Scribd Logo
Upload

Welcome to Scribd!

  • STB - BCTC Rieng Quy 1 Nam2022

    Uploaded by

    MTQSV
    15 views48 pages

    Original Title

    20220429 - STB - BCTC Rieng quy 1 nam2022

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Available Formats

    PDF or read online from Scribd

    Did you find this document useful?

    Is this content inappropriate?

    Report this Document

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    15 views48 pages

    STB - BCTC Rieng Quy 1 Nam2022

    Uploaded by

    MTQSV

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    of 48
    Sacombank BAO CAO TAI CHINH RIENG QUY 1.2022 Sacombank Ma ching khosin : STB BIE SO: BozarteTD Ban hanh theo Thong tr 48/2014/7T-NHNN nigdy 317272014 oda Thing abc NHNN VN BANG CAN BOI KE TOAN Tel thot até cud ngay 31 théng 03 nim 2022 Bo vi tinh: trigu dng [sr] hi td Thay] 36 cud ky ‘36 au nam it a Tet a @ a TH SAN 1b ft, ving bpe, 64 Quy aaa 76877 [Tab gi tal NHN 10,580,321 40,494,237 ‘W[Tibn git va cho vay che TCTD kike 16,869,797 11,098,919 1 [Tika git tai cdc TCTD khdc 12,896,797 8,195,919 2 cho vay ese TCTD kee 2,963,000, 2,903,000 3 [Oy phong eiro (*) ~ ~ TV [hing khodn kin doanh Vor 5 : 1 onda inn iin dann zi : 2 rico cing krodn ki doar C) é z 1 [Cie cdma cy tl chinh phil sinh va cdc tat ean | VO2 . ° fat ein bse V1 cho vay endch Ring vas 3ST 516 708 aas37 308 + [eho vay won hang 404,040,858 370,052,558 2 [Dw phong er cho vay Wideh hg C) Vio4 (6.224.130) 6.114613] [Mog dong mua ng 7 108,760 $08,770 + Juang. 705,954 735,967 2 [Dw phong rire host dong mua ng () (97,196)] (07,197) ‘vil|Chamg khosn du tw v.05 { 73,304,153 (69,649,137 11 |onong knodn di ur sin sing d8 ban 728,742,160 34,090,288 72. [Ching khodn au ty gid dén ngay do han 51,266,316 41,650,364 ‘3. [Dy phong rill ro ching khodn au tu (*) {6,704,313)| (6,031,505)| 1X [6p vén, du te dal han Wio6. 3297477 3,291,427 1 [Au ty vado cng ty con 3,528,284 3,528,284 2 V0 gp fen doanh = z '3. [Dau tu vo cong ty bn bt 5 5 4 oda taal han ke aot ai 'S [Dy ping gdm gia alu ur dai han C) ($28,171) 28.174) X [Tal sin of djah_ 7,798,208 T8T1 S38 41 [Tai sn of dinh hou hinh 4,277,640. 4,325,823. a [Nguyen ia TSO now nin 7:363,395. 7,338,105, [Hao mén TSCE now hi C) (2.105.695) (2.012.282 2 [Tal sin 8 cin owe wi chia : : ‘a [Nquyéngié TSCD ths a chia 5 2 [Hao mon TSCD tue w chien (7) = 5 3 [Ta sin ob ah vo hie EC Sees 1 [Nquytn gid TSCD wo hiah 4.972 56. 4.948 857 [Hao mén TSCB v8 hin) 1451.90] (1.307 14 Xi Jade gong ean alu ue : : _|Nguyén gia BOSOT_ 5 _ [Hao mén BOSBT C) E - XI fT al an C6 ene 2930877 aaarasTe “ede nas pra 22741 987, 24,688 900 2 [cde kod a tt pha a T1775 9.971855 3. [Ta edn hob TNON hos 3085. 395,345 4 [Tai sin Conde $01,170 309,089 '5 [Cac krodn dy phiong Wir cho eas Wi san CO na ) 5.063.414) bang nde) L_ Téng tal sin C6 547 A05,158_ 515,900,025 Trang t wg [sry Chi teu Tmyit] sé cudi ky 86 du nlm a a (o) a 6 | _ NgPHAITRA VA VON cnt sO HOU 1 [Ge toda ng Chink ph vA NHNN Vor 3508 Cao i [Tin git va ibn vay che TOTO Khe v.08 79516,368 az7ez03 1 [Tide git ia ede TCTO ki 12,197,085 | — 71,305,645 2 |vay ote TCD kde 7.319.266, 5908436 Wt fTiba git cia witch he ¥oo. 464,909,084 421,865,617 wy [Ot 2609 ev ain va che Rada sog61 108,003 \y [ven el ety tnt dl cho vay TOTO cha rat : - ‘Wt [Pn minh gidy 1 06 gi V0) 2o,see 726 108,778, Vil [Che khoan ng khbe vit 20,036,377, 21,323,199 1 [Géc Khoa i, phi phd 720,434 5,754,967 2. [Thu TNON hos ie pi : E '3 [Cac Kran phal 8 va cdng ng ede 74315903 75568 168 4 [Dy phéng a ro kise z a “Tong BRAT 780,008 RIT tivo end 9 nw vs 38,228,182, 33,700,465 1 [Va cia ToT 20,601,582, 20,601,582, [Von au 18,852,157, '18.882,157 1b [V6n oho tr XDC8, mua ebm ai sin ah 4124 24 [Thing du vbn of phn asst a747.951 [C5 piu auf ©) : : [cb phibu vue = 7 [a Nén kde 655, 53 2 [outa TOTO 308,713, 3303,713 '3[nenn eh gin doa 104,000 118,046. “4 [Chan igh nh i a tin a 3 [Lp tan cha phan phbV US a Ti06797 587,124 ‘2 [Lol nbun LB nd nay 14586673 3,445,783 1b [lot nha U5 hy eb nde OS 9.587.124 0.141344 6 Jugtich ea 0 ating tabu 38 - : ‘Téng ne phal tra va vbn cha sé hdru 518,900,025 (GAG cH TEV NGOAI BANG CAN 561 KE TOAN [sry Chi te Theyit ‘36 au nim mish Oy @ a 7 [Bo tinh vay vin Bao 2 [cam idt giao dich hl doll 7970333 [cam kdt mus ngoei 365.668 [Cam két ban ngoal 1 7212732 [cam kBt giao dich hod aBr 24.941 935, |__ [Cam kt giao den trong ia : : 3 [cam két cho vay kindog hay ngang 4 [cam kde trong nghifp vy UC TpR235, 35 [Bo taoh ene 6 [ese eam ibe wrde Now tp Ké togn tung LO THI Huyde, Huynh Thanh Giang, Trang 2 Sacombank Ma chimng khosn : STB Biéu SO: BosarTcTD. ‘Ban hanh theo Thong tu 49/2014/77-NHNN ‘gay 31/12/2014 cla Thing abc NHN VN BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH ‘oy 12022 om tu ag = coruos tag oust Uy kb sien Nimeay | Nimineée | _Nimnay | Nim mabe o ao a @ @ 1 [gente iva cterodntunnge word | vr4 | zszos2| 7400.0 | 7se0st2| 7.408, 2. [chi phi vcd oh ph erong we vas | _aesnee0 | srasar| «a00s60| _ «sva07 1 [tw nip tt ue | 2esese2 | 2016005 | 2esese2 | 2.916,208 3 [Runt tr hat atog cch 7.901468 | 216033 | 190106 | 1.210008 4 [Ova nost dg den ww seeeo7 | eee | sensor | 00.00 1 [LAU Guan wr hogt dong atch wy sazasso | razces | 14nese0 | 727.006 we echt oa came] ewe | aon| tte wy [at ka anc |g 7 y [qiiSiulsiwma cma Tar | aca] saaee| cama) mame [Tru nn Sr host ang ade sis | orses| srs | 0.965 © [etiph nowt dono whe vara | seoro| __sraro| 25070 Vi [La ude to hogt ag te esaecs | eneee | ossece | os.an6 vu [row atte tir gép win, muacd phn | v.1e | 26a. = | assess 7 vit [Chi phi hoet dbo vio | areaase | ascaars | 27eatca| scart ox Leanna me Sa aasaen | aenaor| sans | samnar [ent pty pong ra tn ung eaaoer | aaaazn | canon | aeaaze 21 [Tdng tet nhs te hub reece | soarre | _1768958| 904778 7 [nibh tub TNON hia hah soizes | woes) aonzes| sao 8. {ni ph tub TNON oan tt a= : : 2a [Chi ph thub THON 7 7a |g nude eau td Ngvdi tp K& tod tng wet. Wrh= ee eee La Thi Haydn Huynh Than Gang Sacombank Ma ching khodn : STB BieU SO: BodarToTD Ban han theo Thang tr 492014/TT-NHNN gy 31/12/2014 eta Thing abe NHNN VN BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE (Theo phurong phép tryc tip) ay 2022 ‘Bom v th: tu og = a rae Lug bt hu en minh [Nam nay (1) ‘Nim terse) 4) (2) 3) 4) [Lunu chuyén tidn tir heat dgng kinh doanh (01 [Tru nha ii va ofc Khodn thu nap trong ty nan age 9.681,123 8.040.202 02_|Chi phi tai va cc chi phi tong ty a tra (*) {4,692,063)) (4,871,261) 03 _ | Thu nhép tir host dong dich vy nhgn duoc 1,524,560 (875,085 |Chénh lech 96 b&n thyc thulthye chi tir hoat Ong kinh 24 can (goal, vang bac. chang knodn) | mee — 05 [untap inde 706,863 24054 6 [Riba cle hein np ca Gove ar Wao bh cae bing 298,113. 26,143, oy [ten ott ei Ate a oa ea3125] eara.te7| 08 _|Tién thud thu nhap thyc nop trong kj (") (10,284)} (488,714)} [Leu chuyén tidn thulin tir host dong kinh doanh truée |nhamng thay adi vb tal san va von kru dong area Necastie) |NhGng thay dé vé tai sin host ding co_ [ipa timc ted te gt eco vay ke TETD (eno o1s.705] 10 _|(Tangy Gidm céc khodn vb kinh doanh chimg khogn (4,484,571)| 2,483,721 “TCP ne)” Gidm cde cong cy a chinh phal sinh v8 cle 7 ara) lan tt chinn kde _ 2_|(tangy Gidm ofc kodn cho vay vhdch hing (24,988,287) (96,554,965) 436m ngubn dy phng 28 bu dp tin tht cc kon = 21.810) 14. |(Tangy Giam khdc vb tai sdn hoat dng 3,035,432, 839,662 |Nhdmg thay dal v8 cong ng host dong - 15. | rang/ (Gidm) cde khodn ng chioh phd va NHNN (464,146) 18781) ral [an Cai) te Rh ik Hn vay ct acet aS ar a7 [ea Si a ca i rg so ho Samaaaer 2R00ATS 18 3 corer on © cx) 1.723.088 “p. [ Pane! (Gidry wén tit, dy te abu tr, cho vay ma . . HTCTD chi riro Hrng/ (Giém ce cbng cy tl chinh pha sinh va cc Khon] . | 2° |g ta chin kno (17,142)} "1 [ Tang! (Glam) kid v8 bg no host ang (650584) (21.063 22 [Chita cto quf cla TCTD () E a Trang 4 = a rr ug bt du nde Nam nay () | Nim trrbe @ a a . [1 [tars chuydn thn thudn tr host dong kinh doanh 6,963,481 (640,702) [Lora chuybn tidn ti ngat dong alu tr 01 [Mua sl ti sin of cnt C) 5.169) (402,470) [ridn thu tr thanh ij, nhugng ban TSCO 70527 17.533 [Fide chit thanh W, nhurong ban FSCO C) E : Mua slim bt ng sin abu te) = : : ibn tt bn tanh 9 bt dong san du tr 7 : [ibn chi ra do én tanh ij bt dong adn dba tC) : : in ci uh, 8 vn VE eB dom vide (Ch Ba WF - nua cong ty con, gop vin fn dan, Hon kt, va ce 5 lin abu di han Ke) C) - FTidn tu