesos, destacándose, los siguientes: tarjetas).
• Gestión de descuentos con
entidades vinculantes (planillas -
área cartera).
PROYECTOS DE TI
(Desarrollos)
El área de OYM, cumpliendo con
su rol de enlacen entre las diferentes
áreas de la Cooperativa con el área
de Tecnologías de la Información
(TI), se encarga de documentar los
diferentes requerimientos, dentro de
los que se destacan:
• Solicitudes de crédito web,
tanto a nivel de zona privada
como a nivel del ERP-SISTINFE
• Proceso de afiliaciones web,
desde que se inicia el proceso; por
parte del solicitante, pasando por el
registro en el ERP, hasta el archivo de
los documentos correspondientes
en la carpeta digital .
• Modificación en condiciones
de crédito (Periodos de gracia). 65
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• Procesamiento y cálculo del
Patrimonio técnico, así como la
implementación de los controles
correspondientes que se
desprenden del mismo.
• Generación y reporte Medios
magnéticos (reportes DIAN).
• Facturación electrónica
• Hoja de vida Créditos
• Enrolamiento masivo en
Deceval; proceso necesario para
la solicitud de crédito a través de
la zona privada.
• Beneficio de auxilio educativo
para trabajadores.
ANÁLISIS DE
PRODUCTIVIDAD
Se realiza un proceso de análisis
sobre la productividad de las
diferentes áreas, la cual permite
proponer e implementar opciones de
optimización de recursos y mejora
de tiempos de ejecución. Dentro de
otros logros, se destacan:
• Proceso de afiliaciones con
Convenio e independientes.
• Procesos relacionados con los
trámites de Créditos Credibec y
Rotativo.
66 • Gestión y trámite de solicitudes
de crédito que son competencias
del ‘Comité de gerencia’.
• Modificación en las condiciones
de crédito (periodos de gracia).
• Gestión y trámite de las solicitudes
de crédito que son competencia
del ‘Comité de crédito’.
IMPLEMENTACIÓN DE
DESARROLLOS
Una vez el área de TI realiza
el desarrollo de los diferentes
requerimientos documentados
previamente, se apoya el proceso
de implementación y capacitación
de estos desarrollos a las diferentes
áreas funcionales.
OTRAS ACTIVIDADES
De manera complementaria,
durante el desarrollo del año 2020, el
área de OYM ha brindado apoyo en la
ejecución proyectos no contemplados
en la planeación inicial, dentro de los
cuales se destaca:
• Apoyo al proceso de análisis
y evaluación del proyecto de
implementación de las diferentes
modalidades de Teletrabajo.
• Actualización de Habeas data,
tratamiento de datos y registro
de bases ante la SIC.
• Implementación de base de
datos MySQL.
6.1.15. GESTIÓN DE
LA ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS AÑO 2020
El año 2020 es el año más duro
que hayamos vivido debido a la
pandemia del Coivd-19, que desde el
comienzo del año empezó a azotar
a la población mundial y creó la
crisis de salud y económica más
fuerte registrada desde los años 30
del siglo pasado. Esta pandemia
llevó a muchos gobiernos, incluido
el nuestro, a la declaratoria de
emergencias sanitarias y económicas,
soportada en nuestro caso por
la Constitución Política, donde
autoriza al Presiente de la República
con todo su equipo de Ministros a
tomar medidas extraordinarias por
medio de decretos con fuerza de
ley, encaminados exclusivamente a
impedir la crisis y mitigar sus efectos
y es así, que a partir del 17 de marzo
de 2020 se expide el decreto 417
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de emergencia económica, social y
ecológica en todo el territorio nacional
y a partir de él, se crearon más de un
centenar de decretos, acompañados
de diferentes medidas a los cuales
nuestro sector no fue ajeno.
Con dichas facultades y con la
experiencia de los catastróficos
casos de contagio y muerte que
se reportaron a nivel mundial, el
gobierno nacional y los gobiernos
locales declararon cuarentenas
generales en todo el territorio
nacional, se cerraron fronteras y
se suspendió el transporte local e
internacional durante varios meses
que lograron contener la aceleración
de contagios del virus y preparar al
sistema de salud para afrontarlo,
pero dichas estrategias dejaron
como resultado, grandes perjuicios
al aparato económico en general,
deprimiéndose la demanda agregada,
y al mismo tiempo la producción de
los sectores económicos diferentes a
alimentos, medicamentos, productos
de aseo y desinfección, lo que provocó
incrementos del nivel de desempleo
hasta el llegar al 21,4% al cierre de
mayo de 2020 y calculando cerrar
el año 2019 sobre el 13%, niveles de
desempleo que muy seguramente se
mantendrán en promedio durante el
año 2021.
El 20 de marzo la Superintendencia
de la Economía Solidaria expidió
la Circular Externa 11 donde se
dictaron medidas prudenciales
a las Cooperativas vigiladas y
se autorizaron por medio de
mecanismos que permitieron atender
a sus asociados con cambios en
las condiciones de los créditos, en
escenarios de viabilidad financiera
para mantener el adecuado pago
de las obligaciones, y se incorporan
instrucciones temporales con el fin
de atender situaciones de carácter
masivo, por un periodo de 120 días
calendario, medidas que con algunos
cambios, fueron prolongadas para
que se mantengan hasta el final del
primer semestre de 2021.
Estas medidas se dictan de manera
huérfana, sin ningún tipo de apoyo o
respaldo económico para las Entidades
Solidarias, las cuales cumplieron con
las exigencias de reportes y control
que de forma inmediata el Supervisor
dictaminó en términos de políticas,
liquidez, seguido con controles de
cartera y financieros en general
para afrontar los periodos de crisis,
poniendo a prueba los recientes
sistemas de administración de riesgo
de liquidez (SARL) implementados en
las Cooperativas.
La baja demanda agregada vivida,
llevó al país a caídas de nuestro PIB
hasta el 16% en el segundo trimestre del
año comparado con el mismo trimestre
del 2019, variación que finalizará año
con un deterioro aproximado del
8.5%, el doble de la caída esperada
para el promedio global. Esto llevó a
que la economía colombiana entrara
en periodos de deflación durante
varios meses, haciendo caer el IPC
doce meses hasta el 1.49% al cierre
de noviembre y cerrar el 2020 con el
1.61%, es decir, un 39% por debajo de
la tasa meta proyectada el Banco de
la Republica a finales del año pasado,
bajando las tasas de intervención
bancaria hasta el 1.75% EA, cayendo
la DTF hasta el 1.93% EA y el IBR
90 días hasta el 1.73% EA, aspecto
que agudizó la competencia por la
colocación de créditos a los mejores y
más bajos perfiles de riesgo en todo el
sistema financiero.
67
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A. Sistema de Crédito Público de Colombia y otras
Administración de Riesgos normativas pertinentes. En este
de Liquidez (SARL): código se esbozan las generalidades
Durante todo el año la del gobierno corporativo, los
Administración junto con la derechos y deberes de los asociados,
Dirección de Riesgos estuvieron los roles y responsabilidades de
pendientes del comportamiento, la Asamblea General, del Consejo
análisis y perspectivas de las de administración, del Gerente o
variables macroeconómicas más Representante Legal y su Suplente,
preponderantes para el desarrollo del de la Junta de Vigilancia, del Revisor
objeto social de nuestra Entidad como Fiscal y del Oficial de Cumplimiento.
el comportamiento del PIB, la tasa Se encuentra también la definición
desempleo, la evolución porcentual del propósito común de Beneficiar
de la cartera de crédito, la inflación, la Entidad Cooperativa (BEC) y hace
TRM, las tasas de interés por líneas de parte integral del mismo el Código de
crédito, el índice de calidad de cartera, Ética y Conducta de la Cooperativa.
las tasas y montos de colocación por Durante todo el año la Dirección de
tipos de instituciones financieras y a Riesgos trabajó en la actualización y
partir de marzo de 2020 la evolución análisis de los resultados dados por las
del Covid-19 a nivel local. herramientas y modelos de referencia
En el primer trimestre del año 2020, exigidos en la Circular Externa 06 de
la Cooperativa aprobó el Código de 2019 expedida por la Superintendencia
Buen de Gobierno presentado por de Economía Solidaria (SES), siendo
la Administración a finales del año aprobado en el mes de marzo por el
2019, en el cual se detallan las normas Consejo de Administración el nuevo
aplicables a las organizaciones de Manual del Sistema de Administración
economía solidaria que prestan de Riesgo de Liquidez – Manual
servicios de ahorro y crédito que SARL, que coincidió con el inicio
se encuentran enmarcados en el de la declaración de la emergencia
Decreto 962 del 2018 expedido económica, social y ecológica
68 por el Ministerio de Hacienda y determinada por el gobierno nacional
por la pandemia del Covid-19, sistema
que entró en vigencia a partir del mes
de abril del 2020.
Gracias a la experiencia e
idoneidad de los Directivos de
Beneficiar Entidad Cooperativa, que
con su apetito de riesgo conservador
ha mantenido excelente niveles
de liquidez, y gracias al análisis
y buena lectura de las diferentes
herramientas y modelos preparados,
se pudo soportar de mejor manera el
choque e incertidumbre provocado
por la emergencia, apoyada por las
buenas políticas implementadas por
la administración desde finales de
marzo del presente año, afianzando
la confianza de los asociados y
mitigando el riesgo de corrida
de ahorros y/o asociados que la
incertidumbre traía implícita.
Con el panorama descrito, el
Comité Interno de Riesgo de Liquidez
en el mes de mayo tomó la decisión
de incrementar la frecuencia de sus
reuniones para el mes de junio con el
fin de analizar con mayor rigurosidad,
no solo la dinámica interna de
la Cooperativa, sino también el
contexto externo, las principales
variables macroeconómicas del
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país, la competencia y los cambios
normativos que día a día salían con
motivo del flagelo.
Para todas las reuniones del
año, el área de riesgos, elaboró y
analizó, junto al Comité Interno de
Administración de Riesgo de Liquidez
(Comité Interno SARL), los diferentes
reportes y herramientas, antiguas y
nuevas, como la brecha de liquidez
y el IRL con las modificaciones
hechas por la SES, el Flujo de Caja y
la proyección de depósitos semanal,
el Modelo Avanzado de Riesgo de
Liquidez, y los diferentes y continuos
análisis hechos a las variables
macroeconómicas, los riesgos de
contraparte, las tendencias de
nuestros ahorradores, las mediciones
a las propuestas de baja de interés, el
cálculo del margen de resistencia que
la Cooperativa podría soportar hasta
el cierre de año, entre otras, todas
ellas apuntando a identificar, medir y
evaluar el riesgo de liquidez para que
la Cooperativa contará con activos lo
suficientemente líquidos para cubrir
las necesidades de capital requerido
y no caer en descalces o riesgo de
liquidez, encontrando alternativas
de colocación de bajo riesgo para
tratar de mantener de forma segura
la colocación de créditos a nuestros
asociados que en su proyección de
ingresos, generará el menor nivel de
riesgo de incumplimiento y los de
mejores niveles de aportes y ahorro
permanente para mantener a flote el
nivel de ingresos de la Entidad.
i. BRECHA DE LIQUIDEZ:
A partir del reporte del mes de
abril del presente año, la brecha de
liquidez calculada por la Dirección de
Riesgos con las nuevas instrucciones
dispuestas por la SES en su Anexo
Técnico 3 de la Circular Externa
06 de 2019, comienza a validar de
inmediato cambios no lógicos como
enviar a la última banda recursos
del Efectivo y su Equivalente de
acuerdo a una comparación del
saldo a la fecha de medición y su
promedio día y año de los últimos
365 días, y el caso error de no incluir
las inversiones a costo amortizado
(NIFF Pymes) dentro de los Activos
Líquidos Netos y algunos otros
cambios no coherentes de cálculo,
donde la Cooperativa durante todo
el año estuvo lejos de mostrar
síntomas de riesgo de liquidez,
tendencia que cada mes se estrecha
más, cerrando en diciembre con una
brecha positiva de $9.921,9 millones
en su tercera banda y con $38.042,6
millones en Activos Líquidos Netos
(ALN) al cierre del 2020, recursos
mantenidos como el colchón de
liquidez para afrontar la crisis de
la emergencia económica, social y
ecológica provocada por el Covid-19,
monto que representa el 24,9% del
total de los activos de BEC.
El efectivo y su equivalente
terminó el año con una participación
del 15.5% ($23.769 millones)
sobre el total de los Activos y del
62.5% sobre los ALN, recursos
depositados en cuentas corrientes y
de ahorro bancarias como también
en inversiones de alta seguridad y
disponibilidad con vencimientos a 90
días o menos; el Fondo de Liquidez
($12.746 millones) participó con un
33.5% sobre el total de los ALN y
con un 8.3% sobre el total del activo,
recursos restringidos y depositados
en CDTs y en una cuenta de ahorro a
la vista (con rentabilidades similares
a los de CDTs a 90 días) de alta
seguridad y disponibilidad; las
inversiones temporales superiores 69
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a 90 días de vencimiento ($1.533

millones), cerraron el año con una
participación del 4% sobre el total
de los ALN y con una participación
del 1% sobre el total del activo:
(Ver Gráfica Evolución y
Composición Mensual Promedio de
los Activos Líquidos Netos de BEC
Ene a Dic de 2020)

Las brechas de liquidez durante

los todos los meses del año fueron
positivas, lejanas de presentar en
alguna de ellas valor en riesgo de
liquidez, garantizando los recursos
suficientes para atender las Gráfica Evolución y Composición Mensual Promedio de los Activos Líquidos Netos de BEC Ene a Dic de 2020

necesidades de liquidez requeridas

por Beneficiar Entidad Cooperativa
para su normal funcionamiento,
incluso en momentos de alta
incertidumbre económica. Al cierre
de diciembre de 2020 la Cooperativa
en sus siguientes tres meses no
muestra riesgo de liquidez alguno,
como tampoco en los siguientes
periodos analizados, soportados
especialmente por el colchón de
liquidez que actualmente tiene
la Cooperativa para afrontar la
emergencia económica:
70 (Ver Tabla Activos Líquidos Netos)
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

ii. IRL (Indicador de Riesgo normales promedio del 79.02% En este escenario dado al
de Liquidez): de acuerdo a una de las nuevas comportamiento histórico, el IRL
Al igual que la brecha de liquidez, metodologías propuestas en la Acumulado Razón para los siguientes
el indicador de riesgo de liquidez norma y el promedio de retiros 30 días posteriores al 31 de diciembre
mide la capacidad de recursos con de asociados de los últimos doce de 2020, es de 2.39, o en términos
que cuenta la Cooperativa para meses, el siguiente es el IRL al porcentuales del 239%. En este mismo
responder por sus obligaciones terminar el año 2020: escenario, el indicador a 90 días se reduce
contractuales y no contractuales
un periodo de tiempo más
corto: tres meses. Desde abril
del presente año, el IRL, con la
nueva metodología exigida en la
circular externa 06 de 2019 de la
SES, donde se destacan cambios,
como mostrar en la primera banda
(primeros 15 días) la totalidad de
los recursos del fondo de liquidez
a precios de mercado, lo que hace
impulsar el indicador a niveles
superiores a los que se mostraba
en meses anteriores.
IRL – Escenario Normal Histórico
al 31 de diciembre de 2020:
En un escenerio calculado
con promedios históricos de los
últimos doce meses en cada una de
las principales variables como es el
promedio mensual de renovación
de los CDATs (82.08%); morosidad
promedio del último año del 2.43;
el recaudo de contribuciones 71
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al 2.31, es decir, que, por cada peso lo que actualmente se recauda y que el para responder por cada peso de
proyectado de egresos en un horizonte retiro de asociados se incrementara en egresos, $1,29 cubiertos en su mayoría
de 90 días, la Cooperativa contaría con un 50% más que su comportamiento por el colchón de liquidez actual de
2 pesos y 31 centavos para cubrirlo, histórico, el Indicador de Riesgo los Activos Líquidos Netos, indicador
incluyendo los recursos del fondo de de Liquidez Acumulado Razón de que aun así en condiciones extremas,
liquidez, recursos suficientes para atender Beneficiar respaldado por sus ALN, sigue siendo superior al mínimo
los compromisos contractuales y no se disminuiría en sus primeros 30 días establecido por el Supervisor, cuyo
contractuales en condiciones normales (segunda banda) al 1.29, es decir que tope establecido es del 1,10 o 110%, eso
históricas y cubiertos en gran parte con el en estas condiciones la Cooperativa sí, contando en este escenario con los
colchón de liquidez de los ALN. contaría con 1 peso y 29 centavos recursos del fondo de liquidez:
De acuerdo con el apetito de riesgo
definido, el IRL Acumulado Razón al 31 de
diciembre del presente año es superior
al mínimo definido y al establecido por el
Supervisor del 1,10.
Durante lo corrido del año 2020, el
IRL de Beneficiar Entidad Cooperativa
mostró un IRL holgado y suficiente para
atender las obligaciones contractuales
y no contractuales adquiridas por la
Cooperativa, superando ampliamente el
indicador mínimo establecido para alertar a
la Entidad de un posible riesgo de liquidez.
IRL – Escenario Estresado al 31 de
diciembre de 2020:
En un escenario bastante estresado,
al simular que todos los asociados no
renovasen sus CDATs, que la morosidad
de cartera se elevara hasta el 80%,
que el recaudo de aportes y ahorros
72 permanentes se disminuyera al 30% de
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
iii. MARL BEC (Modelo
Avanzado de Riesgo de
Liquidez):
Esta herramienta que evalúa el
riesgo de liquidez de fondeo desde el
lado de los activos con relación al calce
de los pasivos, al incluir indicadores
de cobertura, de concentración,
de renovación de Certificados de
Depósito de Ahorro a Término y el
indicador de calidad de cartera (ICC),
y de acuerdo a una ponderación
establecida para cada uno de ellos,
conforman el modelo y proporcionan
un referente mucho más amplio para
evaluar posibles riesgos de liquidez
que pueda enfrentar la Cooperativa.
Al promediar los resultados de cada
una de las variables que componen
el MARL BEC al cierre del año 2020,
el modelo refleja un riesgo bajo o
aceptable de liquidez, lo que traduce,
un estable y un buen comportamiento
del manejo de la liquidez por parte
de la Cooperativa, reflejando una
buena administración de los recursos
financieros de la Entidad y mantiene un
equilibrio en las actuales condiciones
de bajas tasas de interés y un nivel de
competitividad aceptable a nuestros
asociados, amoldadas a las condiciones
críticas del mercado en este momento:
iv. FLUJO DE CAJA:
Como parte de los reportes
solicitados por la SES desde
la declaración de emergencia
económica, la dirección de riesgos,
con la revisión de las gerencias,
envía el primer día de cada semana
la ejecución del flujo de caja de la
Cooperativa de la semana anterior
y la proyección de las siguientes
cuatro semanas, donde se calculan
los ingresos y las salidas de recursos
líquidos que la Cooperativa tuvo y
prevé tener.
Durante las primeras semanas
de confinamiento la precaución
era la medida obligatoria, y los
excedentes de liquidez, producto
de la baja y prudente colocación
de créditos, se acumularon en el
disponible, a la espera de la reacción
económica dada por las medidas
dictaminadas por el gobierno
nacional y el comportamiento de los
diferentes sectores productivos y
de servicios del país, especialmente
los que componen la base social
de nuestra Entidad, que al ver
un comportamiento estable en
la mayoría de los sectores que
componen el Pareto de nuestros 73
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
asociados, se tomaron medidas
precavidas de incrementar la
colocación de recursos en CDTs a
corto plazo en entidades financieras
bien calificadas y con el menor
riesgo, e incrementar la colocación
de créditos a asociados con bajo
nivel de riesgo, tratando de mantener
en el disponible saldos por encima
de los cuatro mil millones de pesos
para atender cualquier necesidad
urgente de liquidez durante los
meses de mayor incertidumbre.
A continuación, se muestra
74
gráficamente el comportamiento
general de la entrada y salida
de recursos que componen
los flujos de caja ejecutados y
presentados en los últimos meses
al Supervisor, el cual vislumbra
el precavido comportamiento de
colocación de los excedentes de
liquidez para la conformación del
colchón de liquidez que soporta
un posible incremento de salidas
de ahorros o disminución de los
recaudos de cartera y/o recaudo de
contribuciones de los asociados:
B. Sistema de Administración
de Riesgos de Lavado de
Activos y Financiación del
Terrorismo (SARLAFT):
Los momentos de crisis son
ambientes propicios para que la
delincuencia organizada pueda realizar
actividades de lavado de activos y
financiación del terrorismo (LA/FT), por
tal motivo, la Unidad de Investigación y
Análisis Financiero (UIAF) de nuestro
país y el Grupo de Acción Financiera
de Latinoamérica (GAFILAT), emitió
diferentes comunicados para reforzar
las medidas de prevención y no bajar
la guardia en la lucha contra estos
flagelos, medidas que fueron acogidas
por la Cooperativa haciendo las
debidas divulgaciones, recordaciones
y capacitaciones al personal de la
Cooperativa para estar más atentos
a las señales de alerta que se puedan
presentar en temas de LA/FT y
entrando en vigencia algunos de los
controles automatizados que se tenían
pendientes para mejorar las barreras de
contención frente a intentos de LA/FT.
Con el ánimo de determinar el
perfil final de riesgo SARLAFT de
la Cooperativa, la matriz de riesgos
del SARLAFT se pondera con la
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

