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  • Resolución de Contraloría #295-2021-CG PDF

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    Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG.pdf

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    ‘CONTRALORIA GENERAL = FERCR never en, Resolucitn de Contralorta No. 25; 2A um, 23 DIC 2021 wistos: La Hej ntormatva N° 000908-2027-06 NORD, dea Subgorencia de Nomatnitaden CotelGubermenayla Hj frmatie N’ON0423-2021 {GGIGING, de In Gorenon de AaesariasurcayNermatidd en Conta Guberanental 1a Centrora Gonos da Repos Que, contame a lo provito on ot acu 2 de ta Consiucén Potion del Per, io Convalta'Ganeal Ge la. Replies os sna ad ‘eseonenlzade de Derecho PUblea que gaa de auoromla conforma a su Ley Organica ‘mismo, esa rgano super del Soma Nacional de Corel, que tone como ation ‘porated de eacutn al prasupuset el etd, de Ine operaone Se ‘nuda pubis ye ue slo de us netusonce sujas aco (Quel arteuo 6 de a Ley N° 27785, Ley Ones dt ‘Sete Nacional de Conta y dela Conralora General don Repub, y mustealotas prena que el conta gasemametal enacts an la suparvin. inca y vedleaciin de {Es actos resultados de la gosten publica, on atoncon al grado de efienca, eee, transparency econama en us y Geo do rcirecey bones ds Esso a coms ‘4:1 cumpiniona de as narmes gales y ineaminio de pola y lanes de aan, ‘vatando los sstmas de admsteclen, gorncaycorol on es desu ejoramiens ‘Staves de ln adopccn de aosones prvenvasy corectise pent, sido ae ‘onl guberameral es ntemo yexemoy 8 cosaolo eonauye un pocacs nag permeneats (ue, do scuerdo a arul 8 a feria Ley N° 27785, «con exam ex canjuto de polices normas, mets yprocedianos clas, ue ‘argu apea la Contaira General de ln Ropubenv obo gone dal Stan Nacional ‘ie Sarr pr encarg 0 desqnacon do est, con seta de supra, vig veriiear le gest la captocn yo od do ls recurso ienes del Esato, qu porasu dts, e'sglcadn stra te con! Ge lnplio, do got, frandro, de reutados, oo ‘aussie de cont Ire u ovcs qo sean tes funcional cracericas Ga ‘Soda yla eles de contd pudende roatzarse on fra nda o combs (Que, 2 su vez, of mtinub 16 de le mendonade Ley 1N°Z7785, spon que l jr cate guboreert or lira aol de Cnt ‘igs ena, = elects ba a avcrsed nomatay incnal dela Conta Genoa de ‘Septic, lo que solablece los Ineanletos, Seposeloes y procedminiostdencos ‘corespondirts & au proceso, an fae la naraloza yo eapeclzatca de dhs ‘rtedes as modabadea de coro apostles yo obave waadoe para su eect, itd do fn Rescluin do Contalia N°273- Ioseadas «través de ss Resoluciones de Contalria Noe. 431-2018.06, 1152018-06, 188-2018-66, 089.2020-C6, 2462020-06 y 261.2020.C6, que canathayes aspostlones oblgaariocumpimiet, desaroladas spre dela Ley N* 27785, que opus ol eerscio ‘el ort guberamenabindande deacon ycobertra para au ealeacon9 ore pot ‘be regular el dsemper potsienal de personal dol Stra yl decals een Ge los proceso y productos de conta Que, mediante Memorando Ceuta N° o00006-2021- (2GIG.N, fe etonces Garenca Juri Norma (otal Geren de Asesra rics Y Nomatised en Contra Gubeinarertal)camurica In Vescontals ce Sanco de Contre Gubeamentay ala Vescontalora de Gaston Eratgiea«inegrdn Phi, ce sha previo la actuazain se ian Normas Geneles do Conte! Genser foro ‘He. con Memerando N* 001082021-CGNVCGEIP, Merorando Gre W OO00S6- 2021 SGIVCSCE, Memerando N" 090237-2001-CGIGCSPB, y Mamrando N 0001822021. [GGIGCMEGA, se desnafon a ivorsos calsboradores en repeseracon Uo. ameas ‘esontolrias an de sostener uriones de Use yelaborar as Nowa Goverles do (Conta! Gubernamenta ‘ue, con Memerando N* GG0411-202CGMODER y Hoja ifioratvaN* 000053.2021.CGMAODER, ta Subgerncia de Mosemieion rom ‘sistent para a rodcacion da soctn ‘Naas de Gestion Gea Caled dane Noro ‘Ganersis de Cont Gubemameral, cay enfoque se osc con a pesnie propecia ome Que, metinte Reson de _Contaloia N° 010-2021-06 so apron la Drecva N" 0082521-CG/GIN “Gest te Docamamos Nomativos" cya faliad es msjorary simp’ a geson de documensrermatros st lmao del Sistema Nactna de Conte con ened de contr con un proeeo eons {feszy ce cali sondage nau Avo 2s esac uns Narn ora {ConrolGuberaronial eorattuyen un documenta notre de Congleton, Que Conta dpostiones de carat raven a inde acory Gg le actus de ok ‘xgaos caiomantes