AYISO N° #/GBM/2017
Maputo, 03 de Abrit de 2017
ASSUNTO: Regulsmento de Fundos Préprios das Instituicses de Crédito
Havendo necessidade de adequat os requisitos de célculo dos fundos préprios regulamentares
das instituigdes de orédito, o Banco de Mogambigue, no uso das competéncias que the sto
-conferidas pela alinen d) do n,° 2 do artigo 37 da Lei n. 1/92, de 3 de Janeiro — Lei Organica
‘do Banco, conjugada com o artigo 64 da Lei,” 15/99, de 1 de Novembro — Lei das Instituigtes
de Crédito e Sociedades Financeiras, actualizada pela Lei n.° 9/2004, de 21 de Julho, determina:
1, E aprovado o Regulamento de Fundos Proprios das instimigdes de Crédito, em anexo
0 prosente Aviso, dele fazendo parte intearante,
2. © presente Aviso entra em vigor na data da sua publicagdo © revoga o Aviso no
14(GBM/2013, de 31 de Dezembro,
jp Seccd s
‘ xf
Rogério Lucas Zandamela
Governador REGULAMENTO DE FUNDOS PROPRIOS DAS INSTITUICOES DE CREDITO
Avtigo 1
Ambito)
1. O presente Regulamento aplica-se a todas as instituig6es de crédito sujeitas & superviséo
do Banco de Mogambique.
2. As instituigdes referidas no ntimero anterior que de acordo com o disposto nos artigos 3.¢
8 do Aviso n° 4/GBM/2007, de 2 de Maio, néo apresemtam as suas demonstragdes
financeiras de acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro (NIRF) aplicario
igualmente as disposigdes deste Regulamento com as necessérias adaptagbes.
Artigo 2
(Composigio dos fundos préprios)
Os fundos proprios so constituidos por elementos positivos ¢ negativos, nos termos definidos
nos artigos 3 e 4 do presente Regulamento.
Artigo 3
Elementos positivos dos fundos préprios)
1. Sto considerados elementos positivos dos fundos proprios os seguintes:
2) Capital realizado, incluindo a parte representada por acgdes preferenciais no
remiveis;
b) Prémios de emissio de acgGes e de outros titulos:
©) Reservas legais, estatutdrias ¢ outras formadas por resultados ndo distribuidos,
d) Resultados positivos transitados de exercicios anteriores;
{
Woy- ¢) Resultados positivos do iilimo exercicio, nas condigdes referidas no .° { do artigo
10;
8) Resultados positivos provisbrios do exercicio emn curso, nas condigées referidas no
n° 1 do artigo 10;
8) Reservas de converstio cambial ¢ de cobertura de investimento liquido em unidacies
operacionais no estrangeiro:
fh) Parcela das reservas ¢ dos resultados corespondentes a activos por impostos
diferidos,
i) Elementos caracierizados no artigo 11, cujas condigdes sejam aprovadas pelo Banco
de Mogambique;
J) Elementos caracterizados no artigo 12;
kK) Provisdes pera riscos gerais de erédito, até ao limite maximo de 0,0125% dos activos
ponderados pelo risco de erédito, nos termos previstos no Aviso n.° 11/GBM/2013,
de 25 de Outubro;
1D) Reservas provenientes de reavaliaggo dos activos fixos tangiveis, efectada nos
termos do diploma legal que a autorize;
m) Outras reserves de reavaliagto positivas, pelos montantes que resultam da aplicagao
do artigo 5 ¢ das alineas g) ¢ h) do artigo 17:
1) Outros elementos elegiveis, definidos no n.°$ do artigo 5 ¢ sem prejuizo do disposto
nos artigos 11 © 12;
0) Empréstimos subordinados, nas eondigdes referidas no artigo 13;
p) Parte liberada de acgdes preferenciais remiveis.