abu ts, gop vin vo cdc don vi Khe (Thu bn, rant iy cng ty con, g6p win Wn doa en kt, che knodn ou ty da han kde) Fridn thu ob te va la nun due chia i cack aa anes le 969 vbn oi han [Lu chuybn tidn thubn ti host dong alu tr ) (ear ‘hula ib tr hogt Gg a chin (01 [Tang vén ob phn tr a6p vin valhodie phat hanh o& piu 8/8/2/3/8 ig [Tata phat anh gy t oo di han ob a cbs kien tinh vo wn ter eb va cc khodin win vay di nan khie| [Tibn cithanh oan gly to ob oid dai nan ob ai Bu en Jinn vo vin ty 0 va ec khodn vin vay di han Khe (*) (448,065) : 03 04 _|[eStte tr cho ob dong, ii nhusn 68 chia) (13 «)] (05 [Fide chi ra mua ob phi au9 C) 5 = 6 w v [Fi thu irge do ban ob phidu cu 5 = aru chuydn Gn than tr hoat dong ta chioh waa078| __ a) [tru chuydn Gn thu trong KY 6,646,083 (6.634.714) Fa fide stein won ave nt hn pciaal 3: VWt_[bitu chinh anh huréeg ota thay abt) oi co i) vn gi coat reg arma in a rao Sea (bt nim nay a bidn dng cla dng ttn rong cial doan tr nga 1172022 dn ngty 31082022 {oot nim tmxéc a sy bin Ging ca dng bn trong ial Goan tr nga 1/1/2021 Sin ngdy 311032021. Lp bibu Kb ton tring a Le Th Huybn Huynh Thanh Giang ‘Trang 5 THONG TIN NGAN HANG ‘Ngan hing Thuong mai Cé phan Sai Gon Thuong Tin (“Ngan hang”) la ngin hang thuong mai cd phan duge thanh lép tai nude Cong hoa Xa hoi Chi nghia Vigt Nam. 1. Thanh lgp va hoat dng ‘Ngan hing duge thinh lép theo Gidy phép Thanh lap va Hoat déng Ngan hang 36 0006/NH-GP (°Gidy phép s6- 0006/NH-GP”) do Ngan hing Nha nuéc Viet Nam (“NHNNVN”) cp ngay 5 théng 12 nam 1991 va Gidy chimg nhén Bing ky kinh doanh s6 0301103908 do So Ké hogch va Dau tu Thanh phé H8 Chi Minh cép ngay 13 thdng 1 nim 1992. Gidy phép s6 O006/NH-GP duge thay thé boi Gidy phép Thanh Ip va Hoat dong s6 111/NH-GP do NHNNVN cép ngay 9 thang 11 nim 2018 ‘va c6 gid tr trong vong 99 nim ké tir ngay 5 théng 12 nam 1991, Hoat dng chinh cia Ngan hang bao gdm huy déng va nhén tién aii ngn han, trung han va dai han tir cc td chite va cd nhain; cho vay ngén han, trung han va dai han 48i v6i céc % chite va cé nan trén co 6 tinh chét va kha nang ngudn vn cia Ngan hang; thyc hign cée giao dich ngoai té; céc dich vy tai ‘rg thutomg mai quéc 18; chiét khdu thuong phiéu, tréi mi phidu ‘va che gidy tof gid kde; cung img cbc dich vy than to; than gia th trvdmg tient; tu vin ngn hing ai chink; mua bén tli phigu hia phi, tréi phiéu doanh nghiép; kinh doanh vang; dich vy quan ly tién mat, bao quan tai san, cho thué ‘i, két an ton; hoat dng dy théc vA nhén dy théc; dai ly bao hiém; moi gidi tidn 18 va céc dich vy ngén hang khdc duge Ngan hing Nha nude Vigt Nam cho phép. 2. HOIDONG QUAN TRI Cac thanh vién Héi dng Quan tri cla Ngan hang aén ngay lap bao cdo nay nhy sau: Ho va ten Chit vu Ngay 06 nhigm/ ngay mién nhigm ‘Ong Duong Cong Minh Chi tich Tai dc clr ngay 22 thang 04 nam 2022 Ba Nguyn Bite Thach Dim Phé Chi tich thurdng tryc BS nhiém ngay 22 théng 04 ném 2022 Ong Pham Van Phong Pho Chi tich Bd nhiém ngay 22 thang 04 nam 2022 Ong Nguyn Xuan Vo Thanh vign Tai dic cis ngay 22 thang 04 nim 2022 Ong Phan Binh Tue Thanh vign B8 nhigm ngay 22 thang 04 nam 2022 ‘Ong Vuong Céng Dire Thanh vién 6c lap Bd nhiém ngay 22 thang 04 nam 2022 Ba Pham Thi Thu Hang Thanh vien déc lap BB nhiém ngay 22 thang 04 nam 2022 Ong Nguy8n Mien Tun PhO Chia tich Mign nhiem (hét nhigm ky ngay 22 thang 04 nam 2022) ‘Ong Nauyn Van Huynh Thanh vign dc lap Min nhigm (ht nhiem ky ngay 22 thang (04 nam 2022) Ba Lé Thi Hoa Thanh vién 46c lap Mién nhiém (hét nhiém ky ngay 22 thang 04 nam 2022) 3. BAN KIEM SOAT Cae thanh vién Ban Kidm sodt clla Ngan hang dén ngay lap bao co nay nhu sau Hovaten Chie vy ‘gay b6 nhigm/ ngay mién nhiem Ong Tran Minh Triét Trréng Ban Tai dé cit ngay 22 thang 04 nam 2022 Ong Nguyén Van Thanh Thanh vien 185 nhiem ngay 22 thang 04 nam 2022 Ong Lam Van Kiet Thanh vign 185 nhiém ngay 22 thang 04 nam 2022 Ba Ha Quynh Anh Thanh vien Bd nhiém ngay 22 thang 04 ndm 2022 (Ong Ha Tén Trung Hanh Thanh vien Mign ahigm (hét nhigm ky ngay 22 thang 04 nam 2022) Ba Nguyn Thi Thanh Mai Thanh vign Mign nhigm (hét nhigm ky ngay 22 thang 04 nam 2022) ‘Ong Le van Tong ‘Thanh vién khong Mign nhigm (nét nhiem ky ngay 22 thang ‘chuyén tréch 04 nam 2022) Trang 6 4. BAN TONG GIAM DOC VA KE TOAN TRUONG. Céc thanh vign Ban Ting Giam adc va Ké todn Truéng cia Ngan hang dén ngay lap bao céo nay hy sau: Ho vatén Ba NguyBn Bite Thach Dim ‘Ong Nguyn Minh Tam ‘Ong Bao Nguyén Vo Ba Quach Thanh Ngge Thuy ‘Ong Bui Van Dang Ong Phan Dinh Tue Sra Nguyén Ba Tn Ong H8 Doan Cuong Ong V8 Anh Nhué Ong Ha Van Trung ‘Ong Hoang Thanh Hai ‘Ong Lé Van Ron ‘Ong Lé Dire Thinh Ba Nguyén Thi Kim Oanh Ba Ha Quynh Anh Ong Huynh Thanh Giang Nguoi dai ign theo phép luat Chie vu Téng Giam a Ph6 Téng Giam ac Phé Téng Pho Téng Pho Téng Pho Téng Ph6 Téng Giam aéc Pho Téng Giém dc Pho Téng Giam abe Pho Téng Gidm aée Pho Téng Gidm abc Pho Téng Giam dée Pho Téng Gidm abc Pho Téng Giam abc Pho Téng Giém abe Ké toan Trrgng ‘Ngay bé nhig/ ngay tir nhiém 84 nhigm ngay 25 thang 7 nim 2017 84 nhigm ngay 21 thang 5 ném 2007 85 nhiém ngay 27 thang 6 nam 2007 BB nhigm ngay 5 thang 2 nam 2010 BB nhiém ngay 29 thang 3 n&m 2012 BB nhiém ngay 14 thang 6 nam 2012 BB nhigm ngay 26 thang 7 nam 2012 BB nhigm ngay 1 thang 10 nam 2012 BB nhigm ngay 4 théng 10 nam 2012 BB nhigm ngay 10 thang 10 nam 2012 B8 nhigm ngay 7 thang 4 nam 2014 188 nhigm ngay 11 théng 7 n&m 2017 188 nhigm ngay 15 thang 9 nam 2017 BB nhigm va cb higu lye tir ngay 04 thang 05 nam 2022 Tir nhigm ngay 22 thang 04 nim 2022 BS nhiém ngay 1 thang 6 nm 2012 Ba Nguyén Dite Thach Diém Tang Gidm déc Trang 7 5. Von diéulé Tai ngiy 31 thing 03 nim 2022 va ngiy 31 thing 12 nim 2021, vén diéu 1g cia Nj 18.852.157 trigu Bang Vigt Nam (“VND”). Ngdn hing 44 phat hinh 1.885.215.716 6 phi théng, véi ménh gid méi cd phiéu la 10.000 VND. Cé phiéu cia Ngan hang dang duge niém yét tai ‘Sa Giao dich Chimg khoan Thanh pho Hé Chi Minh. 6. Dja diém va mang luéi hoat dong Hoi sé chinh cia Ngan hang dat tai 266 - 268 Nam Ky Khoi Nghia, Phung Vo Thi Sau, Quan 3, ‘Thanh pho Minh, Vigt Nam. Tai ngay 31 thang 03 nam 2022, Ngdn hang eé mot (1) hi s6 cchinh, m@t tram 1é chin (109) chi nhnh, bén trim bén muoi ba (443) phong giao djch tai cAc tink, thanh phé trén c4 nude 7. Céu trac Ngan hang Tai ngay 31 thang 03 nam 2022, Ngan hang cé s4u (6) cdng ty con duge sé hiru tryc tiép nhur sau: Gidy phép ‘Ten cOng ty con thanh fp Linh vye kinh doanh Tyg shaw Céng ty TNHH MTV Quan Ing va. 4104000053 Quan Iy tai sin 100% hai théc ti sin Ngan hang Sai Gdn Thuong Tin Céng ty TNHH MTV Cho thué tai 65a/GP-NHNN Huy dng von va 100% chinh Ngén hing Sai Gon Thuong hoat déng cho thué Tin tai chinh ‘Céng ty TNHH MTV Kiéu héi Ngan 0304242674 Dich vy nhgn va chi 100% hang Sai Gon Thuong Tin tr ngosi té, daily ngoai t& Céng ty TNHH MTV Vang bac Bi 0305584790 Ban Ié vang, bac va 100% quy Nean hang Sai Gon Thuong Tin ban 44 quy; 48 trang sire; giém dinh ‘thuong mai; mua ban ving, gia cng sin xuit vang trang site my nghé ‘Ngan hang Cé phan hitu han Sai Gdn N.27 Hoat dong ngén hang 100% ‘Thuong Tin Campuchia (“Sacombank Campuchia”) Negfin hang TNHH Sai Gdn Thuong 15/NHNN Hoat dong ngén hing 100% Tin Lio (“Sacombank Lao”) Trang 8 8. Téng s6 nhan vién ‘Tai ngay 31 thang 03 nam 2022, Ngdn hang c6 17.451 nhan vien (31/12/2021: 17.446 nhan vién). 9. Bon vi kiém toan Cong ty kiém ton Ngén hang la cng ty TNHH Ernst & Young Vietnam. IL. KY KE TOAN VA DON V] TIEN TE SU DYNG TRONG KE TOAN 1. Ky ké toan nim Ky ké todn nim cia Ngan hing bit du vao ngay 1 thang 1 va két thie vao ngay 31 théng 12. 