del Sista y de os enidades pcs en ema ees a Cota EEEUEIian Sho que, a partr do estas nemas ganerae ae derartan de Mane eopslicn ae ERE nee ‘rdenaa, ox documeros nemsives que raguan ls lemac areca ambit fnconl ol Stra ‘Que, consdrando queens timosofas sean emda iversas narmas que regulan ts serises Go conti y sonics acnadon, rota ecasaro actual marco narmatvo emo far i Conair Genet esi es los Nermas Generales de Conl Gberramertal Porlo qe, spar Gala reunanes de tbolo dst equpo de la Conaeria a argo dos fermiscon, asl come Ge kx documents Sustain cea Sutgorencia de Modorvzacn yecordnacones yravsons efuad Borla Gubgerenca do Nomatvided on Contol Guberamoraly lo Gerenca de hassors sla y Narmatiided en Cantal Gabemameta, 20 a saborado le prosusin para Gubemamentat io opnado ora Garand do A tuidia y Nomatviad en Conve Guoramantl en iH Hlomatve Nt 000823 [EGIGING, estando a To seilado por Ia Sungerencin de. Normative en. Co CCONTRALORIA GENERAL, ern, Resolucién de Contralorta No.2 Ccabemamentl en a Hoja nformatva N° 000304-2021-CGINORNM, resutajuisamerta ‘abe la emisin dl aco resoluivo que aprucbe ls Normas Generales do Conol ‘Gtboramentat, conforidadconlsnomatv tes seid, yonuso ols facutodos provi ono tele 32 ue la Loy N 2775, tay Orin del Stam ‘Nacional de Contely de a Conrlora General dea Repub, y masts, ‘SE RESUELVE: Article 4- Ayrobar las Nemes Generale de Conta (Cubemamortal queen Anexo forma pai agar de a proses Rescicin, Aculo 2- Deja so efcsl Resclucn de Contaleria IN 279-201406, que apobs la Homes Generals de Contol Gibemamera sit roasts 3 Estabicer que of docunante normaivo ‘sprobado on lal don presaris Reslu, eta en vgarda cpa da 08 do one sea0ze. Artcuo4-Dispenar quoi sercis do cota sricios relaconados que se encuertren en pesese an ecna do enaca on vgeela da eum ‘mato spratado ene arta? la reser Resoiconcandn eazandte hasta su [anes onadrend as dlspxcnce exabectds norma do ea vier aa feoha des nso Article 5 Puslia ia prosoro esol ys Arex en 1 Divo Ofc! 1 Peruano, ene Paris Web Intute! (ww gob pacers) en Iranet lt Conia General de a Reps Recfoece,comuniquseypubllqvse @222- ‘CONTRALORIA GENERAL DELA REPUBLICA -Aprobadas con Resoluclén de Contaira N215-221.06 ae fooha 2312/2921, © A CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU “NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL” Pie ina especie crores | Seger eu sise _ clean wee [ssa SE Ey ou gta “en ‘ree rete ¢ rege INoIee, wtRoucodN. 1 1. maaco concePrua 2 Sls y foro apcables alas Normat Genwaes de Cont! Guberrsmena 2 Detmen saree dnt NSCS 3 Exrucun Go ence 3 oui ge x NOC cones os. 3 Erconel gusenames 3 Sera Scone : Serces reasoned § ‘ine clog acai y made o presoccs par cbaa de. lor sndoon de corral servos reseonasne 5 1. Nonna: bEseutto POFSONAL =—y Independencia. ° Cepactacenycmetencia $ Digenea poles + Cortasreaides 7 ora be GEST Eta CAUBAD. amet IV. NORMAS COMUNES LOS SeRVCIOS DE CONTROL ° Prensa ° Pancras dal sev ect : $ Gedion dela Herne 0 ometn de cone n ‘areas o Comics ni dl eens. i Facipason cs exponoe i Eiger 2 enue doe sve de a @ Dele pubiad co bs rendon dos tonics de onl ‘Seguien ala mplmantacn os rcomandasones % x. "Rontas be senios be ONTO. PEO. 8 ‘._NORMAS = SERVOS 0 CONTROL SUAULTANEO. a Vl NORMASOF SRVIGOS = CONTROL POSTEROR _ ‘A. OEFNICIONY HODALDADES. 6 8. ETAPADE PLANFICAGION &._ ETAPA DE ExECUEION 2 Eras 8 Docu del Sov de oa Positar 2 ingen a DEFRA BE ELASORACION BEL NFR 2 {OSARIO Oe TERKANOS. ~ 28 InTRODUCCION La Conraivia General de a Repibea os ol égano supair dl Stes Nacional de Conta ‘ue, de acuerdo con el aru 2 oe a Conetucn Pot, eta eteargato co superar [Sgsidec dea eecucion dl presupuceo dol ia, de las operaanes dole Souda publica yelos ato de las nsttucones stay a conto. Enconcordanciaconlactaa daposcion consticiona a Ley Orne dl Sstema Nacional {2 Cantal des Corals Conrado In Repos, Lay N21 785. en su eneun dete contol guberameral cono Ta saponsion, vglanga y varfscon fe os aces ‘suas do goal pen, en neon a grado do afisenca, rensparreayeconam@ ‘nel usoy destino dels recwsosy bones dol Estado, al como Gt CUMEMNI Col ‘mamas legals des Ineomienos de pac y planes de acc" Par ol cunplilento de su misén y on et objetivo de optimiza e reco dl control ‘gderameria es necesaio cortar conn marco noma