2, Os elementos previstos nas alineas g), h) ¢ i) do nimero anterior nfo sfo aplicaveis as
instituigdes de crédito que nfo preparem as suas demonstragdes financeiras individuals de
acordo com as NIRF, conforme o Aviso n.° 4/GBM/2007, de 2 de Maio, Artigo 4
(Elementos negatives dos fundes préprios)
1. So considerados elementos negstivos dos fundos préprios os seguintes:
8) AcgBes proprias, pelo valor de inscrig#o no balango;
b) Outros elementos préprios enquadriveis no artigo 3, pelo valor de inscrig#o no
balango;
©) Activos intengtveis;
d) Resultados negativos transitados de exercicios anteriores;
©) Resultados negativos do diltimo exerciolo;
1 Resultados negstivos do exercicio em curso, no final do més;
5) Reservas de reavaliagao negativas, nas condigdes enumeradas no artigo S;
h) Diferengas positivas de reavaliago pelo método de equivaléncia patrimonial;
i) Valor comespondente as insuficiéncias verificadas na constituigtio de provistes, nos
termos definidos pelo Banco de Mogambique, pela diferenca positiva entre o
montante de provisSes regulamentares que resultem da aplicagdc da disciptina
estabelecide pelo Aviso sobre 0 regime de provisdes regulamentares minimas ¢ 0
valor de imparidade de crédito € provisdes para operagées extrapatrimoniais que
resuitem da aplicaglo das NIRF;
J) Os montantes de desvios actuariais negativos e custos com servigas passados,
associados a beneficios pos-emprego atribuidos pela entidade, que, de acordo com &
Norma Internacional de Contabilidade 19 (NIC 19) - Beneficios aos Empregados,
‘no tenham sido reconhecidos em resultados do exercicio, resultados transitados ow
reservas.
2, Oestabelecido na alinea g) do niimero anterior 56 se aplica as instituigBes que preparem as
suas demonstragdes financeiras individuais de acordo com as NIRF. artigo $
(Eiemenios exctufdos dos fundas proprios)
. © disposto no presente artigo ¢ aplicdvel apenas as instinuigdes que preparem as suas
demonstragbes financeirss individuais de acordo com as NIRF que deverlo, ainds, observar
o estabelecido nos miimeros seguintes do presente artigo.
Na determinago dos ¢lementos enumerados nos artigos 3 @ 4 do presente Regulamento,
‘devem exeluirse:
2) As perdas e os ganhos nfo realizados em passivos financeiros avaliados a0 justo valor
através dle resultados que representem risco de crédito préprio;
) Os ganhos e perdas nfo reslizados de cobertura de fluxos de caixa de elementos
cobertos mensurados ao custo amortizads e de transacgdes futuras;
©) Sem prejuizo do disposto na alinea e) deste n,*2, os ganhos nBo realizados em eréditos
© outros valores a receber clessificados como actives financeiras detidos para
negociagdo ou como setivos financeiros avaliados ao justo valor através da conta de
resultados, quando aplicével;
d)_ Sem prejuizo do previsto na alinea ¢) deste n.° 2, os ganhos e as perdas no realizadas
que nfo representem imparidade em titulos de divide, oréditos e outros valores a
receber clasificados como activos disponiveis para venda;
£) Quando os activos referidos nas alineas 0) ¢ d) deste n° 2 estejam envolvidos em
relagdes de cobertura de justo valor, devem excluir-se, apenas, respectivamente, os
ganhos, ou os ganhos ¢ as perdas correspondentes & parte no envolvida em tal relagdo
de cobertura ¢ ou a parte daquela relagdo considerads ineficaz.
Sem prejulzo das exclustes estabelecidas no n.° 1, os elementos previstos na alinea m) do
n° 1 do artigo 3 correspondem:
8) Aos ganhos néo reslizados ern actives disponiveis para venda, até 45% do seu valor;
b)_Aos ganhos nfo realizados de cobertura de fluxos de caixa deactivos dispontveis para
venda, até 45% do seu valor (pelo montante do efeito liquido da cobertura). . Omontante comespondente & soma dos
Quando os ganhos nko realizadas, reforidos na alinea a) do n.°2 deste artigo, ceorrerem ern
actives com registo de imparidade, os montantes dos ganhos néo realizados e da impericiade
devem ser tratados em conjunto para efeitos da aplicagtio dos artigos 3 ¢ 4.
Os elernentos previsios na lines n) do n° 1 do artigo 3 ¢ alinea g) don | do artigo 4
correspondem, respectivaments, no somatério dos valores individuais dos ganhos ¢ das
perdas nfo realizadas dos instrumentos financeiros, no sendo permitides componsagées
entre aqueles moniames.
Axtigo 6
(Fundos proprios de base e complementares)
iemonios indicados nas alineas a) & h} do a° 1 do
artigo 3, diminuido da soma dos elementos indicados nas alineas a), c) aj) don.” | do artigo
4. constitui os fundos proprios de base;
© montante comespondente & soma dos elementos indicados nas aliness i) a p) don. 1 do
artigo 3, diminuido dos elementos indicados na alinea b) do a.° 1 do artigo 4, constitui os
fandos préprios complementares.
