Dance de Megambiga
C JZ
AVISO N.° 9/GBM/2017
Maputo, 03 de Abril de 2017
ASSUNTO: ilamento_sobri
Crédito
Havendo necessidade de actualizar 0s ricios e limites prudenciais dos Bancos, de modo a
adequi-los aos crescentes riscos inerentes & sua actividade e & dinfmica da economia nacional,
© Banco de Mogambique, no uso das competéncias que lhe sto conferidas pela alinea d) do
rnuimero 2 do artigo 37 da Lei n° 1/92, de 3 de Janeiro ~ Lei Orgéinica do Banco, conjugada
Com o artigo 64 da Lei n° 13/99, de 1 de Novembro ~ Lei das Instituigdes de Crédito ¢
Sociedades Financeiras, actualizada pela Lei n.” 9/2004, de 21 de Julho, determina:
1. E aprovado o Regulamento sobre Racios ¢ Limites Prudenciais das Instituigdes de
Crédito, em anexo ao presente Aviso, dele fazendo parte integrant.
2. O presente Aviso entra em vigor na data da sua publicagio ¢ revoga o Aviso n°
15/GBM/2013, de 31 de Dezembro.
AL fob,
t
Rogério Lucas Zandamela
Goyernador Banos she Mepwmrtiguc—
A y
REGULAMENTO SOBRE RACIOS E LIMITES PRUDE!
INSTITUICOES DE CREDITO.
CAPITULO 1
DISPOSICOES GERAIS
Artigo 1
Ampito)
1. O presente Regulamento aplica-se a todas as instituigdes de crédito sujeitas 4 supervisio
do Banco de Mogambique.
2. As instituigdes referidas no mimero anterior que, de acordo com o disposto nos artigos 3 ¢
8 do Aviso n.° 4/GBM/2007, de 2 de Maio, nao apresentem as suas demonstragdes
financeiras de acordo com as Normas Intemacionas de Relat Financeiro (NIRF) aplicario
igualmente as disposigdes deste Regulamento com as necesséirias adaptagdes,
Artigo 2
ever de observaneia continua)
AS insttuigBes de erédito devem observar continua ¢ permanentemente os récios ¢ limites
prudenciais estabelecidos no presente Regulamento,
Artigo 3
Wefinigses)
Para efeitos do presente Regulamento, entende-se por:
1. Fundos préprios — os elementos definidos nos termos do Aviso n° 8/GBM/2017, de 3 de
Abril. — Bence cde Mocambigue —
aes
Base de cdlculo dos requisitos de capital para a cobertura do riseo de crédito — elementos
do activo © extrapairimoniais ponderades em funglo do respecti
Aviso n.° 11/GBM/2013, de 25 de ‘Outubro.
tisco, nos termos do.
Base de cdlculo dos requisitos de capital para a cobertura do isco operacional —resultante
da aplicagao da disciplina do Aviso n.° 12/GBM/2013, de 25 de Outubro.
Base de cdleulo dos requisitos de capital para a cobertura do risco de mercado — resultante
da aplicagao da disciplina do Aviso n° 13/GBM(/2013, de 25 de Outubro.
Réclo de Solvabilidade - a relago entre © montante dos fundos préprios totais © dos
clementos do activo ¢ extrapatrimoniais ponderados em tungdo dos riscos de crédito,
operacional e de mercado.
Racio de solvabilidade de base — a relaglo entre © montante dos fundos proprios de base e
os elementos do activo ¢ extrapatrimoniais ponderados em fungi dos riscos de erédito,
operacional e de mercado,
Fundos proprios de base principais (Tier 1 Core Capital) 0 montante do capital realizado
ais as reservas provenientes de resultados nao distribuidos,
Fundos proprios de base (Tier 1 Capital) 0 montante apurado nos termos de n° 1 do artigo
6 do Aviso n.° 8/GBM/2017, de 3 de Abril.
Risco - qualquer facilidade, utilizada ou no, concedida Por uma instituigao de crédito e
‘raduzide,designadamente, na atribuigho de crédito, ainda que sob forma de fanca, garantia
bancéria ou outta semelhante, ¢ na aquisio ou detengao de partcipaydes financeiras ou
de titulos de qualquer natureza emitidos pelo mesmo cliente,
Be ance de Mocambiyue
a
10. Grande Risco - 0 risco assumido por uma instituiggo de crédit
quando o seu valor,
isoladamente ou em conjunto com os outros vigentes respeitantes a0 mesmo cliente,
represente, pelo menos, 10% dos fundos préprios da instituigéo.