cstv, cuo sfancelacslcad "Yopartniad eas acuciones de caacor provi, enutanoo, poser dere evades “incladas alco og el Siem Navona de Corr otorpandle predicted, ‘iad yout a actual de sus rgaresypersorl conforma. Del mismo made, en nea cont continu eon de gst y contol ben onntass| aca Ia raniin de cuetas, ls uch corva la corel, fa Yansparroa, ol Uso 30 {eo}ogias desman ycomuncacones, el ado marco dabe neepors rnovacenos fo cs servos de col para star a Stoma Naconal de Canola astra def ‘rigoncas de competi, clad, ehawnsay probed qe requ un Estado efsente, De acuerdo con alo y como pla de ete mato normal, ns presonies Nora Generales 18 Conta! Gusemameni! se han canesbao com el doaumes nomena superior ue Ssiabloce la organzasin Tunlonaminto de lon eesoe qe ln Sganes el Stems Nacion’ d Conta ina alu erases yla Cada at como, regu rors pars {cebdo desompeta profesional De esta oma, sfc porte desarolo noma species yordenade dels temas esadaaos al smbtohndonl ds Stes Naconal Se ena Las Nose Ganerlee de, Conc! Gubemamenl son dsposiiones 6e oblgatoro ‘clive para a realacin dl contol gubernamest! bao atindaressdecsadoe co fides que grarcen su jcio con elena bjtvdad onelsed. Ente documento hormatvo regula al jeri dl cartel guberamenta a avs de los services de contol on todas sus formas (esto e, previa smutanea postr. personal del Sstma Noclenal de Cantal debe stra desompatoprofeonsadcnas armas ys que de alles se deve, cortibjendo a debiso campimiento dens uncones 1 ies del corr! qubemamena an consananela con ee devaceyrexporeabitdades Que onfeva la superasen, Wglanciay veiicatn te una geaten efcazy mosema de cs "euros del Estado, enbansfice da todos os persanos ya gobemabiad pas Solas y referencia apicables a las Normas Generals de Control Guernameontal 1 al uy tn Nn Cant de Coe Outananare sear a () rogua. ol ‘ielonaminto de a entiad; formacion Sancta Yprosupuesa do crrtaconos ‘apso do foegos, do la oxides. reslndos do goweles do con realadoe risnomenis seguiminto ea implomertacion de Tecomendacones, donee Sectuags y eave quo haya ralaado ls Conall respect, lomacin soe los unconatos pubis oterceros que tenga ohayan endo acon con as eriades, Ines Ins notes pleads pores mados de comuniacen, ene 8 Cas Uo ‘eestmen reverts Los sistemas de ifomacon dla Correia deben perm i rvsn, ands © ltepractn do a Informacon sobre ls onde, at como a evalua de as areas {tas oprocos eteos parinntes; con el prposto de ioniar be erie de {anol iddneos pate casa caso core, sobre a base Gl aris de Pegos Joos ‘oncpioe ge mats yoponuncad, Asimismo, ls sistemas de ifomacn debon pert contr con heranientas ue ‘payer le geen de onocimerta, dal manera que esi se ensforme on in S290 41 career inlctua que pest banficos aos érgance dl GNC ye pads comparte ‘ds manera adeeunds La Convaola inplemenia heramiantss de gost y ands de bases de datos sStemas infrmsteceycusguermecansmo pare al pocesamsente 0 alnacenamienis {eintomacon d ns Eriodss ms que hay obtenzo | ercesa rest yen Ines, ‘nl ald de obener omarion itera y masva, que coadywe aun eric ‘fea y econo dol contel gubemarenta Comision de contro Lacomison de contles ol oqo muescpinario de prtesions Seconol Las moddades do os sencios do contl que carespadan, estén 2carge do uns ‘ion do con teal vs un eaupo mutica co pcesionaecovormad Borel siporvec lof de comtion o rgranes. Acionalmer, de est caso Is ‘amison do conto puede contr con a partipaion de expres Ens storia, a comin de contol se danomina comin susan ‘Acredacién 0 Comnicacin de Inicio del servicio La coms de contol debe acredtarse ant llr doa erties rospencble do fa ependonca sue a conte En las modaldases 6 os senicos do contl que corespondan y de acurso 3 fa omatia expectea quel foul, eomiin do corr debe perdtare are uot ‘ela enidado responsable de a dependercia sta a contol En dicho ate, acorn econo rina ts efowren general partner sobre a leas, Ie oben Feqsstminios o apo para la eacuion dol toric se conolAsimsmo, coon fn ef funconero sompetente de fa erkna. an de que to brindon Tesi: cess para el acceso a senda yen caso coesponaa i tain apropos nmi dela conan de conta ss come, pam s mint cporin de i Intomacio io documentacen necesria. I donumento de acediaiin de a comin de contol debe sor eri pote nel Jorrquco compart de! SNC, de seuerso ala