segmentación de mercado de los De los veintinueve (29) riesgos riesgo restante, las áreas pertinentes
factores de riesgo del SARLAFT en inherentes identificados y registrados están trabajando actualmente en
igualdad de peso: en la matriz de SARLAFT, veintiocho su implementación, quedando los
• MATRIZ DE RIESGOS (28) riesgos tienen controles veintinueve (29) riesgos residuales así:
SARLAFT: 50% implementados y efectivos, en el otro 3 graves, 13 tolerables y 13 aceptables:
• SEGMENTACIÓN DE
MERCADO FACTORES DE
RIESGO: 50%
Durante el año 2020, el área de
riesgos apoyó al área de cumplimiento
en la revisión y propuestas para ajustar
los requerimientos exigidos por la
Superintendencia de Economía Solidaria
(SES) recomendados en la visita realizada
a finales del 2019 y las recomendaciones
hechas por los diferentes órganos de
control que se dieron con la pandemia
del Covid-19.
Del mismo modo, el área de riesgos
monitorea y documenta los controles
propuestos para los riesgos de SARLAFT
identificados en los diferentes procesos
de la Cooperativa, con sus respectivos
responsables y cronograma, con el
fin de prevenir su materialización en
cualquiera de los factores de riesgos
implementados para el Sistema de
Administración de Riesgos de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo -
SARLAFT BEC: (Ver Gráfica Control de
Mando Matriz de Riesgos SARLAFT BEC) 75
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Con las anteriores valoraciones
de riesgos residuales, la matriz de
riesgos del SARLAFT BEC, pondera
una evaluación de 25.14, que en la
escala del Modelo de Gestión del
Riesgo aprobada por el Consejo
de Administración, valora a la
Cooperativa (desde ámbito de la
matriz de riesgos SARLAFT) en un
perfil de riesgo “TOLERABLE”, lo
que conlleva a la Cooperativa en el
año 2021 a culminar e implementar
76
los controles previstos y pendientes
en todos los riesgos identificados
y documentados, y mantener
y mejorar la eficiencia de los
controles ya implementados.
Al 31 de diciembre del año
2020, la segmentación de los
factores de riesgo calculado por
el área de cumplimiento perfila la
Cooperativa en un nivel de riesgo
“TOLERABLE” o medio, al arrojar
una calificación general de 1,80:
La equivalencia de la evaluación de
la Segmentación de mercado acorde
al Modelo de Gestión del Riesgo BEC,
otorga una evaluación del riesgo de
la Segmentación de mercado de los
factores de riesgo del SARLAFT BEC
de 24,06 “TOLERABLE”.
Al promediar el perfil de riesgo
de la matriz del SARLAFT BEC y el
perfil de riesgo de la Segmentación
de mercado de los factores de riesgo
del SARLAFT BEC, se determina una
evaluación final del riesgo SARLAFT
de 24,60 y ubica a la Cooperativa
en un nivel de riesgo “TOLERABLE”
o medio, zona de riesgo superior a
la zona la mínima (o Aceptable), sin
presentar peligros inminentes para la
Entidad en materia de LA/FT.
Para el año 2021, el área de
riesgos y cumplimiento continuará
con el monitoreo y seguimiento para
la implementación y mejora en la
eficiencia y eficacia de los controles
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
diseñados para la mitigación de
riesgos del SARLAFT y mantener la
Cooperativa alejada de riesgos con
media o alta probabilidad de ocurrencia
y con bajos niveles de materialización,
para llevar a BEC a una zona de riesgo
ACEPTABLE o Baja.
C. Sistema de
Administración de Riesgo
de Crédito - SARC:
A mediados del año 2020 la SES
emitió el proyecto de norma del
Sistema de Administración de Riesgo
de Crédito – SARC, el cual trae
incorporados cambios sustanciales y
procesos definidos de administración
del riesgo de crédito en las etapas de
otorgamiento, seguimiento y control
y recuperación, en los cuales se
destaca el otorgamiento, calificación
y determinación de provisiones del
activo más importantes de nuestras
organizaciones.
Para este proyecto se promulgan
los modelos en diferentes Anexos,
sobre los cuales se debe medir el
riesgo de una operación de crédito de
las líneas de consumo, microcrédito
y comercial, en sus diferentes
modalidades de pago: nómina y
caja, que, para nuestro caso, aplica
solo para la primera línea crédito, al
no prestar servicios crediticios por
las otras líneas de crédito definidas
en el proyecto. En estos modelos
se incorpora el concepto de Basilea
de pérdida esperada (PE), el cual
consiste en calcular y provisionar
en dinero los diferentes niveles de
riesgo de una operación de crédito,
dependiendo de diferentes variables
que presenta cada uno de los modelos
al momento que un asociado solicite
la operación y durante toda la vida del
crédito, cuyo resultado es dado de
la multiplicación de la Probabilidad
de Incumplimiento (PI) por el Valor
Expuesto del Activo (VEA) y por
la Pérdida Dada el Incumplimiento
(PDI):
PE = PI * VEA * PDI
En este concepto de pérdida
esperada, podría estar uno de los
mayores impactos económicos que
tiene la aplicación de la norma a las
diferentes organizaciones solidarias
especializadas en ahorro y crédito.
Con el ánimo de calcular el efecto
económico que puede tener para la
Cooperativa la implementación del
nuevo Sistema de Administración
de Riesgo de Crédito – SARC y
compararlo con el actual método de
provisiones, la Dirección de Riesgos
modeló los Anexos promulgados por
la SES con corte al 31 de agosto de
2020 y proyectó una aproximación
en pesos de lo que podría representar
la aplicación de la PE:
Esta diferencia podría ser mayor,
de no ser por el espíritu preventivo de
la Administración que tomó medidas
puntuales de causar al máximo permitido
la cartera individual de la Entidad.
En el transcurso del año 2021, la
Dirección de Riesgos estará atenta a las
determinaciones definitivas tomadas
por el Supervisor para puntualizar la
propuesta, presentarla al Consejo de
Administración para su aprobación,
implementar y socializar a todo el personal
el nuevo Sistema de Administración de
Riesgo de Crédito – SARC de Beneficiar
Entidad Cooperativa. 77
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
6.1.16. INFORME DE GOBIERNO
El Código de Buen de Gobierno
de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA tiene definidas
claramente las políticas y de la Junta de Vigilancia, del Revisor
responsabilidades debidamente
segregadas que tienen nuestros
órganos de administración y control
para garantizar que los beneficios
y el desarrollo de las actividades
enmarcadas en nuestro objeto social,
genere valor, no solo a nuestros
asociados, sino a todos los grupos
relacionados que interactúan con
nuestra Entidad.
En el primer trimestre del año 2020,
la Cooperativa aprobó el Código de
Buen de Gobierno presentado por la
Administración a finales del año 2019, en
el cual se detallan las normas aplicables
a las organizaciones de economía
solidaria que prestan servicios de
ahorro y crédito y que se encuentran
enmarcados en el Decreto 962 del 2018
expedido por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público de Colombia y otras
normativas pertinentes.
En este código se esbozan
las generalidades del gobierno
78 corporativo, los derechos y identificar, medir, y controlar los
deberes de los asociados, los
roles y responsabilidades de la
Asamblea General, del Consejo
de administración, del Gerente o
Representante Legal y su Suplente,
Fiscal y del Oficial de Cumplimiento.
En él, también se encuentra la
definición del propósito común de
Beneficiar Entidad Cooperativa
(BEC), haciendo parte integral del
mismo el Código de Ética y Conducta
de la Cooperativa. Este documento
se encuentra disponible en nuestra
página Web para consulta de nuestro
principal grupo de interés.
Durante el 2020, la Dirección de
Riesgos y el Comité Interno de Riesgos
de Liquidez, presentaron al Consejo
de Administración para su análisis
y aprobación, en concordancia a su
Política General de Riesgo aprobada
en agosto de 2016 la cual abarca
todos los ámbitos de operación del
objeto social de BEC, el nuevo Manual
del Sistema de Administración de
Riesgo de Liquidez de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, el cual
mantiene los procedimientos y
metodologías necesarias para
diferentes tipos de riesgos, pero
ajustándolos a los cambios impartidos
por la Superintendencia de Economía
Solidaria expuestas en la Circular
Externa 06 de 2019; en este nuevo
Manual SARL, se mantiene perfil
conservador de la Cooperativa y se
modificaron y adicionaron políticas,
límites y controles a los ya aprobados
e implementados años atrás.
Gracias a la experiencia e idoneidad
de los Directivos de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, que con
su apetito de riesgo conservador
logró mantener excelentes niveles de
liquidez, y gracias al análisis y buena
lectura de las diferentes herramientas
y modelos preparados e informados,
se pudo soportar de mejor manera el
choque e incertidumbre provocado
por la emergencia económica, social
y ecológica decretada en el mes de
marzo de 2002, apoyada por las
buenas políticas implementadas
por la administración desde finales
del mismo mes del presente año,
afianzando la confianza de los
asociados y mitigando el riesgo de
corrida de ahorros y/o asociados que
la incertidumbre traía implícita.
Durante todo el año 2020, la
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
Administración de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, presentó
en sus correspondientes fechas a los
diferentes Órganos de Administración
y Control los distintos informes
para su debido análisis y toma
de decisiones con sus respectivas
posiciones en riesgo, en parte, gracias
a la ventaja corporativa de contar
con una infraestructura tecnológica
propia y adecuada para soportar,
no solo el volumen de operaciones
proyectadas, sino que fue capaz de
afrontar, la virtualidad y el choque
de información y control exigido por
la Superintendencia de Economía
Solidaria en uno de los años más
difíciles de operar por la difícil
situación económica y social vivida
por la pandemia del Covid-19. Esta
infraestructura tecnológica seguirá
siendo apoyada presupuestalmente
para mantener la Cooperativa en
forma competitiva a las nuevas
exigencias del mercado cada vez
más virtual.
Adicional a lo anterior, esta
infraestructura tecnológica propia,
está en constante mejoramiento
para permitirle a las diferentes
áreas y comités técnicos, obtener
mecanismos de apoyo, control 6.1.17. OPERACIONES CON
e información suficientes para el DIRECTIVOS.
desarrollo funcional de sus tareas en
las condiciones aprobadas y con sus En cumplimiento del artículo 47
respectivas facultades. de la ley 222 de 1995 nos permitimos
La Estructura Organizacional informar que a 31 de diciembre de
de BENEFICIAR ENTIDAD 2020 las operaciones realizadas con
COOPERATIVA, cada día es más directivos presentaban los siguientes
segregada y especializada, con el saldos activos y pasivos:
fin que no exista concentración de
funciones claves en una sola área
o funcionario, pero sin descuidar
la integridad, la productividad y la
eficiencia en la prestación de sus
servicios. Pare ello la Cooperativa
cuenta con un área de Riesgos
que dentro de sus funciones
y responsabilidades está la de
identificar aquellas actividades
que puedan generar conflictos de
interés al interior de la Organización,
complementada con un área de
Organización y Métodos que vela por
la documentación y mejora continua
de los procesos, personal idóneo
y debidamente capacitado para el
cumplimiento de sus funciones.
79
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Por operaciones activas
(créditos) $1.461 millones de pesos
y por operaciones pasivas ahorros
permanentes y aportes $2.7228
millones de pesos, en el cuadro
detallamos los saldos a cargo.
6.1.18. DERECHOS
DE AUTOR Y PROPIEDAD
INTELECTUAL
Con el fin de dar cumplimiento
a la Ley 603 de 2000 (julio 27)
emanada por el Congreso de la
República, referente a los puntos
a tratar dentro de los informes
de gestión y en particular con
el punto 4 del artículo 1, que se
refiere a la manifestación de la
entidad respecto al cumplimiento
de las normas sobre propiedad
intelectual y derechos de autor,
no permitimos rendir el siguiente
informe:
La COOPERATIVA DE AHORRO
Y CREDITO PARA EL BIENESTAR
SOCIAL BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, dentro de sus
80 actuaciones para el logro de sus
objetivos ha venido cumpliendo
cabalmente con esta normatividad.
Por lo demás, esta administración
manifiesta que se seguirá tratando
el tema con todo el rigor jurídico
que ello implica, evitando de esta
forma violar la ley de derechos
de autor vigente y exponerla a
enfrentar juicios civiles y penales,
pagar cuantiosas indemnizaciones
y enfrentar publicidad adversa.
6.1.19. PROCESOS
JUDICIALES EN CONTRA.
Al cierre del ejercicio contable
2020, Beneficiar Entidad
Cooperativa no conoce de ningún
proceso judicial en su contra.
6.1.20. HIPÓTESIS DE
NEGOCIO EN MARCHA.
De conformidad con la
orientación técnica No 18 del
Consejo Técnico de la Contaduría
Pública especialmente en lo
relacionado con la evaluación
de la hipótesis del Negocio en
Marcha BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA ha venido desde el
mes de marzo de 2020, efectuando
permanentemente los análisis, las
proyecciones y sensibilizaciones,
estableciendo y midiendo los
riesgos y el efecto que pueda
generar en sus estados financieros
la Covid-19. Con base en el análisis
e información arrojados por las
proyecciones y sensibilizaciones
adelantadas, el Consejo de
Administración y la administración
han venido adoptando las
decisiones correspondientes con el
objetivo de proteger los intereses
de los asociados y garantizar
la continuidad en la prestación
de los servicios y el futuro de la
cooperativa.
Presentamos una síntesis de
las decisiones más relevantes
que quedaron registradas en las
actas de las sesiones ordinarias
y extraordinarias realizadas por
el Consejo de Administración y la
administración durante 2020 para
hacer frente a la Covid-19.
(Ver Síntesis Decisiones Relevantes,
siguiente página)
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

Con fundamento en lo anterior,

el Consejo de Administración y la
administración manifestamos que
no obstante que la Covid-19 viene
afectando los indicadores y cifras
de la entidad BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA es una empresa
de naturaleza cooperativa en
funcionamiento, que de conformidad
con las proyecciones y simulaciones
realizadas en el horizonte de 3 años
(a 2023) no existen indicadores
materiales o dudas significativas que
puedan afectar su continuidad como
Negocio en Marcha.

6.1.21. EVOLUCIÓN
PREVISIBLE Y HECHOS
POSTERIORES AL CIERRE.

En el desarrollo de este punto,

queremos dejar consignado que
empezando la presente vigencia 2021
y como nunca antes en los años que
llevamos presentando este informe,
habíamos tenido un panorama futuro de
tanta incertidumbre, mundial y nacional,
tan difícil y complejo, tan particular,
histórico y único como el actual, pues
Síntesis Decisiones Relevantes a los problemas normales que viene 81
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
teniendo la economía desde hace varios
años, se sumó en 2020 la pandemia
Covid-19 con los catastróficos resultados
que hemos podido palpar tanto a nivel
de la economía como de la salubridad
publica, de los sectores económicos y
con ellos de sus empresas y con estas
de los seres humanos vinculados a ellas.
Si bien 2020 finalizo con mucha
esperanza, por los avances en las
vacunas logradas por la ciencia, este
primer mes del año, la pandemia se
intensifico, obligando a las autoridades
a efectuar nuevos confinamientos y
medidas para tratar de contrarrestar las
nuevas olas, el alto nivel de contagio y la
aparición de nuevas sepas, que generan
gran incertidumbre y no permiten ver
claramente el futuro, pues finalmente
ningún ser en este mundo sabe cómo se
desarrollaran los acontecimientos.
Dicho lo anterior y teniendo como
base la información suministrada en
este informe, BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, ha venido desarrollando
un Modelo de gestión empresarial
cooperativa que le ha permitido continuar
vigente, otorgando un portafolio de
beneficios y servicios a sus asociados, el
cual no obstante la pandemia presentada
82 en 2020 pudimos cumplir.
Para este complejo 2021, vemos
que la entidad podrá continuar
desarrollándose gracias a las decisiones
tomadas durante su historia, las
cuales dada la situación actual, fueron
reforzadas durante 2020 por los
órganos de administración, que la dejan
en una buena condición para afrontar
lo que viene teniendo en cuenta que
en general cerro con unos indicadores
por encima del promedio de entidades
similares, tales como los indicadores
de cobertura y mora en su activo
productivo, la cartera, su estructura
financiera y el manejo dado a los
ahorros permanentes de sus asociados-
dueños, el desarrollo tecnológico actual
con garantía de poder prestar los
servicios de manera virtual, con un buen
resultado en cuanto a la posibilidad de
trabajo remoto, un importante capital
institucional construido a lo largo de
los años, sin dependencia de recursos
externos, ni pleitos jurídicos en contra y
con una importante liquidez para operar.
De otra parte se hace inminente
una nueva reforma tributaria para
contrarrestar el hueco fiscal de
aproximadamente 20 billones que
registra el gobierno nacional, estaremos
pendientes de las decisiones que se
adopten y como afectaran nuestro
sector y la cooperativa.
En el mes de enero de 2021 fueron
publicadas en el diario oficial las
circulares externa 20 y 22 por medio
de las cuales la Superintendencia de la
Economía Solidaria modifica y actualiza
las circulares básicas jurídica y contable y
financiera para el sector solidario, sobre
las que el Consejo de Administración y
la Administración iniciamos el estudio
y análisis, para establecer sus efectos
y las acciones, planes y proyectos a
desarrollar bajo este nuevo escenario de
vigilancia basado en riesgos.
Para 2021 uno de los focos de atención
es precisamente el área de riesgos
de la cooperativa a la que estaremos
fortaleciendo y entregando los recursos
necesarios para que pueda adelantar
el trabajo en los diferentes sistemas
de riesgo y colocar a la cooperativa
en condiciones de poder identificar,
medir y mitigar los diferentes riesgos
asociados a su actividad financiera.
Uno de esos sistemas de riesgo a
establecer es el SARC (Sistema de
administración del Riesgo de Crédito)
que luego de su aplicación generara unos
efectos en el deterioro de cartera al pasar
de perdida incurrida a perdida esperada.
 C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0
El cálculo preliminar efectuado
por el área al cierre de agosto
indicaba una mayor provisión de
$286 millones, el cual con la decisión
de fortalecer la provisión de cartera
a finales del año estaría compensado
en caso de materialización.
Ratificamos el compromiso de
nuestros órganos de administración
y control y de todos los empleados
y colaboradores de la entidad, por
continuar este 2021 aportando todo
de nosotros para el desarrollo de
nuestro Modelo Bec. Especialmente nos
concentraremos en mejorar el activo
productivo de la entidad, buscando
mejorar la colocación de cartera de
excelente calidad y hacer crecer o
recuperar la base social que se afectó
en 2020.
Como siempre, estaremos atentos
al desarrollo de los acontecimientos
y medidas adoptadas por las
autoridades competentes, tanto por la
pandemia como por el manejo macro
y microeconómico del país, las normas
y leyes que se adopten, efectuando los
análisis correspondientes, midiendo los
riesgos y efectos posibles y proponiendo
los proyectos o haciendo las propuestas
oportunas para adoptar las decisiones
y medidas que nos permitan continuar FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
siendo viables, sin perder nuestra
vocación misional. • Superintendencia Financiera
Reiteramos como siempre nuestra de Colombia
gratitud total a todas las personas, • Superintendencia de la
asociados, funcionarios, directivos, Economia Solidaria
delegados y representantes de las • Organización Mundial de la
empresas con las que tenemos Salud (OMS)
convenio de vinculación de funcionarios • Departamento Administrativo
y de prestación de servicios, por su Nacional de Estadistica DANE
apoyo constante a nuestra entidad y su • Banco de La República
modelo de gestión, especialmente por • Asociación Bancaria y de
la confianza depositada y la utilización Entidades Financieras de
de nuestro portafolio de beneficios y Colombia ASOBANCARIA
servicios durante el año 2020, para que • Federación Colombiana de
pudiéramos avanzar en la construcción Cooperativas de Colombia
de este modelo de entidad llamado FECOLFIN
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA. • Fondo Monetario Internacional
• Credicorp Capital
• Diario Portafolio
Cordialmente, • Diario La República
• Revista Dinero.
RAMIRO ALBERTO RUIZ CLAVIJO
Presidente Consejo Administración.
JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ
Gerente General. 83
2
C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

2.
I N FORME DE
JUNTA DE VIGI L ANCIA

85
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
INFORME JUNTA DE nacional mediante el Decreto 417 del
VIGILANCIA 17 de marzo de 2020.
En desarrollo de la anterior
declaratoria la Superintendencia
de Economía Solidaria procedió
SEÑORES DELEGADOS a impartir instrucciones a las
A LA XXVIII ASAMBLEA entidades solidarias por ella vigiladas
GENERAL ORDINARIA relacionadas con diversos temas,
DE LA COOPERATIVA DE entre los cuales encontramos la
AHORRO Y CRÉDITO PARA Cartera de Créditos (Circulares
EL BIENESTAR SOCIAL Externas 17 y 18 de 2020) con el fin de
apoyar a los asociados afectados con
Reciban un saludo muy especial de la emergencia sanitaria, expresando
parte de la Junta de Vigilancia como adicionalmente que el Órgano de
órgano de control social de nuestra Control de las cooperativas debe
Cooperativa. verificar que se establezcan y se
En cumplimiento de las funciones cumplan todos los procedimientos
consagradas en la ley, las normatividad adoptados y que los mismos se
vigente, nuestro estatuto, los ajusten a las directrices fijadas por la
principios y valores cooperativos; a entidad de supervisión.
continuación, presentamos nuestro Teniendo en cuenta que por
Informe anual. invitación del Presidente del Consejo
Como es por todos conocido de Administración de Beneficiar
el año 2020 fue un año atípico en Entidad Cooperativa y la Gerencia,
razón a la declaración de pandemia tuvimos la oportunidad de participar
global por el covid 19 por parte de virtualmente en las sesiones del
la Organización Mundial de la Salud Consejo y pudimos conocer el
(OMS) que conllevó al Gobierno desarrollo de todos los procedimientos
Nacional a declarar el Estado de y las políticas establecidas por
Emergencia Económica, Social la Cooperativa, así como el
86 y Ecológica en todo el territorio compromiso, la responsabilidad y
el gran trabajo que realizaron en
medio de la situación presentada
durante el año 2020 y en favor de
todos los asociados, cumpliendo
a cabalidad con las instrucciones
impartidas por el ente de control y
vigilancia, mediante las circulares
antes mencionadas. Asimismo se
establecieron los mecanismos para
que los asociados afectados con
la emergencia sanitaria pudieran
presentar ante este Órgano social sus
inquietudes a fin de ser atendidas en
forma ágil, clara y oportuna.
De otra parte y de acuerdo con
lo expresado en la Circular Básica
Jurídica, la Administración dio
traslado a la Junta de Vigilancia de
las peticiones, quejas y reclamos
presentadas por los asociados ante
la Superintendencia de la Economía
Solidaria, así como directamente
ante Beneficiar, las cuales fueron
atendidas con la debida celeridad
y eficiencia y en los términos
legalmente establecidos, destacando
que la decisión final no repercutió
de manera desfavorable para la
Cooperativa.
Realizamos la verificación y
revisión de los asociados inhábiles

para la elección de Delegados a la
Asamblea Ordinaria con corte al 31 de
Diciembre de 2020, participando en
la respuesta para nueve (9) asociados
que presentaron su inconformidad.
El año 2020, fue un año de
grandes retos para la administración
y su Consejo, debido a la pandemia
que se generó a nivel global, no
obstante encontramos que todas
las medias adoptadas por el Órgano
de Administración permitieron una
rentabilidad social colectiva del 4% a
los ahorros permanentes, y continuar
con los beneficios como el seguro
Exequial y el Kit Escolar para los
estratos 1, 2 y 3, los cuáles fueron
presentados en el informe de Gestion
Social y Económica de Beneficiar
Entidad Cooperativa por el año 2020.
Adicionalmente al cierre del año
2020 la cooperativa cuenta con una
base social de 14834, dentro de los
cuales encontramos pensionados,
independientes y empleados de 190
empresas vinculadas a través de
convenios de descuento por nómina.
Por todo lo anteriormente expuesto, es
importante exaltar la labor desarrollada
por el Consejo de Administración y hacer
un reconocimiento especial a la Gerencia
C A P Í T U L O D O S // I N F OR M E J U N TA DE V I G I L A N C I A
en cabeza del doctor José Orlando
Quecano Gómez y todo su grupo de
colaboradores por todo el esfuerzo
realizado al interior de la Cooperativa
durante ese año tan especial, que
permitió que la Cooperativa obtuviera
tan importantes resultados, beneficiando
así a los asociados de la entidad.
Este año 2021, sin duda alguna
continuará generando cambios,
seguirá desafiando lo tradicional,
obligará a seguir siendo retadores,
disruptivos, innovadores y
emprendedores; para lo cual la
Junta de Vigilancia estará presente
y dispuesta para apoyar y servir a
nuestra Cooperativa y especialmente,
a los asociados.
Damos nuestros agradecimientos a
todos ustedes señores Delegados que
conforman esta Honorable Asamblea,
por la confianza depositada en los
integrantes de la Junta de Vigilancia.
Cordial saludo,
LUIS EDUARDO SEGURA LUZ ESTHER RODRÍGUEZ RIVEROS
LUCAS ORLANDO ORJUELA R WINSLOW HERNÁNDEZ ARIAS 87
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

88
3
C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

3.
D ictamen

89
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Opinión
He examinado los Estados
Financieros preparados y presentados
conforme al marco técnico normativo
de la sección 3 anexo 2 del decreto
Señores Delegados a 2420 de 2015, modificaciones del
la Asamblea General decreto 2496 del 2015 y compilado
Ordinaria de la Cooperativa por el decreto 2270 de 2019, el cual
de Ahorro y Crédito para el es congruente en todo aspecto
Bienestar Social significativo, con las Normas
“BENEFICIAR ENTIDAD Internacionales de Información
COOPERATIVA” Financiera para Pymes, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31
Por designación de la honorable de diciembre del 2020 y 2019 (Estado
Asamblea General celebrada el 7 de Situación Financiera, Estado
de marzo de 2020, AFINES SAS fue de Resultado Integral, Estado de
elegida Revisor Fiscal de BENEFICIAR Cambios en el Patrimonio, Estado de
ENTIDAD COOPERATIVA para Flujo de Efectivo y las Revelaciones)
el período 2020-2021. En su que incluyen un resumen de las
representación he desempeñado políticas contables más significativas.
dicho cargo, sujeto a las disposiciones En mi opinión, los Estados
consagradas en la Ley. Financieros al 31 de diciembre de
2020 indicados anteriormente,
DICTAMEN tomados fielmente de los registros
contables, presentan razonablemente
Sobre los estados financieros en todo aspecto significativo la
certificados y preparados bajo situación financiera de la Cooperativa
el Normas Internacionales de al 31 de diciembre, los resultados
Información Financiera, por el período de sus operaciones, los cambios en
comprendido entre el 1 de enero y el la situación financiera, los cambios
90 31 de diciembre de 2020. en el patrimonio y flujos de efectivo
durante el año terminado en esa
fecha, preparados de conformidad
con las Normas Internacionales de
Información Financiera y las Normas e
Instrucciones de la Superintendencia
de Economía Solidaria, entidad que
ejerce la vigilancia y el control estatal
sobre la Cooperativa.
Fundamento de la opinión
He llevado a cabo mi auditoría
de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria – NIA y
de Aseguramiento de la información,
incorporado en el DUR 2420 de 2015,
compilado a través del decreto 2270
de diciembre 13 de 2019, además de
lo establecido el artículo 7 de la Ley
43 de 1990.
Mi responsabilidad de acuerdo
con dichas normas se describe
más adelante en la sección
“Responsabilidades del auditor
en relación con la auditoría de los
Estados Financieros”.
Soy independiente de la Entidad de
conformidad con los requerimientos
de Código de ética emitidos por la IFAC
y lo establecido en la ley 43 de 1990
aplicables a mi auditoría de los estados
financieros y he cumplido las demás

responsabilidades de conformidad
con esos requerimientos. Considero
que la evidencia de auditoría que
he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para mi opinión.
Mi labor se orientó a formarme
un juicio profesional acerca de la
objetividad de la información contable,
el cumplimiento de la normatividad
legal vigente, los estatutos y las
decisiones de los órganos de
dirección y administración, así como
el cumplimiento de normas sobre
libros y documentos comerciales, la
efectividad del sistema de control
organizacional, el cumplimiento
del objeto social, la proyección
empresarial, la responsabilidad y
diligencia de la administración y la
concordancia del informe de gestión
preparado por la administración con
los informes contables.
Responsabilidad de la
administración y el gobierno
corporativo
La administración de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA es
responsable de la preparación
y correcta presentación de los
estados financieros, así como de
aplicar las directrices y orientaciones
profesionales del Consejo Técnico
de la Contaduría Pública, junto con
el Manual de Políticas Contables
adoptadas por la Cooperativa,
de conformidad con las Normas
Internacionales de Información
Financiera y el Art. 37 de la Ley 222 de
1995. Dicha responsabilidad incluye
diseñar, implementar y mantener
el sistema de control interno y de
riesgo que garantice el cumplimiento
de normas legales y estatutarias, la
eficiencia y eficacia en las operaciones
para el logro de los objetivos
institucionales y la transparencia
de la información relevante en la
preparación y presentación de
los Estados Financieros, con el fin
de que estén libres de errores de
importancia relativa, seleccionar y
aplicar políticas contables apropiadas
y realizar estimaciones contables
que sean razonables y debidamente
certificados por el representante legal
y contador público que los preparó.
El Consejo de Administración
de la entidad, es responsable de
la supervisión del proceso de
información financiera.
C A P Í T U L O T R E S // DI C TA M E N
Evaluación de la hipótesis del
Negocio en Marcha (entidad en
funcionamiento)
La Administración (Consejo de
Administración y Gerencia) evaluó si
los eventos o condiciones derivados de
la COVID-19 por las medidas sanitarias
y económicas del gobierno, ya sea
individual o colectivamente, y encontró
que no se detectaron dudas significativas
sobre la capacidad y proyecciones
financieras de la entidad para continuar
como un negocio en marcha.
Como Revisor Fiscal no encuentro
hasta el momento, situaciones
significativas producto de los hechos
ocasionados por la pandemia Covid
19, que afecten a la cooperativa en la
hipótesis del Negocio en Marcha.
Responsabilidad del Revisor
Fiscal en relación con la auditoria de
los Estados Financieros
Mi responsabilidad es expresar una
opinión sobre los estados financieros,
basada en la auditoría de conformidad
con el Decreto 2420 de 2015,
modificado por el decreto 2496 de
2015, decreto 0302 del 20 de febrero
de 2015, que incorpora las Normas
Internacionales de Auditoría–NIA. 91
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Dichas normas exigen cumplir con
los requerimientos de ética, así como
planificar y ejecutar la auditoría, con
el fin de obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros están
libres de incorrección material.
También hace parte de mi
responsabilidad obtener suficiente
y adecuada evidencia de auditoría
en relación con la información
financiera de la entidad, y evaluar la
adecuación de las políticas contables
aplicadas, así como la razonabilidad
de las estimaciones contables y la
información revelada por la entidad.
Adicionalmente, debo comunicar
a los responsables del gobierno de
la entidad el alcance, el momento
de realización de la auditoría y los
hallazgos significativos de la misma,
y proporcionar una declaración
de que he cumplido con todos los
requerimientos de ética aplicables en
relación con la independencia.
Informe sobre aseveraciones
y otros requerimientos legales y
reglamentarios
Basado en el alcance de mi examen
y luego de verificar las revelaciones
92 de los Estados Financieros Integrales,
puedo conceptuar que Beneficiar:
• Ha llevado su contabilidad
conforme a las normas legales,
cumpliendo con lo establecido
en el decreto 2420 de 2015,
decreto 2496 de 2015, copilado
del decreto 2270 de 2019 y el
Manual de las Políticas Contables
aprobado por la Cooperativa.
• Registra sus operaciones
en los libros y los actos de los
administradores se ajustan a la
ley, los estatutos y decisiones
de la Asamblea y del Consejo
de Administración.
• Ha dado estricto cumplimiento a
la Circular Externa Básica Contable
y Financiera No. 004 de agosto 28
de 2008 de la Superintendencia
de la Economía Solidaria, en
lo referente a clasificación,
valoración, calificación del
riesgo y contabilización de
inversiones; a los principios,
normas y criterios generales para
la contabilización, evaluación,
clasificación, reestructuración y
deterioro de la cartera de créditos
y a la contabilización, clasificación,
calificación, deterioro y su aplicación
en las cuentas por cobrar.
• Ha llevado y conservado
debidamente la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas,
los libros de actas y registros
de aportes.
• De conformidad con lo previsto
en el Decreto 790 de 2003 y el
Capítulo 14 de la Circular Básica
Contable y Financiera No. 004 de
2008, Beneficiar cumplió con monto
mínimo del Fondo de liquidez.
• Mantiene los activos líquidos
en entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera y
Solidaria que cumplen con las
políticas de liquidez, seguridad
y rentabilidad.
• Cumple con la relación de
solvencia dispuesta en el Decreto
961 del 5 de junio de 2018 y con los
términos indicados en la Circular
Básica Contable y Financiera,
expedida por la Superintendencia
de Economía Solidaria.
• Cumplió con límite de
inversiones de capital, de
conformidad con lo indicado en
el Artículo 107 de la Ley 795 de
2003, así como el seguimiento a
las medidas de conservación y
custodia de los títulos valores.