2. Don vj tién t@ sir dung trong ké toan Don vi tién té sir dung trong céng tac ké toan ciia Ngan hang 1a déng Vigt Nam (“VND”). Theo “Thong tu s6 49/2014/TT-NHNN, cho muc dich lp bo co tai chinh riéng lé nay, céc 6 ligu duge kam tron dén hang trigu va trinh bay theo don vi trigu déng Viét Nam (“trigu déng”). IILCHUAN MUC VA CHE DQ KE TOAN AP DUNG 1. Tuyén bé tuan tha Ban Téng Giém déc Ngan hang khing dinh bdo c4o tai chinh riéng Ié dinh kém durge Idp tun thi theo cic Chuin myc ké ton Vigt Nam, Hé théng ké toan céc t6 chife tin dung Vigt Nam, céc van bin phé iia Ngan hang Nha nudc Vit Nam vé Dé an tdi co cdu sau sép nh§p va cdc kién nghj cita Ngan hing tai Dé an ti co cu vé cdc oo ché vi gii php dé xir If ti chinh d6i v6i céc Khosin aide thu, tr (gu dic bigt VAMC, céc khoan ng xdu, céc tai sin tn dong va cac khoan dau tw gép vén mua cd, phan trong thdi gian thyc hién Dé An tai co cu va cdc quy dinh phdp ly c6 lién quan tinh bay bio céo tai chinh riéng le. 2. Chudn myc va Hé thong ké toan 4p dung Béo cdo tai chinh rigng Ié cia Ngan hang duge lap phit hgp voi Hé théng ké ton céc t6 chic tin dung. Viét Nam theo Quyét dinh sé 479/2004/QD-NHNN ngay 29 thdng 4 nim 2004 va Théng tu sO 10/2014/TT-NHNN ngay 20 thang 3 nam 2014 bo sung, sita déi Quyet dinh s6 479/2004/QD-NHNN; Quyét dinh s6 16/2007/QD-NHNN ngdy 18 thing 04 nim 2007, Thang tu s6 49/2014/TT-NHNN sia Gi, bd sung mét sé digu khodn cita Ché 46 bdo céo tai chinh di véi t6 chire tin dung ban hanh kém theo Quyét dinh sé 16/2007/QD-NHNN cia Thing déc Ngan hang Nha nude Viét Nam; Quyét dinh sé 34/QD-NHNN.Tym ngay 22 thing 5 nam 2017 va Cong van s6 426/NHNN-TTGSNH.Tym ngiy 22 thing $ nim 2017 ca Ngan hang Nha nuée Vigt Nam vé vige phé duyét Bé an tai co edu sau sip min cia Ngin hing TMCP Sai Gon Thuong Tin va cac kién nghi cia Ngan hang tai Bé én tai co cd nhur duge trinh bay tai Thuyét minh sé 3.4 va Hé théng Chuan myc ké toan Viét Nam do B6 Tai chinh ban hhanh bao gbm: Quyét dinh sé 149/2001/QD-BTC ngay 31 thang 12 nam 2001 vé vigc ban hanh va céng bé 4 chudn mye ké todn Vigt Nam (dgt 1); Quyét dinh s6 165/2002/QD-BTC ngay 31 thang 12 nim 2002 vé vige ban hinh va céng bé 6 chuéin mye ké todn Vigt Nam (dgt 2); Quyét dinh sé 234/2003/QD-BTC ngay 30 thang 12 nim 2003 vé vige ban hanh va cdng bé 6 chudn mye ké toan Viet Nam (dgt 3); Quyét dinh s6 12/2005/QD-BTC ngay 15 thing 2 nim 2005 vé vige ban hanh va céng bé 6 chudn myc é todn Vigt Nam (dot 4); va Trang 9 Quyét dinh sé 100/200S/QD-BTC ngay 28 thang 12 ndm 2005 vé viéc ban hanh va cong b6 4 chun myc ké toan Viét Nam (dgt 5) Bao céo tai chinh riéng 1é kém theo dugc lap trén co s& tun thi cdc nguyen tie va thong 1 ké toan duge chp nhén tai Viét Nam. Do d6, bang cén déi ké toan rigng lé, béo cdo két qua hoat dng kinh doanh riéng 1é, béo céo Iuu chuyén tién t@ riéng 1é va thuyét minh di kém ciing nhur vige sit dung céc bdo céo nay khéng danh cho nhimg ai khong duge cung cép céc thong tin vé cdc thong Ig, thi tye va nguyen tic ké ton Vigt Nam vi ngoai ra, bdo céo nay Khong dugc lap nhim thé hign tinh hinh ti cchinh riéng Ig, két qua hoat dng kinh doanh riéng lé va liu chuyén tign t@riéng 1é cia Ngfn hing theo ning nguyén tic va théng 1 ké ton duyc chp nh§n rng rai céc quéc gia va thé ché bén ngoai ‘Vigt Nam. Cée kho’in myc khéng duge trinh bay trén béo céo tai chinh riéng 1é nay theo Quyét dinh sb 16/2007/QD-NHNN ngiy 18 théng 4 nm 2007 va Thong tur s6 49/2014/TT-NHNN ngay 31 thang 12 nim 2014 v8 ché d9 bio céo tai chinh di véi cac t8 chic tin dung do NHNN Vigt Nam ban hinb la cée khoan mye khOng c6 s6 du. 3. Chinh sich ké todn 446i v6i céc khoan myc chinh theo cac van bin phé duyét cia Ngan hang Nba nwéc Vigt Nam vé Dé 4n tai co cfu sau sép nhap ‘Dé An tai co cdu sau sdp nhép cia Ngan hang Thuong mai Cé phan Sai Gon Thuong Tin véi thdi gian thyte hién dén hét nam 2025 va céc kién nghj cla Ngan hang tai Dé An tai co cdu ve mét s6 co ché va giai phdp d& xir ly t8i chinh 46i voi céc khodn lai dy thu, tréi phiéu dc bigt VAMC, cdc khoan ng xu, cdc tai sin ton dong va cdc khodn dau tu gép von mua 6 phan trong thoi gian thyc hién Dé én tai ca cdu di duge Ngén hang Nha nude Vigt Nam phé duyét theo Quyét dinh sé 34/QD-NHNN.Tym_ gay 22 thang 5 nim 2017 va Céng van sé 426/NHNN-TTGSNH.Tym ngay 22 thang $ nam 2017. ‘Theo 46, chinh sich ké ton cho céc khodn myc nay durge p dung nhir sau: Lai dythu: cho phép Ngdn hing khoanb s6 Iai dy thu 43 ghi nhgn cia céc khodn ng xu va tai sin tn dong trén béo cdo tai chinh riéng cia Ngan hang dén ngay 31 thang 12 ndm 2015 va phan bé dan s6 lai va phi dy thu nay vao chi phi hoat déng kinh doanh ciia Ngan hing theo nang lye tai chinh trong thoi han t6i da 10 nim theo Be dn tai co cdu do Ngiin hang xay dumg. + Dyrphing rii ro tin dung: cho phép Ngan hang thyc hign gidi phap trich lép va phan bé dy phong ri ro tin dung d6i véi mot s6 khoan ng cé kha ning mat vén theo niing lye tai chinh theo Dé én ti co edu do Ngan hing xy dung trong thoi gian thyc hign Bé an tai ea cu. = Trai phiéu dgc bigt VAMC: cho phép Ngan hang thyc hign vigc trich lp dy phong déi véi trai phiéu dac bigt VAMC theo nang luc tai chinh trong thai han tri phigu dc bigt VAMC. * Céictai sin tdn dong: Ngan hang xay dung céc bign phép va 10 trinh xir cy thé, dm bao sém xit ly ditt diém céc tai sin da nbn cdn trirng nhdm thu hoi von cho Ngan hang. Cho phép Ngfin hang duge ban ng va céc tai sin ton dong cho céc to chite, ca nhan theo gia thj truéng, truimg hyp gid ‘ban ng thdp hon du ng géc thi phan chénh léch gitta gia ban va du ng dugc phan bé dan vio chi phi hoat déng kinh doanh cia Ngan hing theo nang Iue tai chinh trong thai han ti da 1a $ nam ké tir thoi diém ban. * Céc khoan dau tu gop vén mua c& phn vugt 11% vén didu Ig cng ty duge g6p vén va sé tu chéo: chap thudin I6 trinh xir ly cc khoan dau tu, g6p von, mua cé phan dé dim bao tuan thi quy inh hign hanh theo Dé dn tai co cdu do Ngan hang xdy dymg. va cae wéc tinh ké toan ap dung Vigc trinh bay béo cdo tai chinh rigng 1é yéu clu Ban Ting Giém déc phai thyc hign céc uéc tinh va i dinh anh huéng dén sé ligu bdo céo cia tai sin, ng phai tra cting nhu vige trinh bay céc céng ng im dn, Céc uée tinh va gid dinh ny ciing anh huéng dén thu nhap, chi phi va két qua s6 ligu phing. Céc ude tinh nay duge lép dua trén céc gia dinh vé mot sé yéu t6 voi cae mite 49 khic nhau ve Trang 10 cha quan va tinh khéng chic chin. Do vy, cée kt qua thyeté 06 thé khée véi ce ude tinh va dln dn vige diéu chinh cae khodn myc 6 lién quan sau nay. 5. Hoat dng lién tue Ban Tang Gidm dc Ngén hing da thye hin ec bién phap cin thit dé duy ti hoat dong kinh doanh Tién te nhu tang cung cho vay khach hing mi, thu hoi cée khodn ng dén han va ng xu, duy tr én siti clia cic khich hang ci va tng cung tim kiém cdc khdch hang méi, trién khai céc san pham, dich ‘vu méi, kiém soét chat ché cdc khoan chi phi hoat dong,.. Dang thoi, Ban Téng Giém déc cing trién Khai thye hign ede phuong an xir If ng va tai cfu tric Ngan hing theo céc ndi dung cia Dé én sép nhap va Dé an tai co cu da duge sy phé duyét cua Ngan hang Nha nude Vigt Nam. Ban Tong Giém éc cia Ngan hang tin tuong ring v6i vige thuc hign céc bign phdp néu trén thi Ngén hang sé tiép tye hoat dng kinh doanh trong thoi gian t6i. Vi vay, béo co tai chinh riéng Ie nay duge lap trén co 58 ‘21a dinh hoat dong lign tuc. IV. TOM TAT NHUNG CHINH SACH KE TOAN CHU YEU Sau day la nhimg chinh séch ké todn chit cchinh riéng 1é nay. éu duge Ngfn hing 4p dung trong vige lip béo céo ti 1, Tién va céc khoan tuwong dwong tién Tin va céc khoan tuong duong tién bao gdm tién mat, vang, tién gai tai Ngdn hing Nha nuéc, tién giti va cho vay céc t8 chitc tin dung khéc c6 ky han goc Khong qué ba thang va chimg khodn c6 thi han thu hdi hode do han khéng qua ba thang ké tir gay mua. 2. Tién giri va cho vay céc tb chire tin dyng khac Tidn gi tai cde té chite tin dung khéc (trir tién giti thanh todn) la tién giti tai cdc t8 chéte tin dyng khéc 6 ky han géc khéng qué ba thang, ‘Cho vay céc t8 chite tin dung khac la céc khoan cho vay c6 ky han géc Khong qué mudi hai thang, Tidn giti tai cdc t6 chite tin dung khéc (trir ién giti thanh todn) va cho vay céc t8 chic tin dung khac duge phan dnh theo gi g6c trir di dyr phong ri ro tin dung cy thé. ‘Tidn gii than todn tq ede t8 chite tin dung khéc duge ghi nhan theo gid g6e Vige phan logi ii ro tin dung déi véi cde khodn tin giri 6 ky han va cho vay ede t8 chic tin dung khéc va trich Igp dy phong twong img duge thy hign theo quy dinh tai Thong tu sé, 11/2021/TT- NHNN ngay 30 thang 7 nam 2021 (“Thang tw 11°) do NHNNVN ban hanh quy dinh vé phan loai tai san c6, mife trich, phyong phdp trich Ip dy phing rii ro va vige sir dung dy phing 4é xit ly ri ro trong hogt dng cia t6 chit tin dung, chi nhénh ngén hang nue ngoai ‘Theo Thong tu 11, Nedn hing khong phi trich lap dir phng chung than va cho vay cde t8 chitin dung khéc ct khoan tin gio ky 3. Cée cdng ey tai chink phdi sinh (@ Céc hop déng ky han tién t@ va cdc hgp ding hodn déi tién Cac hop ding ky han tin té va céc hgp ding hon tn t@ duge ghi nhfn theo gid tri thuan trong, bao cf tai chinh riéng Ié dura trén gia tri hgp déng. Chénh léch gidta 6 lugng tién t8 cam két mua/ban theo ty gid ghi trén hop dng va sb lugng tien t@ cam két mua/ban duge quy d6i theo ty gi giao ngay tai ngay hiéu