23/06/2020 CAJA Y BANCOS ARQUEO DE FONDOS Y VALORES 8 (LE) on agguee, de caja, constste on contar Tay monedas y biletes de aerate determined. zy = Por’medidas te contrat t lobe ser, realizado por ta misma Persona trangia ia Caja: tamer Mamadg Custodion de hecho se Cg Oa ‘otra persona, Se Ja tras cada operacion. para ligvar ‘anatitico. stand "on “Contac sbiica dad of faidgt ments reat 9 323/06/2020 OeCanecayeeeaccanceanseanecavceascosceancessecanecancensecascanyecssecaseey ENTONCES EL AUDITOR QUE HACE? *Examina y recuenta: identifica los items, recuenta teniendo en cuenta: calidad, cantidad y legitimidad *Se aplica a cosas tangibles *Cudl es el elemento de juicio que obtiene? Testimonio ocular m ai REQUISITOS DE UN ARQUEO DE FONDOS + SORPRESIVIDAD + SILMULTANEIDAD +INTEGRIDAD23/06/2020 aecareeeseenseenennii m1 [erAras PARA EL DESARROLLO DE UN ARQUEO *ETAPA PREVIA O DE PLANIFICACION +ETAPA DE EJECUCION *ETAPA SEGUIMIENTO O LIMPIEZA DEL ARQUEO m ossenseeeseeanceaceenscsaveeoseeoseeavcenseoonec CASO: MARINO S.A. Ud. es el auditor de los Estados Contables dela Empresa "MARINO SA" dedicada ala ‘compra y venta de mermeladas. La comercializacion se realiza al por mayor y al publico en general. La empresa clerra su ejercicio econémico N° 8 el 31/12/2017. Como primera actividad, decide comenzar a Sogiin el Balance de Sumas y Saldos al 34 ‘empresa, el saldo de la cuenta Fondo Fijo es: FONDO FIJO. uvenreenssnny ‘el rubro CAJA Y BANCOS.- je le suministrara el Contador de la $ 3.000,00 ‘También tomé conocimiento que la reposicién del Fondo Fijo se realiza una vez por ‘semana, siendo la ultima reposicion el dia 24/12/2017.23/06/2020 one A. En la empresa funciona un Fondo Fijo por $3.000 que se encuentra a cargo del cajero el Sr. Peluche ‘José a quien Ud., a fin de contin actividades de cierre, solicita todos los comprobantes y {dinero en efectivo para realizar el arqueo correspondiente a fecha de cierre, obteniendo: a) Comprobante de pago de viticas sin autorizacion con fecha 27/12/2017 por $150, sin firma. ') Comprabante de pago de nafta de fecha 28/12/2017 por $200. €) 10 billetes de 100 (uno de ellos ol auditor pudo comprobar que se trata de un billete falso) 4) Resumen de cuenta de Ia libreria: “LA LAPICERA MAGICA" por § 230, correspondiente a compras ppor el mes de noviembre de 2017, con sello visible de “PAGADO” de fecha 23/12/2017, ¢) 30 billetes de $5. 4) Vale por adelanto de sueldo al empleado Sr. Primo de fecha 31/12/2017 por $300. 9) 10 illetes de $20. fh) Comprobante de pago de empanadas y gaseosas al personal del area de administracién de fecha 30/12/2017 por $670 para el brindis de fin de afo realizado en Ia oficina del area, ) Comprobante de taxi $30 3) 40 billetes de $10 Se requiere: Preparar la planilla de arquee de Fondo Fijo. Tr To mn ENTE AUDITADO: MARINO SA RUBEO: CAIA Y 8ANCOS HECTA S/PLAN De CUENTAS. N° 117007 FECHA DE CIERRE: 31/12/2017 Frep por Mh jenior UU _[Gerento: KK JARQUEO DE “esponsabie’ St. Calero FONDO FLO (DETALLE DE FONDOs ¥| COMPROBANTES {QUEADOS AL 1/12/2017 Hs: 18. (ONTO AUTORZADO: | 3.0005023/06/2020 1) |EFECTIVO Mon/bill | Cant | _Importe 100 10 1.000,00Nota 1 5 30 150,00 20 10 200,00 10 40 400,00 ‘Subtotal 1 1.750,00 ) ‘OMPROBANTES Fecha Concept Importe $ Fesanen 23/12/2017 Libreria 230,00| Nota 2 2711212017 Niaticos 150,00) Nota 3 28/12/2017 Nafta 200,00) 30/12/2017 ffaxi 30,00, 30/12/2017 _{Gtos Retigerio. 670,00, del. De 31/12/2017 _bueldo 300,00 bubtotal 2 1.5000023/06/2020 IOTAL ARQUEO FONDO FIJO 3.330,00, je detecté un illete falso de Nota 1 100 -100,00 ‘omprobante ya ndido con sello Nota 2: le pagado -230,00 El vale estd sin firma Nota 3: -150,00 2.850,00 Diferencia - Faltante F. F. 150. 8. los valores y comprobantes aqui {detallados son todos los que tengo en imi poder y no existen otros faparte de los aqui especiticados. Los imismos fueron contados en mi resencia y devueltos intactos. Porla compania POR AUDITORES St. Cojero SMM.23/06/2020 BILLETES Y MONEDAS: MENOS: PERDIDA BILLETE FALSt ‘SUB-TOTAL. COMPROBANTES.. Comprobante Sin firma, Comprobante ya rendido.. ‘SUB-TOTAL 2... TOTAL. CONTROLEMOS ASIENTOS DE AJUSTES PROPUESTOS Combustibles y Lubricantes Adelanto de sueldos Gastos de Refrigerio Gastos de Movilidad Pérdida por billete falso Faltante de Fondo Fijo ‘a Fondo Fijo a Fondo Fijo 200,00 300,00 670,00 30,00 100,00 50,00 4.200,00 150,0023/06/2020 Q ddudas? & Por favor plantearlas ono! foro de consultas