• Cumplió con las normas de
regulación prudencial para efectos
de la detección, administración
y monitoreo de los riesgos de
su actividad relacionadas con:
Riesgo Crediticio, Riesgo de
Mercado–SARM, Sistemas de
Administración de Riesgo de
Lavado de Activos y Financiación
del Terrorismo- SARLAFT,
Riesgo de Liquidez–SARL, Riesgo
Operativo–SARO, Riesgo Sistema
de Atención del Consumidor
financiero-SAC y otros inherentes
de su actividad financiera.
• Posee y son adecuadas las
medidas de control interno
que hace referencia al numeral
2 el Articulo 209 del Código
de Comercio. Existen y son
adecuadas las medidas de control
interno sobre riesgo de crédito,
además de la conservación y
custodia de los documentos de
la Cooperativa o de terceros
eventualmente en su poder.
• Cumplió durante de la vigencia
2020, con la presentación y pago
de los impuestos y contribuciones
de orden nacional y distrital.
De otra parte, informo que la
Administración de Beneficiar Entidad
Cooperativa, calculó, registró y pago
las obligaciones originadas en el
Sistema Integral de Seguridad Social,
en cumplimiento de lo exigido por el
artículo 11 del Decreto reglamentario
1406 de 1999.
Beneficiar, Entidad Cooperativa
está cumpliendo los procesos,
políticas y procedimientos del Sistema
de Gestión de Seguridad y Salud en
el Trabajo (SGSST), atendiendo lo
dispuesto en la resolución 0312 del 13
de febrero de 2019, relacionado con
los Estándares Mínimos del SG-SST,
para empleadores.
Así mismo declaro el cumplimiento
dado por Beneficiar al Artículo 1o de la
Ley 603 de julio 27 de 2000 relacionado
con las normas de propiedad intelectual
y derechos de autor que recae sobre el
software que maneja.
Opinión sobre control interno y
cumplimiento legal y normativo
Además, el Código de Comercio
establece en el artículo 209 la
obligación de pronunciarme sobre
el cumplimiento de normas legales
e internas y sobre lo adecuado del
C A P Í T U L O T R E S // DI C TA M E N
control interno.
Mi trabajo se efectuó mediante la
aplicación de pruebas para evaluar
el grado de cumplimiento de las
disposiciones legales y normativas por
la administración de la Cooperativa, así
como del funcionamiento del proceso
de control interno, el cual es igualmente
responsabilidad de la administración.
Para efectos de la evaluación del
cumplimiento legal y normativo utilicé
los siguientes criterios:
• Normas legales que afectan la
actividad de la entidad.
• Estatutos de la entidad.
• Actas de Asamblea y de
Consejo de Administración.
• Otra documentación relevante.
(Manuales y reglamentos)
También incluye procedimientos
para garantizar el cumplimiento de la
normatividad legal que afecte
a la entidad, así como de las
disposiciones de los estatutos y de
los órganos de administración, y el
logro de los objetivos propuestos
por la administración en términos de
eficiencia y efectividad organizacional.
Esta conclusión se ha formado
con base en las pruebas practicadas 93
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
para establecer si la entidad ha dado
cumplimiento a las disposiciones
legales y estatutarias y a las
decisiones de la Asamblea y Consejo
de Administración y que mantiene
un sistema de control interno que
garantice la efectividad y eficiencia
de las operaciones, la confiabilidad
de la información financiera y
el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. Las pruebas
efectuadas,especialmente de carácter
cualitativo, pero también incluyendo
cálculos cuando lo consideré necesario
de acuerdo con las circunstancias,
fueron desarrolladas por mí durante el
transcurso de mi gestión como revisor
fiscal y en desarrollo de mi estrategia
de revisoría fiscal para el periodo.
Considero que los procedimientos
seguidos en mi evaluación son una
base suficiente para expresar mi
conclusión.
Opinión sobre el cumplimiento
legal y normativo
En mi opinión, la entidad ha
dado cumplimiento a las leyes y
regulaciones aplicables, así como a
las disposiciones estatutarias, de la
asamblea de asociados y del Consejo
94 de Administración, en todos los
aspectos importantes.
No tuve conocimiento de faltas a
los estatutos ni a ningún aspecto de
ley atinente a la cooperativa. Conocí
de adecuadas medidas de control
interno adoptadas por la entidad a lo
largo del ejercicio, para cumplir con el
objeto social.
El Informe de Gestión
correspondiente al año 2020, ha sido
preparado por los administradores
y contiene apropiadamente las
explicaciones sobre la situación
financiera de Beneficiar,
evolución económica, financiera y
social, expresando cifras que son
concordantes con la información
Financiera conforme a mi revisión.
El Balance de mi verificación del
mencionado informe, como Revisor
Fiscal, se limita al cumplimiento de
lo sugerido en el artículo 38 de la ley
222 de diciembre de 1995
Manifiesto que a la fecha
del presente informe no tengo
conocimiento de glosas
requerimientos por atender o que
permitan advertir sobre algún
incumplimiento reglamentario por
parte de las entidades de Supervisión
y control que afecten materialmente
los Estados Financieros
comprometan el Patrimonio de los
Asociados.
Finalmente informo que, a la fecha
del presente informe, no conozco de
hechos o situaciones posteriores a
corte de los Estados Financieros de
2020, que puedan modificar o afectar
la continuidad o marcha normal en
su inmediato futuro de los negocios
y operaciones de Beneficiar, entidad
objeto del presente dictamen.
Atentamente,
la
CESAR ALBERTO SOLANO
o Revisor Fiscal
TP 67134 - T
Delegado de AFINES S.A.S.
Bogotá D.C. febrero 19 de 2021
4
C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

4.
E STADOS F I NANCI E ROS

97
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE

98
 C A P Í T U L O C UAT RO // E S TA D O S F I N A N C I E RO S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE

JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ CESAR ALERTO SOLANO ALBARRACÍN LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ
Representante Legal Revisor Fiscal Contadora
TP -67134-T TP 30082-T
Delegado de Revisoria AFINES S.A.S 99
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

100
 C A P Í T U L O C UAT RO // E S TA D O S F I N A N C I E RO S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ CESAR ALERTO SOLANO ALBARRACÍN LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ
Representante Legal Revisor Fiscal Contadora
TP -67134-T TP 30082-T
Delegado de Revisoria AFINES S.A.S 101
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ CESAR ALERTO SOLANO ALBARRACÍN LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ
Representante Legal Revisor Fiscal Contadora
TP -67134-T TP 30082-T
102 Delegado de Revisoria AFINES S.A.S
 C A P Í T U L O C UAT RO // E S TA D O S F I N A N C I E RO S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO INDIRECTO
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

103
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO INDIRECTO
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

104
 C A P Í T U L O C UAT RO // E S TA D O S F I N A N C I E RO S
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL BIENESTAR SOCIAL
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
NIT. 860518350-8
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO INDIRECTO
( CIFRAS EXPRESADAS EN MILESDE PESOS $ )
PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS A 31 DE DICIEMBRE

JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ CESAR ALERTO SOLANO ALBARRACÍN LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ
Representante Legal Revisor Fiscal Contadora
TP -67134-T TP 30082-T
Delegado de Revisoria AFINES S.A.S 105
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

106
5
C A P Í T U L O U N O // I N F OR M E DE G E S T I ÓN S O C I A L Y E C ON ÓM I C A A Ñ O 2 0 2 0

5
RE VE L ACI ON E S A LOS
E STADOS F I NANCI E ROS

107
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
COOPERATIVA DE del cooperativismo, así como por las
AHORRO Y CRÉDITO PARA disposiciones aplicables a las entidades
EL BIENESTAR SOCIAL de economía solidaria y su estatuto.
Para todos los efectos legales podrá
“BENEFICIAR ENTIDAD identificarse alternativamente, como
COOPERATIVA” BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
Cuenta con personería jurídica
POLÍTICAS CONTABLES número 0891 de mayo 20 de 1983,
Y NOTAS EXPLICATIVAS expedida por el Departamento
A LOS ESTADOS Administrativo Nacional de
FINANCIEROS PARA EL Cooperativas “DANCOOP”, antes
AÑO TERMINADO EL 31 DE Dansocial hoy Unidad Administrativa
DICIEMBRE DE 2020 Especial de Organizaciones Solidarias
y actualmente se encuentra vigilada
por la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
INFORMACIÓN GENERAL La Superintendencia de la
Economía Solidaria en el mes
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de marzo de 2006, autorizó la
para el Bienestar Social BENEFICIAR transformación de Fondo de
ENTIDAD COOPERATIVA es una Empleados a Cooperativa de Ahorro
empresa asociativa, de carácter y Crédito mediante la Resolución
privado, sin ánimo de lucro, de No. 0236 y le autorizó desarrollar la
responsabilidad limitada, de actividad financiera según Resolución
número de asociados y patrimonio No. 0239 del mismo mes.
variable e ilimitado, especializada BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA,
cuyo objeto principal consiste en se constituyó en Colombia, su
adelantar actividades financieras domicilio es la ciudad de Bogotá,
exclusivamente con sus asociados. D.C. y, su sede principal está ubicada
La Cooperativa se rige por la ley, en la Carrera 7 No. 34-22 oficina 201,
108 los principios y valores universales información que se puede consultar
en nuestra página web www.
beneficiar.com.co y en el certificado
de existencia y representación legal
expedido por la Cámara de Comercio
de esta ciudad.
El ámbito de operaciones de la
Cooperativa comprenderá todo el
territorionacional,paralocualelConsejo
de administración de “BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA”, podrá
establecer, sucursales, agencias, y
las demás dependencias que crea
convenientes para el desarrollo de sus
actividades, conforme con las normas
legales vigentes.
La duración de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA es indefinida, pero podrá
disolverse y liquidarse en cualquier
momento, por acuerdo voluntario
de los asociados o por las causales
previstas en la ley y el estatuto.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
se rige según lo dispuesto en la Ley
79 de 1988, la Ley 454 de 1998, por
las normas que las modifiquen o
adicionen, el estatuto y reglamentos
y por las disposiciones de tipo
gubernamental relacionadas con su
objeto social.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
tiene como objetivo general el de

satisfacer las diversas necesidades
de sus asociados, a través de la
prestación de servicios financieros de
ahorro y crédito aplicando su propio
modelo de gestión cooperativa
denominado MODELO BEC.
Para dar cumplimiento a sus
objetivos desarrolla actividades tales
como: ahorro y crédito, inversión de
los ahorros, previsión y solidaridad,
bienestar social y educación a sus
asociados, con el propósito de elevar
su nivel de vida y el de sus familiares,
mediante la generación de valor real.
La última reforma al estatuto fue
aprobada por la XXVI Asamblea
General de Delegados celebrada el
día 16 de marzo de 2019, inscrita el
08 de octubre del mismo año en la
Cámara de Comercio de Bogotá,
D.C., bajo el número 00039453.
BASES DE ELABORACIÓN
Los Estados Financieros que contiene
el presente informe por los años 2020 y
2019 fueron elaborados bajo el marco
normativo de Normas de Información
Financiera (NIF) para Pymes.
Los registros contables de las
operaciones económicas conservan
uniformidad. La preparación de los
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
Estados Financieros de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, da cumplimiento
a lo dispuesto en el Decreto 2420 de
2015, y los decretos que lo modifican. Son
presentados en pesos colombianos, que
es la moneda de presentación y funcional
de la entidad; las cifras se expresan en
miles de pesos
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA,
prepara sus estados financieros,
excepto para la información de flujos de
efectivo, usando la base de contabilidad
de causación.
En lo que respecta al riesgo crediticio,
Beneficiar presenta al cierre del ejercicio
económico 2020 indicadores propios
de actividad, los recursos colocados a
los asociados, fueron otorgados siendo
fieles al modelo BEC, al estatuto,
reglamento de crédito y en general
la normatividad que regula dicha
actividad. Aún sigue vigente la política
de realizar un castigo de cartera por
año, el cual se realizó en el segundo
semestre. También de conformidad
con las normas, se continúa con el
contrato con TransUnión, como la
metodología adecuada para llevar a
cabo el proceso de recalificación de
cartera, continuando con las políticas
aprobadas de recalificación.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA,
dio cumplimiento a las diferentes
circulares externas emanadas de
la Superintendencia de Economía
Solidaria expedidas durante el año
2020 debido a la pandemia COVID-19,
la primera de ellas la circular externa N°
11 del 19 de marzo de 2020, mediante la
cual impartió instrucciones prudenciales
en materia de cartera de créditos con el
objeto de mitigar los efectos derivados
de la situación de emergencia declarada
por el gobierno nacional, estableciendo
por 120 días la posibilidad de modificar
las condiciones iniciales de los créditos
u otorgar periodos de gracia a los
asociados afectados en su ingreso por el
confinamiento, derivado de la pandemia
con el fin de permitir la adecuada
atención de las obligaciones. El mismo
día expidió la circular externa N° 12
impartiendo instrucciones referentes a
garantizar la operación y continuidad
en la prestación de los servicios de las
organizaciones. Posteriormente el 17
de julio expidió la circular externa N°
17 en la que amplio estos plazos hasta
31 de diciembre de 2020 y preciso
el tratamiento de aspectos como el
manejo de los intereses pendientes de
cobro por los periodos de gracia, entre 109
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

otras instrucciones, finalmente con la alcanza una calificación de 79.52% y el Confecoop y otros) desarrollar el modelo
circular externa N°18 de agosto 10 de CAME de 1.55, al cierre de 2020, lo cual implica afectar el gasto social, razón por
2020 y la circular externa N°21 del 28 de supera los referentes sectoriales debido a la cual dichos indicadores se alejan del
diciembre de 2020, aclaró, modificó y la estructura financiera y a que Beneficiar promedio sectorial.
complementó algunos aspectos que así continuo desarrollando en 2020 el modelo La evaluación del MAT y el CAME, en
lo requerían de la circular externa N°17 de gestión (MODELO BEC), cuyo pilar los años 2020 y 2019 fue el siguiente
de 2020. fundamental es la generación de valor real a
los asociados (Razón de Ser de la entidad),
INDICADORES FINANCIEROS. a través de la utilización del portafolio de
Teniendo en cuenta el “Modelo Bec” servicios y beneficios que la cooperativa
todos los indicadores financieros de les ofrece, al incremento y fortalecimiento
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA, del capital institucional y al empleo de
se mantienen dentro de los rangos fijados, calidad recibida por los funcionarios de la
reflejando la solidez de la cooperativa, su cooperativa. Tal y como lo hemos explicado Algunos de nuestros indicadores
sostenibilidad en el tiempo y la validez a diferentes instancias (Superintendencia comparados diciembre 2020 y
del modelo que decidimos aplicar en de la Economía Solidaria, Fogacoop, diciembre 2019.
beneficio de la base social.
Los indicadores financieros de
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
por el año 2020 se vieron afectados por los
impactos ocasionados por la emergencia
sanitaria generada por el riesgo biológico
de la COVID- 19, extendiendo sus impactos
en todos los sectores económicos con
gran incidencia social y económica,
lo cual generó el cierre de actividades
económicas, la restricción a la movilidad de
las personas y toques de queda en algunas
poblaciones.
BENEFICIAR con respecto a los
110 modelos de valoración de riesgo el MAT

BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA ,
ha dado cumplimiento a lo establecido en
el inciso segundo del artículo 2.11.10.1.2, del
Decreto 961 de 2018, donde se establece
una relación de solvencia mínima para las
cooperativas de ahorro y crédito del 9%.
La Cooperativa ha dado
cumplimiento durante todo el período a
la relación de solvencia y ha mantenido
un patrimonio adecuado según las
indicaciones de cálculo del artículo
2.11.10.1.3 del mencionado decreto
mediante la suma del patrimonio
básico neto de deducciones y el
patrimonio adicional.
La condición de liquidez de
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA,
es de alta disponibilidad, lo que le
permite en el corto plazo atender
oportunamente sus operaciones
que sean generadas por su activo
productivo que es la cartera de créditos.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
al cierre del ejercicio económico 2020,
no presentaba endeudamiento con el
sector financiero, su estructura financiera
se fundamenta en la obtención de
recursos de los mismos asociados, para
no recurrir en la medida de lo posible al
endeudamiento externo por lo que la
totalidad de recursos obtenidos de los
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
asociados en las diferentes modalidades
de ahorro representan el 95. 77% del
total de los Pasivos.
La Cooperativa cerró el año 2020
con un buen nivel de cobertura sobre
la cartera de créditos, las medidas
aprobadas y aplicadas en el transcurso
del año 2020, de ampliar la cobertura de
riesgo de crédito con mayor porcentaje
en las provisiones o deterioro generales
de la cartera de crédito, lo cual permite
tener un margen de actuación en caso
de que se presenten en el transcurso
del año 2021, mayores deterioros en
la calidad de la cartera producto de
la incertidumbre que se vive por la
contingencia dada por la pandemia
mundial COVID-19.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
presenta el estado de resultados
integral bajo el método de naturaleza
de los gastos, teniendo en cuenta
que es la alternativa que presenta
la información de la manera más
adecuada al resultado de las
operaciones de la Cooperativa.
IMPORTANCIA RELATIVA Y
MATERIALIDAD
La presentación de los hechos
económicos se hace de acuerdo con
su importancia relativa o materialidad.
Para efectos de revelación, una
transacción, hecho u operación es
material cuando, debido a su cuantía
o naturaleza, su conocimiento o
desconocimiento, considerando las
circunstancias que lo rodean, inciden
en las decisiones que puedan tomar
o en las evaluaciones que puedan
realizar los usuarios de la información
contable y financiera.
En la preparación y presentación de
los estados financieros, la materialidad
de la cuantía se determinó en términos
generales a partir del 0.5% del Patrimonio,
según lo dispuesto por la administración.
NEGOCIO EN MARCHA
Los Estados financieros de
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
han sido elaborados sobre la base de un
negocio en marcha, acompañados de la
descripción de las principales políticas
contables adoptadas en la preparación
de estos estados financieros.
Estas políticas han sido definidas
en función de Instrucciones y Normas
de preparación y presentación de
Información Financiera; no existe a la
fecha de presentación conocimiento
alguno de circunstancias o eventos 111
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
que afecten la posibilidad de continuar
desarrollando habitualmente las
actividades de la Cooperativa.
POLÍTICAS CONTABLES
De conformidad con las
disposiciones vigentes emitidas por la
Ley 1314 de 2009 reglamentadas por
el Decreto 2483 de 2018 que compila
el Decreto Único Reglamentario
2420 de 2015, modificado por el
Decreto 2496 de 2015, a través
del cual se estableció que la
Superintendencia de la Economía
Solidaría definirá las normas técnicas
especiales, interpretaciones y guías
en materia de contabilidad y de
información financiera, en relación
con las salvedades previstas para
la aplicación del marco técnico
normativo exceptuando a los
preparadores de información
financiera del Grupo 2 de la
aplicación de la NIC 39 y la NIF 9 , en
lo referente a la cartera de créditos,
su deterioro, clasificación y aportes
sociales. La información incorporada
respecto de la cartera de créditos
y aportes sociales, está preparada
bajo principios de la norma local
112 emanada por la Superintendencia de
la Economía Solidaria.
Las siguientes son las principales
políticas contables que la
Cooperativa estableció las cuales
están debidamente aprobadas por el
Consejo de Administración:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
En BENEFICIAR, el efectivo y los
equivalentes de efectivo estarán
representados por los recursos de
alta liquidez y de mayor realización
o disponibilidad inmediata que posee
la Entidad, conformado por los
siguientes conceptos: caja, cuentas de
ahorros, cuentas corrientes, depósitos
bancarios a la vista, debidamente
conciliados con la certificación oficial
emitida por cada entidad financiera,
que son exigibles y están disponibles
de inmediato sin restricción alguna.
Así mismo se incluyen las inversiones
a corto plazo de gran liquidez que
se mantengan para cumplir con los
compromisos de pago a corto plazo.
Los ingresos y egresos de este
rubro se realizan de conformidad
a las reglamentaciones internas y
seguridades necesarias.
BENEFICIAR considerará como
equivalentes al efectivo los activos
financieros que sean:
• A corto plazo con vencimiento
próximo, es decir a un plazo
máximo de 90 días desde la
fecha de adquisición.
• De gran liquidez y fácilmente
convertibles en efectivo.
• Sujetas a riesgo insignificante de
su valor, es decir que su variación
no supere los 20 puntos básicos.
POLÍTICAS EN MATERIA DE
INVERSIONES
El Estatuto de Beneficiar Entidad
Cooperativa establece como una de
las actividades sociales la de “Ejecutar
inversiones productivas, permitidas a
las cooperativas de ahorro y crédito”
que fortalezcan el patrimonio y el
desarrollo de Beneficiar.
La política general de Beneficiar
Entidad Cooperativa en materia de
inversiones está enmarcada dentro de
los siguientes principios:
Beneficiar Entidad Cooperativa
propende por optimizar la interrelación
entre un nivel determinado de
exposición de riesgo y el nivel de
rentabilidad y respaldo deseado, de
manera que Beneficiar no exceda los

límites que está dispuesto a aceptar
y que serán determinados por la alta
gerencia de la Cooperativa.
El Comité de Riesgo (establecido
por el Consejo de Administración),
el representante legal y los
directivos que participan en la
toma de decisiones mantienen
un adecuado conocimiento del
manejo y administración del
riesgo y del impacto que se deriva
de las decisiones que se tomen,
sujetándose a las políticas y al
marco legal propio en materia de
inversiones y manejo del disponible
y de los fondos de liquidez de
Beneficiar Entidad Cooperativa.
Por regla general Beneficiar
Entidad Cooperativa, invierte los
recursos obtenidos de los asociados
en la satisfacción de sus necesidades
de crédito, propendiendo por
atender toda la demanda que se
presente, efectuando únicamente las
inversiones forzosas que establezcan
los organismos de vigilancia y control
del Estado sobre la materia.
Si luego de satisfacer
adecuadamente la demanda
de crédito y de efectuar las
inversiones forzosas, quedaren
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
remanentes de tesorería de manera
permanente o transitoria, para lo
cual se efectuarán técnicamente
los análisis correspondientes, éstos
podrán ser invertidos teniendo en
cuenta las directrices fijadas por la
Superintendencia de la Economía
Solidaria, contenidas en la Circular
Básica Contable y Financiera 004
de 2008 en su capítulo I, referentes
a su clasificación, valoración y
contabilización, procurando siempre
evitar la concentración de los
excedentes de tesorería en tres
o menos entidades vigiladas por
la Superfinanciera; los emisores
escogidos deben tener aceptables
calificaciones de riesgos.
Las inversiones están representadas
en títulos valores de deuda a corto
plazo con alta comerciabilidad, con
vencimientos que calcen en plazo
con las necesidades de recursos
contractuales y no contractuales
establecidas en los diferentes lapsos
del flujo de caja proyectado en las
diferentes herramientas del SARL, con
remuneraciones promedias a las del
mercado, sin ánimo de especulación,
estableciendo los indicadores de
alerta temprana necesarios que
adviertan el incumplimiento de alguno
de los factores antes mencionados.
FONDO DE LIQUIDEZ: Corresponde
a un monto equivalente al 10% de los
depósitos que las cooperativas de
ahorro y crédito, las secciones de
ahorro y crédito de las cooperativas
multiactivas, los fondos de empleados
y las asociaciones mutuales deben
mantener como fondo de liquidez.
Como política preventiva frente
al riesgo de liquidez, BENEFICIAR
continúa manteniendo en su fondo de
liquidez el 10% de todos sus depósitos,
incluido el ahorro permanente.
OTRAS INVERSIONES
Los Aportes en entidades
cooperativas se encuentran registradas
en la cuenta “Otras inversiones
en instrumentos de Patrimonio”
de acuerdo con lo establecido en
la Resolución 2015110009615 del
13 de noviembre de 2015 de la
Superintendencia de la Economía
Solidaria. También conforman este
rubro las acciones que se tienen en el
Banco de Bogotá y en AV Villas, cuyo
valor no es material, respecto a las
inversiones y activos de la entidad.
113
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
CARTERA DE CRÉDITO
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
realiza con sus asociados
operaciones activas de crédito, en
varias modalidades con el propósito
de proporcionarles recursos para la
satisfacción de diversas necesidades,
que les permita elevar su nivel de
vida y el de sus familias.
La Cooperativa registra los
créditos otorgados y desembolsados
bajo las distintas modalidades
autorizadas y aprobadas de acuerdo
con los reglamentos aprobados por el
Consejo de Administración. La cartera
de crédito es un activo financiero,
expuesto a un riesgo crediticio que
se evalúa permanentemente. Se mide
bajo la excepción del Decreto 2496
de 2015 al igual que el deterioro,
aplicando las instrucciones del
capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera 004 de 2008
en lo relacionado con principios,
criterios generales y parámetros
mínimos que BENEFICIAR debe
tener en cuenta para evaluar en
forma adecuada el riesgo crediticio
implícito en este activo, así como
los requisitos establecidos para la
114 clasificación, calificación y deterioro
de la cartera de crédito de modo
que se establezcan las contingencias
de pérdida de su valor y que dicho
activo se registre de acuerdo con la
realidad económica y contable.
POLÍTICAS EN MATERIA DE
CRÉDITOS
De acuerdo al numeral 2 del
Artículo 5 del Estatuto de Beneficiar
Entidad Cooperativa, se establece
como una de las actividades
sociales la de “Otorgar créditos
exclusivamente a sus asociados de
acuerdo a los reglamentos aprobados
por el Consejo de Administración.
Adicional a los criterios
dispuestos por la normatividad
vigente, o la que en el futuro se
expida sobre la materia aplicará los
siguientes criterios:
En la colocación de operaciones
activas, se evita que se concentre
excesivamente el riesgo en un
determinado deudor o su grupo
conectado en concordancia con
lo establecido en el capítulo II del
decreto 037 de enero de 2015, en el
Decreto 962 de 2018 del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público y
en las normas que los modifiquen,
complementen o sustituyan.
Se garantiza la posibilidad a todos
los asociados para acceder a los
servicios de crédito de Beneficiar
Entidad Cooperativa, en armonía
con las condiciones particulares
de cada uno en especial teniendo
en cuenta la capacidad de pago de
cada asociado.
Las condiciones financieras de
la colocación de los recursos de
la Cooperativa, se ajustan a las
disposiciones legales en la materia
y permite que la Entidad adelante
esta gestión, dentro de condiciones
de máxima eficiencia, evitando
costos injustificados buscando el
menor costo financiero posible para
los asociados.
Beneficiar destina para la
colocación de sus créditos, en
primera instancia recursos propios,
entendidos estos como los generados
en la gestión económica de la entidad
principalmente los derivados de los
aportes y ahorros permanentes y
demás formas de ahorro proveniente
de los asociados, en segunda
instancia con recursos externos,
siendo éstos los obtenidos a través de
endeudamiento con establecimientos