normatiaexpacflea ie rege cada Servite de eat a acredtacin dela comin de cont! puede eectuateenlseapa dPlanifieaién cust, saginia casey masala se san Se con qu te eaed. Cuando el service de cantel est a catgo de un OCI, ete comuncn al Thr de feridad 0 Yesponstie dea dependensia nei del ends se conta Las serio de contl que se ncn como producto de un servicio de cote servis ‘Calonadoreamete ead arerga su conto, no reqsren Suna Particlpacln de oxpertos ‘cuando sea recess obterarnfrmes tecnicos especiizados de execs os panos {el SNC pueden conta ona partpaion Ge personas naturales ores que poston hd, concer epeerea eo apo pasar Sato ae cone Subernsmenal eer 438 423 Paral desarlo de oe sve de cnt cua adtonsiment es nese contar on oxpotes, se debe evalua’ su compelona pofesona e ndapendenca. Dal mista ‘modo, debe proctar el ejetvo, os pazs as caractrstas desu spare, ‘3s como establocor una claude conaniidad rapes alaivomsin als Qt tengan aceaeo on el dosarelo dew bor Los expetos deben cup con ls dsposcions d les NGC, as! come la nomatva ‘ue erat Contaoria, en ls qe les reste apleabe Lvtzar ol asesoraminto do experts no tera de responsabliad als gars dol ‘Sistema por is prionssformuladst os conlasiones amdas en el orc do Sis ‘Supervision los senicios do contol ben sar supenisades en fora continua, stomata y ‘porn, durante todas sus elpss, por os nes competetes fh Se ora ‘Surat suadeciado desaroo yl cumpliento de us obetves. La supenisién es un procosotécico por ol cul los nivel superces del persona ‘ncargaso de a jectcn del sensi de con igen, ravsany papa actrement fl oeearolo ge las actividades, condyuvando de osta manera a seegvar la clad {al servi ss respects resvacoa, cumplando ls Plazes ycbjevospatcadcs Los nveles de supersén doton crcoraree que ol prsoalrecbaol aye necesao ‘ue granice la comets yoportunasjacuin dal sce you achasen ala rermat, Blan del servi de conte! yprocedmerosapeables. [Aravts de sesiones de valdacion, et personal encargado de la reaacion df Servos de cota y ioe rvles superiors correspondiente revisan on fora coletra [Ge resutados alancadosy el campsminto de plazos pogramados ena elect Aelserds, de tamanera gue so conpartanexperancs yienene, a conas0 gone Faveslmeriacn ycomuncostn elec Las sesions de vldacn se eben produ con a pede necesaria en funn 1 plazosestbloios para el dearolo de servic de cons debirdo deca in ‘Spo tegument antares ton oman setae islet Resultados de os eervicloe de contro rete de os sonios 6 cont s6emte por exo, ne earactrza gor mantenee Una estetoa orenade, coneworte y obetva Lot reautadoy te conunian ‘oportunomente alae antaadese rans que coresponden Eldocumenlo que crane resutado del eric de contl expo as cnuons y fecomensaces, con a fraidad de bins opoturamertenfoomacn lr ae tid, tras autrdades yergaismos compeletes para a adopcon dels acones ‘ue carespondan En ia elaboracisn de os document que contenen lo resutados de os seve de Cote lene especial cudado enviar a comic, exact y etided Para que documento se coi se equate un sdecuado uso des palabas para ‘rane su menses como a incuin de eases enpeifoosunicarenta cuando ‘se necesero| Ls exact requor que la informacion inuida sea conaley tenga el sustorto sufeeria y aprplads ch su formulcion La cbjetvdadimpica que el informe contanga una evluacioninparclsstortada en ‘donee skorts yaprepada, La redaccén debo ser erdona,sistomatica y ica, precurando enplear un tno ‘anebuive, al como un nguajtencio afin oper uaa entender aldo Brnepal debe quecarclaamotte expecada yfundarentada, ls hecos elvan Aston ponerse de ema socuoncaly os Ios expuosia dota ex cowrnioe ers Laces ycaracorisicas do os documanios que contenen los resutades de cada ‘soo de canto son reglagse nla nomabaespocten que ema s Conran ‘sire ol para ‘con opropésito que el esutae dos series de contol pueda emits ono ompo fron y 50a de la ayor uidad peso, su cesarall debe reazareecn efcacia ‘tslonea, peritando i tension Se resacoe dena de os plas eepadoe on el Faneameto cavespendents, de manera quo se granice ol seoid Caplin de Be cjtvosyelbenetie del serio de conte Las operaciones que corespondan a a jcuctn resus doos servos de conta Leto dates retrares doben sr objeto de doctmoriaoon y reget es ioe sles fs informacion auerzaéos or fa Gonalra para