lye cia céc hop dang ky han tién 18 va hgp déng hodn déi tién t@ duge phén b6 vao bao cdo két qua hoat dng kinh doanh rigng lé theo phuong phap dug thing trong thi gian higu lye ciia céc hop ding niy. Trang 1 $6 du cia hop dng ky han tién 8 durge dah gid lai theo ty gid giao ngay vio cudi mdi ngay, Lai/lS chua thy hign tai ngay béo céo hang thang duge ghi nhgn vao tai Khon “Chénh léch ty gid hi dodi thuge von chi sé hitu va duge ghi nhan vao béo céo két qué hoat dng kinh doanh riéng Ié vao cudi ky ké toan nam. (ii) Cac hop dang quyén chon tién t@ Gia trj cam két trong cdc giao dich hyp ding quyén chon tién t@ khéng duge ghi nhfin trén bang can 46i ké todn riéng 1é. Phi quyén chon da tra hoc 4% thu durge ghi nhan nhu mét khodn phai thu hose phai tré va durge phan 6 theo phwrong php dung thing vao thu nhap ho¥e chi phi trong sudt thoi han cia hgp ding. Hang thang, gid tri cam két trong cac hgp ding quyén chon tign 1@ duge danh gid Iai theo ty gid giao ngay vao ngay cubi thang, Lai hoac 1S chwa thye hign vao cubi méi thang durgc ghi nhjin vio tai khoin “Chénh Igch ty gid h6i dodi” thude vn chit sé hau va duge ghi nhén vao béo co ét qua hogt dng kinh doanh rigng 1é vo cu6i ky ké todn nim. 4. Cho vay khich hang ‘Cho vay khéich hing duge trinh bay theo s6 dung g6c tai thi diém két thac ky ké ton. Cho vay ngiin han Ii cc khoan cho vay 6 ky han khong qué mot nam ké tir ngiy gidi ngén; cho vay trung han cé ky han trén mét nam dén nam nam ké tir ngay gidi ngan va cho vay dai han cé ky han trén nam nam ké tir ngay gidi ngan. Céc khoan cho vay khich hing duge dimg ghi nhén khi quyén loi theo hgp dong ciia Ngan hang d6i véi cae ding tién phat sinh tir céc khoan cho vay nay cham ditt, hay khi Ngan hang chuyén giao céc hon cho vay nay bing mét giao dich ma phin én nui ro va Igi ich gan lién v6i khodn cho vay duge cchuyén giao cho bén khéc. ig dBi véi cée khodn cho vay dugc ban cho Céng ty TNHH Mét thanh vién Quan ly tai san cha céc TS chite tin dung Vigt Nam (“VAMC”), Ngan hing tién hanh xudt todn ra khdi bing can di ké ton theo ede hung dan trong Cong van s6 8499/NHNN-TCKT ngay 14 thdng 11 nam 2013 (“Cong vin 8499") do NHNNVN ban hanh va Céng van s6 925/NHNN-TCKT ngay 19 thang 2 nim 2014 (Céng van 925”) do NHNNVN ban hinh. Vige phan logi ng va trich Igp dy phng rii ro tin dung cho eée khodn cho vay khach hing duge thye hign theo quy dinh eda Thong tu 11 5. Phan logi ng va mite trich, phuong phap trich ip dy phong rai ro tin dyng, @ Phan loging ‘Vige phan loai ng cho céc khodn tién giti ¢6 ky han va cho vay céc t8 chife tin dung khée, tréi phiéu doanh nghiép chua niém yét, cho vay khdch hang, cho thué tai chinh va dy thac cép tin dung (goi chung la “cée khodin ng"), ce khodn ng 48 ban nhumg chura thu duge tién duge thy hign theo phuomg. phap dya trén yéu t6 inh lugng duge quy dinh tai Digu 10 cia Thong tu 11. Ngan hing thy hign phin loai ng hing théng dya trén sé dur ng g6c tai ngay 1am vige cubi cing cia méi thang nhu sau: Nhom — Tink hinh qué hign 1 [Neda a) Ng trong han va duge anh gid la c6 kha nang thu hdi dy dit cd tieu chun rig géc va Iai ding han; hoke b) Ng qué han dudi 10 ngay va duge danh gif 1a ¢6 kha ning thu hdi day dit ng géc va lai bj qué han va thu hoi day dit ng gée va Iai con lai ding thoi han. 2_| Necan a)Ng qué han tir 10 ngay dén 90 ngay; hose ‘Trang 12 Nhém Tinh hink qué hyo hig b)Ng digu chinh ky hen tng Jn dau. Nog dur6itiéu (a) No qua han tir91 dén 180 ngay; hoge a (b) No gia han ng Lin du; hod (©)_No duge mign hodc giém lai do khéch hang khéng du kha nang tra Iai day di theo hgp dang tin dung; hose @ No thude mét trong céc trang hop sau day chya thu hdi duge trong thei gian 30 nga ké tir ngay 6 quyét dinh thu hoi: ‘+ Khoan ng vi pham quy dinh tai cdc khoan 1, 3, 4, 5, 6 Diéu 126 Lut efc 06 chi tin dung; hoge © Khon ng vi pham quy inh t9i céc khoan 1, 2, 3, 4 Bidu 127 Lut cde t8 chire tin dung; hod ‘* Khon ng vi pham quy dinh tai céc khoin 1, 2, $ Didu 128 LLuat cdc t8 chire tin dung. © No dang thu hdi theo két luin thanh tra. © Khoan ng phai thu hdi theo quyét dinh thu hdi ng trade han cia t6 chic tin dung, chi nhdnh ngan hang nuéc ngoai do khach hang vi pham théa uéc véi t6 chic tin dung, chi nhénh ngan hing nuée ngoai chu thu héi duge trong thi gian dud 30 ngiy ké tir ngay ¢6 quyét dinh thu hoi Ng a) Ng qué han tir 181 ngay dén 360 ngay; hode nebi ng’ b) Nog co cfu Iai thai han tri ng Lan du qua han dusi 90 ngiy theo thai han tra ng duge co cau lai in dau; hodc ©) No co cdu Iai thai han tra ng Kan thir hai; hode d) Khoan ng quy dinh tgi diém (d) cla No dudi tigu chudn chua thu hdi duge trong thei gian tir 30 ngay dén 60 ngay ké tir ngiy 06 quyét dink thu hb; hoac €) Ng phai thu hoi theo két luan thanh tra nhung 4a qué thoi han thu di theo két ludn thanh tra dén 60 ngay ma van chua thu hoi duge. ) Khoan ng phai thu hdi theo quyét dinh thu hdi ng tude han cia té chite tin dng, chi nhénh ngan hang muse ngoai do khach hang vi pham théa ude véi t6 chic tin dung, chi nhnh ngan hang nude fngoai chwa thu hdi dugc trong thoi gian tir 30 dén 60 ngay ké tir ngay ¢6 quyét dinh thu héi. Nhém Tinh hinh qué han Nge6 kha ning | a) ‘No qué han tén 360 ngay; hose mat vn b) Ng co edu Iai thdi han tra ng lin dau qua han tir 91 ngay tro 1én theo thai han tra ng duge eo cau Iai Kan dau; hoge ¢) No co cdu tai thoi han tra ng lan thir hai qué han theo thoi han tré ng duge co cdu Iai lan thir hai; hoac 4) Ng co edu Iai thi han tra ng lan this ba tro én, ké c& chua bj qua han hoc da qué han; hodc ) Khoan ng quy dinh tai diém (4) cia Ng duéi tigu chudn chwa thu hi duge trong thai gian trén 60 ngay ké tir ngay c6 quyét dinh thu dis hog f) Ng phai thu hdi theo két lugn thanh tra nhung 44 qué théi han thu ‘Trang 13 Nhom Tink hinh qué han ‘hoi theo Két lun thanh tra trén 60 ngay ma van chwa thu hoi duge; hoe g) Khodn ng phai thu héi theo quyét dinh thu hdi ng trudc han ciia 16 cchite tin dung, chi nhinh ngin hang nude ngoai do khéch hang vi pham théa ude véi t6 chite tin dung, chi nhénh ngan hang nude h) Ng cita khach hang 1a t6 chite tin dung dang kiém soat dic biét, chi nbérnh ngdn hang nuéc ngoai bj phong ta von va tai san. Ng xdu la cdc khoan ng thude cdc Nhém 3, 4 va 5. ‘i véi cdc khodn tra thay cam két ngogi bang, Ngan hang phan loai ng dya trén s6 ngay qué han tinh tirngay Ngdn hang thye hign nghta vy theo cam két: + Nhém 3—Ng dudi tiéu chun: néu qué han du6i 30 ngiy; = Nhom 4—Ng nghi ngd: néu qué han tr 30 ngay dén dudi 90 ngay; = Nh6m 5— Ng e6 kha nding mat vén: néu qué han tir 90 neay tr lén. ‘Trig hop mét khach hing cé6 nhiéu hon mt khoan ng véi Ngén hang ma cé bat ky khoan ng nao bi chuyén sang nhém ng ri ro cao hon thi Ngan hang budc phai phin loai céc khoan ng con Iai cua khéch hang 46 vio nhém ng ri ro cao hon tuong (mg véi mite 46 ri ro. Khi Ngdn hang tham gia cho vay hgp vén khong s4nh danh gi cia ngan hang dau méi va danh gid cla céc ngan hang tham gia cho vay hgp vn véi anh gid ciia Ngdn hang dé thyc hign phan loai cdc khoan ng (bao gdm ca khoan vay hgp vén) cla kkhach hang 46 vao nhém ri ro cao hon. i6i vai tro 1a ngan hang du méi, Ngfin hang so [Nagin hang ctng thu thap két qua phan logi ng déi_véi khéch hang do Trung tm Thong tin tin dung thuge NHNNVN (“CIC”) cung cp tai thai diém phan logi ng dé diéu chinh két qua ty phan loai ng. ‘Trung hgp ng vi cam két ngoai bang cia khach hang durgc phan loai vio nhém ng e6 mite 49 ri ro thép hon nhém ng theo danh séch do CIC cung cdp, Ngan hang diéu chinh két qua phén logi ng, cam két ngoai bang theo nhém ng duge CIC cung cp 6. Dy phong riti ro tin dung Dy phang ri ro tin dung bao gdm du phong ri ro tin dung chung va dy phong ri ro tin dung ey thé. Duc phong riti ro tin dung chung Theo Théng tur 11, mét khodn dir phéng rai ro tin dung chung duge trich Ip méi thang it nhat 1 In ‘Gi mite bang 0,75% tng s6 dur ede khodin ng tir hém 1 dén nhém 4 tai neay lam vigc cudi cing cia thang trudc lin ké trir cc khoan tién gif tai t6 che tin dung, chi nhdnh ngan hang nude ngoai; tién gti tai t6 chite tin dung & nude ngoai; khoan cho vay, mua cb ky han giay 9 06 gid gita cde t6 chtie tin dung, chi nhdnh ngan hang nudc ngoai tai Vit nam; khoan mua ky phiéu, tin phiéu, chimg chi tién iti, tréi phiu do t6 chire tin dung, chi nhénh ngén hing nude ngoai khéc phat hanh trong nude va kkhoan mua ban lai trai phigu Chinh phi trén thi truémg chimg khodn theo quy dinh ciia phap lugt vé phat hinh, ding ky, luu kj, niém