de crédito. Este último caso,
únicamente será procedente
cuando las condiciones financieras
demuestren la conveniencia de la
operación.
Beneficiar Entidad Cooperativa no
realiza operaciones de crédito con
sus asociados a plazos superiores a
los establecidos por el reglamento
de crédito.
La asignación de recursos para
créditos de la modalidad vivienda
es determinada con base en el
porcentaje autorizado por el Consejo
de Administración, teniendo en
cuenta los saldos de aportes y
ahorros permanentes del mes
inmediatamente anterior del estado
de situación financiera de Beneficiar
Entidad Cooperativa.
Las tasas de interés que la
Cooperativa cobra en todas sus
operaciones activas de crédito son
determinadas por el Consejo de
Administración y para ello debe
evaluar aspectos tales como el
entorno económico, las condiciones
de mercado, la situación financiera de
la Entidad, el costo de los recursos,
la destinación de los recursos, el
apalancamiento y el plazo de la
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
respectiva operación, teniendo
siempre en cuenta las disposiciones
que sobre la materia hayan sido
adoptadas por las autoridades
competentes. El Consejo, podrá
delegar en el Comité de Crédito, el
ejercicio de la función aquí establecida.
De conformidad con lo establecido
en los artículos 2.11.10.2.1. y 2.11.10.2.5.
del Decreto 1068 de 2015 incorporados
por el artículo 1° del Decreto 961 de
2018, Beneficiar no podrá realizar con
una misma persona natural o jurídica,
directa o indirectamente, operaciones
activas de crédito, que conjunta o
separadamente excedan del diez por
ciento (10%) del patrimonio técnico
de la entidad, si la única garantía de la
operación es el patrimonio del deudor.
Sin embargo, cuando las operaciones
respectivas cuenten con garantías o
seguridades admisibles suficientes,
las operaciones pueden alcanzar
hasta el veinte por ciento (20%) del
patrimonio técnico de la entidad.”
Los préstamos se contabilizan por
su valor nominal, la tasa de interés es
vencida y se registra por el sistema
de causación.
Las otras cuentas por cobrar
se miden al costo. Al final de cada
periodo sobre el que se informa; las
otras cuentas por cobrar se revisan
para determinar si existe alguna
evidencia objetiva de que no vayan
a ser recuperables. Si se identifica
dicha evidencia, se reconocerá de
inmediato una pérdida por deterioro
del valor en los resultados.
La causación de intereses y
el deterioro para cartera que se
encuentre en mora, se realiza según
su vencimiento, las normas vigentes
y las directrices establecidas por el
Consejo de Administración. Esta
incluido el efecto contable del
castigo de cartera y del proceso de
recalificación.
Marco Normativo en la
Colocación de Créditos:
La celebración de las operaciones
activas de crédito por parte de
Beneficiar Entidad Cooperativa,
se realizan dando cumplimiento,
en su orden, al marco legal que le
sea aplicable, a las normas de los
Estatutos, a las disposiciones en el
Reglamento de Crédito, y a las del
Consejo de Administración y los
Comités de Gerencia y Crédito, con
forme con las políticas establecidas. 115
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Procesos de otorgamiento
de Créditos:
Las operaciones de crédito que
realice BENEFICIAR contienen la
siguiente información, la cual debe
ser suministrada al deudor.
• Monto de crédito.
• Tasa de interés remuneratoria
nominal
• Plazo de amortización
• Modalidad de la cuota fija.
• Forma de pago (descuentos
por nómina, otras).
• Periodicidad en el pago de
Capital y de intereses (vencida)
• Tipo y cobertura de la garantía
(reales o personales)
• Por ser créditos otorgados con
tasa de interés fija, se informa la
tabla de amortización de capital y
pago de intereses (plan de pagos)
• En caso de crédito
reestructurado, se debe mencionar
el número de veces y condiciones
propias de la restructuración.
Criterios mínimos para el
otorgamiento de créditos:
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
evalúa como mínimo, y al órgano que analiza las solicitudes
116 obligatoriamente, los siguientes
criterios para el otorgamiento de
créditos:
• Capacidad de pago tanto del
deudor como del deudor solidario
• Solvencia del deudor como del
deudor solidario
• Endeudamiento directo
indirecto
• Situación patrimonial
• Garantías
• Riesgo directo sin garantía
• Riesgo directo con garantía.
• Apalancamiento
• Consulta a las centrales de riesgo
y demás fuentes que disponga.
Políticas y criterios
definidos por la Entidad en
materia de garantías:
Beneficiar Entidad Cooperativa,
en cumplimiento de su objeto social
otorga a sus asociados créditos por
las líneas de Consumo y Vivienda, los
cuales deben contar con garantías
adecuadas que podrán ser personales
o reales, admisibles o no admisibles,
dependiendo del riesgo crediticio.
Las garantías deben ser suficientes
y eficaces; por lo cual corresponde
de crédito establecer el cumplimiento
de los requisitos, para lo cual se debe
contar con los soportes técnicos y
jurídicos correspondientes.
Las garantías solicitadas para
el otorgamiento de créditos a los
asociados, se encuentran establecidos
e en el reglamento de crédito vigente
y clasificadas de acuerdo al riesgo,
éstas podrán ser personales, reales
(prendarias, o hipotecarias), se hace
un estudio de títulos, elaboración de
minutas de escrituras y prendas con
o sin tenencia, y con el concepto de
valoración para el cubrimiento del
valor del crédito solicitado, juzgando
que se pueda atender oportuna
y eficientemente la obligación,
minimizando el riesgo implícito en
las operaciones y la facilidad de
comercialización de los bienes en caso
de vencimiento de las obligaciones.
Garantías personales:
Son aquellas que implican la
asunción de una obligación por parte
de una persona (deudor solidario),
para satisfacer con los recursos de
su patrimonio una obligación.
Cuando la garantía fuere
personal, se exigirá preferiblemente
la solidaridad de otros usuarios o en

su defecto de terceros que le den a
la Cooperativa suficiente respaldo a
la operación.
El estamento a quien competa
el estudio y aprobación de una
operación de crédito está facultado
para exigir el número de deudores
solidarios, lo cual depende del
comportamiento de pago del
asociado, como también de la
capacidad de pago de los deudores
solidarios y de su grado de
solvencia soportado en el nivel de
endeudamiento, ingresos actuales y
previstos, calidad y composición de
los activos, pasivos y contingencias
del deudor; historial financiero,
comercial y crediticio que registre
en las centrales de riesgo.
Garantías reales:
Son aquellas que afectan un bien
específico para responder por la
obligación garantizada, como es
el caso de las garantías mobiliarias
(prenda sin tenencia del acreedor) y
la hipoteca. Esta última se constituye
abierta y sin límite en su cuantía.
Cuando para respaldar la
operación de crédito aprobada se
exija la constitución de una garantía
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
hipotecaria, la cobertura de ésta será
hasta por un máximo del setenta por
ciento (70%) del valor comercial del
inmueble conforme al avalúo que
para tal fin se hubiese practicado
y siempre y cuando no exista otro
gravamen anterior vigente.
Cuando el valor comercial del bien
inmueble o mueble otorgado como
garantía real no de cobertura al
valor total del crédito, o en concepto
del órgano que tiene a su cargo el
estudio y aprobación de la operación
dicha garantía no constituya un
respaldo adecuado y suficiente de la
obligación crediticia, podrá exigir que
ésta se complemente con garantía
personal de uno o más deudores
solidarios solventes.
Políticas de Clasificación y
recalificación de la cartera
de Crédito
De conformidad con la Carta
Circular No. 010 de mayo de 2013,
Circular Externa 003 de febrero
de 2013, la Carta Circular No. 03 de
Julio de 2019 y lo dispuesto por la
Superintendencia de la Economía
Solidaria en el numeral 2.4 del
capítulo II de la Circular Externa No.
4 de 2008 (Circular Básica Contable
y Financiera) que señalan: “la cartera
de créditos es un activo de las
organizaciones solidarias compuesto
por operaciones de crédito otorgadas
y desembolsadas a sus asociados bajo
distintas modalidades, aprobadas
de acuerdo con los reglamentos
de cada institución y expuestas
a un riesgo crediticio que debe
ser permanentemente evaluado”.
Además definen el riesgo crediticio
como: “la probabilidad de que una
organización solidaria incurra en
pérdidas y se disminuya el valor de sus
activos como consecuencia de que
sus deudores incumplan con el pago
de sus obligaciones en los términos
acordados”, también establecen
que dichas organizaciones deberán
desarrollar un proceso de seguimiento
y control, identificando el riesgo de
los créditos que puedan desmejorarse
por disminución de la capacidad de
pago del deudor, solvencia o la calidad
de las garantías que los respaldan por
efecto del cambio en las condiciones
iniciales presentadas al momento del
otorgamiento del crédito , así como
determinar la suficiencia en el nivel de
cubrimiento de las provisiones. 117
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Por lo anterior, las organizaciones
solidarias vigiladas deberán:
1. Establecer metodologías y políticas para el proceso de calificación
técnicas analíticas que permitan
medir el riesgo ante futuros cambios
potenciales en las condiciones
iniciales de la cartera de crédito
vigente, creando para ello un comité
de evaluación de cartera de créditos.
2. Evaluar la cartera de créditos con
la siguiente periodicidad:
2.1. Anualmente, se evalúa
el total de la cartera de créditos,
conforme a las metodologías y
técnicas analíticas establecidas,
las cuales se fundamentan, entre
otros criterios, en la información
relacionada con el comportamiento
histórico del deudor en la
organización solidaria, las garantías
que lo respalden, el comportamiento
crediticio del deudor en las otras
entidades, así como, la información
financiera o información alternativa
que permita conocer adecuadamente
su información financiera.
2.2. Trimestralmente. En los
meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre, en los casos señalados en
118 la circular básica.
3. Recalificar la cartera
El consejo de administración establece
y recalificación de créditos producto
de las evaluaciones presentadas por
el comité de evaluación de cartera
de créditos y que para el caso de las
nuevas calificaciones que dan lugar
a provisiones adicionales estas se
realicen de manera inmediata.
Teniendo en cuenta lo anterior
el Consejo de Administración de
Beneficiar Entidad Cooperativa,
autoriza a la administración para
contratar una vez al año con la entidad
que cumpla con las metodologías
y técnicas analíticas necesarias una
evaluación del total de la cartera, para
establecer los deterioros en la capacidad
de pago, garantías y solvencia de los
asociados-deudores y demás requisitos
exigidos por la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
La evaluación contratada, se
adelantará al cierre del mes de
noviembre de cada año, los efectos que
se deriven del análisis de la información
recibida por la cooperativa, con base
en las políticas establecidas en el
presente documento se registraran
en los estados financieros al cierre del
mes de diciembre de cada año.
Tanto el resultado de dicha
evaluación, como sus efectos en los
estados financieros, serán informados
al Consejo de Administración en el
mes de enero de cada año.
El Consejo de Administración de
Beneficiar Entidad Cooperativa
define las siguientes políticas para la
recalificación de créditos:
Políticas de Recalificación
1. Riesgo cero: Cuando la sumatoria
de aportes sociales y ahorro
permanentes de un asociado sea
mayor al total de las deudas directas
de dicho asociado con la Cooperativa,
no serán objeto de recalificación.
2. Asociados que tengan su
endeudamiento exclusivamente con
Beneficiar y que se encuentren mal
calificados con la Cooperativa, no
serán recalificados y se aplicará el
porcentaje de provisión individual
aprobado por el Consejo de
Administración, dentro del marco
regulatorio vigente.
3. Asociados cuyo endeudamiento
total sea mayor o igual al 50% con
Beneficiar, que estén mal calificados
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
por otras entidades diferentes al sector
real, no serán objeto de recalificación.
4. Asociados con calificación A en
Beneficiar y mal calificados en otras
entidades diferentes al sector real,
cuando alguno de sus créditos sea
atendido por descuento de nómina, no
serán objeto de recalificación.
5. Asociados con antigüedad
laboral mayor o igual a 120 meses y
con aporte y ahorros permanentes
superiores a 25 SMMLV, calificados en
A por Beneficiar y mal calificados en
otras entidades diferentes al sector
real, no serán objeto de recalificación
6. Asociados con calificación A en
Beneficiar y mal calificados en otras
entidades diferentes del sector real,
con hipoteca en primer grado a favor
de Beneficiar cuyo valor sea mayor
a las deudas con la Cooperativa, no
serán objeto de recalificación.
7. Asociados con calificación A
en Beneficiar y mal calificados en
otras entidades diferentes del sector
real, con antigüedad laboral menor
a 120 meses y aportes y ahorros
permanentes inferiores a 25 SMMLV,
sin hipoteca a favor de Beneficiar
y sus créditos no sean atendidos
por descuentos de nómina, serán
objeto de recalificación a la siguiente
categoría de mayor riesgo o sea “B”
y la provisión se aplicará conforme
a los porcentajes autorizados por el
Consejo de Administración dentro del
marco regulatorio vigente.
8. Los deudores y asociados mal
calificados por Beneficiar y mal
calificados por otras entidades diferentes
del sector real, serán recalificados a la
categoría de mayor riesgo.
9. El resultado de la recalificación
será registrado en los estados
financieros del mes siguiente a la
evaluación de la Cartera.
10. BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
no cambiará la calificación para
efectos de los reportes en las
centrales de riesgo, con el fin de
evitar el incremento de quejas por
parte de los deudores. Estos reportes
se enviarán de conformidad con el
comportamiento de pagos y la altura
de la mora de los deudores.
11. El comité de evaluación de
cartera presentará un informe con
los resultados obtenidos mediante
las metodologías utilizadas para la
evaluación de la cartera de créditos,
en la siguiente sesión del Consejo
de Administración.
Reestructuraciones y novaciones
Reestructuraciones:
Se entiende por reestructuración de
un crédito, el mecanismo instrumentado
mediante la celebración de cualquier
negocio jurídico que tenga como objeto
o efecto modificar cualquiera de las
condiciones originalmente pactadas
con el fin de permitirle al deudor la
atención adecuada de su obligación
ante el real o potencial deterioro de su
capacidad de pago.
Las reestructuraciones, se
constituyen en un recurso excepcional
para regularizar el comportamiento
de la cartera de crédito y no
puede convertirse en una práctica
generalizada.
Serán competentes para aprobar
reestructuraciones los mismos
estamentos que tienen atribuciones
para aprobar créditos y siguiendo
los mismos parámetros en lo
concerniente a la cuantía que define
tal competencia.
Novaciones:
La novación es la sustitución de una
nueva obligación a otra anterior, la cual
queda por tanto extinguida (artículo 119
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

1687 del Código Civil). Las formas de créditos de BENEFICIAR ENTIDAD Deterioro General: La provisión
novación son las siguientes (artículo COOPERATIVA se calificará, de general que aplicó la cooperativa es
1690 del Código Civil). acuerdo a los días de vencimiento y la del 2.89% para el año 2020 sobre el
línea de crédito según lo establecido: total de la cartera de créditos bruta.
CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA El deterioro general de cartera pasó
DE CRÉDITOS del 1.5% al 2.89% decisión tomada
La cartera de créditos por el Consejo de Administración
de BENEFICIAR ENTIDAD con el fin de mejorar el cubrimiento
COOPERATIVA se clasifica en de la cartera por calificación de
Consumo, Vivienda, es preciso riesgo a partir de B, ante el potencial
mencionar que, por la vigencia del DETERIORO DE CARTERA y probable deterioro por los efectos
2020 no se tiene cartera clasificada En BENEFICIAR ENTIDAD causados por la pandemia Covid
en Microcrédito y Comercial. COOPERATIVA la cartera se califica 19 que impactaron los principales
y provisiona de acuerdo con la edad indicadores económicos del país.
CALIFICACIÓN POR NIVEL DE de mora que tenga cada crédito, Deterioro Individual: Sin perjuicio
RIESGO para las líneas de consumo y vivienda de la provisión general, BENEFICIAR
BENEFICIAR, para efectos de (nuestro hogar) se utilizan los mismos ENTIDAD COOPERATIVA, deberá
aplicar el porcentaje de deterioro, porcentajes de provisión individual. mantener en todo tiempo una
calificará los créditos en las siguientes Para la provisión en los créditos de provisión individual para la protección
categorías: vivienda, al saldo del crédito se le de sus créditos en los porcentajes
descuenta el valor de la garantía real que que se relacionan en la tabla que se
• Categoría A o “riesgo normal se tiene, sobre ese valor se provisiona presenta a continuación:
• Categoría B o “riesgo de acuerdo con el porcentaje para la
aceptable, superior al normal calificación correspondiente.
• Categoría C o “riesgo apreciable Para la provisión no se tiene en
• Categoría D o “riesgo significativo cuenta el valor de los aportes de los
• Categoría E o “riesgo de asociados; decisión tomada por el
incobrabilidad Consejo de Administración.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
De acuerdo con la edad deberá constituir deterioros con
120 de vencimiento, la cartera de cargo al estado de resultados así:

Para los créditos a una sola cuota se
efectúa el deterioro al 100% a partir del
primer día de mora, cuando lleguen a
presentar incumplimiento en su pago
desde un día; en atención al numeral
6.2 del capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera 004 de 2008.
Efecto de las garantías sobre los
deterioros
Para calcular el valor de la garantía,
independientemente de la modalidad
del crédito que esté garantizando, se
tendrá en cuenta su valor de mercado,
que corresponde al avalúo del bien
dado en garantía al momento del
otorgamiento del crédito.
BAJA EN CUENTAS DE
CARTERA DE CRÉDITO
El castigo o baja en cuentas; registra
el valor de los activos que se dan
de baja porque dejaron de generar
beneficios económicos futuros, y se
consideran irrecuperables o de no
conversión en efectivo, cumpliendo
de esta manera con la integridad,
verificabilidad y objetividad de las
cifras reveladas frente a la realidad
económica de los bienes, derechos y
obligaciones existentes.
Se entiende como castigo de
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
cartera la operación a través de la los castigos de cartera de crédito y
cual se elimina el registro contable cuentas por cobrar derivadas de ésta,
de determinado crédito, tanto tales como:
por concepto de capital como de a. Que se castigue la cartera que
intereses, que se considera de muy se considere irrecuperable a corto
difícil recaudo. o mediano plazo, en la medida en
Únicamente el Consejo de que tanto deudor principal, como
Administración podrá determinar los deudores solidarios no han
el castigo de cartera, para lo sido ubicados, no se encuentran
cual el Gerente deberá poner a empleados, no existan o no se
consideración de dicho organismo encontraron bienes que puedan
el proyecto correspondiente, junto ser embargados.
con la información relativa al monto b. Que se encuentran mal
de los créditos, discriminando calificados en la central de
las condiciones de cada una información financiera.
de las obligaciones, las gestiones c. Que no poseen recursos para
realizadas para obtener el pago, atender la deuda.
las razones técnicas que lleguen d. Que la cartera a castigar se
a determinar la irrecuperabilidad encuentre debidamente gestionada
de los créditos y un concepto en cada una de sus etapas.
jurídico sobre la misma. e. Que se encuentren
Normatividad Aplicable: Los agotados todos los recursos
castigos de cartera se sujetarán a de investigación de bienes y
las disposiciones particulares que situación laboral que justifiquen
hayan dictado las autoridades el castigo, tanto del deudor como
competentes, a las normas de los deudores solidarios.
contables y las directrices que f. Cuando evaluada y
sobre el particular expida el Consejo establecida la relación costo
de Administración. beneficio resulte más oneroso
BENEFICIAR adoptó políticas adelantar el proceso ejecutivo.
adicionales para la realización de g. Que la cartera castigada no 121
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
corresponda a asociados activos.
h. Que se cuente con el concepto
de irrecuperabilidad del abogado
encargado de la gestión de
cobranza.
Solo será procedente el castigo de
cartera de aquellos deudores, que a la
fecha de presentación de la respectiva
solicitud se encuentren retirados y no
tengan la calidad de asociados, no
tengan saldos a favor por concepto
de aportes sociales y ahorros
permanentes y las obligaciones se
encuentren provisionadas al 100%.
MEDIDAS PRUDENCIALES EN
MATERIA DE CARTERA DE
CRÉDITO
En BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA de conformidad con
las circulares externas No 17 y 18 de
la Superintendencia de Economía
solidaria de conformidad con los
periodos de gracia otorgados a través
de la Circular Externa Nº11 las Circulares
Externas Nº17 y 18, todas de la SES,
tanto la Administración de Beneficiar
Entidad Cooperativa como el Consejo
de Administración elaboraron el
122 siguiente plan de acción, con el
propósito de atender la emergencia
económica de los asociados y medir el
impacto económico de la Cooperativa
para finales de 2020 e inicios de 2021.
El Consejo de Administración, en
el marco de la Circular Externa No11
y bajo el concepto de la prudencia,
dado que la contingencia generada
desde el punto de vista financiero es
muy incierta respecto al tiempo de
duración y sus verdaderos efectos
económicos, toda vez que un grupo
importante de asociados soportan
sus ingresos en actividades laborales
e independientes aprobó políticas
para otorgar periodos de gracia a
los asociados y registrar los ingresos
en el pasivo del estado de situación
financiera y no directamente en el
estado de resultados. Los intereses
allí contabilizados se reconocerían en
el estado de resultado en la medida en
que la Cooperativa recibiera el pago
real por parte de los asociados.
Lo anterior teniendo en cuenta que
la Circular Básica Contable y Financiera
está vigente y precisamente, es ésta,
la que suspende la causación con
cargo al estado de resultados cuando
un asociado supera calificación “B”.
Además, con la aplicación de la Circular
Externa Nº11, algunos asociados en
mora y con calificación diferente de
“A”, mejoraban su calificación a “A”,
afectando el indicador real de mora
y el estado de resultados, cuando
la realidad es otra. También con la
aplicación de normas internacionales,
donde uno de los principios es “La
esencia sobre la forma” por lo cual se
debe reflejar la realidad financiera de
la entidad en los estados de situación
financiera y el estado de resultado,
razón por la cual resultaba un tanto
contradictorio respecto a la verdadera
realidad económica. Los ingresos
según normas internacionales se
deben reconocer bajo criterios y el
conocimiento respecto a su verdadera
recuperación, se reconocieron de
conformidad a la afectación en la caja
de la entidad. Fueron las razones por
las cuales el Consejo de Administración
adoptó dicha decisión.
Con la expedición de la Circular
Externa Nº17, existe el mecanismo
para reconocer el deterioro de los
intereses adeudados por los asociados
que han sido los más afectados
financieramente por la crisis de la
Covid19, e inclusive se puede reforzar
el deterioro de la cartera.