acho fn, sagun os froceaereros ‘ue se enalezcan al respec Le normativa espectia que regula cada clase y modal de eerie de conta tstabloce ol sefalamiono de la rate compromstia ye pra, cuando estos $e El retutado de le sewiios de contol, ncuvendo el solamirto de presuns ‘esponsdidages ents tasoe que cxresponda, debe comanesue Spout, 2 ‘ler ais deposicanes que emia a Contr, aloe Wlres e le enidades ‘eaponeabn de us depandenssaySganos campers de acuers af de que Se adonten ia scion covesponderios sao. que el Ter de a eniteg ‘Scpornabn dea dependenea se oncuerlve compreniso anos hachos ecu e289 ‘esutado del sen de coll e comuncado as autored erga selec Gus ‘Eval motco de tus competences, cle 8 cago del prosesmantoy detngs do ‘etpentabbdades que covespendan ‘Asiniamo, de scvrdo a la ena ebet del serio de conta, ee rem para anasimit, una copia dl esutaso de ich servico a iu da Soci Despacke Mitral resorted Poder Juda hl cel Organise Constuconatrete ‘Auonero, al Gabemadar del Gabler Regina 6 al Alle del Gabo Loca si Cae alas conser ‘eloales y egres muncipoles encetgads de fscalzacen ea gestonvepenal o munca, segin carespond, y sump que lo enidad © lependonia sues a conte dependa de esloe 6 se efcuerve bajo Su ambto de ampetenea Enel cava delas Gobierno Regionaiey Goblomos Loales ina cota de ‘dena reautado we poe an conocmlnta da Conga Regal edt Conse Murapal ‘shcargdos ele acazeio se a especkva goa feginal ea Enel caso de las empress del Esato que se encuervan bj bo edepandan de Fondo Nona de nanciamenio det Aeividad Empreserl cal sia“ FONAFE, tna copa des estates dolce seria de contol debe et femitda sscanalmenis, ‘sPreedeteGl Dractono ds FONAFE, pera conodimerte, ‘Asimismo, con tad de preven a renidencl en la comisndolasnogularidados ‘etctadas, los reautedse do lo serioos 8 con) eo fondon ps fnee enocminio de ls cludadens conserando las excepcanes que puoda esabace la rometv sobre esenva dea normacen, ela publicidad de os resultados de os servicios de contro ‘cuminado et servile de contol y uogo de noes ol forme, ot mizno adguire ‘aturcleza publea y debe ser plbleado, en su mogidad en ls pagina Wed 60 ls Centsteria General dla Republics, publica de foe resutados de fos sano de conte ge por cepust en os pcos deresarv y pled que se ele os lsraes mp) del atic 9 de ty Grganca,y las deposicones que sobre ol parteular emits la Conaoia, con txcepcn de aquoies que contenganriormaccn daciada como scfetarsorvada © ‘onfdenclaty dame de similar atrleza,en el mateo do fe Sposcones eases ‘is aplabes aches mars ‘Amimo, Conteris ratamnt dls datos personas consis en = ‘utaos de os sewzes de contol, cn plane espa dos gorctos hrcareraks sus tlre y de corformidad co prince ydepostones etabloas on AL0y 4s retccen de Datos Personals, su Roglamert a Poltca de Prtercen de Dae Personae nsttstnal pena ‘Sgumionto ala implomentacion de recomendaciones La Conrail OC! deben feaizar ol sequiioro do las accion que as eniades depongan pa'a la lmplemeniacen sfecivay cporuna ets rocomendacones ‘fomulsése en los reeutacce door eens de on Los esutaos ds sevicos de cont pueden conenerecomendciones,entendias ‘como mecids conertasy posible Sige areola eftencia de a pean de ‘rtdes on el mangjo de sus recurasa on los procadimisros gue emplan ei Sccenar, ssl com corrbur Ta Wareparncia en fa geston de is eidades, De Rabore coal a wustoncia do prosuiasresporesoooves admin funciona (Soo pena las rocomendasones Sebersn estar refeisse imple as secre {ue permtan la detominacion do las responsabikades egies a os futconaros ‘Serres pubicos por sus acos en aunaen que desempefan Las entades debon eval ogi os mecanismoe mas adecuass para implementar ‘en foma eportina las recomendaconesdspuesias en los resulados de eens de con {tur do a etd o responsable dea dependencies reponse dl proceso de ‘mpemertacion de las recomendacones Se ls niormes de con que le hah i ‘otfensos, ge mantener in ovals y montoreo permanent espa cles aves Seni hasta ogra su fll mplentain. de nfo rat a docmeriacon 8 13 Conley af OC! ons oportunisd y fra que ser tequeidoa, pal eect esigna ‘a foncionao pubico encargado de Monies’ of lado preco Y@ fewsonaios publeos respoeables de la implmeriacion, asmisme, dapene ls Bacco © mosis nocecras que coespondan,debindo iflomar ala Cotati y [510 