yét va giao dich cOng cy ng cia Chinh pha trén thj trugng chimg khodn. Tai thang cuéi cling cia quy, cin cir két qua diéu chinh nhém ng theo nhém ng cua danh sch khéch hang do CIC cung cdp 48 digu chin s6 tign trich tap dy phong ri ro. Dicphong rii ro tin dung cu thé ‘Theo quy dinh cia Thong t 11, dy phing ri ro tin dung eu thé cho e&e khodn ng tai déu mdi thing Trang 14 duge xic dinh dya trén ty 16 dy phi ne ‘tuong img voi két qua ty phan logi ng va so dung géc tai ngay lam vige cudi cling cia thang trudc lién ke trit di gid tr] khau trir cUa tai sin bao dim. ‘Tai thang eudi cing cua qu, cin it két qué diéu chinh nhém ng theo nhém ng cia danh séch khéch hang do CIC cung cp 48 diéu chinh s6 tién trich lap dy phing ri ro. ‘Ty 1g dy phdng ri ro tin dung cy thé déi v6i timg nhom ng nhu sau: Nhom ng TY Ig dy phong ‘Nh6m 1 Ng di tiéu chun 0% ‘Nhém 2~Ng can chi ¥ 5% Nhém 3 — Ng dindi tiéu chun 20% Nhom 4 ~ No nghi ngis 50% Nhém 5 ~ Ng c6 kha nang mat von 100% ‘Ty 1g khdu trir ti da 46i vi cdc tai sin bao dim duge xéc dinh nhu sa Logi tai sin bao dim [ry 1¢ khdu trir t6i da i. Tién giti, chimg chi tién giri cia khéch hing bing Déng Vigt Nam tai chinh 100% ‘TCTD, chi nhénh ngan hing nude ngodi ii. Trdi phiéu chinh phi, vang miéng theo quy dinh phap luat vé hogt dong kinh doanh vang; tién giri, chimg chi tién giti cia khdch hang bing ngogi té tai chinh TCTD, chi nhanh ngén hang nude ngoai 95% ‘Trai phiéu chinh quyén dia phwong, tri phiéu duge Chinh phi bao Hanh; cdng cu chuyén nhugng, ky phiéu, tin phiéu, trai phiéu do chinh t6 chife tin dung phat hanh; s6 du tién giti, chimg chi tien giti, ky phiéu, tin phiéu do t6 chite tin dung, chi nhénh ngén hang nude ngoai khée phat hanh: = Co thdi han edn Iai dui 1 nam, 95% © C6 thoi han cdn tai tr 1 nam dén 5 nim 85% * Co thi han con Iai trén $ nam 80% iv. Chimg khoan do cae t6 chitc tin dung khée phat hanh durge niém yét trén So giao dich ching khodn 70% v. Chimg khodn do doanh nghigp (tri t6 chire tin dung) phat hinh duge nigm yét trén S6 giao dich chimg khodn 65% Logi tai sin bio dam [Ty Wé ku trir ti da (a) Chimg khoan cha duge niém yét trén Sé giao dich chimg khoan, gidy tt c6 gid, trt cdc Kchodn quy dinh tai diém (c), do t6 chitc tin dung khéc 06 ding ky nigm yét chimg khodn trén Sé giao dich chimg khodn phét hinh; 50% Chimg khodn chua duge niém yét trén Sé giao dich chimg khodn, gidy 8 c6 gid, trir cdc khoan quy dinh tgi diém (c), do t6 chife tin dung khaéc khong c6 dang ky niém yét chimg khodn trén Sé giao dich chimg khoén phét hanh 30% (b) Chimg khoan chua duge niém yét trén Sé giao dich chimg khosn, gidy ti c6 gid do doanh nghigp c6 dang ky niém yét chimg khodn trén Sé giao dich chimg, khodn phat hanh; 30% Chimg khodn chur duge niém yét tren Sé giao dich chimg khodn, gidy to e6 gid do doanh nghigp khing c6 dang ky niém yét chimg khoan trén Sé giao dich chimg khoén phat hanh 10% ‘Trang 15 (©) Bat dong san 50% (@) Céc Logi tai sin bio dim khéc 30% Tai san bdo dm ndo khéng dép img day di céc digu kign quy dinh tai Khoan 5, Digu 12 cla Théng tur 1 thi gi trj du tri cia thi sin bao dim 46 phai xem nhu bing khong, Vige trich lép dy phong rai ro tin dung cho céc khoan ng thuge Bé in tai co cu dang duge Ngan hang thye hién theo cfc van ban phé duyét cha Ngan hing Nha nude Viét Nam vé B8 dn tdi co cfu sau sép nh§p va céc kién nghi cia Ngin hang tgi Dé An ti co cu. Xit ij ng xdu Theo Théng tu 11, cdc khoan ng sé duge xir ly bang nj ‘vio Nh6m 5 hoge khi khdch hang vay bi phé sin hodc giai thé (46i véi trong hgp khach hang vay la 18 chife, doanh nghigp), hoe khi Khach hang vay chét hoge mat tich (46i v6i trudmg hgp khéch hing vay la cé nha). Cac khoan ng da duge xir ly ni ro bing ngudn dy phong duge ghi nhan vao tai khoan ngoai bing phi hop dé theo dai va thu ng. Sé tién thu héi duge tir ng d& xir ly nii ro, ké ca s6 tién thu hoi duge tir vige xi ly tai sn bao dim, duge ghi nhan vao béo céo két qua hoat dong kinh doanh riéng 1é khi thu duge. 7, Hoat dong mua ng @ Mua ng Gis tri Khon mua ng duge ghi nhn ka mot khodn cho vay theo gié mua theo hyp dng. Khon tn Ii phat sinh tir khoan ng duge mua duge ghi nhgn vio béo céo két qua hoat dng kinh doanh rigng le, nngogi trir khodn tién lai phit sinh tir truée khi Ngdn hang mua ng durge ghi giém gid trj kho&n mua ng. (ii) Dye phong rii ro hogt ding mua ng ‘Nagin hang phan logi kho’n mua ng vo nhém ng e6 mie d9 ri ro khong thép hon nhém ng mi khoan ng 46 durge phan loai bai bén ban truéc khi mua va trich Ip dyr phdng theo chinh sch ké toda. 8. Ban ng cho Cong ty Quan ly tai sin ciia ce TCTD Vigt Nam (“VAMC”) ‘Nelin hing thy hign bén ng cho VAMC theo gid tri ghi sé theo Nghi dinh s6 53/2013/ND-CP oé higu Ie tir ngay 9 thang 7 nam 2013 vé “Thanh lp, t6 chéc va hoat dng ciia Céng ty Quin ly tai sin cia cae TCTD Vigt Nam”, Thong tu s6 14/2015/TT-NHNN va Théng tur s6 08/2016/TT-NHNN sira doi, bd sung Thong tur sé 19/2013/TT-NHNN va Céng van s6 $499/NHNN-TCKT vé vige “Huong din hach toan nghiép vy mua bin ng xdu cia VAMC va TCTD”. Theo 46, gid ban la s6 du ng gée cia khach hang vay trir di s6 tién dy phong cy thé da trich lép nhung chura sir dung ciia khoan ng xdu 46 va rng dui dang tréi phiéu dc bigt do VAMC phat hanh. ‘Sau khi hodn than tha tue ban ng x4u cho VAMC, Ngfn hang tién hanh hach todn tat ton g6c va dy hong cho vay khach hang va ghi nhgn ménh gid tréi phiéu dc bigt do VAMC phat hanh bang gid tri ghi s6 trir di dy phdng cy thé da trich cia khoan ng bén. Khi nhén Iai khodn ng di bin cho VAMC, ‘Ngan hang sir dung ngudn dy phong riii ro cy thé da trich hang nm cho tréi phiéu dac biét dé xir ly ng xcdu, phan chénh Igch gitta dy phong rai ro 43 trich Ip va gid tri khodn vay/trai phiéu con Iai chua thu hdi duge sé duge ghi nhan vao bao céo két qua kinh doanh riéng lé trén khoan myc “Thu nhép khdc”. Trang 16 9. Chimg khoan kink doanh Phén loai Chimg khodn kinh doanh la nhng chimg khodn ng hogc chimg khodn vn duge mua chii yéu cho ‘mye dich ban Iai nhm thu Igi ngén han. Ghi nhén ‘Nefin hing ghi nhin chimg khodn kinh doanh vio ngdy Ngan hing tré thinh mot bén déi tée cia hop dng mua céc chimg khoén nay (ké todn theo ngiy giao dich). Do ling ‘Chimg khodn kinh doanh la trai phiéu doanh nghiép chua niém yét duge ghi nhan theo gid géc trir di dy phong rai ro tin dyng. Vige phan logi ng va trich lp dy phéng rai ro tin dung cia tréi phiéu doanh nghigp cha yét duge thy hign theo quy dinh ciia Thong ty 11 Cée chimg khoén kinh doanh khéc duge ghi nhdn theo gid g6c trir di dur phong gidm gié. Dy phang. ‘idm gid duge trich I§p Ki gid thj trudmg thap hon gié tri ghi sb. éi véi cdc loai chimg khoan vén kinh doanh 4a niém yét, gid thi trudng 1a gid déng cita tai So Giao dich Chimg khoén Thanh phd H8 Chi Minh hoc Sé Giao dich Chimg khoan Ha N@i tai ngay két thie kj ké ton nim. ‘Di véi céc Jogi chimg khodn vén kinh doanh chwa niém yét nhung 48 dang ky giao dich trén thi truimg giao dich chimg khoan ciia cfc céng ty dai ching chua niém yét (“sin UPCOM"), gid thi ‘trugmg IA gid dong cira cia sin UPCOM tai ngay ket thic ky ké toan nam, Déi v6i cdc logi chimg khodn vén kinh doanh chua niém yét va chua dang ky giao dich trén san UPCOM nhung due tyr do mua ban trén thj trudng chimg khodn chua niém yét (“thj tru’ng OTC”), gid thi truvmg la gid binh quin cla céc gid giao dich tai ngay két thic ky ké toan nm duge cung cp ‘bai ba cng ty ching khodn c6 vin diéu Ig trén 300 ty VND. ‘Déi Véi céc logi chimg khoén ng kinh doanh 4% niém yét, gid thi trudmg duge xéc dinh dya trén gid ‘giao dich binh quan trén S6 Giao dich Chimg khodn Ha NOi tai ngay két thic ky ké ton nim. ‘Trong trudmg hgp khéng thé xéc dinh duge gid thi trummg cila chimg khoan, cée chimg khodn miy duge hach tod theo gid géc. ‘Thu nbép tir lai ciia chimg khodn ng kinh doanh sau ngay mua duge ghi nhan vao bao cdo két quit hoat dng kinh doanh riéng lé khi nhiin dugc (co sé thy thu). Dy phing ri ro tin dung cia chimg khodin kin doanh la tréi phiéu doanh nghiép chua niém yét va dy phong gidm gia chimg khoan kinh doanh khac duge dé cép 6 trén sé dugc hoan nhp khi gid trj 06 the thu h8i cia chimg khosn ting tré Iai sau khi khoan dy phong duge ghi nhin. Khodn dy phong chi duge hoan nhép trong pham vi sao cho gid tri ghi s6 cia céc khodn chimg khoin kinh doanh khéng ‘vugt qué gia tri ghi s6 cia cée khodn chimg khoan ndy khi gid dinh khéng cé khoan dy phng nao duge ghi nan. (Chém ditt ghi nhén Ching khodn kinh doanh duge dig ghi nn ki cdc quyén