POLÍTICAS PARA
OTORGAMIENTO DE
NUEVOS CRÉDITOS,
MODIFICACIONES Y
PERIODOS DE GRACIA
1. Dar cumplimiento a lo
establecido en la Circular Externa Nº17.
2. Otorgar nuevos créditos, a
asociados que han sido beneficiados
con periodos de gracia, evaluando
su nueva situación de capacidad
de pago, garantías y riesgo. Es
necesario establecer si las razones
que ocasionaron el periodo de gracia
ya mejoraron, además antes del
desembolso debe existir el acuerdo
de pagos de los intereses que le debe
a la Cooperativa.
3. Modificar créditos en la medida
en que exista verdadera capacidad
de pago y garantía, de conformidad
con las Circulares Externas N°11 y
N°17, caso contrario, la calificación
y el deterioro, será según la Circular
Básica y los porcentajes de deterioro
aprobados por el Consejo de
Administración. Además, el área de
Cartera realizará la gestión de cobro
de acuerdo con el procedimiento
establecido.
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
4. Los deudores que finalicen su
periodo de gracia de conformidad
con la Circular Externa N°11 y sean
beneficiarios de un nuevo periodo
de gracia o modificación, le será
actualizada la calificación que tenía
previo al otorgamiento del primer
alivio otorgado y se constituirá el
deterioro (provisión) correspondiente.
El asociado recuperará su calificación
en la medida en que cancele sus
obligaciones de acuerdo con la
normatividad vigente. Ampliar nuevos
periodos de gracia implica un análisis
responsable para establecer que el
deudor realmente requiere el periodo
de gracia y que la Cooperativa tiene la
posibilidad de recuperar los recursos.
Caso contrario y teniendo en cuenta
que la Cooperativa ya le atendió y que
no puede atender la totalidad de los
asociados puede negar la solicitud.
5. Los deudores que finalicen su
periodo de gracia de conformidad
con la Circular Externa N°11 y no sean
beneficiarios de un nuevo periodo
de gracia o modificación, le será
actualizada la calificación a la que
tenían previo al otorgamiento del
primer alivio otorgado y se constituirá
la provisión correspondiente. El
asociado recuperará su calificación
en la medida en que cancele sus
obligaciones de acuerdo con la
normatividad vigente.
6. En los casos anteriores es
necesario indicarle al asociado que
la calificación será actualizada de
conformidad con la Circular Externa
N°17 puesto que será afectado en
Centrales de Riesgo.
7. Otorgar periodos de gracia a
los deudores que no han solicitado
alivios, evaluando la capacidad de
pago, garantías y riesgo. Para estos
casos se mantendrá la calificación de
conformidad con lo establecido en la
Circular Externa Nº17.
8. Los créditos Reestructurados
que apliquen para periodos de gracia no
perderán su calidad de Reestructurados.
9. Es atribución de los comités
establecer el número de periodos de
gracia que se otorgará al asociado y el
tipo del periodo de gracia (a. capital
b. capital e intereses), así como las
modificaciones en los créditos de
conformidad con el análisis de la
situación económica del deudor. Es
primordial evaluar la conveniencia
de aprobar o no el periodo de
gracia, puesto que no existe la 123
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
obligación de aprobar, en cambio
sí es responsabilidad reconocer la
realidad, sobre todo que la aprobación
impide realizar la gestión de cobro y
deteriorar de conformidad con una
verdadera altura de mora.
10. Teniendo en cuenta que es
objetivo del Consejo de Administración y
la Administración de Beneficiar Entidad
Cooperativa recuperar el 100% de los
intereses producto de los periodos de
gracia, no son objeto de condonación,
rebajas o descuentos. En todos los casos,
el procedimiento será el establecido
en la Circular Externa Nº17, es decir,
reconocer en el Estado de Resultados
y deteriorar simultáneamente. Castigar
aquellos que no sean cancelados por
los asociados.
11. Al cierre de agosto de 2020,
reconocer en el Estado de Resultados
los intereses registrados en el pasivo
del estado de situación financiera y
que corresponde a los periodos de
gracia otorgado a los deudores, con
ocasión de la Circular Externa Nº11. A
su vez contabilizar con cargo al gasto
un deterioro del 100% de los intereses
registrados en las cuentas 1406 y 1443
respectivamente y que corresponde a
124 la Circular Externa Nº11.
12. Reconocer a partir del mes
de agosto de 2020 los ingresos por
intereses producto de los periodos de
gracia y el deterioro de los intereses
que no sean recaudados dentro del
mismo mes. De conformidad con la
Circular Externa N°17.
Beneficiar Entidad Cooperativa
Define las acciones de tipo financiero
para reconocer la realidad financiera
y garantizar su continuidad en el
tiempo, sin afectar el portafolio de
servicios que la Cooperativa le ofrece
a sus asociados, de conformidad
con el modelo financiero y social
que el Consejo de Administración
ha aprobado hace más de 10 años y
el cual se conoce con el nombre de
“Modelo BEC”.
El Consejo de Administración aprobó:
1. Reconocer en el estado de
resultados los intereses registrados
en el pasivo del estado de situación
financiera, producto de los periodos
de gracia aprobados con ocasión de
la Circular Externa Nº11.
2. Reconocer el deterioro
del 100% de los intereses que la
cooperativa no ha recaudado
3. Reconocer el gasto por
deterioro de los asociados que
mejoraron la calificación como
producto de la Circular Externa Nº11.
4. Incrementar de manera
gradual, el deterioro general de
cartera llevándolo del 1.5% al 2.2%
durante la vigencia 2020, lo anterior
de conformidad con el estudio y lo
permitido en la Circular 17, así las cosas,
para el cierre de agosto el porcentaje
a aplicar será del 1.6%, septiembre
1.7%, octubre 1.8%, noviembre 2% y al
cierre de diciembre de 2020 el 2.2%.
5. Permitir que los asociados
puedan compensar las cuotas que
le deben a la Cooperativa con el
ahorro permanente, registrado en
su cuenta individual. Lo anterior
de conformidad con los estatutos
de Beneficiar Entidad Cooperativa,
con el reglamento aprobado por el
Consejo de Administración y con la
solicitud y autorización escrita del
asociado, hasta junio de 2021 y con
destino exclusivo la cancelación de
cuotas de créditos o intereses con
periodo de gracia producto de la
crisis financiera por la Covid19.
Desde el inicio de la pandemia, la
Cooperativa estableció su estrategia
de comunicación a los diferentes

grupos de interés y expidió la Circular
Informativa del 18 de marzo de 2020
que está publicada en la página
web, así como todas las medidas
adoptadas con posterioridad
a esta fecha producto de los
lineamientos de nuestro Consejo de
Administración y la normatividad
expedida por los diferentes entes
gubernamentales en especial las
proferidas por la Superintendencia
de La Economía Solidaria.
De conformidad con la Circular
Externa 17, esa estrategia de
comunicación se complementa así:
Beneficiar Entidad Cooperativa
implementó un mecanismo de
comunicación a través del PBX
7490001, opción 1, a través de la cual
atendemos única y exclusivamente
temas relacionados con las solicitudes
de periodo de gracia o modificación
de condiciones de créditos por
afectación de la Covid 19.
Beneficiar Entidad Cooperativa
ha publicado en la página web
www.beneficiar.com.co tanto el
procedimiento como el formato
“SOLICITUD PERIODO DE GRACIA O
MODIFICACION DE CONDICIONES
DE CREDITOS POR SITUACION
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
ECONOMICA Y SOCIAL VIGENTE
COVID-19” dispuestos para la
atención de solicitudes presentadas
por los asociados.
Igualmente están publicadas las
políticas adoptadas por el Consejo
de Administración sobre la materia,
enmarcadas dentro de las Circulares
Externas Nos. 17 y 18 de julio y agosto
de 2020, las cuales igualmente pueden
ser consultadas por los asociados en la
misma página.
Con el propósito de que los asociados
de la Cooperativa puedan formular
sus peticiones, quejas y reclamos
relacionados con la aplicación de las
medidas adoptadas las cuales han sido
atendidas por la Junta de Vigilancia en
forma prioritaria, ágil, clara y oportuna,
se asignó en la Zona Privada del
Asociado, en la opción contáctenos,
servicio – Alivio Covid-19, para que los
asociados consignen sus PQR, las cuales
son recibidas directamente por la Junta
de Vigilancia en cabeza de su presidente.
El monitoreo periódico de la
estrategia de comunicación estará
a disposición tanto de la Junta de
Vigilancia como de la Revisoría Fiscal,
tal como lo exige la misma Circular
Externa No. 17 de julio de 2020.
PROCEDIMIENTO PARA LA
SOLICITUD DE PERIODO DE
GRACIA O MODIFICACIÓN
DE CONDICIONES
• El asociado debe realizar
la solicitud a través del formato
establecido por Beneficiar Entidad
Cooperativa el cual se puede descargar
de la página Web de la entidad,
www.beneficiar.com.co en la “Zona
Privada del Asociado” (Anexo 2),
explicando los motivos que lo llevan
a solicitar las medidas especiales y
adjuntar en lo posible los soportes
que justifiquen la afectación de su
situación económica. Enviar a la
Cooperativa el formato debidamente
diligenciado con la aceptación de los
deudores solidarios y los documentos
que soportan la solicitud en original
o por correo electrónico al email
recepcion@beneficiar.com.co.
• Se valida la información enviada
por el deudor y una vez se tenga el
formato debidamente diligenciado y
los soportes correspondientes se inicia
el análisis.
• El área de Créditos realiza el
estudio de capacidad de pago y riesgo
del asociado teniendo en cuenta las 125
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
nuevas condiciones de sus ingresos.
• La solicitud pasa para
respuesta a la instancia de aprobación
correspondiente, (según Reglamento
de Crédito y atribuciones otorgadas
por el Consejo de Administración) de
acuerdo con el riesgo del deudor.
• Si la solicitud es aprobada por
el comité correspondiente se pasa al
gestor para realizar la marcación o
modificación en el aplicativo Sistinfe
y se envía comunicación al asociado
y a los deudores solidarios (si los
hay), informando la aprobación de
la solicitud y la actualización de la
calificación en Centrales de Riesgo.
• Si el asociado y sus codeudores
no están de acuerdo con las condiciones
de aprobación o con la actualización
de la calificación debe responder el
correo enviado indicando que desiste
de la solicitud realizada y el gestor
procederá a revertir la marcación o
modificación realizada previamente y
se enviará respuesta al deudor y sus
deudores solidarios sobre el cambio.
• Si la solicitud es negada por
el Comité se da respuesta al deudor
y los deudores solidarios por medio
de correo electrónico y se informará
126 la actualización de la calificación en
centrales del riesgo.
Beneficiar Entidad Cooperativa
estableció los mecanismo a través del cual
la Cooperativa controlará los deudores
objeto de los periodos de gracia.
El mecanismo ideal para el control
de los intereses por cobrar y la cartera
objeto de los periodos de gracia, es
registrar los intereses por cobrar en
las cuentas contables relacionadas en
la Circular Externa Nº17. Para ello es
necesario adecuar el software para
ejercer mayor control, automatizando el
proceso (tal cual ocurre actualmente con
el módulo de cartera), lo cual permitirá la
elaboración de informes y la adecuada y
oportuna gestión de cobro, para tomar
las decisiones que correspondan según
el caso. Así las cosas, se puede aplicar el
mismo manual de cobro de cartera.
Automatizar el proceso ayuda para
la gestión y el control en aquellos casos
que el asociado solicita un nuevo crédito,
se retira de la Cooperativa o le sirve de
codeudor a otro deudor.
Adicionalmente la Cooperativa cuenta
con la herramienta Sevenet a través de la
cual se realiza el proceso de solicitudes
de periodo de gracia o modificación y en
el cual queda la documentación enviada
por el asociado.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA,
dando cumplimiento a lo requerido
en la circular externa N°21 de la
Superintendencia de Economía Solidaria,
se generaron las políticas y medidas con
las que la cooperativa hará frente a los
nuevos periodos de gracia que soliciten
los deudores, producto de la crisis
financiera generada por la COVID – 19.
Las cuales están vigentes desde el 1°
de enero hasta el 30 de junio del año 2021.
1. Políticas para otorgamiento de
nuevos créditos, modificaciones y
Periodos de gracia de conformidad
con las circulares externas números
17 y 21 de la superintendencia de
Economía Solidaria
1. Dar cumplimiento a lo
establecido en la Circular Externa Nº17.
2. Los asociados que tengan
intereses pendientes de pagar,
producto de periodos de gracia, no
serán objeto de nuevos créditos.
3. Otorgar nuevos créditos, a
asociados que han sido beneficiados con
periodos de gracia, evaluando su nueva
situación: capacidad de pago, garantías
y riesgo. Es necesario establecer si las
razones que ocasionaron el periodo de

gracia ya mejoraron.
4. Modificar créditos en la medida
en que exista verdadera capacidad
de pago y garantía, de conformidad
con la Circular Externa N°17, caso
contrario, la calificación y el deterioro,
será según la Circular Básica y los
porcentajes de deterioro aprobados
por el Consejo de Administración.
Además, el área de Cartera realizará
la gestión de cobro de acuerdo con el
procedimiento establecido.
5. Dar prioridad en el
otorgamiento de periodos de gracia
a los deudores que no han solicitado
alivios y que demuestran la afectación
económica por efectos de la COVID.
6. Los créditos Reestructurados
que apliquen para periodos de
gracia no perderán su calidad de
Reestructurados, y seguirán marcados
como tal en nuestro aplicativo Sistinfe.
7. Es atribución de los comités
establecer el número de periodos de
gracia que se otorgarán al asociado
y el tipo del periodo de gracia (a.
capital b. capital e intereses), así como
las modificaciones en los créditos
de conformidad con el análisis de la
situación económica del deudor. Es
primordial evaluar la conveniencia
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
de aprobar o no el periodo de gracia,
puesto que no existe la obligación de
aprobar, en cambio sí es responsabilidad
reconocer la realidad, sobre todo que
la aprobación impide realizar la gestión
de cobro y deteriorar de conformidad
con una verdadera altura de mora.
8. Teniendo en cuenta que es
objetivo del Consejo de Administración y
la Administración de Beneficiar Entidad
Cooperativa recuperar el 100% de los
intereses producto de los periodos de
gracia, no son objeto de condonación,
rebajas o descuentos. En todos los casos,
el procedimiento será el establecido
en la Circular Externa Nº17, es decir,
reconocer en el Estado de Resultados
y deteriorar simultáneamente. Castigar
por parte del Consejo, aquellos que
no sean cancelados por los asociados
previa revisión y concepto del Comité
de evaluación de cartera.
9. Sin perjuicio de lo establecido
en la Circula externa N° 17, la mora
máxima para que un asociado solicite
extensión del periodo de gracia y
modificaciones es de 60 días.
10. No extender los periodos de gracia
a los deudores que no hayan cancelado
los intereses producto de los periodos de
gracia otorgados de conformidad con las
Circular Externa N° 17.
11. Registrar los intereses
producto del periodo de gracia en las
cuentas contables de conformidad
con la Circular externa N° 17.
12. Reconocer deterioro del 100%
de los intereses de periodos de gracia
que no sean recaudadas dentro
del mismo mes y registrarlos en las
cuentas contables de conformidad
con la Circular Externa N°17.
13. Para los asociados que
hayan cancelado los intereses y que
soliciten nuevamente periodos de
gracias debidamente justificados y
demostrados, la respectiva instancia
evaluará la conveniencia de la
aprobación o negación a dicha solicitud.
14. Los nuevos periodos de gracia
y modificaciones se calificarán de
conformidad con la Circular externa N° 17.
2. Análisis técnico para
determinar el impacto financiero
derivado de las medidas
adoptadas por Beneficiar
Entidad Cooperativa
El Consejo de Administración continúa
actuando de una manera muy prudente
frente a un panorama económico 127
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
incierto en temas económicos, ya que
la reactivación de la economía va a
depender mucho de lo que suceda con
el proceso de vacunación en el país y de
las medidas que adopte el gobierno en
cuanto a reformas y otros aspectos.
Para implementar la continuidad
de las medidas, Beneficiar toma
como punto de partida la experiencia
que dejan los periodos de gracia
y modificaciones otorgados a los
deudores de conformidad con las
circulares externas Nos. 11, 17 y 18.
POLÍTICAS EN MATERIA DE
CAPTACIONES
De acuerdo al numeral 1 del Artículo
5 del Estatuto de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA se establece como
una de las actividades sociales la de
“Captar ahorro de sus asociados a través
de depósitos a la vista y a término,
mediante la expedición de Certificados
de Depósito de Ahorro a Termino CDAT,
o contractual.
Para la captación de recursos a través
de operaciones pasivas con los asociados,
Beneficiar Entidad Cooperativa aplicará
los siguientes criterios:
a. Seguridad: En virtud de este
128 principio, Beneficiar garantiza
que los recursos captados, estén
orientados a las operaciones activas
de crédito exclusivamente con los
asociados y que dichos recursos
cuenten con todas las seguridades
y requisitos establecidos por los
organismos de control del Estado.
Igualmente, Beneficiar Entidad
Cooperativa, cumple con todas las
normas expedidas por las autoridades
de control, para garantizar la
salvaguarda de los recursos de ahorro
confiados por los asociados, tales
como Fondo de Liquidez e inscripción
y afiliación a Fogacoop.
b. Dispersión del Riesgo: En
la captación de ahorros de los
asociados, Beneficiar controla que
la captación realizada no supere los
topes establecidos de captación
en las normas vigentes.
c. Igualdad: Se garantiza la
posibilidad a todos los asociados
para acceder a los servicios de
ahorro de Beneficiar Entidad
Cooperativa, en armonía con las
condiciones particulares de cada
uno y promoviendo constantemente
todas las formas de ahorro.
Para la determinación de las tasas
de interés de remuneración de los
ahorros se establecen teniendo
en cuenta aspectos tales como el
entorno económico, las condiciones
de mercado, la situación financiera de
la Entidad, el costo de los recursos, la
destinación de los recursos, la liquidez
y los plazos promedios de permanencia
de las captaciones, teniendo siempre
en cuenta las disposiciones que sobre
la materia hayan sido adoptadas por
las autoridades competentes.
REVELACIONES DE
RIESGOS
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
consciente de la exposición al riesgo
que genera la actividad financiera en
la administración de recursos captados
del público mediante el ahorro y la
realización de operaciones de crédito, ha
mantenidosudisposiciónparadesarrollar
los esquemas de gestión de riesgos
apropiados a su estructura y dinámica
de negocios que sean establecidos por
el ente regulador, disponiendo a la vez
de otras herramientas factibles de ser
implementadas como mejores prácticas
de gestión del riesgo que coadyuven en
la buena marcha de la Cooperativa.
El año 2020 es el año más duro que
hayamos vivido debido a la pandemia del

Coivd-19, que desde el comienzo del año
empezó a azotar a la población mundial
y creó la crisis de salud y económica
más fuerte registrada desde los años 30
del siglo pasado. Esta pandemia llevó a
muchos gobiernos, incluido el nuestro, a
la declaratoria de emergencias sanitarias
y económicas, soportada en nuestro
caso por la Constitución Política, donde
autoriza al Presiente de la República
con todo su equipo de Ministros a
tomar medidas extraordinarias por
medio de decretos con fuerza de ley,
encaminados exclusivamente a impedir
la crisis y mitigar sus efectos y es así,
que a partir del 17 de marzo de 2020
se expide el decreto 417 de emergencia
económica, social y ecológica en todo
el territorio nacional y a partir de él, se
crearon más de un centenar de decretos,
acompañados de diferentes medidas a
los cuales nuestro sector no fue ajeno.
Con dichas facultades y con la
experiencia de los catastróficos casos
de contagio y muerte que se reportaron
a nivel mundial, el gobierno nacional
y los gobiernos locales declararon
cuarentenas generales en todo el
territorio nacional, se cerraron fronteras
y se suspendió el transporte local e
internacional durante varios meses que
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
lograron contener la aceleración de
contagios del virus y preparar al sistema
de salud para afrontarlo, pero dichas
estrategias dejaron como resultado,
grandes perjuicios al aparato económico
en general, deprimiéndose la demanda
agregada, y al mismo tiempo la
producción de los sectores económicos
diferentes a alimentos, medicamentos,
productos de aseo y desinfección, lo
que provocó incrementos del nivel de
desempleo hasta el llegar al 21,4% al
cierre de mayo de 2020 y calculando
cerrar el año 2019 sobre el 13%, niveles
de desempleo que muy seguramente
se mantendrán en promedio durante el
año 2021.
El 20 de marzo la Superintendencia de
la Economía Solidaria expidió la Circular
Externa 11 donde se dictaron medidas
prudenciales a las Cooperativas vigiladas y
se autorizaron por medio de mecanismos
que permitieron atender a sus asociados
con cambios en las condiciones de los
créditos, en escenarios de viabilidad
financiera para mantener el adecuado
pago de las obligaciones, y se incorporan
instrucciones temporales con el fin de
atender situaciones de carácter masivo,
por un periodo de 120 días calendario,
medidas que con algunos cambios, fueron
prolongadas para que se mantengan
hasta el final del primer semestre de
2021.Estas medidas se dictan de manera
huérfana, sin ningún tipo de apoyo o
respaldo económico para las Entidades
Solidarias, las cuales cumplieron con las
exigencias de reportes y control que de
forma inmediata el Supervisor dictaminó
en términos de políticas, liquidez, seguido
con controles de cartera y financieros
en general para afrontar los periodos de
crisis, poniendo a prueba los recientes
sistemas de administración de riesgo
de liquidez (SARL) implementados en
las Cooperativas.
La baja demanda agregada vivida,
llevó al país a caídas de nuestro
PIB hasta el 16% en el segundo
trimestre del año comparado con el
mismo trimestre del 2019, variación
que finalizará año con un deterioro
aproximado del 8.5%, el doble de
la caída esperada para el promedio
global. Esto llevó a que la economía
colombiana entrara en periodos
de deflación durante varios meses,
haciendo caer el IPC doce meses
hasta el 1.49% al cierre de noviembre
y cerrar el 2019 con el 1.61%, es
decir, un 39% por debajo de la tasa
meta proyectada el Banco de la 129
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Republica a finales del año pasado,
bajando las tasas de intervención
bancaria hasta el 1.75% EA, cayendo
la DTF hasta el 1.93% EA y el IBR
90 días hasta el 1.73% EA, aspecto
que agudizó la competencia por la
colocación de créditos a los mejores
y más bajos perfiles de riesgo en
todo el sistema financiero.
A. Sistema de Administración
de Riesgos de Liquidez (SARL):
Durante todo el año la
Administración junto con la Dirección
de Riesgos estuvieron pendientes del
comportamiento, análisis y perspectivas
de las variables macroeconómicas más
preponderantes para el desarrollo del
objeto social de nuestra Entidad como
el comportamiento del PIB, la tasa
desempleo, la evolución porcentual
de la cartera de crédito, la inflación, la
TRM, las tasas de interés por líneas de
crédito, el índice de calidad de cartera,
las tasas y montos de colocación por
tipos de instituciones financieras y a
partir de marzo de 2020 la evolución
del Covid-19 a nivel local.
En el primer trimestre del año 2020,
la Cooperativa aprobó el Código de
130 Buen de Gobierno presentado por la
Administración a finales del año 2019, en
el cual se detallan las normas aplicables
a las organizaciones de economía
solidaria que prestan servicios de
ahorro y crédito que se encuentran
enmarcados en el Decreto 962 del 2018
expedido por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público de Colombia y
otras normativas pertinentes. En este
código se esbozan las generalidades
del gobierno corporativo, los derechos
y deberes de los asociados, los roles
y responsabilidades de la Asamblea
General, del Consejo de administración,
del Gerente o Representante Legal y
su Suplente, de la Junta de Vigilancia,
del Revisor Fiscal y del Oficial de
Cumplimiento. Se encuentra también
la definición del propósito común de
Beneficiar Entidad Cooperativa (BEC) y
hace parte integral del mismo el Código
de Ética y Conducta de la Cooperativa.
Durante todo el año la Dirección de
Riesgos trabajó en la actualización y
análisis de los resultados dados por las
herramientas y modelos de referencia
exigidos en la Circular Externa 06 de
2019 expedida por la Superintendencia
de Economía Solidaria (SES), siendo
aprobado en el mes de marzo por el
Consejo de Administración el nuevo
ManualdelSistemadeAdministraciónde
Riesgo de Liquidez – Manual SARL, que
coincidió con el inicio de la declaración
de la emergencia económica, social y
ecológica determinada por el gobierno
nacional por la pandemia del Covid-19,
sistema que entró en vigencia a partir
del mes de abril del 2020.
Gracias a la experiencia e idoneidad
de los Directivos de Beneficiar Entidad
Cooperativa, que con su apetito de
riesgo conservador ha mantenido
excelente niveles de liquidez, y gracias
al análisis y buena lectura de las
diferentes herramientas y modelos
preparados, se pudo soportar de mejor
manera el choque e incertidumbre
provocado por la emergencia,
apoyada por las buenas políticas
implementadas por la administración
desde finales de marzo del presente
año, afianzando la confianza de los
asociados y mitigando el riesgo de
corrida de ahorros y/o asociados que
la incertidumbre traía implícita.
Con el panorama descrito, el
Comité Interno de Riesgo de Liquidez
en el mes de mayo tomó la decisión
de incrementar la frecuencia de sus
reuniones para el mes de junio con el
fin de analizar con mayor rigurosidad,

no solo la dinámica interna de
la Cooperativa, sino también el
contexto externo, las principales
variables macroeconómicas del
país, la competencia y los cambios
normativos que día a día salían con
motivo del flagelo.
Para todas las reuniones del
año, el área de riesgos, elaboró y
analizó, junto al Comité Interno de
Administración de Riesgo de Liquidez
(Comité Interno SARL), los diferentes
reportes y herramientas, antiguas y
nuevas, como la brecha de liquidez
y el IRL con las modificaciones
hechas por la SES, el Flujo de Caja y
la proyección de depósitos semanal,
el Modelo Avanzado de Riesgo de
Liquidez, y los diferentes y continuos
análisis hechos a las variables
macroeconómicas, los riesgos de
contraparte, las tendencias de
nuestros ahorradores, las mediciones
a las propuestas de baja de interés, el
cálculo del margen de resistencia que
la Cooperativa podría soportar hasta
el cierre de año, entre otras, todas
ellas apuntando a identificar, medir y
evaluar el riesgo de liquidez para que
la Cooperativa contará con activos lo
suficientemente líquidos para cubrir
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
las necesidades de capital requerido
y no caer en descalces o riesgo de
liquidez, encontrando alternativas
de colocación de bajo riesgo para
tratar de mantener de forma segura
la colocación de créditos a nuestros
asociados que en su proyección de
ingresos, generará el menor nivel de
riesgo de incumplimiento y los de
mejores niveles de aportes y ahorro
permanente para mantener a flote el
nivel de ingresos de la Entidad.
1. BRECHA DE LIQUIDEZ:
A partir del reporte del mes de abril
del presente año, la brecha de liquidez
calculada por la Dirección de Riesgos
con las nuevas instrucciones dispuestas
por la SES en su Anexo Técnico 3 de la
Circular Externa 06 de 2019, comienza
a validar de inmediato cambios no
lógicos como enviar a la última banda
recursos del Efectivo y su Equivalente
de acuerdo a una comparación del saldo
a la fecha de medición y su promedio
día y año de los últimos 365 días, y el
caso error de no incluir las inversiones a
costo amortizado (NIFF Pymes) dentro
de los Activos Líquidos Netos y algunos
otros cambios no coherentes de cálculo,
donde la Cooperativa durante todo el
año estuvo lejos de mostrar síntomas
de riesgo de liquidez, tendencia que
cada mes se estrecha más, cerrando
en diciembre con una brecha positiva
de $9.921,9 millones en su tercera
banda y con $38.042,6 millones en
Activos Líquidos Netos (ALN) al cierre
del 2020, recursos mantenidos como
el colchón de liquidez para afrontar
la crisis de la emergencia económica,
social y ecológica provocada por el
Covid-19, monto que representa el
24,9% del total de los activos de BEC.
El efectivo y su equivalente terminó
el año con una participación del 15.5%
($23.769 millones) sobre el total de
los Activos y del 62.5% sobre los ALN,
recursos depositados en cuentas
corrientes y de ahorro bancarias
como también en inversiones de
alta seguridad y disponibilidad con
vencimientos a 90 días o menos; el
Fondo de Liquidez ($12.746 millones)
participó con un 33.5% sobre el total
de los ALN y con un 8.3% sobre el
total del activo, recursos restringidos y
depositados en CDTs y en una cuenta
de ahorro a la vista (con rentabilidades
similares a los de CDTs a 90 días) de
alta seguridad y disponibilidad; las
inversiones temporales superiores 131
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

a 90 días de vencimiento ($1.533

millones), cerraron el año con una
participación del 4% sobre el total
de los ALN y con una participación
del 1% sobre el total del activo:
(Ver Gráfica Evolución y
Composición Mensual Promedio de
los Activos Líquidos Netos de BEC
Ene a Dic de 2020)