‘Apenas para as instimigées que nfo preparem as suas demonstragées financeiras
individuais de acordo com as NIRF, 0 montanie correspondents & soma dos elementos
indicados nas alineas a) @ f) do n.° 1 do artigo 3, diminuido da soma dos elementos indicados
nas alineas a), c) aj) do n.° 1 do artigo 4, constitui os fundos prdprios de base.
Artigo7 —*
(Cileuto dos fundos préprios)
0s fundos proprios (totais) das instituigées de crédito sto determinados pela soma dos
fundos préprios de base com os fundos préprios complementares, deduzida dos montantes
a que se refere o artigo 8 do presente Regulamento . Para os bancos, os elementos previstos nos a 1 ¢ 3 do artigo 8 do presente Regulamento,
devem ser deduaiclos em 80% aos fundos préprios de base © ein 20% gos fundos priprios
complementares, depois de aplicados os limites para ¢ elegibilidade dos fundos préprios
complementares em fungao dos funcos préprios de base.
Para as demais instituigtes de crédito, os elementos previstos nos ni @ 3 do artigo 8 do
presente Regulamento, devern ser deduzidos em 50% aos fundos préprios de base © om
50% aos fimdos préprios complementares, depois ds aplicsdos os limiwes para
elegibilidade dos fundos proprios complementares ei fing8o dos fundos préprios de-base.
|. Para eftitos do previsto nos n® 2 ¢ 3 do presente artigo, no caso de os fundos préprios
complementares serem inferiores dedug&o, o montante remanescente deve ser deduzido
a0s fiundos préprios de base.
Artigo 8
(Elementos a deduzir ses fundos préprios)
. E deduzido, pelo respectivo valor liquido de inscrig&io no activo, o montante correspondente
as aogtes, outros ttulos e outros valores enguadréveis no artigo 3 emitidas ou contraidos
por institigdes de crédito e por outras instituig6es financeiras sob supervisaio do Banco de
Mogambique, de que @ instituigdo seja detentora, nas condigées seguinves:
a) Nos casos em que a instituig&o disponha de uma participagdio superior a 10% do
capital social de uma das referidas instituigdes, pelo montante total dessa
participagdo, bem como pelo valor representado pelos demais elementos patrimoniais
mencionados de que disponhe sobre a mesma instituigo;
») © montante globai das restantes participagdes ¢ dos demais elementos patrimoniais
referidos no corpo deste nlimero nfo abrangidos pela alinea precedente, apenas na
parte que exceda 10% dos fundos proprios da instimiggo que deles disponha,
caloulados antes de efectuades as dedugées previstas na alines anterior
fto7)
Le . Deve igualinente ser deduzido o montante des correoges de valor que permitam acautelar
0s riseos incorridos em operagbes de titularizagdo na medida ern que estas nfo se encontrem
scauteladas nas contas da instinuig#o, sempre que nfo se encontremn cumpridios os requisitos
esiabelecidos pelo Banco de Mogambique para efeitos do reconhecimento de transferéncias
significatives de risco de erédito.
. Relativamente &s pariicipagtes financeiras nfo enquadriveis na alines a) do n° 1 do
presente artigo, é deduzido o valor das menos-valias resultantes da aplicagto da disoiplina
estabelecida no Aviso sobre 0 regime de provisdes regulamentares minimas.
. Sto ainda deduzidos:
2) O valor liquido de balango do activo nfo financeiro:
i, Recebido em reembolso de oréalito préprio, esloulado & rato anual de 20%
2 partir do momento em que se completem dois anos sobre a data em que o
activo nfo financeiro em causs foi adquirido;
li, Propriedades de investimenio;
iii, Outros actives.
