¿Qué hace la SUNAT para combatir la elusión y evasión tributario mediante el Decreto

legislativo 1372?

La SUNAT es la entidad que permite a los empresarios o empresas en exigir los tributos a
pagar; sin embargo, en tiempos anterior existía empresa que evadían los impuestos de tributos
y otros, haciendo que la SUNAT tenga dificultades en cobrar, así mismo, gracias a la parte fiscal
se logro conseguir con Decreto que permita que la SUNAT tenga mucho más poder y
conocimiento, ya que dicho Decreto fue creado con la finalidad de combatir la elusión y
evasión, es por ello que toda persona o ente jurídica (fondos de inversión, etc.) tienen la
obligación de brindar información detallada a la SUNAT, sobre las cuentas de depósitos de sus
clientes que tengan como mínimo un 10% del capital.

Con esta información la SUNAT podrá realizar las verificaciones correspondientes, donde le
permitirán observar posibles elusiones o evasiones (lavado de activo). Así mismo, este Decreto
también fue creado para evitar la informalidad que se está viviendo en nuestro país, ya que la
mayoría de la economía peruana es informal.

Por otro lado, el Decreto fue creado por un convenio que tiene con la OCDE, donde pueden
intercambiar información automática con más de 100 países, sobre los saldos que contiene las
cuentas bancarias, con esto la SUNAT podrá fiscalizar a los contribuyentes.

Crear medidas para combatir evasión y elusión tributarias se encuentran:

Atribución de condición de “sujeto sin capacidad operativa- SSCO”. Las facturas falsas son una
de las principales causas que erosionan la recaudación, pues permiten la deducción del gasto
para el IR y el crédito fiscal para el IGV. Por ello, se propone establecer la definición de
condición de SSCO para luchar contra la emisión de facturas falsas por parte de "empresas
fantasmas"

Perfeccionamiento normativo del Incremento Patrimonial no Justificado. La SUNAT debe

aprovechar las nuevas herramientas de control con las que cuenta a partir del intercambio de
información con otros países y el acceso a la información financiera.

Incorpora responsabilidad de asesores fiscales que participen o elaboren esquemas de elusión

tributaria. El diseño de los esquemas de elusión tributaria requiere usualmente la participación
de asesores fiscales, pues son las personas que conocen a profundidad las normas tributarias y
los espacios que podrían dar lugar a conductas de elusión.

La Declaración de Beneficiario Final está conceptualizada como una medida para combatir la
elusión, la evasión, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Precisamente por
ello, la Declaración del Beneficiario Final (BF) debe ser entendida como un conjunto de
obligaciones que tienen las empresas que implican más que su simple presentación,
representando en realidad un complejo sistema por el cual los sujetos obligados deben
recabar la información, conservarla y analizarla a fin de informar a la Sunat los sujetos que
califican como beneficiarios finales.