ANALISIS FINANCIERO

ANALISIS DE LAS CUENTAS

Las cuentas que se presentan a continuacin a han sido escogidas debido a su importancia significativa dentro de los estados financieros, es decir, todas y cada una de ellas, representan un porcentaje considerable dentro de los rubros contenidos en los estados financieros. Alto: Menor alcance y procedimientos bsicos Medio: Criterios de seleccin y procedimientos especficos Bajo: Mayor alcance y efectividad

ACTIVO
 Efectivo y equivalentes: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que las cantidades de dinero manejadas son de gran tamao, y la integridad del personal respecto a esto es de igual manera dudosa. Sin embargo, la empresa hace todo lo posible para que esto no suceda, por lo tanto se determina un riesgo de control medio. Cuenta: Efectivo y equivalentes Alto Medio Riesgo de deteccin Bajo BAJO Bajo Medio Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO

 Deudores diversos: Se determina un riesgo inherente bajo, puesto que aunque las cantidades que se le deben a la empresa por parte de sus deudores son significativas, estos deudores son de gran prestigio y con una buena reputacin precedida. La empresa tiene un excelente control en el manejo de las cuentas respecto a este rubro, por lo tanto se determina un riesgo de control bajo. Cuenta: Deudores diversos Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto ALTO

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO Rivero y compaa S. C. | Facultad de Contadura y Administracin, Universidad Autnoma de Campeche 1

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 ISR retenido: Se determina un riesgo inherente bajo, puesto que en el manejo de este rubro, las cantidades son aunque significativas, de mediana importancia para la contraparte. El riesgo de control es alto, puesto que pese a lo anterior mencionado, las omisiones en este rubro, pueden estar presentes. Cuenta: ISR retenido Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo MEDIO

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO  IVA retenido: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que en este rubro suele haber omisiones o agregaciones a favor de cualquier empresa debido a la naturaleza del mismo. El riesgo de control es Medio, puesto que aunque la empresa intenta controlar estas irregularidades, no esta segura de que estas puedan estar a salvo de las antes mencionadas. Cuenta: IVA Retenido Medio Riesgo de deteccin BAJO Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Acciones y valores: Se determina un riesgo inherente medio, puesto que el rubro aunque es significativo dentro de la empresa, siempre esta bien protegido en todo aspecto. Se estima un riesgo de control bajo, puesto que la empresa en cuestin se encarga de que este rubro no se vea afectado de ninguna manera. Cuenta: Acciones y valores Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio ALTO Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO  Equipo de venta: Se determina un riesgo inherente bajo, puesto que la naturaleza del rubro no es susceptible a irregularidades significativas. El riesgo de control determinado es de igual Rivero y compaa S. C. | Facultad de Contadura y Administracin, Universidad Autnoma de Campeche 2

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manera bajo, puesto que aunque es un rubro importante para la empresa, esta le suele dar mas importancia a otros rubros. Cuenta: Equipo de venta Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto ALTO

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO

PASIVO
 Proveedores: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que la naturaleza de la cuenta asi se percibe. El riesgo de control por parte de la empresa es bajo, puesto que la empresa tiene rigurosos mtodos para controlar este rubro y que este siempre este excepto de irregularidades. Cuenta: Proveedores Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo MEDIO Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: MEDIO  Acreedores diversos: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que la naturaleza de la cuenta es percibida de esa manera, es susceptible a alteraciones por parte de la empresa. El riesgo de control es alto, puesto que en el departamento de contabilidad, no se sabe a ciencia cierta como es el manejo y control de dicha cuenta. Cuenta: Acreedores diversos Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto BAJO Bajo Medio

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Impuestos y cuotas por pagar: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que la naturaleza de la cuenta es susceptible a alteraciones de todo tipo. El riesgo de control determinado es de Rivero y compaa S. C. | Facultad de Contadura y Administracin, Universidad Autnoma de Campeche 3