nhin ede ludng tién tir ede ching khosn nay 43 chim dit hofe Nein hing di chuyén phn lém rii ro va Igi ich cia vige sé hu eée ching khoan nay. ‘Trang 17 10. Ching khodn dau tw ‘Chimg khoan dau tu bao gém chimg khoan dau tu sin sang dé ban va chimg khodn dau tu git dén nay dfo han. Ngdn hang phan logi chime khodn dau tu tai thai diém mua la chimg khodn diu ty sin sing 48 ban hofe chimg khodn dau tu nim gitt dén ngay déo han. Theo Céng van s6 2601/NHNN- ‘TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 14 thang 4 nam 2009, d6i véi khodn myc chimg khoén dau tu, ‘Ngan hang dugc phép phn logi lai t6i da mét in sau khi phan logi Kin dau tai thoi di (®) Ching khodn dau tu sin sang dé bén Phéin logi ‘Chimg khoan dau tu sin sing dé ban la chimg khodn ng hogc chimg khodn vén duge mua va nm gitt ‘trong thoi han khéng dn dinh truée va c6 thé dure ban ra vao bat cir thai diém nao, Ghi nhén ‘Ngan hang ghi nhgn chimg khodn dau tu sn sing dé ban vao ngay Ngan hang tré thanh mét bén tham gia céc diéu khodn hop ding cia céc chimg khodn nay (ké todn theo ngay giao dich). Do heimg ‘Chimg khoén dau tu sin sing dé ban la trai phiéu doanh nghigp chu niém yét duge ghi nhén theo gid .g6c trir di dy phong rif ro tin dung. Vie phan loai ng va trich lép diy phdng ri ro tin dung cia tréi phigu doanh nghigp chwa niém yét durge thyc hign theo quy dinh cia Thong tu 11. CChimg khoén diu tu sin sing 48 bén khéc duge ghi nhan theo gié géc bao gdm gié mua cng céc chi phi lign quan trc tiép nhur chi phi mdi gidi, giao dich, cung cap thong tin, phi ngan hang (néu cé). Sau 46, cde chimg khodn nay duyc ghi nhn theo gia tri thdp hon gita gia dang ghi nhén tren sb sch gid thj trudng vdi sé 18 giam gid duge ghi nh§n vo bao cdo két qua hoat déng kinh doanh ring le. thj trudng cia chimg khodn vén sin sing dé bén da niém yét 1a gid dong cira tai Sé Giao dich ‘Chimg khodn Thanh phd Hé Chi Minh va $6 Giao dich Chimg khoan HA NOji tai ngay két thiic ky ké ton nam, ‘trong ciia chimg khoan vén sin sing dé ban chua niém yét nhung duge ding ky giao dich ‘UPCOM [a gid déng cira cia sin UPCOM tai ngay kétthic ky ké toan nam. ‘bi v6i cdc loai chimg khodn vén sin sing 48 bén chua niém yét va chura ding kj giao dich trén sin UPCOM nung duge ty do mua ban trén thi truémg OTC, gid thi traémg la gid binh quan cia céc gid giao dich tai ngay két thac ky ké toan nim durgc cung cAp bi ba céng ty chimg khodn 6 vén didu 1é ‘trén 300 ty VND. Déi véi cde Logi chimg khodn ng sin sang dé ban da niém yét, gid thi trig due xdc djnh dya trén ei giao dich binh quan tén Sé Giao djch Chimg khodn Ha NOi tai ngly két thc kj ké tos nim. Trong tring hop khdng thé xéc dinh duge gid thj trudmg cita ching khodn, cdc chimg khodn niy duge hach toan theo gia géc. Gia trj phy tri va gid tej chit khdu phét sinh tir vige mua eéc chimg khoén ng dau tu sin sing 42 bén urge phan bd vao béo cdo két qua host déng kinh doanh riéng lé theo phuong phép dung thing tinh tir ngay mua chimg khodn dén ngay dao han cia céc chimg khodn 46, trong hop chimg khoin 46 duge ban truée ngay dao han thi gid tri phy troi va gid tri chiét khdu chua phan bé duge ghi nhan toan 'b§ vao bao edo ket qua hoat dng kinh doanh riéng Ié tai ngay ban. ‘Thu nhap lai sau khi mua cia chimg khodn ng sin sang 48 ban duge ghi nhan trong béo céo két qua host ding kinh doanh riéng Iétrén co s6 dén tich ‘Trang 18 Dy phing ri ro tin dung cia chime khodn diu tw sin sing 48 ban la tri phiéu doanh nghiép chura nim yét va dy phong gim gid chimg khodn dau tw sin sing dé ban khéc duge 48 cip 6 trén 38 duge hain nhgp khi gid tr o6 thé thy hoi cia chimg khodn ting len sau khi lap dy phong. chi durge hoan nhép dén mite t6i da bing gid tri ghi sé cia cde chimg khodn nay khi khoan dy phong nao da duge ghi nhan. Chém ditt ghi nhéin Ching khodn du tu sin sing dé bin duge chim dt ghi nn kh ee quyén linn ef lg tién tr céc chimg khodn nay da cham dirt hoc Ngfn hang d& chuyén phan Ién rii ro va Igi ich gan lién voi vige s& hitu céc chimg khodn nay. (ii) Chitng khodn dau tu giit dén ngay déo han Phan logi ‘Chimg khodn diu tu gitr dén ngay déo han 1a chimg khodn ng véi céc khodn thanh todn o6 dinh ho 66 thé xéc dinh duge va cé ky déo han cé dinh ma Ngéin hang c6 ¥ dinh va eb kha nang nim git a gay déo han. Ghi nhgn ‘Negan hang. in chimg khodn dau tu gid dén ngay déo han vao ngay Ngan hang tré thanh mgt bén tham gia céc diéu khoan hyp déng cia céc chimg khodn nay (ké todn theo ngay giao dich). Bo ling ‘Chimg khodn dau tu git dén ngay déo han Id tréi phiéu doanh nghigp chwa niém yét gitt dén ngay d40 han duge ghi nhén theo gid géc trir di dur phong ri ro tin dung. Viée phn loai ng va trich lap dr phong rai ro tin dung cho trai phiéu doanh nghiép chwa niém yét duge thyc hign theo quy dinh ciia Thong tw 11 ‘Céc chimg khodn dau tu gitt dén ngay d4o han khdc duge ghi nhan theo gid géc trir di dy phong gidm ‘gid. Dy pong giam gid duge trich lgp khi c6 du higu vé sur giém gid chimg khodn kéo dai hoge c6 ‘bing chimg chic chin 1a Ngan hang khé c6 thé thu hoi day di khodn dau tur va Ngdn hing khéng trich 1gp dy phong gidm gid chimg khosn d6i v6i nhig thay doi gid trong ngan han. Gia tri phy tr6i va gid tri chiét khdu phat sinh tir viée mua cdc chimg khoan dau tu gidt dén ngay déo han duge phan bé vao bao co két qua hoat déng kinh doanh riéng lé theo phyong phdp dutmg thing ‘inh tirngay mua chimg khodn dén ngay déo han ciia céc chimg khodn 46. ‘Thu nh§p Iai sau khi mua ca chimg khodn dau tu git dén ngay d4o han duge ghi nhén trong béo céo két qua hogt dong kinh doanh rigng Ié trén co sé dn tich. Dy phéng ri ro tin dung ciia trai phiéu doanh nghigp chwa niém yét gid dén ngay déo han va dy phong gidm gid chimg khodn dau tu gitt dén ngay déo han khéc duge dé cp 6 trén sé duge hoan nhap ki gid trj c6 thé thu hi cia chimg khodn tng lén sau khi khodn dy phong dugc ehi nhén. Khodn dy phéng chi duge hoan nhap én mitc toi da bang gid tri ghi sé ciia cdc chimg khodn nay khi gid dinh khéng c6 khoan dy phéng nao durge ghi nhdn. Cham ditt ghi nhan CChimg khodn du tw git én ngay dio han duge chém dt ghi nhin khi céc quyén Igi nhén cfc lung in tr cc chimg khodn nay da chim dit hoge Ngin hang 4i chuyén giao phiin Ién ri ro va loi ich sin lién véi vige so hau cic ching khodn nay. Trang 19 (ii) Trdi phiéu date bigt do Cong ty INHH Mot thanh vién Quin I Tai san cia cde Té chite tin dung Vigt Nam (“VAMC”) phdt hank ‘Ngan hang ké todn nghiép vy mua ban ng bing trai phiéu dc biét theo cdc hudng din trong Céng van 8499 va Cong vin 925. Phin log Trai dic bigt do VAMC phat hanh la giy to o6 gid c6 thai han do VAMC phat hanh dé mua ng xu ctia Ngan hang va due phan logi a chimg khodn dau tur gitr dén ngay déo han, Ghi nhén ‘Trai phiéu 4c bigt duge ghi nhén theo ménh gid vao ngay giao dich va sau 46 duge phan anh theo ‘ménh gid trir dy phong rai ro. Do hing ‘Cho mi khoan ng xdu durge ban cho VAMC, Ngan hang nbn duge tuong img mot trai phiéu dac biét do VAMC phat hanh. Mgnh gid tréi phiéu dic biét tuong img v6i gid tri ghi s6 dir ng géc cia khodn rng xu sau khi khdu trirs6 tién dy phong cu thé da trich lap chura sir dung cho khodn ng xéu d6. Khi oan thanh thd tue mua bin ng x4u, Nedn hang ghi gidm gié tr ghi s6 cia khodn ng xu, sit dung dy phong cy thé da trich lap cha sir dung va td toan tai khodn ngoai bing theo doi Iai chua thu duge cia khodn ng xdu d6. Déng thoi, Ngan hing ghi nhén tréi phiéu djc bigt do VAMC phét hanh vao tai Koda ching thoén ng do ee chi Kinh i rong nude phat hal duge git ln gay dé han. bi véi cde tr4i phiéu dic bigt do VAMC phat hanh, dir phong cu thé duge tinh va trich lap theo huréng din cia Thong tu s6 19/2013/TT-NHNN ngay 6 thing 9 nam 2013 (“Thong tw 19”) do NHNNVN ban hanh quy dinh vé vigc mua, ban va xir IY ng xdu cla VAMC, Théng tr sé 142015/TT-NHNN ngay 28 thing 8 nim 2015 (“Thong tir 14”), Thong tu s6 08/2016/TT-NHNN gay 16 thing 6 nim 2016 (“Théng tu 08") va Thong tw 09/2017/TT-NHNN ney 14 thing 8 nim 2017 (“Thing tw 09”) do NHNNVN ban hanh vé vige sta 48, sung mot s6 digu cha Théng tu 19. Theo 46, dye phing cy thé t6i thiéu phai trich lap mdi ndm trong ky han cia tréi phiéu dic bigt la khoan chénh Iéch durong gitta 20% ménh gia cia trai phiéu dic biét 461 phiéu 06 ky han 5 nam trir 36 tién thu hdi ng cia khoan ng xéu cé lién quan. Riéng d6i véi céc tréi phiéu dac biét duge gia than thoi han tir 5 nim lén 10 nm theo céc vin bn khde e6 lién quan cia cv quan quan IY nha nuée 6 tham quyén, Ngdn