Las brechas de liquidez durante

los todos los meses del año fueron
positivas, lejanas de presentar en
alguna de ellas valor en riesgo de
liquidez, garantizando los recursos
suficientes para atender las Gráfica Evolución y Composición Mensual Promedio de los Activos Líquidos Netos de BEC Ene a Dic de 2020

necesidades de liquidez requeridas

por Beneficiar Entidad Cooperativa
para su normal funcionamiento,
incluso en momentos de alta
incertidumbre económica. Al cierre
de diciembre de 2020 la Cooperativa
en sus siguientes tres meses no
muestra riesgo de liquidez alguno,
como tampoco en los siguientes
periodos analizados, soportados
especialmente por el colchón de
liquidez que actualmente tiene
la Cooperativa para afrontar la
emergencia económica:
132 (Ver Tabla Activos Líquidos Netos)
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

2. IRL (Indicador de Riesgo normales promedio del 79.02% En este escenario dado al
de Liquidez): de acuerdo a una de las nuevas comportamiento histórico, el IRL
Al igual que la brecha de liquidez, metodologías propuestas en la Acumulado Razón para los siguientes
el indicador de riesgo de liquidez norma y el promedio de retiros 30 días posteriores al 31 de diciembre
mide la capacidad de recursos con de asociados de los últimos doce de 2020, es de 2.39, o en términos
que cuenta la Cooperativa para meses, el siguiente es el IRL al porcentuales del 239%. En este mismo
responder por sus obligaciones terminar el año 2020: escenario, el indicador a 90 días se reduce
contractuales y no contractuales
un periodo de tiempo más
corto: tres meses. Desde abril
del presente año, el IRL, con la
nueva metodología exigida en la
circular externa 06 de 2019 de la
SES, donde se destacan cambios,
como mostrar en la primera banda
(primeros 15 días) la totalidad de
los recursos del fondo de liquidez
a precios de mercado, lo que hace
impulsar el indicador a niveles
superiores a los que se mostraba
en meses anteriores.
IRL – Escenario Normal Histórico
al 31 de diciembre de 2020:
En un escenerio calculado
con promedios históricos de los
últimos doce meses en cada una de
las principales variables como es el
promedio mensual de renovación
de los CDATs (82.08%); morosidad
promedio del último año del 2.43;
el recaudo de contribuciones 133
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

al 2.31, es decir, que, por cada peso lo que actualmente se recauda y que el para responder por cada peso de
proyectado de egresos en un horizonte retiro de asociados se incrementara en egresos, $1,29 cubiertos en su mayoría
de 90 días, la Cooperativa contaría con un 50% más que su comportamiento por el colchón de liquidez actual de
2 pesos y 31 centavos para cubrirlo, histórico, el Indicador de Riesgo los Activos Líquidos Netos, indicador
incluyendo los recursos del fondo de de Liquidez Acumulado Razón de que aun así en condiciones extremas,
liquidez, recursos suficientes para atender Beneficiar respaldado por sus ALN, sigue siendo superior al mínimo
los compromisos contractuales y no se disminuiría en sus primeros 30 días establecido por el Supervisor, cuyo
contractuales en condiciones normales (segunda banda) al 1.29, es decir que tope establecido es del 1,10 o 110%, eso
históricas y cubiertos en gran parte con el en estas condiciones la Cooperativa sí, contando en este escenario con los
colchón de liquidez de los ALN. contaría con 1 peso y 29 centavos recursos del fondo de liquidez:
De acuerdo con el apetito de riesgo
definido, el IRL Acumulado Razón al 31 de
diciembre del presente año es superior
al mínimo definido y al establecido por el
Supervisor del 1,10.
Durante lo corrido del año 2020, el
IRL de Beneficiar Entidad Cooperativa
mostró un IRL holgado y suficiente para
atender las obligaciones contractuales
y no contractuales adquiridas por la
Cooperativa, superando ampliamente el
indicador mínimo establecido para alertar a
la Entidad de un posible riesgo de liquidez.
IRL – Escenario Estresado al 31 de
diciembre de 2020:
En un escenario bastante estresado,
al simular que todos los asociados no
renovasen sus CDATs, que la morosidad
de cartera se elevara hasta el 80%,
que el recaudo de aportes y ahorros
134 permanentes se disminuyera al 30% de

3.
MARL BEC (Modelo
Avanzado de Riesgo de
Liquidez):
Esta herramienta que evalúa el
riesgo de liquidez de fondeo desde el
lado de los activos con relación al calce
de los pasivos, al incluir indicadores
de cobertura, de concentración,
de renovación de Certificados de
Depósito de Ahorro a Término y el
indicador de calidad de cartera (ICC),
y de acuerdo a una ponderación
establecida para cada uno de ellos,
conforman el modelo y proporcionan
un referente mucho más amplio para
evaluar posibles riesgos de liquidez
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
que pueda enfrentar la Cooperativa.
Al promediar los resultados de cada
una de las variables que componen
el MARL BEC al cierre del año 2020,
el modelo refleja un riesgo bajo o
aceptable de liquidez, lo que traduce,
un estable y un buen comportamiento
del manejo de la liquidez por parte
de la Cooperativa, reflejando una
buena administración de los recursos
financieros de la Entidad y mantiene un
equilibrio en las actuales condiciones
de bajas tasas de interés y un nivel de
competitividad aceptable a nuestros
asociados, amoldadas a las condiciones
críticas del mercado en este momento:
4. FLUJO DE CAJA:
Como parte de los reportes
solicitados por la SES desde
la declaración de emergencia
económica, la dirección de riesgos,
con la revisión de las gerencias,
envía el primer día de cada semana
la ejecución del flujo de caja de la
Cooperativa de la semana anterior
y la proyección de las siguientes
cuatro semanas, donde se calculan
los ingresos y las salidas de recursos
líquidos que la Cooperativa tuvo y
prevé tener.
Durante las primeras semanas
de confinamiento la precaución
era la medida obligatoria, y los
excedentes de liquidez, producto
de la baja y prudente colocación
de créditos, se acumularon en el
disponible, a la espera de la reacción
económica dada por las medidas
dictaminadas por el gobierno
nacional y el comportamiento de los
diferentes sectores productivos y
de servicios del país, especialmente
los que componen la base social
de nuestra Entidad, que al ver
un comportamiento estable en
la mayoría de los sectores que
componen el Pareto de nuestros 135
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
asociados, se tomaron medidas
precavidas de incrementar la
colocación de recursos en CDTs a
corto plazo en entidades financieras
bien calificadas y con el menor
riesgo, e incrementar la colocación
de créditos a asociados con bajo
nivel de riesgo, tratando de mantener
en el disponible saldos por encima
de los cuatro mil millones de pesos
para atender cualquier necesidad
urgente de liquidez durante los
meses de mayor incertidumbre.
A continuación, se muestra
136
gráficamente el comportamiento
general de la entrada y salida
de recursos que componen
los flujos de caja ejecutados y
presentados en los últimos meses
al Supervisor, el cual vislumbra
el precavido comportamiento de
colocación de los excedentes de
liquidez para la conformación del
colchón de liquidez que soporta
un posible incremento de salidas
de ahorros o disminución de los
recaudos de cartera y/o recaudo de
contribuciones de los asociados:
B. Sistema de Administración
de Riesgos de Lavado de
Activos y Financiación del
Terrorismo (SARLAFT):
Los momentos de crisis son
ambientes propicios para que la
delincuencia organizada pueda realizar
actividades de lavado de activos y
financiación del terrorismo (LA/FT), por
tal motivo, la Unidad de Investigación y
Análisis Financiero (UIAF) de nuestro
país y el Grupo de Acción Financiera
de Latinoamérica (GAFILAT), emitió
diferentes comunicados para reforzar
las medidas de prevención y no bajar
la guardia en la lucha contra estos
flagelos, medidas que fueron acogidas
por la Cooperativa haciendo las
debidas divulgaciones, recordaciones
y capacitaciones al personal de la
Cooperativa para estar más atentos
a las señales de alerta que se puedan
presentar en temas de LA/FT y
entrando en vigencia algunos de los
controles automatizados que se tenían
pendientes para mejorar las barreras de
contención frente a intentos de LA/FT.
Con el ánimo de determinar el
perfil final de riesgo SARLAFT de
la Cooperativa, la matriz de riesgos
del SARLAFT se pondera con la
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

segmentación de mercado de los De los veintinueve (29) riesgos riesgo restante, las áreas pertinentes
factores de riesgo del SARLAFT en inherentes identificados y registrados están trabajando actualmente en
igualdad de peso: en la matriz de SARLAFT, veintiocho su implementación, quedando los
• MATRIZ DE RIESGOS (28) riesgos tienen controles veintinueve (29) riesgos residuales así:
SARLAFT: 50% implementados y efectivos, en el otro 3 graves, 13 tolerables y 13 aceptables:
• SEGMENTACIÓN DE
MERCADO FACTORES DE
RIESGO: 50%
Durante el año 2020, el área de
riesgos apoyó al área de cumplimiento
en la revisión y propuestas para ajustar
los requerimientos exigidos por la
Superintendencia de Economía Solidaria
(SES) recomendados en la visita realizada
a finales del 2019 y las recomendaciones
hechas por los diferentes órganos de
control que se dieron con la pandemia
del Covid-19.
Del mismo modo, el área de riesgos
monitorea y documenta los controles
propuestos para los riesgos de SARLAFT
identificados en los diferentes procesos
de la Cooperativa, con sus respectivos
responsables y cronograma, con el
fin de prevenir su materialización en
cualquiera de los factores de riesgos
implementados para el Sistema de
Administración de Riesgos de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo -
SARLAFT BEC: (Ver Gráfica Control de
Mando Matriz de Riesgos SARLAFT BEC) 137
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Con las anteriores valoraciones
de riesgos residuales, la matriz de
riesgos del SARLAFT BEC, pondera
una evaluación de 25.14, que en la
escala del Modelo de Gestión del
Riesgo aprobada por el Consejo
de Administración, valora a la
Cooperativa (desde ámbito de la
matriz de riesgos SARLAFT) en un
perfil de riesgo “TOLERABLE”, lo
que conlleva a la Cooperativa en el
año 2021 a culminar e implementar
138
los controles previstos y pendientes
en todos los riesgos identificados
y documentados, y mantener
y mejorar la eficiencia de los
controles ya implementados.
Al 31 de diciembre del año
2020, la segmentación de los
factores de riesgo calculado por
el área de cumplimiento perfila la
Cooperativa en un nivel de riesgo
“TOLERABLE” o medio, al arrojar
una calificación general de 1,80:
La equivalencia de la evaluación de
la Segmentación de mercado acorde
al Modelo de Gestión del Riesgo BEC,
otorga una evaluación del riesgo de
la Segmentación de mercado de los
factores de riesgo del SARLAFT BEC
de 24,06 “TOLERABLE”.
Al promediar el perfil de riesgo
de la matriz del SARLAFT BEC y el
perfil de riesgo de la Segmentación
de mercado de los factores de riesgo
del SARLAFT BEC, se determina una
evaluación final del riesgo SARLAFT
de 24,60 y ubica a la Cooperativa
en un nivel de riesgo “TOLERABLE”
o medio, zona de riesgo superior a
la zona la mínima (o Aceptable), sin
presentar peligros inminentes para la
Entidad en materia de LA/FT.
Para el año 2021, el área de
riesgos y cumplimiento continuará
con el monitoreo y seguimiento para
la implementación y mejora en la
eficiencia y eficacia de los controles

diseñados para la mitigación de
riesgos del SARLAFT y mantener la
Cooperativa alejada de riesgos con
media o alta probabilidad de ocurrencia
y con bajos niveles de materialización,
para llevar a BEC a una zona de riesgo
ACEPTABLE o Baja.
C. Sistema de
Administración de Riesgo
de Crédito - SARC:
A mediados del año 2020 la SES
emitió el proyecto de norma del
Sistema de Administración de Riesgo
de Crédito – SARC, el cual trae
incorporados cambios sustanciales y
procesos definidos de administración
del riesgo de crédito en las etapas de
otorgamiento, seguimiento y control
y recuperación, en los cuales se
destaca el otorgamiento, calificación
y determinación de provisiones del
activo más importantes de nuestras
organizaciones.
Para este proyecto se promulgan
los modelos en diferentes Anexos,
sobre los cuales se debe medir el
riesgo de una operación de crédito de
las líneas de consumo, microcrédito
y comercial, en sus diferentes
modalidades de pago: nómina y
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
caja, que, para nuestro caso, aplica
solo para la primera línea crédito, al
no prestar servicios crediticios por
las otras líneas de crédito definidas
en el proyecto. En estos modelos
se incorpora el concepto de Basilea
de pérdida esperada (PE), el cual
consiste en calcular y provisionar
en dinero los diferentes niveles de
riesgo de una operación de crédito,
dependiendo de diferentes variables
que presenta cada uno de los modelos
al momento que un asociado solicite
la operación y durante toda la vida del
crédito, cuyo resultado es dado de
la multiplicación de la Probabilidad
de Incumplimiento (PI) por el Valor
Expuesto del Activo (VEA) y por
la Pérdida Dada el Incumplimiento
(PDI):
PE = PI * VEA * PDI
En este concepto de pérdida
esperada, podría estar uno de los
mayores impactos económicos que
tiene la aplicación de la norma a las
diferentes organizaciones solidarias
especializadas en ahorro y crédito.
Con el ánimo de calcular el efecto
económico que puede tener para la
Cooperativa la implementación del
nuevo Sistema de Administración
de Riesgo de Crédito – SARC y
compararlo con el actual método de
provisiones, la Dirección de Riesgos
modeló los Anexos promulgados por
la SES con corte al 31 de agosto de
2020 y proyectó una aproximación
en pesos de lo que podría representar
la aplicación de la PE:
Esta diferencia podría ser mayor,
de no ser por el espíritu preventivo de
la Administración que tomó medidas
puntuales de causar al máximo permitido
la cartera individual de la Entidad.
En el transcurso del año 2021, la
Dirección de Riesgos estará atenta a las
determinaciones definitivas tomadas
por el Supervisor para puntualizar la
propuesta, presentarla al Consejo de
Administración para su aprobación,
implementar y socializar a todo el personal
el nuevo Sistema de Administración de
Riesgo de Crédito – SARC de Beneficiar
Entidad Cooperativa. 139
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
GOBIERNO CORPORATIVO.
El Código de Buen de Gobierno
de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA tiene definidas
claramente las políticas y de la Junta de Vigilancia, del Revisor
responsabilidades debidamente
segregadas que tienen nuestros
órganos de administración y control
para garantizar que los beneficios
y el desarrollo de las actividades
enmarcadas en nuestro objeto social,
genere valor, no solo a nuestros
asociados, sino a todos los grupos
relacionados que interactúan con
nuestra Entidad.
En el primer trimestre del año 2020,
la Cooperativa aprobó el Código de
Buen de Gobierno presentado por la
Administración a finales del año 2019, en
el cual se detallan las normas aplicables
a las organizaciones de economía
solidaria que prestan servicios de
ahorro y crédito y que se encuentran
enmarcados en el Decreto 962 del 2018
expedido por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público de Colombia y otras
normativas pertinentes.
En este código se esbozan
las generalidades del gobierno
140 corporativo, los derechos y necesarias para identificar, medir,
deberes de los asociados, los
roles y responsabilidades de la
Asamblea General, del Consejo
de administración, del Gerente o
Representante Legal y su Suplente,
Fiscal y del Oficial de Cumplimiento.
En él, también se encuentra la
definición del propósito común de
Beneficiar Entidad Cooperativa
(BEC), haciendo parte integral del
mismo el Código de Ética y Conducta
de la Cooperativa. Este documento
se encuentra disponible en nuestra
página Web para consulta de nuestro
principal grupo de interés.
Durante el 2020, la Dirección
de Riesgos y el Comité Interno de
Riesgos de Liquidez, presentaron
al Consejo de Administración
para su análisis y aprobación, en
concordancia a su Política General
de Riesgo aprobada en agosto de
2016 la cual abarca todos los ámbitos
de operación del objeto social de
BEC, el nuevo Manual del Sistema
de Administración de Riesgo de
Liquidez de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, el cual mantiene
los procedimientos y metodologías
y controlar los diferentes tipos
de riesgos, pero ajustándolos a
los cambios impartidos por la
Superintendencia de Economía
Solidaria expuestas en la Circular
Externa 06 de 2019; en este nuevo
Manual SARL, se mantiene perfil
conservador de la Cooperativa y se
modificaron y adicionaron políticas,
límites y controles a los ya aprobados
e implementados años atrás.
Gracias a la experiencia e idoneidad
de los Directivos de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA, que con
su apetito de riesgo conservador
logró mantener excelentes niveles
de liquidez, y gracias al análisis
y buena lectura de las diferentes
herramientas y modelos preparados
e informados, se pudo soportar
de mejor manera el choque e
incertidumbre provocado por la
emergencia económica, social y
ecológica decretada en el mes de
marzo de 2002, apoyada por las
buenas políticas implementadas
por la administración desde finales
del mismo mes del presente año,
afianzando la confianza de los
asociados y mitigando el riesgo de
corrida de ahorros y/o asociados

que la incertidumbre traía implícita.
Durante todo el año 2020, la
Administración de BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA,
presentó en sus correspondientes
fechas a los diferentes Órganos
de Administración y Control los
distintos informes para su debido
análisis y toma de decisiones
con sus respectivas posiciones
en riesgo, en parte, gracias a la
ventaja corporativa de contar con
una infraestructura tecnológica
propia y adecuada para soportar,
no solo el volumen de operaciones
proyectadas, sino que fue capaz de
afrontar, la virtualidad y el choque
de información y control exigido por
la Superintendencia de Economía
Solidaria en uno de los años más
difíciles de operar por la difícil
situación económica y social vivida
por la pandemia del Covid-19. Esta
infraestructura tecnológica seguirá
siendo apoyada presupuestalmente
para mantener la Cooperativa en
forma competitiva a las nuevas
exigencias del mercado cada vez
más virtual.
Adicional a lo anterior, esta
infraestructura tecnológica propia,
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
está en constante mejoramiento
para permitirle a las diferentes
áreas y comités técnicos, obtener
mecanismos de apoyo, control e
información suficientes para el
desarrollo funcional de sus tareas
en las condiciones aprobadas y con
sus respectivas facultades.
La Estructura Organizacional
de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, cada día es más
segregada y especializada, con el
fin que no exista concentración de
funciones claves en una sola área
o funcionario, pero sin descuidar
la integridad, la productividad
y la eficiencia en la prestación
de sus servicios. Pare ello la
Cooperativa cuenta con un área
de Riesgos que dentro de sus
funciones y responsabilidades
está la de identificar aquellas
actividades que puedan generar
conflictos de interés al interior de la
Organización, complementada con
un área de Organización y Métodos
que vela por la documentación y
mejora continua de los procesos,
personal idóneo y debidamente
capacitado para el cumplimiento de
sus funciones.
TRATAMIENTO DE DATOS
PERSONALES
BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA conforme a lo
establecido en los términos de la
ley 1581 de 2012, ha implementado
políticas y procedimientos operativos
que permiten garantizar el Habeas
data de los titulares de los datos
personales, objetos del tratamiento
por parte de la entidad, a fin de
proteger el derecho fundamental
establecido en el marco de la
normatividad vigente.
El fin perseguido por la Cooperativa
con la recolección, almacenamiento,
uso, circulación o supresión de
datos personales corresponderá
únicamente al desarrollo de su
objeto social y a las actividades
que estatutaria o legalmente está
autorizada a efectuar, concordantes
con el mismo y de manera especial
las previstas para las cooperativas
especializadas de ahorro y crédito.
Por lo anterior BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA garantiza que los
datos personales son propiedad de
las personas a las que se refieren y
que sólo ellas pueden actualizar y 141
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
autorizar el uso de los mimos. En este
sentido la Cooperativa, hará uso de
ellos sólo para aquellas finalidades
para las que se encuentra facultado
debidamente, y respetando en todo
caso lo previsto en la Ley.
Finalmente la entidad informa
a sus asociados, funcionarios,
practicantes, proveedores y Especial y durante el año 2020
personas naturales o jurídicas que
tengan vínculos contractuales o
legales con la misma, mediante un
aviso de privacidad en la página web,
www.beneficiar.com.co, que
la Cooperativa no comparte
información personal con terceros,
excepto en lo que concierne
al correcto desarrollo de los
contratos y negocios jurídicos
celebrados con ellos, así como
para las finalidades que autoricen
y para los casos permitidos por
la Ley. Así mismo, la Cooperativa
divulga y da a conocer a los mismos
las políticas para la Protección de
Datos Personales, al momento
en que la relación contractual o
legal es establecida y la misma se
mantiene en la página web de la
Cooperativa para libre consulta.
142
RÉGIMEN TRIBUTARIO partidas de propiedad planta y equipo
ESPECIAL entre terrenos, edificaciones, muebles
y enseres, equipo de cómputo y,
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA equipos de comunicación.
por disposición del artículo 19-4 del
Estatuto Tributario, adicionado por Componentes del Costo
el artículo 142 de la Ley 1819 de 2016, El costo de las partidas de propiedad,
pertenece al Régimen Tributario planta y equipo comprenderán:
1. Precio de adquisición.
cumplió con todos los lineamientos 2. Aranceles de importación.
de ley para seguir calificado en ese 3. Impuestos indirectos no
régimen tributario. recuperables que recaigan sobre
la adquisición.
4. Descuentos comerciales o
PROPIEDAD, PLANTA Y rebajas del precio de adquisición.
EQUIPO 5. Todos los costos directamente
atribuibles a la ubicación del activo
En este rubro BENEFICIAR en el lugar y en las condiciones
ENTIDAD COOPERATIVA considerará necesarias para poder utilizarse de
como propiedad, planta y equipo, los la forma prevista por la gerencia.
activos tangibles recibidos en dación 6. La estimación inicial de los
de pago, adquiridos, construidos, costos de desmantelamiento y
o en proceso de importación retiro del elemento, así como la
o construcción, cuyo monto es rehabilitación del lugar sobre el que
cuantificable razonablemente y se asienta. Cuando las condiciones
según potestad de la Cooperativa del activo lo ameriten.
se podrán destinar en forma
permanente en el desarrollo del giro Se registran al costo de adquisición
normal de la Entidad. más las erogaciones necesarias
BENEFICIAR ENTIDAD para su puesta en marcha; también
COOPERATIVA, registra las diferentes incluyen las reparaciones y mejoras
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

hechas con posterioridad con el posterior de la propiedad, planta y los costos estimados de la enajenación,
objeto de incrementar su vida útil. equipo, se utiliza el modelo del costo si el activo ya hubiera alcanzado la
La estimación inicial de los costos que corresponde al costo del activo antigüedad y las demás condiciones
de desmantelamiento y retiro del menos la depreciación acumulada y esperadas al término de su vida útil.
elemento, así como la rehabilitación del cualquier pérdida por deterioro. BENEFICIAR ENTIDAD
lugar sobre el que se asienta cuando las La vida útil de la Propiedad Planta COOPERATIVA define su valor
condiciones del activo lo ameriten. y Equipo se define en términos de la residual entre el 0% y el 30% del valor
En caso de que se lleve a cabo utilidad que se espere que le aporte del bien, en caso de requerir un valor
la construcción de un elemento a BENEFICIAR y se estimará de residual superior, éste será aprobado
de propiedad, planta y equipo, acuerdo a la siguiente tabla: por la Gerencia Administrativa.
los gastos e ingresos que sean El valor residual de un activo es el Depreciación
necesarios para colocar el activo en monto estimado que se obtendrá en la Los Activos de Propiedad
el lugar y condiciones esperadas, se venta del mismo, después de deducir Planta y Equipo en BENEFICIAR
reconocerán como costo, en caso
contrario, corresponderán a un gasto.
Para que un bien sea considerado
como propiedad planta y equipo, su
costo deberá ser mayor a 2 salarios
mínimo mensual legal vigente, en
caso contrario, será registrado
como un gasto del periodo en el
cual se adquiera correspondiendo a
una categoría denominada activos
de control. No obstante para ser
registrados en activos de control,
el bien deberá tener un valor de
compra superior a 1/2 salario mínimo
mensual legal vigente.
El reconocimiento inicial de un
elemento de propiedad, planta y
equipo, será al costo; para la medición 143
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
se deteriorarán por el método de
línea recta, sobre el costo histórico,
menos las pérdidas por deterioro y
menos cualquier valor residual que
sea determinado técnicamente,
tomando como referencia la vida útil
estimada de los bienes, a partir del
mes siguiente a la fecha en la cual se
encuentren en condiciones de uso.
La depreciación de un activo no
cesará cuando el activo esté sin
utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre
depreciado por completo. El tiempo
en el cual el activo estará cesante es
hasta seis meses (6 meses). Al final
del cual se tomará la decisión de:
• Continuar su uso
• Entregarlo en arrendamiento
• Reclasificarlo a Propiedades
de Inversión
• Dar de Baja (Donación).
Lo anterior, sin embargo, requerirá
la evaluación de un posible deterioro
del activo, si el retiro del uso
obedece a circunstancias diferentes
a su mantenimiento.
La depreciación de un activo
cesará en la fecha más temprana entre
144 aquélla en que el activo se clasifique
como propiedad de inversión y la
fecha en que se produzca la baja del
mismo.
Beneficiar debe, al final de cada
periodo, identificar la existencia de
alguna indicación de que haya indicios
de deterioro del valor del activo.
En el evento de existir algún indicio
de que se han producidos cambios
significativos, desde la última fecha
sobre la que se informa, en el patrón
con arreglo al cual BENEFICIAR espera
consumir los beneficios económicos
futuros de un activo anual, se revisará
su método de deterioro presente
y, si las expectativas actuales son
diferentes, cambiará dicho método
de deterioro para reflejar el nuevo
patrón. La Cooperativa contabilizará
este cambio como un cambio de
estimación contable y de forma
prospectiva de acuerdo al párrafo
10.15 y 10.18 de la sección 10 de las
Niif para las Pymes adoptadas en el
decreto 2420 de 2015
ACTIVOS INTANGIBLES
Para la Cooperativa se catalogarán
como activos intangibles, las
licencias de uso, programas de
software y cualquier otro activo no
señalado explícitamente que cumpla
con las condiciones de activo
intangible.
Los Activos intangibles se
registrarán por su costo menos
cualquier amortización acumulada y
valor acumulado de las pérdidas por
deterioro del valor.
BENEFICIAR define como
condición para que un activo sea
considerado como intangible, que su
costo deberá ser mayor a 5 SMMLV
individuales y como grupo mayor
a 20 SMMLV, en caso contrario,
será registrado como un gasto del
periodo en el cual se adquiera.
En el evento de existir algún indicio
de que se han producido cambios
significativos desde la última fecha
sobre la que se informa, BENEFICIAR
revisará su método de amortización
actual y, si las nuevas expectativas
son diferentes, cambiará dicho
método de amortización o la vida útil.
Este cambio será registrado como un
cambio de estimación contable de
acuerdo con el tratamiento para los
cambios en políticas, estimaciones y
errores del presente manual.