ens oporundesy fora go etabes fa Contaaia Cayo conta, neuran ‘Sh iniaccion sujeln'a posta sancenadora ele Contato, de ecu 2 le ronnatin sobre 8 mater La Contaorilos OCIdeben eft! seguinient ala iplamertacion que eakzan [as endades respect dn ecomendatones formulas, a coma ls geson debs ‘egos detciaos como resulado det desarrollo be aersce de cow con le ‘nada de contbul al desaol de una geténefeaz ymodema dele recursos y enes pcos, {5 Contatiacmte las daposcones especiicas lavas a a cpotniad y oma en (ue ao levare seabo este sgurmen. [NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO Los senices de contlprevo son aquaos que electia exclusvamente a Contleia ‘on antaondad al jeusin de un aco operacon de una edad, ds ecurdoao ‘saber pra Ley noma expesa. cone! eto deem un tesutado rapes de ‘Smatna del requermions gus eae nid socal del serve. Las modidades de series de cote prev son as siguientes: 1) Otorgarauorizacion previa a eecucn y page de ls presupuesos siclnales ‘ecbre plbles do las maytesprestaconcs de super an os cases dios os adsonles de obra cujos moros excedan alos preston en i narmatva se Fematena, cusiquer eo ls ets de fearciomiena, ) Informa provements sobre as epereciones, tanzas,avles abasgaranias que tinue & Estado, incuyendo proyectos da cowato, qos on csiner forma ‘ampromelan sucrédto capscltad inane, sea qu se tale enepocacones fel pals oon el exterior El ctado informe previo Wo conteva la aurizacon 9 Sprcacion dale peracon, ©) Emir opin provawnclante sobre cotatacones de tienes, secs obras, ‘quo confome a ly tzngan ef carastor'de seco mallard crden aro ‘Sronoredoe de ction pues, conetso plo 0 adudescon areca, Dich ‘pinen previa se orga exclisvements sob lar contaaccnes ue cunpln as {condones antes soelacesy que no Se fferen e Benes, services u rab do ‘arctor seine u operate. 4) tes estabecidos por Ley Ls roazacion do los servis de contol pelo no excetin neni cotttsmutaneoo canta poster que ereapanda eile ae El sjrcico de os servos de contel previo para ae modslades eslblecdae por Ley. regula po a normtivaexpecis que para ca caso emte fx Cota, de {acter seu competeciaunconal, ena que ee etblece el procedmio, requis, Plazes y ocopsiones par su sjrcea, Come consecuancia de ios senicis de contol previo se emte un documento que tos reaulae dela evaluaconslectuad por la Contos sabre la mete dal Feuetminte qu eae Ia ented sleare del serv, L280 oe crganos, cue lo daconcenrad y unidedes ernie competent (oa Contato, caulsan qu la erided agate su acuscn al sleance deo nelcaso ‘hoe rautadoe de los conc da conto pee, [NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTANEO service de conto senutango consi en examined fama bjt tert Lo hos de conel ols scvdades de un proceso en crs, cone bjt Se erdhcar y Camunear opecunarenta la enbled o dependenais ig suslenee de sluscones Svoreas, prs la acopein da ls aesones que covrespondan,conbujend de esa oma aque el uso dost dele recursos y bones del Estado os fealescon efaonae, sfeave, warsparenda, economy gale 6 Mediante el svc de convo simuléneo se veiica o consata ls exstencla de ‘Stuacones que sfectano pussen scala contnulds,e restado o@ ogo se os ‘njetves dol proceso, «parr dela evauatn de hos de conta 0 etvdodes Gen proceso on cuts, i os se elactian conform ala nomatva vient, dspescones Iriomas, octpulcenes conzacuses u oes andoges que resutan apzbles, con el ‘toto do quel ered adoplls arson provenvas eoectvas que cespondan 5 ejerccio del servicio de con sutneo, en rngin caso cone ala erencia en toe procesos de gestion, no supone la covomad de los actos a cargo de a ‘Sininsvacen do a enbiado dependence, nla el ersc ge aos sori de nto gubemameralamgeco pariza la cntnulad del proceso en sso ojo de {toll equere de protuncamiert prev o valde per pare dol: organs St SNC par adoptrdecetonesoelctuarsadones do gost. lee cals conde exc ameter dea enidod o dependenl, Secercttea por ser opertno, ble, sheénicoy proven, La Contras defn ot _Scatees desu mlrvencones Waves de! servis de conta sutanea, con base a ‘Stononiatanconly tos eras qu se ennen peters, anima, sable a ordelone ypocasmintos apes au desarlo EL sarcio de contol simutineo o¢ ojciso por la Contabia y ts OCI: , trcepconalnerie por las SOA, cuando tle determine la Conalta indo st ‘rodaisades ef conl concert, lke do cont a onentacsn de ac, yoo {ue se estabezcan 164.1 El Cont! Concurente so rwalea a moso de aconpafaminto sitio, ‘uteiecinaro, y Sone por fnsad Tease iv evauaion, a Faves dee "splesin do dvorea eens, coun eojue de hom de cool pesenecertes Sun prosao on cura. de forme crdenada, soci © nleconadtsa onl romero de su decucen. 