hang trich lap dy phng cho khodn chénh Igch dong git 10% ménh gid ci trai phiéu de bigt tn s6 tién thu bing eda Koda ag xu 06 én quan. Hing nam, trong thoi han $ ney lim vige lign ké truge ngay twong tmg v6i ngay tri phiéu dgc bigt dén han, Ngén hang cin trich lp dii s6 dy phong cy thé n6i trén. Dy phong ri ro cho trai phiéu die bigt durge ghi nhiin vo béo céo ét qua hogt dong kinh doanh riéng Ie. Vige trich lép dy phong rii ro cy thé cho trai phiéu dac bigt do VAMC phat hanh duge Ngan hang thyc hign theo cdc van ban phé duy@t cia Ngan hang Nha nuéc Vigt Nam vé Dé én tai co edu sau sp ahgp va céc kién nghi cia Ngan hang tgi Dé An ti co clu. Negfin hang khéng phai trich lp dur phong chung cho céc trai phiéu 4c biét nay. 11, Dau ty dai han khac iu tu dai han khéc 1a cdc khodn g6p vén dai hen vio eéc cOng ty khiéc ma Ngan hing khong ném quyén kiém soat hogc o6 anh huong dng ké. Céc khodn dau tu dai han nay duge ghi nhén ban du theo gid g6c tai thdi diém du tu. Sau ghi nhdn ban dau, cdc khoan dau tu nay duge xc dinh theo gié ag6c tr di dy phong giém gid khodn dau tu. Trang 20 ‘Dy phong gidm gia dau tu dai han duge lap trong truéng hgp don vi nhan dau tu phét si ‘rir truimg hgp 16 duge dy béo trudc trong ké hoach kinh doanh Ai phong gidm gia khodn dau tu duge tinh bang téng vin gép thyc té cia cdc bén tai don vi dugc dau tw trir von chii sé hitu thy c6 nhan véi (x) ty 18 s6 hu thye té cla Ngan hang tai don vi dé. Dy phong duge hoan nhép khi cic gid tr] c6 thé thu hoi cia cée khoan dau tu d6 tang tro Igi sau khi lap dy phong. Khoan dy phing chi durge hon nh§p trong pham vi sao cho gid tri ghi sb i ‘ if ‘cba cc khodn dau tw nay Khi gia djnh khong c6 khoan dy phong nlo () Chi phi xty dung co ban dé dang Chi phi xay dyng co ban d6 dang phan fh ce khoan chi phi xy dumg va mua sim méy méc thiét bj chira dugc hodn thinh hay lip dat xong. _Khéng tinh khéu hao cho chi phi xy dymg co bin dé dang trong qué trinh xy dymg hay lip d3t. (ii) Céc khodn phai thu tic hogt dong tin dung ‘Ngoai trir cc khoan phai thu tir hoat dOng tin dung thuge Dé an tai co cdu sau sap nhap duge Ngan hang ghi nbn, dénh gié va trich lap dy phong theo eéc van ban phé duyét cila Ngan hang Nha nuée VigeNam v8 dd én ti co clu sau sip nit va che kidn nghj cia Ng&n bing tai DE dn ti oo cfu, cde khoan phai thu dirge phan logi la tai sén c6 rii ro tin dung khéc duge ghi nhén theo gi g6c tri di dir phing ri ro. Céc khodn phai thu ny dugc Ngan hing thyc hign phan logi ng va trich lap dy phong, rai ro tin dung theo chinh sch ké toan, (i) Céc tai sin 06 khée Cc tai sin 06 khéc, ngoai 4c khodn phi thu tir hoat dng tin dung, duge phan dn theo pid géc trt 4i dy phong ri ro cho cc ti sn c6 noi bang ‘Ngogi trir cdc tai sin c6 khaic la tai san ton dong thuge Dé an tai co cu sau sp nhap dugc Ngan hang ach todn theo cdc van bin phé duy8t cia Nein hing Nha nude Vigt Nam vé Dé 4n thi co cu sau stp nhép va cdc kién nghj cia Ngan hang tai Dé én tai co céu, dy phdng rii ro cho cdc tai sin c6 ngi bang hie duge trich lép theo tudi ng qué han cia khodn ng hod theo dy kién tin thét e6 thé xay ra trong trudng hop khodn ng chua dén han thanh todn nhumg t8 chic kinh té lam vo tinh trang phd sin bode dang 1am thi tue giai thé; ngudi ng mat tich, bé trén, dang bj céc co quan phép luft truy t6, xét xir hhogc dang thi hanh én hog da chét. Chi phi dy phdng phat sinh durge hach toén vao chi phi hoat déng, trong nam. Ap dung Thong tu sb 48/2019/TT-BTC Naty 8 thing 8 nam 2019, BO Tai chinh ban hinh Thong tw s6 48/2019/TT-BTC (“Thing tu 48”) huéng dn vige trich Ip va xir If céc khosn dy phdng gidm gid hing tén kho, tn that céc khoan dau ‘tu, ng phai thu khé doi va bao hanh sin phim, hing héa, dich vy, céng trinh xay dug tai doanh nghigp. Thong tr 48 nay cé higu Iyc ké tit ngay 10/10/2019; va bai b& théng tu 228/2009/TT-BTC gay 07/12/2009; bai bé thong twr 34/2011/TT-BTC ngay 14/3/2011 vé sira 4bi cho thong tu 228; bai bo thong tu 89/2013/TT-BTC ngay 28/6/2013 vé sia d6i bé sung cho théng tu 228. Theo 46 déi véi cdc tai sin c6 qué han thanh ton, Ngén hing 4p dung mifc trich tp dy phong theo thdi gian qua han theo hudng dn cia Thong tw s6 48/2019/TT-BTC ngay 08 thang 8 nm 2019 do BO ‘Tai chinh ban ham, cu thé nhur sau: Tinh trang qué han Ty le dy phong Tir 6 thang dén du6i 1 nam 30% Tit | nam én duéi 2 nim 50% ‘Tir 2 nam dén du6i 3 nam 70% Tir nam tre len 100% Trang 21 Dy phéng ri ro, cho cée tai sin ¢6 ngi bing duuge trich lép cho cdo khoan ng chwa dén han thanh todn duye xc dinh boi Ngan hang sau cia cdc khoan ng nay. thdt 06 thé xdy ra cho ce cem xét dén kha nang thu hdi 13. Hop déng mua Iai va ban la ‘Nhimg chimg khodn duge ban déng thoi duge cam két sé mua Igi vao mOt thi diém nhat dinh trong tuong lai van dugc ghi nhan trén bang can doi ké todn riéng lé. Khoan tién nhén duge theo théa thugn nay duge ghi nhén nhu mot khodn ng phai tré trén bang cn di ké todn riéng 1é va phdn chénh lech sta gi ban va gid cam két sé mua Iai duge phin bé theo phuong phép during thing vio bao céo két qua hogt dng kinh doanh riéng Ié trong suét thoi gian higu lyc cia hgp ding. chimg khoan Nhiing chimg khoan dugc mua déng thsi dugc cam két sé ban Iai vao mét thoi nat dinh trong twong lai khéng duge ghi nh§n trén bang cén doi ké toan riéng Ie. Khodn tién thanh toan theo théa, ‘thufin nay duge ghi nn nh mt khoan phai thu trén bang can di ké todn riéng 1é va phdn chénh giita gid mua va gid cam két sé ban lai duge phan bé theo phuong phap dung thing vao béo céo kkét qua hoat déng kinh doanh riéng Ié trong suét théi gian higu Iyc cua hgp déng. Céc khoan phai thu tir cdc hgp déng mua va cam két ban lai duge phan anh theo gia goc trir dy phong phai thu khé doi va di phong phai thu khé d0i duge xc dinh bang chénh Iéch gitta gid tri thi truéng hay gid tri hgp ly cia cc chimg khodn duge mua va gid tri ghi s6 tuong img cia khodn phai thu. 14, Tai sin od, hiru hinh Y Neuyén gid Tai sin 06 dinh hitu hinh duge thé hign theo nguyén gid trir di gid tri hao mon lay ké. Nguyén gid tai san cé dinh hitu hinh bao gdm gid mua, thué nhap khau, cdc logi thué mua hang khéng hoan lai va chi phi lién quan tryc tiép dé dua tai sin dén vj tri va trang thai hogt dOng cho myc dich sit dung 43 dy ‘kién. Cac chi phi phat sinh sau khi tai san cé dinh hitu hinh 4% dua vao hoat déng nhu chi phi sita chita, bao dudmg va dai tu duge ghi nhin vio béo cdo két qua hoat déng kinh doanh riéng 1é trong ‘nm ma chi phi phét sinh. Trong céc trang hgp cé thé chimg minh mot cdch r6 rang ring cée khodn, chi phi nay lam tang Igi ich kinh t& trong tuong lai di tinh thu dugc tir vige sit dung tai san o6 dink hifu hinh vugt trén mic hoat dng tiéu chudn theo nhur danh gid ban dau, thi cdc chi phi nay duge von héa nhu mét khoan nguyén gid ting thém cia tai san c6 dinh hau hin, Khdu hao Khéu hao dugc tinh theo phuong phap durémg thing dya trén thoi gian hitu dung uée tinh cia 6 dinh hitu hinh, Tho gian ht dung wéc tinh nhu sau = nha cita, vat kién trac 5-50 nam may méc, thiét bj 3-15 nam = phuong tign vén chuyén 10 nam = tai san ¢6 dinh hou hinh khéc 10-25 nam 15, Tai sin 6 djnh v6 binh @ Quyén sie dung dat Quyén str dung dit gdm c6: © Quyén sir dung dét durge Nha nude giao 06 thu tién sir dung dat; * Quyén sir dung dat nhgn chuyén nhugng hyp phap; va + Quyén sie dung dit thué trude ngay ¢6 higu lye cia Luft Bat dai nim 2003 ma tién thué dét 44 duge tri trude cho thoi han dai hon $ nm va duge co quan e6 thim quyén cdp gidy chimg han quyén sir dung dat. Trang 22 sit dung dat duge thé hign theo nguyén gid trir gid tri hao mon ly ké, Nguyén gid ban dau cia os ‘sit dung dat bao gdm gid mua va céc chi phi lién quan tryc tiép tdi viée c6 duge quyén sir dung it. Quyén sir dung dét v6 thé han duge phan dnh theo nguyén gid va khéng trich khdu hao, Quyén sir dung dat c6 théi han va quyén sir dung dat thué duge phan anh theo nguyén gid trir khdu hao duge tinh theo phuong phdp dutmg thing trong théi gian tir 7 dén 61 nim. (ii) Phan mém may vi tinh Gia mua phdn mém may vi tinh méi, ma phin mém may vi két v6i phan cimg c6 lién quan thi dig vén héa va duge hach ton nhur mgt tai sin c6 Phan oe méy vi tinh duge phan bé theo phuong phép dung thing trong thai gian tir 3 dén 5 nam. 16. Thué tai san Vige xc dinh m@t théa thudn c6 phai 18 théa thugn thué ti sin hay khéng dya trén ban chét cia thda thn i ch idm Ki vis hp ib th, toa ny 6 pty thu vo vies dng ti sin nhdt dinh va théa thugn c6 bao gém digu khoan vé