La vida útil de los activos intangibles
se revisará siempre al final del periodo
sobre el que se informa y el efecto
de los cambios, se tratará como un
cambio de estimación contable y se
efectuará de forma prospectiva.
Las siguientes serán las vidas útiles:
Son reconocidas por el costo
de adquisición y en la medición
posterior serán reconocidas al
costo menos las amortizaciones; se
amortizan de manera lineal durante
el tiempo de cobertura de cada una.
PASIVOS FINANCIEROS
Los pasivos financieros se miden
al costo amortizado a la tasa pactada
en cada instrumento financiero; los
gastos por intereses se reconocen
sobre la base del método del interés
efectivo y se incluyen en los costos
financieros.
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
DEPÓSITOS
Los Depósitos de ahorro recibidos
de nuestros asociados se hacen a
través de los certificados de ahorro
de depósito a término CDAT, el ahorro
programado, la cuenta de ahorros a
la vista BEC y el ahorro permanente,
como un mecanismo de financiación,
por ser a corto plazo se mide al
costo. Cada concepto de ahorro
está soportado por su respectivo
reglamento, cada modalidad de
ahorro es particular en cuanto a
plazos y tasas de interés reconocida
por la Cooperativa.
Los rendimientos pagados a los
asociados por sus depósitos se
reconocen al resultado y se abonan
para el caso de los ahorros a cada
cuenta, y para los CDAT, se abonan al
vencimiento del plazo pactado.
Los pasivos financieros
reconocen en el estado de situación
financiera, cuando BENEFICIAR se
convierte en deudor como parte de un
contrato celebrado con un Asociado o
acreedor y, como consecuencia de ello
tiene la obligación legal de pagarlo.
El valor razonable de los pasivos
financieros se miden al costo
amortizado a la tasa pactada en cada
instrumento financiero; los gastos por
intereses se reconocen sobre la base
del método del interés efectivo y se
incluyen en los costos financieros.
POLÍTICAS EN MATERIA DE
LÍMITES
a. Todas las consideraciones
pertinentes a los productos de créditos
y captaciones ofrecidos a los asociados,
se encuentran plasmados en los
correspondientes Reglamentos de
Crédito y Ahorros, aprobados por el
Consejo de Administración.
b. No obstante que los ahorros
permanentes en Beneficiar tienen la
misma vocación de permanencia que sus
aportes sociales, La Cooperativa en su
prudencia financiera decide renunciar al
se derecho otorgado en el Decreto 704 del
2019 del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público de disminuir el fondo de liquidez
en la proporción correspondiente al
2% del saldo de su ahorro permanente
y seguirá manteniendo su fondo de
liquidez permanentemente en el 10% del
total de sus depósitos en las entidades
autorizadas para ello. 145
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
c. Beneficiar Entidad Cooperativa
establece como fondo de mayor
liquidez en activos de alta calidad
para hacer frente a la exposición de
riesgo de liquidez la sumatoria del
saldo del efectivo y su equivalente
(cuenta 11), más el saldo de sus
inversiones (cuenta 12), y propenderá
mantener en dicha sumatoria un
monto mínimo equivalente al 14% del
saldo de sus depósitos (21).
d. La Tesorería procura
mantener en cuentas de ahorro a la
vista y cuentas corrientes un saldo
mínimo equivalente al 110% del
promedio de giros realizados en una
semana, según promedio móvil de
los saldos diarios de bancos de los
dos últimos años, o según los flujos
de caja semanal que implemente la
Cooperativa, buscando que estos
recursos obtengan una rentabilidad
preferencial a las cuentas de ahorro
a la vista del mercado.
e. Beneficiar debe mantener
en las cuentas que se encuentren
ligadas al manejo de créditos
rotativos un saldo mínimo diario
adicional del 1,5% del valor total de
los cupos aprobados en estas líneas
146 de créditos.
f. En los casos que la brecha
contractual y residual acumulada del
IRL sea deficitaria, Beneficiar procura
que esté cubierta con el fondo de
mayor liquidez en activos de alta
calidad de la Cooperativa.
g. La Dirección de Riesgos realiza
un análisis especial y reportará a la
Gerencia Financiera cuando el valor
de la primera y/o segunda banda
acumulada del IRL semanal sea
negativa y superior al 10% del total
de los depósitos de la Cooperativa.
h. Beneficiar Entidad Cooperativa
mantiene cupos de tesorería y
cupos de créditos aprobados con
instituciones financieras de por
los menos el 10% del total de los
depósitos de la Entidad, para cubrir
escenarios, normales o pesimistas,
de exposición de riesgo de liquidez.
i. El Consejo de Administración
de Beneficiar, con base en estudios
financieros, de riesgos y de mercado
realizados por la Administración,
aprueba los límites de recursos
para nuevas líneas de colocación
o captación, nuevos proyectos
operativos o de inversión en activos
fijos o intangibles que superen el
monto autorizado al Representante
Legal en Cámara de Comercio, sin
desconocer las demás funciones
y obligaciones que el Consejo de
Administración tiene sobre los
proyectos o reformas al portafolio de
la Cooperativa.
j. Beneficiar de acuerdo a su
Modelo BEC, procura mantener
su indicador del modelo de alerta
temprana (MAT) inferior al 65%. En
caso de superarlo, se debe analizar
sus causas y procurar su nivelación
por debajo del límite establecido.
k. Beneficiar procurará mantener
su indicador CAME inferior a 2, en caso
de llegar a este límite, se debe analizar
sus causas y procurar su nivelación
por debajo del límite establecido.
BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS:
Los beneficios a empleados se
reconocen durante los periodos de
servicio, y comprenden beneficios a
corto plazo como; cesantías, intereses,
vacaciones, primas; y otros beneficios
extralegales; en concordancia con
lo establecido con la Sección 28 del
Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015.

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES
Aporte social es la cuota mensual
ahorrada por los asociados en la
Cooperativa, se contabilizan en el
rubro de aportes hasta completar
un (1) salario mínimo mensual legal
vigente, luego se sigue registrando
la totalidad en el rubro de ahorros
permanentes, de conformidad con el
artículo 72 del estatuto social vigente
de la entidad.
BENEFICIAR medirá los
instrumentos de patrimonio al valor
razonable del efectivo u otros medios
recibidos.
De acuerdo al Decreto 2496 de
2015, los aportes sociales de los
asociados de BENEFICIAR serán
patrimonio de acuerdo a lo p
revisto en la Ley 79 de 1988 y sus
modificatorios.
Teniendo en cuenta lo anterior,
BENEFICIAR presentará como
patrimonio:
• Los aportes sociales
individuales
• Los aportes amortizados
• Los fondos y reservas de
carácter permanente
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
LOS APORTES SOCIALES NO beneficios económicos, durante el
REDUCIBLES periodo, surgidos en el curso de las
Aporte social no reducible es actividades ordinarias procedente de
aquel valor del aporte social que intereses en la colocación de cartera
toda organización solidaria debe de crédito; estos se reconocen según
tener como protección al patrimonio la tasa pactada en el instrumento
y que en ningún momento podrá financiero.
disminuirse durante la existencia de • El importe de las pérdidas por
la organización solidaria, que para deterioro de valor para cada clase de
el caso de BENEFICIAR ENTIDAD activo financiero.
COOPERATIVA son ocho mil
millones ($8.000.000.000), acorde
con lo dispuesto por el artículo 76
del Estatuto Social.
RECONOCIMIENTO DE
INGRESO Y GASTOS
BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA revelará los ingresos
y gastos, incluidos los cambios al
valor razonable reconocidos en:
• Ingresos por intereses totales
y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método
del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que
no se miden al valor razonable con
cambios en resultados.
• El ingreso de actividades
ordinarias es la entrada bruta de 147
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
NOTA 1- EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
Los valores registrados en este
rubro lo componen los saldos en
caja, bancos y las inversiones a corto
plazo con vencimiento próximo, es
decir a un plazo máximo de 90 días
desde la fecha de adquisición.
No existe ningún tipo de restricción
sobre el efectivo y sus equivalentes se
encuentran depositados en entidades
148
financieras. El disponible está libre
de restricciones y gravámenes, los
saldos y la composición de este rubro
al cierre del ejercicio económico de
2020 es la siguiente:
En lo referente a conciliaciones
bancarias, todas las cuentas bancarias
se encuentran debidamente conciliadas
al cierre de cada periodo sobre el que
se informa.
INVERSIONES FONDO DE
LIQUIDEZ REGISTRADAS EN
EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO
El artículo 2.11.7.2.1., del Decreto 1068
de 2015 “Decreto Único Reglamentario
del Sector Hacienda y Crédito Público,
en lo relacionado con la gestión y
administración de riesgo de liquidez
de las cooperativas de ahorro y
crédito, las cooperativas multiactivas
e integrales con sección de ahorro y
crédito, los fondos de empleados y las
asociaciones mutuales.” determina que
las cooperativas deben tener un fondo
de liquidez del 10% calculado sobre los
saldos de los depósitos en entidades
como establecimientos de crédito
vigilados por la superintendencia
financiera de Colombia, ya sea en
cuantas de ahorros, corrientes,
certificados de depósito a término,
certificados de ahorro a término o bonos
ordinarios; o en fondos de inversión
colectiva administrados por sociedades
fiduciarias o comisionistas de bolsa
vigilados por la superintendencia
financiera de Colombia.
El Fondo de Liquidez de BENEFICIAR
está representado en títulos de renta

fija en títulos Cdt´s y en una cuenta de
ahorros a la vista en entidades financieras
vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, por ser títulos
constituidos a plazo igual o inferior a
90 días, se encuentran registrados en la
cuenta Efectivo y Equivalente al efectivo.
Como política preventiva frente
al riesgo de liquidez, BENEFICIAR
continuará manteniendo en su fondo de
liquidez el 10% de todos sus depósitos,
incluido el ahorro permanente.
El Fondo de liquidez asciende
a $12,746 millones, $802 millones
adicionales al mínimo requerido. La tasa
promedio que están rentando los CDT´s
es el 2.79% E.A.
En consideración a lo anterior,
Beneficiar Entidad Cooperativa
presenta la siguiente situación con corte
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
al 31 de diciembre 2020, comparada
con el mismo periodo del año 2019.
Beneficiar tiene constituido este
fondo en inversiones de renta fija (Cdts)
para mantener hasta el vencimiento;
se valorizan a la tasa fija a la cual fue
pactada en el momento de su compra
y en cuentas de ahorros a la vista en
entidades financieras vigiladas por
la Superintendencia Financiera de
Colombia así:
El valor que se encuentra
depositado en la cuenta de
Ahorros Crece Diario del banco
Coopcentral por valor de $1.792
millones, hace parte del Fondo de
Liquidez y tienen una rentabilidad
del 3.31% E.A
La actualización del valor
presente de esta clase de
inversiones se registra como un
mayor valor de la inversión y su
contrapartida afecta los resultados
del período.
Los títulos y demás valores
permanecen bajo la custodia de
establecimientos vigilados por la
Superintendencia Financiera, no
existen restricciones sobre el fondo
de liquidez.
149
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

NOTA 2- INVERSIONES NOTA 3- OTRAS por la revalorización de acuerdo con

CONTABILIZADAS AL INVERSIONES certificación que emite la entidad
COSTO AMORTIZADO en que se tiene la inversión; o por la
Representan los aportes sociales que actualización de aportes de acuerdo al
Debido al exceso de liquidez mantiene BENEFICIAR en organismos estatuto de la entidad.
durante el año 2020, la administración Cooperativos como son: Coopserfun, A continuación podemos observar
tomo la decisión de constituir Cdat´s Serfunllanos, Serfuncoop y Serfunorte. el comportamiento de los aportes
como inversiones temporales por Las inversiones en entidades sociales en los diferentes organismos
valor de $1.529 millones de pesos, cooperativas se encuentran registradas cooperativos y las provisiones que se
plazos entre 90 y 180 días con tasa por su valor nominal y son ajustadas han estimado.
entre el 2.35%EA y el 2.79%EA.
A diciembre 31 de 2020 el
saldo corresponde a títulos Cdt´s
constituido en los bancos Itaú,
y Falabella Inversiones que se
encuentran rentando a una tasa
promedio del 2.48% E.A., y cuyos
rendimientos generados se han
capitalizado mensualmente.

INVERSIONES CONTABILIZADAS
AL VALOR RAZONABLE:
Beneficiar Entidad Cooperativa
posee inversiones en títulos
participativos están representadas
en 28 acciones en el Banco de Bogotá
S.A, las cuales el valor en bolsa a
diciembre de 2020 fue de $2,1 millones
y 447 acciones preferenciales en
AVVillas por valor de $2.0 millones.
150 Son acciones inscritas en bolsa; su

valor no es material respecto a las
inversiones y activos de la entidad a
diciembre 31 de 2020 y, teniendo en
cuenta nuestras políticas aprobadas,
estas son ajustadas al cierre de cada
periodo fiscal conforme al precio
de mercado, el saldo de estas
inversiones contabilizadas al valor
razonable era de $4.1 millones.
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
NOTA 4- INSTRUMENTOS
FINANCIEROS (CARTERA)
La Cartera de Crédito de BENEFICIAR
está colocada solo a los asociados, al
cierre de Diciembre de 2020 el Saldo
de cartera sin tener en cuenta la cartera
por convenio, es de $113,226 millones
con 13.576 pagarés y 9.252 deudores
con crédito, de los cuales 8.355 son
asociados activos y 897 son asociados
en estado retirados, que equivale al
62.37% de la base social (14.834).
El número de créditos colocados
durante el año 2020, sin tener en cuenta
crédito Rotativo y Tarjeta BEC fue de
8.006 créditos, por valor de $59.009,
millones de pesos.
Al cierre del año 2020, de los 14.834
asociados 2.903 asociados tienen tarjeta
BEC con una participación del 19.57% de
los asociados, con cupos asignados por
valor de $5.419 millones de pesos de los
cuales el saldo de cartera por tarjeta es
de $3.706 millones de pesos.
Los asociados que a diciembre 31
de 2020 tenían crédito rotativo eran
564, con un cupo asignado de $2.445
millones de pesos y el saldo de cartera
por crédito rotativo fue de $2.179
millones de pesos.
Dando cumplimiento a lo establecido
bajonormasNIFparaPymesydeacuerdo
al catálogo de información financiera
expedido por la Superintendencia de
economía Solidaria, Beneficiar registra
en el rubro de cartera de crédito, el
valor de los intereses causados de
cartera de vivienda y consumo por valor
de $1.288.2 millones de pesos.
Beneficiar Entidad Cooperativa,
ha suscrito convenios por servicios
complementarios que son adquiridos
por los asociados tales como pólizas
de medicinas prepagadas, pólizas de
vehículo y hogar, rubro que al 31 de
diciembre presentaba un saldo de
$880.6 millones de pesos, los cuales
también forman parte de la Cartera.
La Cooperativa aplica los criterios
establecidos en normas que rigen
lo relacionado con la cartera y
los riesgos asociados a ella, los
cuales se encuentran incluidos
en el reglamento de crédito, en
lo pertinente al procedimiento de
cobro. Adicionalmente se han
definido políticas que permiten
minimizar el riesgo crediticio, de las
cuales destacamos la vinculación
de los asociados que laboren en
las entidades con las que se tienen 151
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

convenios para descuento de nómina
y la medición de exposición al riesgo
individual analizando diferentes
variables cuantitativas y cualitativas.
La cartera de BENEFICIAR al
31 de diciembre de 2020, estaba
conformada por cartera de asociados
activos y cartera de retirados,
a continuación detallamos la
conformación de la misma:
incorporados en los artículos políticas en esta materia emanadas
SEGUNDO (Criterios para la del Consejo de Administración y
prestación del servicio de los Comités de Gerencia y Crédito.
créditos), TRIGÉSIMO (Criterios La cartera se contabiliza
para la Aprobación de Créditos) teniendo en cuenta la modalidad
y TRIGÉSIMO TERCERO de cartera, la garantía y la
(Clasificación, Evaluación y calificación de riesgo; la Cartera
Calificación de la Cartera de de Crédito de BENEFICIAR,
Créditos) de nuestro Reglamento está clasificada en cartera de
de crédito; sino también a las Consumo y Cartera de Vivienda.
La cartera de crédito se mide bajo
la excepción del Decreto 2496
de 2015 al igual que el deterioro
al final de cada periodo sobre el
que se informa, (Circular básica
contable y financiera 004 de
2008) y está clasificada a así:

BENEFICIAR en lo relacionado
con los criterios para medir el
riesgo crediticio, viene dando
cumplimiento no solo a lo previsto
en el numeral 2 - PRINCIPIOS Y
CRITERIOS GENERALES PARA
LA EVALUACIÓN DEL RIESGO
CREDITICIO DE LA CARTERA
DE CRÉDITOS del Capítulo II
de la Circular Básica Contable
152 y Financiera, los cuales están

En el siguiente cuadro se
presenta el saldo de la cartera y
convenios clasificada por edades
y por línea de crédito. La cartera
representa el activo productivo
más importante para Beneficiar
Entidad Cooperativa, esto es, el
75.40% del total de Activos para
el año 2020 y del 77.80% para el
año 2019
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
Es importante indicar que, en
todas sus operaciones de crédito
BENEFICIAR también tiene en
cuenta la capacidad de descuento
por nómina y de pago del potencial
deudor, al igual que el riesgo
directo entre los aportes sociales
y el total de las obligaciones a
su cargo tanto en la Cooperativa
como en el sector financiero.
NOTA 5- CALIFICACIÓN
Y DETERIORO DE LA
CARTERA
Teniendo en cuenta los resultados
obtenidos en las evaluaciones
y calificación de la Cartera de
Crédito y con el propósito cumplir
con las disposiciones vigentes, el
deterioro de cartera de créditos
se presenta como un menor valor
de la cartera bruta y, la cartera
se evalúa con la periodicidad
reglamentada.
El deterioro para la cartera
de créditos, se constituye de
acuerdo con los porcentajes
reglamentados, sobre los saldos
adeudados, teniendo en cuenta
los siguientes parámetros:
• Deterioro general:
BENEFICIAR en su perfil
conservador de bajo riesgo ha
establecido un Deterioro General
del dos punto ochenta y nueve
por ciento (2.89%) sobre el total
de la cartera de crédito, siendo el
1% el mínimo exigido por la norma.
Teniendo en cuenta lo establecido
en las circulares externa N° 11 y 17
expedidas por la Superintendencia 153
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
de Economía Solidaria por
la emergencia económica, el
Consejo de Administración en su
reunión del mes de noviembre
2020 aprobó como incremento
adicional del deterioro general de
cartera $770. Millones de pesos,
los cuales fueron contabilizados
en el mes de diciembre de 2020.
Los saldos del deterioro de la
cartera general son los siguientes
por los años terminados en el 2020
y 2019:
• Deterioro individual: El
comité de evaluación de cartera
realizó la evaluación total de la
cartera de crédito al cierre del mes
de noviembre de 2020. Es política de
BENEFICIAR aplicar un porcentaje
mayor al mínimo requerido por la
154 Superintendencia de Economía
Solidaria y adicionalmente sin
descontar los aportes sociales
para el cálculo del deterioro
individual y, teniendo en cuenta el
tipo de garantía, la modalidad de
crédito, estado de vencimiento y la
calificación otorgada de acuerdo
con el nivel de riesgo que ofrezca
cada operación.
Los saldos del deterioro de la
cartera son los siguientes por los
años terminados en el 2020 y 2019
son los siguientes:
(Ver Tabla Activos Líquidos Netos,
Siguiente Página)
El comité de evaluación de cartera
realizó la evaluación total de la
cartera de crédito al cierre del mes de
noviembre de 2020. De conformidad
con los resultados de la evaluación
total realizada y la aplicación de las
políticas, durante el mes de diciembre
de 2020 la Cooperativa haciendo uso
de su aplicativo SISTINFE, registró
los cambios de 190 deudores en 208
pagarés objeto de la recalificación y
su efecto contable en el deterioro de
la cartera. Lo anterior teniendo en
cuenta el riesgo analizado, el deterioro
de las garantías, los días de mora,
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

Para el mes de diciembre del

año 2020 el indicador de mora sin
recalificación fue del 2.53%, y del
3.21%, por efecto de la aplicación de
la recalificación de cartera, dando
cumplimiento a lo establecido en
el numeral 2.4 del capítulo II de
la Circular Externa No. 4 de 2008
(Circular Básica Contable y Financiera)
de la Superintendencia de Economía
Solidaria.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
de conformidad con lo dispuesto en
la Carta Circular No. 010 de mayo de
2013, Circular Externa 003 de febrero
de 2013, la Carta Circular No. 03 de
Julio de 2019, las circulares externas
17, 18, 21 de 2020 y lo dispuesto por
la Superintendencia de la Economía
Solidaria en el numeral 2.4 del
capítulo II de la Circular Externa No. 4
Deterioro Generado Durante la Vigencia
Año 2020

disminución en la probabilidad de
recuperación de estas obligaciones,
y el comportamiento que mostraba la
consulta que se realizó en las centrales
de riesgos de los mencionados
casos, no solo con BENEFICIAR si no
también con el sector financiero. 155
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

de 2008 (Circular Básica Contable y

Financiera), así como con reglamento
de crédito, el manual de evaluación
de cartera de BENEFICIAR ENTIDAD
COPERATIVA y las políticas de
recalificación aprobadas por el
Consejo de Administración. El comité
de evaluación de cartera realizó la
evaluación total de la cartera de crédito
al cierre del mes de noviembre de 2020, con
los siguientes resultados.

156

CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
En Beneficiar al cierre de diciembre
de 2020 tenemos 18 créditos
reestructurados de 16 deudores, por
monto inicial de $780 millones con
saldo al 31de diciembre de 2020 por
$700 millones, de estos créditos 5
pertenecen a asociados activos con
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
un total de aportes por $40 millones
y 13 a asociados retirados; de los
créditos reestructurados tenemos
garantía real por $295 millones y una
provisión de $492 millones:
A continuación, se presenta el
cuadro resumen de su composición:
ALIVIOS FINANCIEROS
Teniendo en cuenta la emergencia
económica, social y ecológica en
todo el territorio nacional sucedida
durante el año 2020 y como
resultado de las políticas y decisiones
adoptadas por el Consejo de
Administración y la Administración,
dando cumplimiento a lo establecido
en la circular externa N° 11 de
marzo 2020 y la circular externa N°
17 de julio de 2020, expedidas por
la Superintendencia de Economía
Solidaria, Beneficiar entidad
Cooperativa realizó aprobación de “
alivios” ( periodos de gracia) a 1.449
asociados que registraban saldos
de cartera por $28.3 mil millones de
pesos, aproximadamente el 25% de la
cartera total.
Los 1.449 asociados registraron
1.951 créditos por línea consumo y
95 créditos por línea vivienda con
periodo de gracia.
La cartera objeto de periodos de
gracia genero intereses por $1.268
millones de pesos, de los cuales,
gracias a las decisiones adoptadas
por el Consejo de Administración
y la gestión de cobro, al cierre
del ejercicio 2020 se habían 157
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

recuperado $677.5 millones, • Se registraron intereses por permanente, algunos asociados

quedando un saldo por cobrar a los periodos de gracia por $ 1.268 sólo autorizaron compensar
asociados de $590.5 millones. millones al cierre de diciembre de determinados pagares.
Situación actual de los deudores 2020. • 210 deudores se les otorgó
que fueron objeto de periodos de • 508 deudores no han periodo de gracia a capital
gracia durante el año 2020. cancelado los intereses por únicamente.
periodos de gracia por valor de $ De los 508 asociados que
Se revisaron los periodos 590 millones. presentan saldo en las cuentas
de gracia otorgados al mes de • 373 deudores compensaron por cobrar de periodo de gracia la
diciembre de 2020 y la situación de periodos de gracia con el ahorro calificación es la siguiente:
las cuentas por cobrar por periodo
de gracia. El siguiente es el informe:
• Se otorgaron periodos de
gracia a 1.449 deudores por valor
de $28.353 millones.
• Al cierre de 2020, registramos
1.119 deudores, con un saldo de
cartera de $22.595 millones.
• 330 deudores han cancelado
$5.758 millones producto del retiro
de la cooperativa y abono a través
de otros medios de pago.

158
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

NOTA 6- CUENTAS POR NOTA 7- PROPIEDAD

COBRAR PLANTA Y EQUIPO

A continuación, detallamos el cuadro Los activos fijos de Beneficiar

comparativo de las Cuentas por Cobrar Entidad Cooperativa se encuentran
a diciembre 31 de 2020 y 2019. registrados por su costo histórico
y las edificaciones se encuentran
registradas al costo atribuido de
acuerdo a la exención aplicada en
el ESFA. La depreciación sobre los
mismos se práctica por el sistema de
línea recta, de acuerdo a su vida útil.

Depreciación
Los Activos de Propiedad Planta y
Equipo en BENEFICIAR se deteriorarán
por el método de línea recta, sobre el
DETERIORO CUENTAS costo histórico, a partir del mes siguiente
POR COBRAR a la fecha en la cual se encuentren en
En el mes de diciembre de 2020, condiciones de uso..
se evaluaron diferentes cuentas Se deprecian de forma independiente
por cobrar por concepto de costas cada parte de un activo fijo que tenga una
judiciales por créditos en cobros vida útil o un método de depreciación
jurídicos y después de analizar diferente al activo principal. El terreno no
su morosidad y difícil recaudo, la se deteriora y no tiene un valor residual.
administración autorizó provisionar El deterioro se llevará a cabo de
al 100% dichos costos por valor de acuerdo a la categoría y por ende a la
$9.5 millones de pesos. vida útil.
BENEFICIAR controla y administra el
ciclo de vida de los activos fijos mediante
el módulo de activos fijos. 159
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
A continuación presentamos el
cuadro comparativo de los activos
fijos discriminados a Diciembre de
2020 – 2019
En el rubro de Equipo de cómputo
y comunicación se presentó
incremento por compras realizadas
por valor de $86.0, millones de pesos.
Teniendo en cuenta la política de
vida útil de la Propiedad planta y
160
equipo, la depreciación para el año
2020, ascendió a un valor de $160.3
millones.
Al cierre del ejercicio económico
2020, se evaluó la propiedad planta y
equipo de BENEFICIAR y no existen
elementos que ameritan dar de baja
algún mueble o equipo de computación
o comunicación por deterioro.
NOTA 8 - CUENTAS POR
COBRAR
En este rubro se encuentra
registrado el valor de las licencias
de uso y programas de software de
nómina adquirido en el año 2016, el
software de Gestión Documental
adquirido en el año 2017, en el
año 2018 se adquirió el software
Citrix, en el año 2020 se adquirió
el software Windows, Datacenter,
también se encuentran registradas
las correspondientes amortizaciones.
Dichas licencias se amortiza con
base en el método de línea recta
sobre el costo histórico, de acuerdo
a la política esta licencia se amortiza
por un periodo de 10 años.