1542 La Veta de Control se spieapnciplnent, a tavé de us denies ceinspeccin ‘observa de una actvide oun bic its de anol que forms parte de on Proceso en crs, ene ugary momento de su elecuctn. 643 La Oreniacén de Ofc, so eectia prncpaimerts modiante la. revsn ‘documenta y ladle de vomacion veeulada 3 una 0 mas actviados do un Adionaimerte,erpleando la modaléad de Vista de Control, se pusien reatzar Operator de Conta! Smutaneo, quo conssion en Inervenciones de earcer Maso ‘que 20 renizan on pari, se fora esandarzaéay con om objeto comin, un crluroprevamentaeterninado d entdades 0 copenderae, respec de un mismo hte decor acvdad de un proceso en cura El Operavo de Cont! Suto se {esata nl marco ise Sapoecionesnomaas que oma laConratay aquest ‘spocticas que se exabezcan para cad pera. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR |A. DEFINICION Y MODALIDADES. Lot senicios de conto postorior son aqulos quo 6 reatzan con el objeto de xarinar {deforma ebevayepertna ns acts y ress ejecutados en la uae y gestion ‘eos recursos, lees y operaciones nsttucenales La scion de contol os In haramienta poe lcs el personal del SNC, means la apieaion do Tas nermas, procedmienice'y princes que regan el contol ‘qbemamentafecialavertecion yevaluact,obetvay stemdica doles actos y Fesutados productos por a entiad en la get yeecucgn dos recs, tenes ‘personas nauclonsle: yen fella a avle dee sani de contol posters Les servos de corto poster on reaizados polos érganos dol SNC s0desarain {conforma con a noratve qu arian er concorancia-on as NSCS, fen ol popéate do oguler y eslandarear sy proceso. clapas,cacoistras Fespensabidade, sl como asoprar la unfornad ofc yeaidadel wale pot Pato de personal el SNC ye be expertne qua sa hayacontaedo, Los servis de cnt posterior pueden ser. audi, serio do conto especie 2 hechos con presura repuardod, cnn cela poten y cise qe me eeabinnean austria franciera os ol examen aos exatosfrancioros 6 las onde, aves pactea para expresar una open profesional eindependtera seb rezonanidad [Gresiado nancoros, de soverdo con marc de nmacen tnancer pleads para |S proparecon y precetaiondeintermacn francis “Tien come faliad incromenar ol rad de conflanza de es usuarios os estados ‘nancerosconstuyendese quake on ura haarmenta para la renailn de cuentas 1oevauacien cl Setr pbc paral ralzacion dela austora ala Cueta General ‘eta Ropblea, a aut fanciora inte la autora dels estas financiers y laaustoia de inermacion prosupuestaia, Laaustria de dsampeto es un servicio de conte poster, que consist an elexaman Incepentorie, bet y conte en relaion al proyectos, esteras, operaciones, bpogramas,acivdadesoertcadespubiea operan de coformiad cons dmerones fe economia, ofionel,efeaci, erecta. eqldas, tra oxen abies ‘herons poles La Austria de Cumplininto conse n un procaso sitemaic en el que, de manera theta indopndirt, se rect, cbleneyevalls evenca pars Gtennnar ai Stpecossgnfcavos de las operaciones, proesos,acbdades o asuos pecs iranseros, presupucstie 'y"adinbalves realeasse por lav erodes. © depondeeiag susan al Arto del SNC, cumplon con neat, dposiones ‘Sloman yas estpaaoncscoriracuales defense come cer, 1 Seviclo de Contot Expesfeo @ Hecho con Presunta regard conte en is bterenesn spruna, punta abtevads, cone ejts de vere’ I exten de aches con vevaoncse de "presnla iegucdad, eon’ les poskes responeabcades ives, penales o adrinstavas fnsenales que cotespondan, ‘espeso de a stizacsn y get dels vecuraoeyblenes el Estas at car da ‘tmplimienta das noras gales sabi. La Aci de Ofc Posterior se ela de mane apcuna y guru, iy cjetvo es omanear al Tia de fa entdas o Responsable dela cependencis, exklncis do echos ean nso de eau que afcten le covteca epic, oy destino de los recurosybenes de stad, con en que we adooten ls acciones nadia QUE (Grrespondan Este suviio no geraraiaenifescion Se esponsobiades £1 poseo de os src de conte! postr a6 desaota edt vs etpas ) Plaesisn i) Ejecuci, I) Elborai dl iforme, © 1 i i t @) tt i Elcumpliiento integral de dchasetapas propene a que el proceso se lve a cabo de ‘modo erdenado y efecive, garanizands la soidex clad y oporuiad de Tos ‘suas del sone de conte poserer. 