b) © valor que @ instituigo entenda destinar exclusivamente A cobertura de
determinados riscos, nomeadamente os relacionados com eréditos, outros activos
financeiros e actives fixos tangiveis; :
©) A parte que exceda os limites de concentragto de riscos definidos na disciplina
estabelecida pelo Aviso sobre récios e limites prudenciais;
@) Valor das outras dedugdes resultantes de aplicaglio de medidas estabelecidas pelo
Banco de Mogambique em Avisos préprios; ¢
©) Ovalor dos elementos do activo, a deduzir nos termos das alineas a) a c), corresponde
0 respectivo valor de balengo, excepto quanto ao valor dos elementos classificados
como actives dispontveis para venda nto cotados em mercado activo, o qual deve vir
deduzido dos ganhos néo realizados (néo elegiveis), de acordo com a NIC 39 ~
Instcumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuragao. a L
Artigo 9
(Excepedes no tratamento do valor das dedugdes aos fundos préprios)
Apenas para as insrituigdes que preparem as suas demionstrages financeicas individuais de
acordo com as NIRF, 0 valor dos elementos do activo, a deduzir nos termos do n° 1 do
artigo 8 corresponde ao respectivo valor liquido de balango, excepto quanto ao valor:
2) Dos elementos ciessificados como activos disponiveis para venda aos quais estejam
associados ganhos © pertas nfo realizados que tenham sido excluidos de
determinaglo dos fundos préprios, o qual deve vir deduzido de tis ganhos ou
adicionado de tais perdas, conforme a alinea d) don.” 2 do artigo S;
») Dos elemenios classificados como astivos disponiveis para venda aos quais estejam
associados ganhos no tealizados que tenham sido considerados como elemento
positive dos fundos préprios, o qual deve vir deduzido da parcela nto elegivel
daqueles ganhos, conforme @ alinea 2) do n.°3 do artigo 5;
©) Dos elementos reclassifieados de sctivos disponiveis para venda para outras
categorias de activos aos quais estejam associados ganhos ¢ perdas no realizados,
que tenham sido exciuidos da determinagio de fundos proprios, o qual deve vir
deduzido de tais ganhos ov adicionade de tais perdas:
4} Das participagdes a que ¢ aplicado o método da equivaténcia.patrimonial, o qual deve
excluir as diferengas de reavaliago-equivaléncia patrimonial, indicadas na alinea h)
don? 1 do artigo 4, quando estas estiverem inclufdas naquele valor.
‘Ags slementos abrangidos por este artigo ndo se aplica a disciplina constante do a,° 3 do
artigo & deste Regulamento. . artigo 10
(Tratamento dos resulindos nos fundos préprios)
Os resultados positivos provisérios do exercicio em curso ou os resultados positives do
‘timo exercicio s6 devem ser considerados como fimdos proprios se se verificarem as
seguintes condigdes:
2) Terem sido determinados depois de contabilizados todos os custos imputdveis 20
periodo em referéncia e cumpridas todas as regras relativas A constituigao de
provisdes (ou de imparidade, quando aplicdvel) e de dotacdes para amortizagSes;
b) Terem sido diminuidos do valor dos imposios ¢ dos dividendos previsiveis,
caleulados proporcionalmente ao periodo a que se referem;
©) Terem sido aceites pelo Banco de Mogambique, sem prejuizo da auditoria das comtas
por um auditor externo aprovado pelo Banco de Mogambique.
2. Relativamente as instimigdes que preparem as suas demonstragSes financeiras individuais
de acordo com as NIRF, os resultados a que se refere o nimero anterior so os que decorrem
das correcgdes inerentes A aplicagdo das disposigdes relevantes deste Regulamento para
efeitos de determinagao dos elementos positivos ¢ negatives dos fundos préprios. Se da
aplicagio dos prineipios enunciados resultar um velor negativo, deve 0 mesmo ser
considerado no cémputo das alineas e) e ou f) do n.° | do artigo 4.
Artigo 11
(Tratamento dos montantes provenientes de emissio de titulos e de empréstimos
nfo titulados)
Os elementos a que se refere a alinea i) do n° 1 do artigo 3 do presente Regulamento sko
You might also like
- AVISO 9 GBM 2017 Regulamento Sobre RáciosDocument19 pagesAVISO 9 GBM 2017 Regulamento Sobre RáciosNdzavaFofokeiroNo ratings yet
- AVISO 11 GBM 2013 Risco de CréditoDocument9 pagesAVISO 11 GBM 2013 Risco de CréditoNdzavaFofokeiroNo ratings yet
- IFRS 3 Combinacoes de EmpresasDocument10 pagesIFRS 3 Combinacoes de EmpresasNdzavaFofokeiroNo ratings yet
- ACTA de ConvocatoriaDocument4 pagesACTA de ConvocatoriaNdzavaFofokeiroNo ratings yet
- Ata Da Assembleia Geral de 17 de Abril de 2012Document13 pagesAta Da Assembleia Geral de 17 de Abril de 2012NdzavaFofokeiroNo ratings yet
- Convocatoria Ag 20130530 PTDocument2 pagesConvocatoria Ag 20130530 PTNdzavaFofokeiroNo ratings yet