NOTA 9 - DEPÓSITOS
DE ASOCIADOS
CDAT´S, AHORROS
CONTRACTUALES,
AHORRO A LA VISTA Y
AHORRO PERMANENTE
La tasa promedio de captación
que Beneficiar Entidad Cooperativa
reconoció a sus asociados, durante
el periodo contable 2020 para los
CDAT‘s y ahorros contractuales se
ubicó en el 5.40% E.A., reflejando una
disminución de 74 p.b. con respecto
a la tasa promedio de captación de
Beneficiar en el año 2019 que se
situaba en el 6.24%.E.A.
La totalidad de las captaciones
son de nuestros asociados.
Por efectos de la pandemia y
teniendo en cuenta la liquidez con
la que cuenta la cooperativa, en el
mes de agosto de 2020 el Consejo
Administrativo de Beneficiar tomó la
decisión de modificar su política de
captación, dejando una tasa única del
2.80% E.A para las nueva captaciones,
con un plazo único de un (1) año.
Las tasas de renovación también
fueron modificadas quedando de la
siguiente manera:
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
90 DIAS 3.00% E.A.
180 DIAS 3.20% E.A.
360 DIAS 3.30% E.A.
A partir de esta política, las captaciones
en el producto Cdat´s disminuyeron.
En el año 2020 las captaciones
contractuales presentaron una
disminución del 11.42% equivalente a
$4.281, millones de pesos, pasando
de $37,494 millones de pesos a
$33,212 millones de pesos.
La participación de los asociados
con títulos en Beneficiar con corte
a 31 de diciembre de 2020 es del
17.66%, de los 14.834 asociados
activos 2.619 cuentan con un ahorro
contractual, al cierre del año 2019 la
participación era del 18.64% de los
16.610 asociados 2.965 contaban con
un ahorro contractual.
La siguiente es la composición de
este rubro con corte a diciembre 31
de 2020- diciembre 2019.
Durante la vigencia del año 2020
se constituyeron 477 nuevos CDAT´S.
Durante el año 2020 los CDAT´S,
ahorros programados y cuentas
de ahorro a la vista, presentaron
constituciones totales por valor
de $19.025 millones de pesos y
cancelaciones por valor de $23.173
millones de pesos, presentando en
captaciones durante el año un menor
valor de $4.148 millones de pesos.
161
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

DEPÓSITOS DE ASOCIADOS a lo establecido en el reglamento de NOTA 10 - CUENTAS POR

AHORRO PERMANENTE
Modalidad de ahorro a largo plazo,
condicionado estatutariamente
a la permanencia del asociado
a la Cooperativa. El Consejo de
Administración decidió reconocer
una tasa del 4.0% anual sobre el saldo
promedio de este ahorro durante el
año 2020, como retribución a los
asociados que tienen la cultura del
ahorro como mecanismo principal del
mejoramiento de su calidad de vida.
ahorros, durante el año 2020, se les PAGAR
reconoció a los asociados intereses
sobre el ahorro permanente por valor El siguiente es el cuadro
de $3.125.5 millones de pesos. comparativo de las cuentas por
pagar a diciembre de 2020 y 2019
se involucran todos los conceptos
causados por pagar del giro normal
de BENEFICIAR.
Los depósitos de los asociados
sumados los ahorros contractuales y
el ahorro permanente, representan el Cuentas por pagar Año 2020

El saldo del ahorro permanente, se 95.77% del Pasivo.

incrementa con los ahorros obligatorios
mensuales de los asociados, después
de completar el aporte social individual
igual a un (1) SMMLV del año en
vigencia, e acuerdo a lo establecido
en el Artículo 72 del Estatuto de
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA.
En el siguiente cuadro podemos
analizar el comportamiento de los
Ahorros Permanentes.
Los intereses pagados sobre
los ahorros permanentes fueron
entregados a los asociados, de acuerdo

162

En lo que respecta a los
Remanentes por Pagar, a partir
del mes de octubre de 2015 la
Administración de BENEFICIAR,
publicó en su página WEB, el listado
de los Ex asociados con saldos a
su favor, también durante el mes
de diciembre de 2020, se enviaron
mensajes masivos a los correos
existentes en la base de datos de
Beneficiar, con el fin de socializar los
valores y así depurar estos rubros.
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
NOTA 11 - IMPUESTOS Y
GRAVÁMENES
Corresponde al valor pendiente
de pago por impuesto de industria y
comercio del sexto bimestre del año
2020, calculado sobre la base de los
ingresos gravados bajo la actividad
CIIU # 6492 a la tarifa del 11.04/1000,
la suma de $68.88, millones de pesos,
al Impuesto a las Ventas por Pagar por
valor de $14,42, millones de pesos y el
G.M.F por valor de $2.34 millones de
pesos para un total de $85.64 millones
de pesos.
NOTA 12 - FONDOS
SOCIALES
Según aprobación de distribución
de excedentes en la XXVII Asamblea
de Delegados celebrada el 7 de
marzo de 2020, se incrementó el
Fondo de Educación DIAN Ley 1819
del 2016 el 20% de los excedentes
por valor de $327,3, millones de
pesos .
Durante el año 2020 se recibieron
recursos por valor de $48.6 millones de
Coopserfun y Serfuncoop como apoyo
al fondo de educación, de acuerdo
a lo establecido en la Circular Básica
Contable de la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
El Fondo de Solidaridad también
se incrementó con el 10% del valor de
los excedentes por valor de $163,6
millones de pesos. Durante el año 2020
se recibieron recursos por valor de $4.1
millones de Serfunorte como apoyo
al fondo de Solidaridad, de acuerdo
a lo establecido en la Circular Básica
Contable de la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
Se presentan los movimientos del
año, en los meses de abril y junio de
2020, se realizó el anticipo y pago a 163
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
la DIAN por valor de $284.6 millones
de pesos, del fondo de educación y
de solidaridad, lo anterior con el fin de
realizar el pago del 20% del impuesto
de renta del año 2019.
El siguiente cuadro nos muestra el
comportamiento de los fondos sociales
durante la vigencia del año 2020.
Beneficiar Entidad Cooperativa,
cumplió con la apropiación y
posterior inversión de recursos del
fondo de educación y solidaridad
correspondiente al ejercicio económico
año 2019 establecido por el artículo 54
de la ley 79 de 1988 en lo que respecta
al 20% y 10 % del excedente
164
NOTA 13 - OTROS PASIVOS INGRESOS ANTICIPADOS
Son abonos ( Intereses y/o
En este rubro se registran las capital) recibidos por anticipado
obligaciones laborales consolidadas de asociados que realizan pagos
al 31 de diciembre de 2020, por a cuotas futuras, los valores
concepto de Cesantías, Intereses registrados en este rubro se han
sobre Cesantías, Vacaciones, Prima realizado principalmente por
de Vacaciones y prima de antigüedad, asociados que han hecho uso del
que la entidad les adeuda a sus seguro de desempleo. El saldo de
funcionarios, las cuales ascendieron a esta cuenta a diciembre 31 de 2020
$575.6 millones. es de $13.2 millones de pesos.
INTERESES ORIGINADOS
POR CRÉDITOS
REESTRUCTURADOS
Los valores registrados en este
rubro corresponden a los intereses
capitalizados originados del
proceso de reestructuración de
créditos y su amortización se hará
al estado de resultados en forma
proporcional a lo efectivamente
recaudado; existen 18 créditos
reestructurados correspondientes
a 16 deudores, con un saldo en
cartera por valor de $700 millones
de pesos. El saldo de esta cuenta a
diciembre 31 de 2020 es de $99,2
millones de pesos.

NOTA 14 - PATRIMONIO
El patrimonio de BENEFICIAR lo
componen los aportes sociales, las
reservas, los fondos de destinación
específica, los resultados del ejercicio
y un saldo por $1,285.6,millones de
pesos, de adopción por primera
vez de la NIF Pyme (Decreto
2420 de 2015), y de acuerdo a lo
establecido en la circular externa 09
del 5 de junio de 2017, emanada de
la Superintendencia de Economía
Solidaria, en donde establece el
tratamiento de los resultados por
adopción y aplicación de los nuevos
marcos normativos contables.
CAPITAL SOCIAL
Para la preparación de los
estados financieros por los años
2020 y 2019 BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, dio el tratamiento a
los aportes sociales en los términos
previstos en la Ley 79 de 1988 y sus
modificatorios. Los Aportes, son
contabilizados en el patrimonio por
su valor nominal.
Para mayor ilustración se presentan
en el siguiente cuadro comparativo
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
los aportes a 31 de Diciembre de
2020 y 2019.
REVALORIZACIÓN DE APORTES
SOCIALES
La revalorización de aportes,
contabilizada en el año 2020 ascendió
a la suma de $ $555,5 millones de
pesos, de acuerdo a la distribución
de excedentes aprobada por la XXVII
Asamblea de Delegados celebrada el
7 de marzo de 2020, tomando como
base el promedio de aportes de enero
a diciembre de 2019 por el 3.80 %,
revalorizando el porcentaje máximo
según lo establecido en la Circular
Básica Contable y Financiera que fue
del IPC 3.80 %, para el año 2019.
NOTA 15 - RESERVAS PARA
PROTECCIÓN DE APORTES
SOCIALES
En esta cuenta se registra la reserva
obligatoria de carácter patrimonial para
proteger los aportes sociales la cual, es
incrementada anualmente conforme
a lo dispuesto por la Ley 79 de 1988,
y a lo aprobado por la Asamblea de
Delegados.
El incremento de acuerdo a lo
aprobado por la XXVII Asamblea de
Delegados celebrada el 7 de marzo de
2020, fue de $327,3 millones de pesos.
En consecuencia, esta reserva
registró al 31 de diciembre de 2020 un
saldo por la suma de $ 6,807.2 millones
de pesos.
RESERVAS DE
FORTALECIMIENTO
PATRIMONIAL
Según lo aprobado por la XXII
Asamblea General de Delegados
celebrada el 28 de febrero de 2015, y a
lo autorizado por la Superintendencia
de la Economía Solidaria, se realizó
el traslado del saldo existente al 30
de noviembre de 2014 de la cuenta 165
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S

de “Reserva de Fortalecimiento NOTA 16 - FONDO DE NOTA 17 - RESULTADO

Patrimonial” ($176.9 millones) a
la cuenta “Reserva Protección de
Aportes” dando cumplimiento
al plan de acción propuesto por
BENEFICIAR.
Teniendo en cuenta lo anterior,
la Reserva de Fortalecimiento
Patrimonial al 31 de diciembre de
2020, presentó un saldo por valor de
$1.8 millones de pesos.
DESTINACIÓN ESPECÍFICA
FONDO DE AMORTIZACIÓN DE
APORTES
De acuerdo a la distribución de
excedentes aprobada por la XXVII
Asamblea de Delegados celebrada
el 7 de marzo de 2020, se autorizó
incrementar el fondo de amortización
de aportes, fondo que registra un
saldo a diciembre 31 de 2020 de
$1,953.7 millones de pesos.
FONDO PARA
REVALORIZACIÓN DE
APORTES
Dando cumplimiento a la
distribución de excedentes aprobada
por la XXVII Asamblea de Delegados
celebrada el 7 de marzo de 2020, el
fondo de revalorización de aportes
fue afectado en $555.5, millones
de pesos, para la revalorización de
aportes de cada uno de los asociados.
DEL EJERCICIO
ECONÓMICO 2020
Los ingresosde BENEFICIAR
ENTIDAD COOPERATIVA están
representados principalmente por:
Ingresos Intereses por Préstamos:
Son los Intereses generados
por concepto de los préstamos
otorgados a los asociados por medio
de las diferentes líneas de crédito
autorizadas, la tasa de interés es
vencida y se registra por el sistema
de causación; para la vigencia del
2020, la tasa contractual promedio
de colocación en Beneficiar fue del
12.09%, el promedio mensual de los
intereses recibidos fue de $1.276.9,
millones de pesos.
Ingresos Financieros: Este rubro
se compone de los rendimientos
de las cuentas bancarias y de las
inversiones financieras colocadas por
la Cooperativa.

Ingresos por convenios:

son ingresos provenientes del
166 reconocimiento de las entidades con las
 C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S

que se tienen convenios por servicios

complementarios y, por Ingresos
Administrativos.
Durante el año 2020 se recibieron
como retornos administrativos de
Aseguradora Solidaria por concepto
de pólizas de vehículo, hogar, soat y RECUPERACIÓN DE CARTERA
vida $131.5 millones de pesos y de las CASTIGADA
empresas prestadoras de salud por Durante el año 2020, se recuperó
concepto de medicina prepagada cartera castigada de 27 obligaciones
$50.7 millones de pesos. por valor de $35.6 millones de pesos
Beneficiar Entidad Cooperativa, y la forma de recuperación fue con
se acogió al PAEF (Programa de pagos en efectivo.
Apoyo al Empleo Formal) beneficio A continuación se relacionan los
otorgado por el gobierno mediante el valores recuperados durante el año
decreto 639 del 8 de mayo de 2020, 2020.
modificado por el 677 del 19 de mayo
y lo dispuesto en la resolución 1129 del
20 de mayo y teniendo en cuenta que
al realizar los cálculos de disminución
de ingresos para los meses de abril
y mayo, se pudo determinar que en
efecto estos disminuyeron en 22.27%
y 27.29% respectivamente, realizamos
la postulación a dicho beneficio,
obteniendo la aprobación del mismo y
recibiendo el subsidio para la nómina Para el año 2020 se presupuestó
de Mayo y Junio por las sumas de $31.6 cerrar con ingresos acumulados por
millones de pesos y $31.9 millones de $17,258.6 millones de pesos y se
pesos respectivamente, para un total ejecutaron $17,876 millones de pesos,
de $63.5 millones de pesos. para un cumplimiento del 103.58%. 167
 M E M O R I A S X X V I I I A S A M B L E A G E N E R A L OR DI N A R I A DE DE L E G A D O S
Los Gastos y Costos se
reconocieron de acuerdo a las
necesidades de la Entidad y en la
medida que ocurran los hechos
económicos en forma tal que queden
registrados sistemáticamente en el
periodo contable correspondiente
(causación) independientemente
del flujo de recursos monetarios o
financieros (caja), bajo los parámetros
contenidos en el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015 y sus
168 modificatorios vigentes en Colombia.
Durante el año 2020 Beneficiar
Entidad Cooperativa, continuó
ofreciéndole a los asociados los
beneficios como son: intereses
ahorro permanente, intereses por
ahorro plus y Cdat‘s, seguro ahorros
y deudores, y consulta a CIFIN, los
cuales ascendieron a la suma de
$6.265 millones $2.098 millones
Menos que el año 2019.
Se Incluyen dentro de los Gastos
y Costos las erogaciones a favor de
empleados o terceros, directamente
relacionados con el objeto
social de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, dentro de los gastos
están incluidos los gastos de personal,
honorarios, impuestos, depreciaciones,
provisiones, amortizaciones,
mantenimiento de activos, servicios
públicos, arrendamientos entre otros.
Para en el año 2020 se presupuestó
cerrar con unos Costos y Gastos por
$15,232.8 millones y se ejecutaron
$16,780.6 millones para un
cumplimiento del 110.16%, los cuales
esta conformados por Gastos de
administración y otros gastos por
$11,660 millones, y los Costos de
la actividad Financiera por $5.120
millones, lo cual genero un excedente
de $1,095.5 millones de pesos.
Los beneficios llevados
directamente al gasto en el ejercicio
económico de 2020 suman $6,150
millones, los cuales representan el

34.40% de los ingresos y el 36.65%
de los costos y gastos; los beneficios
por la revalorización de aportes
Durante el año 2020, veintiún (21)
asociados o sus familiares fueron
amparados por la póliza de seguro
vida deudores por valor de $393.2
millones y la póliza de seguro vida
aportes y ahorros permanentes por
valor de $164 millones de pesos para
un total de $557.2 millones de pesos.
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
corresponden a la distribución de
excedentes aprobados por el ejercicio
económico 2019.
De igual forma 112 asociados o sus Comparación del comportamiento de los
ingresos, costos y gastos de la actividad
familiares, fueron cubiertos con el plan financiera, entre los años 2020 y 2019.
exequial por valor de $504, millones.
En los siguientes cuadros se
muestra el comportamiento de los
ingresos y costos y gastos de la
actividad financiera, comparados
entre los años 2020 y 2019 169
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CAPITAL MÍNIMO
IRREDUCIBLE
En la XXIV Asamblea General de
delegados celebrada el 4 de marzo de
2017, teniendo en cuenta las normas
dictadas por el Gobierno Nacional,
aplicables a las cooperativas de ahorro
y crédito y en especial lo relacionado
con la forma de determinar la relación
de solvencia patrimonial de éstas, se
autorizó la reforma parcial al Artículo
76 del Estatuto Social, incrementando
el monto mínimo de aportes sociales
irreducibles de BENEFICIAR ENTIDAD
COOPERATIVA, hasta ocho mil
millones de pesos ($8.000.000.000).
170
ACTIVOS CASTIGADOS Contable informamos que, una vez
CARTERA realizado y contabilizado el castigo de
Para el año 2020 se presentaron cartera se continúa con las labores de
218 pagares para castigo por $241 investigación y gestión de cobranza
millones, de los cuales $232 millones en procura de la recuperación de esta
corresponden a capital y 9 millones a cartera.
intereses, los cuales fueron aprobados
por el consejo de administración LÍMITE A LOS CUPOS
según acta N.378 del 26 de noviembre INDIVIDUALES DE CRÉDITO,
de 2020, los mismos se castigaron DE CAPTACIONES Y DE
después de agotar todas las medidas INVERSIONES Y LA
para su recuperación, ninguno es CONCENTRACIÓN DE
asociado activo a Beneficiar, todos OPERACIONES
los casos quedaron provisionados al BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
100% y cuentan con el concepto para durante el año 2020 cumplió con
castigo por parte del abogado. los límites individuales de crédito y
De igual forma y, atendiendo de captaciones calculadas sobre el
lo dispuesto por la Circular Básica patrimonio técnico, de acuerdo con lo

establecido en los artículos 2.11.10.2.1.
y 2.11.10.2.5. del Decreto 1068 de 2015
incorporados por el artículo 1° del
Decreto 961 de 2018.
BENEFICIAR no realizó durante el
año 2020, ninguna operación activa de
crédito con los asociados, que conjunta
o separadamente exceda del diez por
ciento (10%) del patrimonio técnico
de la entidad y ha sido política de la
Cooperativa, reglamentar el crédito
para que los asociados no puedan
obtener directa o indirectamente
acceso ilimitado al crédito.
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA
le hace seguimiento continuo a
la composición de la cartera para
gestionar el riesgo crediticio en virtud
de las disposiciones contenidas en el
capítulo II de la Circular Básica Contable
y Financiera y, para garantizar que la
cartera se mantenga en niveles de riesgo
aceptables desarrolla un conjunto de
procedimientos desde el momento de la
solicitud, otorgamiento y vida del crédito,
lo que le ha permitido mantener una
cartera de alta calidad.
No existe concentración de recursos
en los asociados que pongan en riesgo la
actividad financiera que ejerce la entidad.
Ningún asociado de BENEFICIAR
C A P Í T U L O C I N C O // R E V E L AC I ON E S A LO S E S TA D O S F I N A N C I E RO S
ENTIDAD COOPERATIVA, posee a 31
de diciembre de 2020, sumadas las
diferentes modalidades de captación,
valor igual o superior a un monto
equivalente al veinticinco por ciento
(25%) del total del patrimonio técnico
PROCESOS JUDICIALES EN
CONTRA
Al 31 de diciembre de 2020, la
Cooperativa No presenta ningún
proceso en contra.
OTRAS CONTINGENCIAS DE
PÉRDIDA
Al cierre contable a diciembre 31 de
2020 BENEFICIAR no ha presentado
ningún tipo de sanciones o multas
impuesta por autoridades del Estado.
de la Cooperativa.
En el siguiente cuadro se evidencia
la comparación de los límites a los
cupos individuales de crédito y
concentración de operaciones por los
años terminados 2020 y 2019.
OPERACIONES Y PAGOS A
DIRECTIVOS
En cumplimiento del artículo 47 de
la ley 222 de 1995, nos permitimos
informar que durante el año 2020, se
llevó a cabo el pago de honorarios
a los miembros del consejo de
administración por concepto
de emolumentos por asistencia
a las reuniones de Consejo de
Administración, según lo aprobado
en la XXVI Asamblea General de
Delegados y pago de viáticos por 171
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participación en la XXVII Asamblea

General de Delegados 2020; de igual
forma se informa los pagos realizados
por honorarios a la Revisoría fiscal,
salario y bonificaciones a los
directivos y salarios de la contadora.
Dando cumplimiento de lo
establecido en el numeral 3.1.13
del capítulo X de la Circular Básica
Contable y Financiera No. 004 de
2008, respecto a los honorarios
recibidos por los directivos de
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA ,
a continuación nos permitimos
relacionarlos, al igual que los viáticos
ocasionales que les fueron asignados:

Ver Tabla Honorarios recibidos por los

directivos y viáticos ocasionales asignados

En cumplimiento del artículo 47 $14 millones de pesos, Cartera de

de la ley 222 de 1995 nos permitimos Crédito $1.461 millones de pesos.
informar que a 31 de diciembre de En el siguiente cuadro se detalla los
2020 las operaciones realizadas saldos a cargo:
con directivos y administradores
presentaban los siguientes saldos
activos y pasivos:
Por operaciones pasivas Depósitos
Contractuales y Ahorro Permanente
172 $2.708 millones de pesos, Aportes
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TRANSACCIONES ENTRE • Y entidades donde cualquiera de como Representante Legal, así como los
PARTES RELACIONADAS las personas enunciadas anteriormente, suplentes.
En lo que respecta a la revelación tengan una participación directa o Partes Relacionadas Personal con
según lo dispuesto en el literal (i) del indirecta igual o superior al 10%. Consejo de Administración y Junta de
Párrafo 33.9 de la Sección 33 de la NIIF Partes Relacionadas por Vínculos de Vigilancia al 31 de diciembre de 2020
para Pymes contenida en el Decreto Administración: Las partes relacionadas presentaban los siguientes saldos:
2420 de 2015, nos permitimos informar según los vínculos de administración Por operaciones pasivas Depósitos
lo siguiente: serán, las personas jurídicas que Contractuales y Ahorro Permanente
Para BENEFICIAR son partes tengan representación el Consejo de $3.587 millones de pesos, Aportes $32.4,
relacionadas: Administración. millones de pesos y Cartera de Crédito
• Los miembros del Consejo de Personal Clave de la Administración: $639.8 millones de pesos. En el siguiente
Administración. En BENEFICIAR se considera personal cuadro se detalla los saldos a cargo:
• Los Representantes Legales. clave aquellos que estén nombrados
• Los Liquidadores o Agentes
Especiales.
• Los miembros de Comités, que
de acuerdo con el estatuto tengan la
calidad de administradores.
• Los cónyuges, compañeros
permanentes, y quienes se encuentren
hasta el segundo grado de
consanguinidad o de afinidad y primero
civil de los miembros del consejo de
administración, del representante o
representantes legales y de los miembros
de los comités que tengan calidad de
administradores.
• De propiedad directa (Aportes
Sociales) igual o superior al 5%.
• De propiedad indirecta igual o
superior al 5% (aportes sociales). 173
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Durante el año 2020, se realizaron

créditos a directivos y sus partes
relacionadas por valor de $118 millones
de pesos.
Partes Relacionadas por Personal
Clave de Administración. Por
operaciones pasivas Depósitos
Contractuales y Ahorro Permanente
$1.371, millones de pesos, Aportes
$24.05 millones de pesos, Cartera de
Crédito $2.236 millones de pesos. En
el siguiente cuadro se detalla los saldos
a cargo:

Durante el año 2020, se realizaron

créditos a Personal clave de la
Administración y a sus partes
relacionadas por valor de $1.456
millones de pesos.
Con base en el concepto de
control de las NIF, BENEFICIAR, debe
identificar si tiene el control sobre otra
entidad. De ser así el procedimiento
que debe utilizar BENEFICIAR para
la consolidación de esta inversión
deberá ser el Método de Adquisición.
Al 31 de diciembre de 2020
BENEFICIAR ENTIDAD COOPERATIVA ,
no posee control sobre otra u otras
174 entidades.
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CONCILIACIÓN DE LOS HECHOS OCURRIDOS

COMPONENTES DEL ESTADO DE DESPUÉS DEL PERIODO
CAMBIO EN EL PATRIMONIO SOBRE EL QUE SE INFORMA
A la fecha de presentación en
Asamblea del presente informe, la
Administración no tiene conocimiento
de la existencia de hechos ocurridos
después de los períodos que se
informan, correspondientes a los años
terminados el 31 de diciembre de 2020
y 31 de diciembre de 2019 y hasta la
fecha de autorización de los estados
financieros, que sea necesario revelar.

JOSÉ ORLANDO QUECANO GÓMEZ LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ

Gerente General Contadora
T.P. 30082T

CESAR ALBERTO SOLANO ALBARRACÍN

Revisor Fiscal
T.P. 67134 -T
Delegado de AFINES S.A.S. 175
6
6.
PROYECTO DE
D I S TRI BUCI ÓN DE
E XCE DE NTE S
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PROYECTO DE
DISTRIBUCIÓN DE
EXCEDENTES 2020

JOSE ORLANDO QUECANO GÓMEZ LUZ STELLA AVILA RAMÍREZ RAMIRO ALBERTO RUÍZ CLAVIJO
Representante Legal Contadora Presidente
178 TP 30082-T
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