quyén sir dung tai san hay khéng. ‘Théa thugin thué tai sin duge phan loai Ia thué tai chinh néu theo hgp ding thué ti sin bén cho thué chuyén giao phan Idn rai ro va Igi ich gin lién voi quyén sé hitu tai san cho bén di thud. Tat ca cdc théa thudn thue ti sin khéc duge phan loai la thué hoat dong. (V), Tai sain di hub ‘Céc khoain tién thué theo hop dng thué hoat déng dure hach todn vio béo céo két qua host dng kinh doanh rigng Ié theo phuong phap dung thing trong sut thoi han cia hp dng thué. (i), Tai sin cho thué ‘Nedin hang ghi nhdn gi tri ti sin cho thué ti chinh ld khodn phai thu trén bang cn 461 ké toan riéng 1é bling gid tr ddu tu thuin trong hgp déng cho thué tai chinh. Céc khodn phai thu vé cho thué tai chinh , Tidn mit, vang bac, 44 quy, g6p von dau ty dai han, céc tai sin c6 khéc (bao gm tai san c6 dinh, bat dong sin dau tu va tai sin 6 khdc) va cdc khodn ng khéc durge phiin logi 1a nhimg khoan myc khong chiu li; » Tién giti tai Ngan hang Nha nudc Vigt Nam duge xép loai tién giti thanh toan do 46 ky han dinh lai lai suat thyc té duge xép loai dén mét thang; > Thdi han dinh Iai Iai sudt thye té cia chimg khodn dau tr va chimg khodn kinh doanh phy thude vo quy dinh vé Iai suét cba t6 chitc phat hanh di v6i timg logi chimg khodn; > Thdi han dink Iai Iai sudt thye té cua céc khodn tén giti va cho vay cée TCTD; cdc khodn cho vay vva cho thué tai chinh khach hang; cc khodn ng Chinh phi va Ngdn hang Nha nude; céc khodn tién giri va vay cée TCTD; khoan myc tién giti ciia khéch hang va khodn muc nguén vén tai tro, ly thc du tu, cho vay TCTD chiu rai ro durge xée dinh nhur sau: = Cée khoan myc c6 Iai sudt ¢6 dinh trong suét thai gian cia hgp déng: Thoi han dinh lai lai sudt thuc té dya trén thdi gian cOn lai cla hop déng tinh tir thoi diém két thie ndm tai chinh. = Cée khoan mye o6 Iai sult tha ndi: Thi han djnh Tai I8isuét thye té dya trén ky in Iai Ii sut im két thie nam tai chink. > Thai ban di Ii Ii sudtthye 8 oda khodn mye phithinh gidy td 66 gid dya trén thd gian Bo han cén Iai cia timg logi gidy to c6 gid. Bang dudi day trinh bay thoi han dinh lai Iai sudt cia céc tdi sin va ng phai tré cia Ngdn hang tai ngy 31 théng 03 nim 2022 (xem trang 43) 23.2 Ritiro tién Rai ro tin @ 1a rai ro ma gi tr cla céc cng cy ti chinh bj thay 48i xudt phat tir nhimg thay 46i vé eld. . \Negfit hasig: duge:thinh lap va hoat dng tai Vigt Nam véi dng titn béo céo 1A VND, dang tide giao dich chinh cia Ngan hang cing li VND, mét phan la ving, Dé la My, Dong Euro va céc ngoai t@ khéc, ngogi trir Neén hang Sai Gin Thuong Tin Lao v6i déng tién giao dich chinh la LAK va Nedn hing Sai Gin Thuong Tin Campuchia véi dng tién giao dich chinh la Dé la MJ. Ngfn hang 4 dura ra mot he théng han mite 48 quan Iy trang thai via cde déng tién. Trang thai ddng tién durge quan ly trén co sé hang ngay va chién luge phong ngtra ri ro duge Ngan hang sit dung dé dim bio ring trang thé cha cc d6ng tién duge duy tri trong han mite 4a thiét lap. Phan log hi sin vi ng ng theo loi tin 1 4X duge quy Qi sang VND tai ngy 31 thing 03 nam 2022 (xem trang 44). 23.3 Rai ro thanh khoan Riii ro thanh khoan la rai ro Neén hang g&p khé khdn trong vige thyc hign nhimg nghia vu cho cc Ong ng tai chinh. Rai ro thanh khodn phat sinh khi Ngfn hing c6 thé khong di kha nang thy hign neha vy tra ng khinhimg khoan cng ng nay dén han & nhing thai diém binh thu’mg hoc khé khan. Dé gidm thiéu rii ro thanh khoan, Ngan hang huy dong tir nhiéu nguon da dang khac ngoai ngudn vén eo bin cla Ngan hang , ddng thai Ngdn hing 6 chinh sich quan If tai sn ¢6 tinh thanh khoan linh host, theo doi dong tien tuong lai va tinh thanh khoan hang ngay. Nedn hang ciing dénh si dong tién dy kién va khd nding sin c6 cia tai sin dm bao hién tai trong trang hgp cin huy dong thém nguén vén. ‘Thoi gian déo han ciia céc tai sin va cong ng thé ngay két thie ky ké todn nam ‘hoan phat hanh. n thoi gian cdn lai cla tai sin vA céng ng tinh tr ngay thanh todn theo quy dinh trong hop déng hodc trong diéu Cc gia dinh va diéu kign sau dugc ap dung trong phan ng cia Ngan hang : > Tién git tai Ngan hang Nha nude duge xép loai vao tién gui thanh todn, trong 46 bao gdm tién iti dy tr bit bude; > ‘Thdi gian déo han cia chimg khodn diu tu duge tinh dya trén ngay déo han cia timg logi chimg Khon; ngoai tris cée khodn dau ts vio tréi phigu Chinh phi, tii piu gin hang Phat trign Viet Nam duge xée dinh c6 khd ning thanh khodn trong ving 1 thing do tinh thanh khodn cao cia cdc kkhodn mue nay trén thi truég; > ‘Thdi gian dén han cia céc khoan tién giti va cho vay céc TCTD Khe vi céc khoan cho vay va ccho thué ti chinh khéch hing duge xéc dinh dya vao ngiy dén han cia hop dng quy dinh. Thai dén han thyc té ¢6 thé thay 46i do cdc khé wéc cho vay durge gia han; » Thdi gian dén han ciia céc khoan ng x4u duge thuc hign theo Dé 4n tai co cdu duge phé duyét boi ‘Ngan hang Nha nude duge xc dinh xir ly trong thoi gian tir 1 dén $ nim; > Thdi gian dén han cla céc khoan dau ty gép vén mua cé phan duge coi 1 hon mot nim do céc khoan du tir nay khéng ¢6 thoi gian déo han xéc dinh; > Céc khoan tién git, tidn vay cia céc 16 chitc tin dung va céc khodn tién gti cia khéch hang duge xéc dinh dua vao tinh chét cua cée khodn ny hoje thdi gian déo han trén hgp déng. Tai khodn Vostro va titn gi thanh ton duge thyc hign giao dich theo yéu clu cia khich hing vi do d6 duge xép logi khong ky han. Thoi gian do han 46i véi cac khodn vay va tién giti c6 ky han duge xéc dinh thai gian dén han cia ofc ti sin va cng Trang 39 dya trén ngay én han theo hop dng. Trong thyc té, cc khoan nay c6 thé duge quay vong va do 46 duy tr trong thai gian dai hon thai gian do han ban diu; ‘Thdi gian dén han cia ti sin o6 dinh duge xée dinh dya vio thdi gian sir dung hit ich cdn Iai cia tai sin, Bang duéi day thé hign thdi gian do han cia céc thang 03 nim 2022. Thoi gian d4o han thyc 1&6 t ton s6m, gia han hoe ti tye. (xem trang 45). sin va ng phai tr cha Ngan hang. tai ngay 31 khéc do céc khodn muc nay cé6 thé durge thanh Rit ro gid cd thj truimg khée [Negoai trircéc khodn myc tai san, céng ng da duge thuyét minh & phan trén, Ngén hang khéng 6 céc ri ro gid cé thj trubng khac c6 mite d6 ri ro chiém 5% Igi nhuan rong hode gid tr khodn mye tai sain, cOng ng chiém 5% tng tai sn. 24, Thuyét minh bé sung vé tai sn tai chinh va ng phai tra tai chinh theo théng tu sé 2102.009/TT-BTC (xem trang 46) Ngay 6 thing 11 nim 2009, Bg Tai chinh 43 ban hanh Thong tw s6 210/2009/TT-BTC hung din 4p dyng Chudn mye Béo céo Tai chinh Quéc té vé trinh bay bao céo tai chinh va thuyét minh théng tin 46i v6i cng cy tai chinh (“Théng tu 210”) c6 higu lye cho cdc ndm tai chinh bat dau tir ho&c sau ngay 1 théng 1 nm 2011 Do Théng tur 210 chi quy dinh vige trinh bay bio céo tai chinh va thuyét minh thong tin di véi cong cy ti chinh, nén Ngén hang chi 4p dung cc khéi nigm vé tai san tai chinh, ng phai tr tai chinh va che khdi nigm lién quan dé trinh bay théng tin bd sung theo yéu clu cia Thing t 210. Cée Khodn mye tai sin, ng phai tra va von chi sé hiu cia Ngan hang vin duge ghi nhén va hach todn theo céc quy dinh hign hanh cia céc Chuan mye Ké toan va Hé théng Ké ton Viét Nam 4p dung cho céc tb cchife tin dung va cfc quy dinh lién quan dén vige lép va trinh bay béo céo tai chinh riéng. ‘Tai san ti chinh (Céc ti san ti chinh cia Ngn hang theo pham vi cia Thong tur s6 210/2009/TT-BTC bao gdm tién mat, vang bac, 44 quy, cdc khoan tién, vang giri tai Ngan hang Nha nude va cdc 16 chitc tin dung khéc, cée khoan cho vay khich hing va céc t8 chic tin dyng khéc, eéc khoan chimg khoén kinh doanh, chimg khoan dau tw, cde khoan phai thu va céc tai sn theo céc hop dng phai sinh tin t8. ‘Theo Thong tu s6 210/2009/TT-BTC, tai sin ti chinh duge phan logi mot céch phit hgp, cho mye dich thuyét minh trong cde béo co tai chinh ring, thanh m@t trong cc Logi sal > Tai sin tai chinh duge ghi nhan theo gid tri hgp ly thong qua béo céo két qua hogt dng kinh doanh: La mt tdi sin ti chinh théa man mot trong céc didu kign sau: a) Tai san tai chinh duge phn logi vao nhém nam git dé kinh doanh. Tai san tai chinh durge phan Jogi vao nhém chimg khodn ném gitt dé kinh doanh, néu: = urge mua hoe tgo ra chi yéu cho mye dich ban Iai/mua Iai trong thoi gian ngdn; ~ Cé biing chimg vé vige kinh doanh céng cy 46 nhim myc dich thu Igi ng&n han; hodc ~ Céng cu tai chinh phai sinh (ngoai trir cc céng cy tai chinh phai sinh duge xée dinh la mét hop

    You might also like