Nama : Mega Norma Juwita Amalia

Kelas K1C

Npm 19013030

PT. RHS telah membayar angsuran PPH 25 selama tahun 2021 , sebagai berikut :

Tanggal No. Bukti Keterangan Debit

18-Feb-21 JV.2021.02.00039 setoran pph 25 bulan januari 2021

1,000,000.00

10-Mar-21 JV.2021.03.00036 setoran pph 25 bulan Februari 2021

1,000,000.00

13-Apr-21 JV.2021.04.00021 setoran pph 25 bulan maret 2021

1,000,000.00

10-May-21 JV.2021.05.00014 setoran pph 25 bulan april 2021

1,000,000.00

10-Jun-21 JV.2021.06.00028 setoran PPH 25 bulan mei 2021

1,000,000.00

12-Jul-21 JV.2021.07.00013 setoran pph 25 bulan juni 2021

1,000,000.00

10-Aug-21 JV.2021.08.00022 setoran pph 25 bulan juli 2021

1,000,000.00

10-Sep-21 JV.2021.09.00023 setoran pph 25 bulan agustus 2021

1,000,000.00

11-Oct-21 JV.2021.10.00017 setoran pph 25 bulan september 2021

1,000,000.00

09-Nov-21 JV.2021.11.00011 setoran PPH 25 bulan Oktober 2021

1,000,000.00

bayar setoran PPH 25 bulan November

13-Dec-21 JV.2021.12.00022
2021 1,000,000.00

Total setoran PPH 25

11,000,000.00
LAPORAN PERHITUNGAN LABA RUGI
BULAN JANUARI SD DESEMBER 2021

2021

Pendapatan usaha
Penjualan
8,283,025,196.00
-

Jumlah Pendapatan Usaha

8,283,025,196.00

HARGA POKOK USAHA

Persediaan awal
5,784,816,093.00
Pembelian PPn
4,431,392,303.00
-

Barang siap dijual

10,216,208,396.00

Persediaan akhir
(3,199,227,923.50)

-
Jumlah barang dijual
(7,016,980,472.50) 84.7%

ditambah
# Biaya Bubut dan Modifikasi 0.1%
4,416,610.00
# Beban Komisi Customer 1.6%
129,552,540.00
- 0.0%
- 0.0%

Jumlah -1.6%
(133,969,150.00)

-
Harga pokok usaha
(7,150,949,622.50) 86.3%
Laba kotor 13.7%
1,132,075,573.50

BEBAN USAHA
# Biaya Gaji, Lembur & THR 8.3%
688,765,308.00
# Biaya Bonus Pesangon & Kompensasi - 0.0%
Biaya Catering & Makan Karyawan - 0.0%
# Biaya Tunjangan Kesehatan - 0.0%

# Biaya Asuransi Karyawan 0.2%

16,261,388.00
# Biaya Listrik 0.3%
21,355,283.00
# Biaya PAM 0.0%
2,961,496.00
# Biaya Telekomunikasi 0.1%
6,185,573.00
# Biaya Ekspedisi, Pos & Materai 1.2%
99,990,998.00
# Biaya Perjalanan Dinas 0.2%
14,038,044.00
# Biaya Perlengkapan Kantor 0.1%
6,410,000.00
Biaya Pengembangan Pendidikan - 0.0%
# Biaya Retribusi & Sumbangan - 0.0%
# Beban Sewa Gedung - 0.0%

# Biaya ATK dan percetakan 0.0%

1,454,650.00
# Pembulatan 0.0%
(3,399.00)
# Biaya Umum & Adm Lainnya 0.3%
28,588,990.00
# Biaya Pemeliharaan Gedung 0.1%
8,800,000.00
# Biaya Pemeliharaan Kendaraan 0.2%
19,450,740.00
# Biaya Penyusutan Inventaris kantor 0.6%
48,085,895.33

-
Total Beban Usaha
(962,344,966.33) 11.6%

PENADAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

# Pendapatan Jasa Giro 0.0%
1,810,378.97
# Biaya Adm Bank & Buku Cek/Giro 0.0%
(597,339.00)
# Pajak Jasa Giro 0.0%
(362,764.34)
Realisasi Laba Rugi Kurs Usd - 0.0%
 Laba Rugi Kurs Belum Terealisasi Usd - 0.0%

Total Pendapatan (Beban) Lain-lain 0.0%

850,275.63

Laba bersih sebelum pajak 2.1%

170,580,882.80

Pertanyaan :

1. Prosedur pemeriksaan apa yang anda lakukan untuk memeriksa kebenaran setoran angsuran
PPH 25 perbulan.
Jawaban :
1.Melakukan pemeriksaan bukti-bukti asli atas pajak-pajak yang telah disetor.
2. Hitunglah PPH Psl 29

Perhitungan PPh Terutang

I
peredaran bruto 8,283,025,196.00
=
penghasilan ken pajak 170,580,882.80
=
bagian penghasilan kena pajak dengan fasilitas:
= 4,800,000,000
/ 8,283,025,196 * 170,580,883
= 98,851,352
PPh Terutang untuk bagian dengan fasilitas
= 50% 25%
* * 98,851,352
= 12,356,419

II
Peredaran Bruto 8,283,025,196.00
=
penghasilan ken pajak 170,580,882.80
=
Bagian Penghasilan Kena Pajak Tanpa Fasilitas
= 170,580,883
- 98,851,352
= 71,729,531
PPh Terutang Untuk Bagian Tanpa Fasilitas
= 25%
* 71,729,531
= 17,932,383

III
Dengan Demikian besar PPh terutang PT. RHS adalah
= 12,356,419
+ 17,932,383
 = 30,288,802

Perhitungan PPh 29 PT. RHS

Angsuran PPh 25 Tahun 2021
916,667
PPh terutang 2021
30,288,802
PPh Pasal 29 yang harus
dilunasi 19,288,802

3. Dan berapa Angsuran PPH 25 Tahun berikutnya

besar PPh Pasal 25 per bulan

pph terutang tahun 2021 / 12 Bln
=

= 19,288,802 / 12

= 1,607,400