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igual manera alto, puesto que la integridad de la persona que maneje esta cuenta esta en juego. Cuenta: Impuestos y cuotas por pagar Medio Riesgo de deteccin BAJO Bajo Bajo Medio Medio Alto Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  IVA por pagar: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que las cantidades de dinero manejadas son de gran tamao, y la integridad del personal respecto a esto es de igual manera dudosa. Sin embargo, la empresa hace todo lo posible para que esto no suceda, por lo tanto se determina un riesgo de control medio. Cuenta: IVA por pagar Medio Riesgo de deteccin BAJO Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  IDE retenido: Se determina un riesgo inherente medio, puesto que la naturaleza de la cuenta es percibida de esa manera. El riesgo de control es bajo, puesto que los mtodos que la empresa utiliza para dicho rubro, son buenos. Cuenta: IDE retenido Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio ALTO Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO  PTU por pagar: Se determina un riesgo inherente bajo, puesto que la naturaleza de la cuenta no es susceptible a fraudes. El riesgo de control es medio, puesto que no se conoce a ciencia cierta a la persona que maneja y determina cierto rubro.

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Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Cuenta: PTU por pagar Medio Riesgo de deteccin Bajo Medio ALTO

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO

CAPITAL
 Resultado del ejercicio: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que las cantidades de dinero manejadas son de gran tamao, y la integridad del personal respecto a esto es de igual manera dudosa. Sin embargo, la empresa hace todo lo posible para que esto no suceda, por lo tanto se determina un riesgo de control bajo. Cuenta: Resultado del ejercicio Alto Medio Riesgo de deteccin Bajo Bajo Bajo Medio Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo MEDIO Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: MEDIO

RESULTADOS
 Devoluciones sobre ventas: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que la naturaleza del rubro de percibe como sujeta a irregularidades. El riesgo de control determinado es medio, puesto que aunque se lleva control de dicho rubro, no se sabe si es un buen control o uno deficiente. Cuenta: Devoluciones sobre ventas Medio Riesgo de deteccin Bajo BAJO Bajo Medio Medio Alto Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Bonificaciones sobre compras: Se determina un riesgo inherente bajo, puesto que la naturaleza de la cuenta , no es susceptible a fraudes o irregularidades, adems de ser en su Rivero y compaa S. C. | Facultad de Contadura y Administracin, Universidad Autnoma de Campeche 5

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mayora perteneciente a la decisin de un tercero. El riesgo de control es medio, puesto que la empresa pone todo de si para aprovechar dicha cuenta. Cuenta: Bonificaciones sobre compras Medio Riesgo de deteccin Bajo Bajo Bajo Medio Medio ALTO Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: ALTO  Utilidad de operacin: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que las cantidades de dinero manejadas son de gran tamao, y la integridad del personal respecto a esto es de igual manera dudosa. Sin embargo, la empresa hace todo lo posible para que esto no suceda, por lo tanto se determina un riesgo de control medio. Cuenta: Utilidad de operacin Medio Riesgo de deteccin Bajo BAJO Bajo Medio Medio Alto Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Otros gastos: Se determina un riesgo inherente medio, puesto que la naturaleza de la cuenta es percibida de esa manera, el riesgo de control percibido es medio de igual manera, puesto que por parte de la empresa, se tiene cierto control sobre los mismos. Cuenta: Otros gastos Medio Riesgo de deteccin Bajo MEDIO Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: MEDIO  Compras: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que las cantidades de dinero manejadas son de gran tamao. El riesgo de control determinado en el rubro es medio, puesto que la empresa pone todo de si para evitar riesgos o irregularidades en los mismos.

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Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Cuenta: Compras Medio Riesgo de deteccin BAJO Medio Alto

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Ganancia cambiaria: Se determina un riesgo inherente alto, puesto que esta cuenta esta sujeta a constantes cambios. El riesgo de control detectado es medio, puesto que aunque la empresa intenta siempre regular dichos cambios mediante un buen control de los mismo, no esta excenta de cometer errores. Cuenta: Ganancia cambiaria Medio Riesgo de deteccin BAJO Medio Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Alto Bajo Bajo Medio

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: BAJO  Productos financieros: Se determina un riesgo inherente medio, puesto que aunque la naturaleza de dicha cuenta no es del todo de gran importancia, esta sujeta a irregularidades. El riesgo de control, de igual manera es determinado como medio, puesto que es dudoso la forma en que el control de dicha cuenta se lleva a cabo. Cuenta: Productos financieros Medio Riesgo de deteccin Bajo Bajo Bajo MEDIO Medio Alto Alto

Riesgos de control Riesgo inherente Alto Medio Bajo

Bajo Medio Alto Alto

Por lo tanto, el riesgo de deteccin es: MEDIO

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