11. Controlo - de acordo com a Norma Intemacional de Contabilidade 27 — Demonstragées
Financeiras Consolidadas e Separadas (NIC 27), é 0 poder de gerir as politicas financeiras
© oPeracionais de uma entidade de forma a obter beneficios das suas actividades. Presume-
Se 8 existéncia de controlo quando a empresa-mile for proprievitie, directa ou
indirectamente através de subsidirias, de mais de metade do poder de voto de uma entidade
Ando ser que, em cirounstancias excepeionais, possa ficar claramente demonsirado que essa
Propriedade no constitul controlo, Também existe controlo quando a empresa-mae for
Proprietaria de metade ou menos do poder de voto de uma entidade, quando houver:
8) Poder sobre mais de metadie dos direitos de voto em virtude de um acordo com outros
investidores;
) Poder para gerir as politcas financeiras e operacionais da entidade de acordo com
uma cldusula estatutaria ou um acordo;
©) Poder para designar ou destituira maioria dos membros do consetho de ‘administragdo
ou Grgto de administagto equivalent e que ocontrolo da entidade sea feito por esse
consetho ou drgto; e
Poder para representar a maioria dos votos em reunides do conselho de direcgao on
lum Orgto de gestio equivalente e o comtrolo da entidade for feito pot esse conselho
ou drgao de gesttio.
12. Controlo conjunto — de acordo com a NIC 31 ~ Intetesses em Empreendimentos Conjuntos,
€ partilha de controlo acordada numa actividade econémica, ¢ existe apenas quando as
decisdes estratégicas, financeiras e operacionais relacionadas com a actividade exigirem a
unanimidade das partes empreendedoras que partitham 0 controlo. ance de Mecamd
¢
15, Influéncia significative — de acordo com a NIC 28 — Investimentos em Associadas, é o
Poder de participar nas decisses das politiess financeiras e operacionais da empresa sem
exercer controlo nem controlo conjunto sobre esses politica.
‘4. Grupo — de acordo com a NIC 27, é 0 conjunto de empresas constituide por uma empresa-
me € todas as suas subsididtias
15. Empresa-mée — de acordo com a NIC 27 é a entidade que detém uma ou mais subsididrias.
16. Empreendedor — de acordo com a NIC 31, ¢ um parceiro de um empreendimento conjunto
que tem controlo conjunto sobre esse empreendimento.
17. Subsididria — de acordo com a NIC 27, & uma entidade, incluindo uma entidade no
constituida tal como uma parceria, que & controlada por uma outra entidede (designada por
empresa-mae),
18. Empreendimento conjunto ~ de acordo com a NIC 31, é um contrato segundo o quai dois
ou mais parceiros empreendem uma actividade econdmica que esteja sujeita a controlo
conjunto,
19. Associada — de acordo com a NIC 28, é uma entidade, incluindo uma ndo consttuida ta
somo uma pareeria, sobre a qual a investidora tenha influéncia significativa ¢ que nao seja
luma subsididria nem um interesse num empreendimento conjunto
20. Partcipacdo qualificada - a participagao, directa ow indirecta, que represente percentagem
ndo inferior a 10% do capital ou dos direitos de voto da sociedade participada,
Considerando-se como equiparados aos direitos de voto do participante os seguintes
8) 0s direitos detidos por pessoas singulares ou colectivas por ele dominadas ou que
com ele estejam em relagdo de grupo; ance he Mecambiguc
) Os direitos detidos pelo cénjuge nfo separado judiciaimente ow por descendente de
‘menor idade;
°) Os direitos detidos por outras entidades, em nome proprio ou alheio, mas or conta
do participante ou das pessoas referidas nas alincas anteriores; ¢
4) Os direitos inerentes a acgdes de que o participante detenha o usufruto
21. Relagdo de grupo de risco — relago que se dé entre duas ou mais pessoas singulares ou
colectivas que constituam uma inica entidade do ponto de vista de risco assumido. por
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