ΔΑΝΕΙΑ

Δανειοδότης (Lender): Το μέρος που χορηγεί το δάνειο, π.χ. η τράπεζα

Δανειολήπτης (Borrower): Η εταιρία που έλαβε το δάνειο, ο οφειλέτης

Αρχικό Κεφάλαιο (Loan Facility Amount): Είναι το ύψος του ποσού το οποίο
δανείστηκε η εταιρία

Υπόλοιπο Δανείου (Loan Balance): Υπόλοιπο Αρχικού Κεφαλαίου + Χρεωστικοί

τόκοι πληρωτέοι – Καταβληθέντα Χρεολύσια

Περιθώριο Επιτοκίου (Margin): Ένα σταθερό επιτόκιο το οποίο αποτελεί μέρος

του επιτοκίου δανεισμού

Μεταβλητό επιτόκιο: LIBOR, EURIBOR, etc

Επιτόκιο Δανεισμού (Interest Rate): Μεταβλητό επιτόκιο + Περιθώριο επιτοκίου

Χρεολύσιο (Installment): Η εκάστοστε (περιοδική) αποπληρωμή του αρχικού

κεφαλαίου

Τόκος Περιόδου: Υπόλοιπο δανείου * Επιτόκιο δανεισμού * (ημέρες περιόδου / 365)

(σημείωση: Είναι σύνηθες σε τραπεζικές συμβάσεις να ορίζετε για τον υπολογισμό του τόκου έτος 360
ημερών. Στην περίπτωση αυτή ο παρονομαστής θα είναι 360 και όχι 365)

Τοκοχρεολύσιο: Χρεολύσιο + Τόκος Περιόδου

1
Παράδειγμα:

Εταιρία συνάπτει στις 1/1/2020 υπογράφει σύναψη λήψης δανείου από τράπεζα. Οι
όροι έχουν ως εξής

Αρχικό κεφάλαιο: $10.000.000

Εκταμίευση δανείου: 1/1/2020

Επιτόκιο δανεισμού: 5%

Περίοδος αποπληρωμής: 5 έτη με ετήσιες περιοδικές αποπληρωμές των $2.000.000

αρχής γενομένης 31/12/2020. Οι τόκοι λογίζονται ανά έτος και πληρώνονται μαζί με
το χρεολύσιο.

Υπόλοιπο Υπόλοιπο
Τόκος Χρεωλύσιο Τοκοχρεωλύσιο
Έτος Δανείου Αρχής Δανείου Τέλος
2020 $ 10,000,000.00 $ 500,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,500,000.00 $ 8,000,000.00
2021 $ 8,000,000.00 $ 400,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,400,000.00 $ 6,000,000.00
2022 $ 6,000,000.00 $ 300,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,300,000.00 $ 4,000,000.00
2023 $ 4,000,000.00 $ 200,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,000,000.00
2024 $ 2,000,000.00 $ 100,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,100,000.00 $ -

Οι εγγραφές 1/1/2020 και 31/12/2020 έχουν ως εξής

2020
-----------------------------------------------1/1/2020----------------------------------------------

Χρ: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $10.000.000

Π: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $10.000.000

Εκταμίευση δανείου Alpha Bank, Σύμβαση Νο….

----------------------------------------------31/12/2020--------------------------------------------

Χρ: 65.01 Τόκοι τραπεζικών δανείων $ 500.000

Χρ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $2.500.000

Λογισμός τόκων και πληρωμή τοκοχρεωλύσιου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

2
----------------------------------------------31/12/2020--------------------------------------------

ΧΡ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Μεταφορά βραχυπρόθεσμου μέρους δανείου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

2021
----------------------------------------------31/12/2021--------------------------------------------

Χρ: 65.01 Τόκοι τραπεζικών δανείων $ 400.000

Χρ: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Π: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $2.400.000

Λογισμός τόκων και πληρωμή τοκοχρεωλύσιου

----------------------------------------------31/12/2021--------------------------------------------

ΧΡ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Μεταφορά βραχυπρόθεσμου μέρους δανείου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

2022
----------------------------------------------31/12/2022--------------------------------------------

Χρ: 65.01 Τόκοι τραπεζικών δανείων $ 300.000

Χρ: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Π: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $2.300.000

Λογισμός τόκων και πληρωμή τοκοχρεωλύσιου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

3
----------------------------------------------31/12/2022--------------------------------------------

ΧΡ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Μεταφορά βραχυπρόθεσμου μέρους δανείου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

2023
----------------------------------------------31/12/2023--------------------------------------------

Χρ: 65.01 Τόκοι τραπεζικών δανείων $ 200.000

Χρ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $2.200.000

Λογισμός τόκων και πληρωμή τοκοχρεωλύσιου

----------------------------------------------31/12/2023--------------------------------------------

ΧΡ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Μεταφορά βραχυπρόθεσμου μέρους δανείου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

2024
----------------------------------------------31/12/2024--------------------------------------------

Χρ: 65.01 Τόκοι τραπεζικών δανείων $ 100.000

Χρ: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Π: 38.02 Καταθέσεις Όψεως $2.100.000

Λογισμός τόκων και πληρωμή τοκοχρεωλύσιου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

4
----------------------------------------------31/12/2024--------------------------------------------

ΧΡ: 52.01.00 Δάνειο Alpha Bank – Μακρ. $2.000.000

Π: 52.01.00.01 Δάνειο Alpha Bank –Βραχ. $2.000.000

Μεταφορά βραχυπρόθεσμου μέρους δανείου

-------------------------------------------------------------------------------------------------------