1 ETAPA.DE PLANIFICACION Cada servicio de conte poster dobe set spropiadanente planfiesdo fn que sus _ijatvos sean sleanzacoe mesant ol asecuato desaro de la laps 8 proces, ‘Bleniend enutosos de calsedsimpato enim azo opetin, 710 planiiacén se arena @extabecer una exateia general para la conducin det ‘seve de conta pote mediante reopiiényandina de wlomaci expects ‘cre is rater de cart, que eomprende el asurioy mono, ene Jeno cuando ‘rrespondasegun ia nares da servo de conte afin de deiemint lo bates el servi de conel postr, segos ententcsy crleios apleales Stone en Sera pare su formulasn ls caracteriteas de cada medalded de ero de conta poser, conforms te rege en i orate epactin gue emia ls Gono 17.1 Come ruta de le etapa de paneain se labora plan del sarod conte ua one, ente oe, los elves cel seni, a croograma con lox plazos par {Se sctvidadca, ol parsnal responsable dela sjancln cost astmad al eo ‘smisme, conlens ls proceamieros de fecoplctn analse do lz HfoTacon © Inouye teenies de cont gamer eonsderedss néosesras par cure con 8 cots 7-12E! plan al saviio de conto ene or hada aseguar el desarlo ordsnado de es process do contol, ses’ personal responsable de su ject, eben a frcerla que cb evauada para emir un prnunciamierto ce ecu a bs objetes Provates; ua las scuacones do la tamclen do conte al come sistent Ta {Seteminacon de es recursos y plazas nececares paral oslzacion del sevice onl pormbonds su especva medic y evalcion. 713! procediminto do corr sla insruccin dala para a apicaion de as ténicas ‘de contol guberamerial que perma recplaciony ands ea evident oben fdyant a jocacen del servi do conoly que sve de susteto para emt wna open ‘cre a mater do cone Dobe desarolure on einasespeiico pa Que Puce rtaado porn comaen do cotta argo dew soceion EI plan dol servkio de contol debe ser Jo sufcenimerte ele para pete otleacones que se cericerenperinentes durante su eecuio, en fc de fs Stjtvos previsosy ls eunstancas que pueden era su moaticariéy. Asso, Sebo sero sufciertomertodeaflado de ranera que sva de gla a ix camilén do ‘ontoly como meso para supenisar contra aecuada eecvin de us aboes 7A5Paa el dezarolo del pan del serio do contol, 2 deben adoptr las prouisions necesaiae paras arpisda.apizarén de ke pecedimnloselablecon Prosuringees un marco adecunso de comunicaciny cosinaton con tenia ge Ecinbuya al cmpimerio etcar dees cjtvos del cont! guberament, Iqusiment, se debe cide que a apleain ee rocesmints genie desaraley Eulmne aporunament, con sein als lazo previos, los pci. dl cata ‘puerrameral egulases ora Ley ys enusos de cadad corespondts, . ETAPADEEJECUCION ‘comprens ol desarolo de os provedmentos stables el plan co a faldad ‘e btene evens quo Susteren is conclusions da Comision de Ceo Evidencias a evdenciacbonda debe so suena yspropia mediate a apcctin de keicas fal gem spertan sara fora aera concoct "718. evdereiacomerendo toda nfomacie ctenida mesante a apeacin Se Seni e cntelguberanertal ab cuales son desaallasan en ens de rocedmiotot (2 plan el servic correspondents, y que sve para sstertay, de oma adecvada, [St concusionee quo ee foun soe la mara Go Gn af Go cl on os ‘bjvos cel servi da cot peter. ‘TAT La evercia debe curl con fs rusts siguientes: 1) Ser sutra: Es lamodia cuantatva dela evidenca La comin contol debe ‘Setominar ene la candad ge evidenca cesar para cit CON eS ‘ejtos del cori sustentars reclados clon, ) Ser apropada Es la madi culate de la evden deck, de su rlevanciay Fabia para sistetar as concusones en ls gue se Sasa a opin ee ‘mis de cot La ralovarcia so reflre a la cones logis dele evdenis con Fae det [roseamento con aquelo qo e eaure vores. La aida ext ror a xigen y natualza de a dena, no debindose seca porns ereansaneas en se que se oben sein fara ea ue conser la mma. Pueden esr ae as guerss generalatenes soba Is abled en esencs + Lafabiiéa aumenia sso otione evidences de fuentes eterna ndependiontos eta ences a fabiiad ea evitenca que se genera intamenteaumerta cuando los ons relacionados pleados por la entdadcuos los ‘leven @ repracs yconsenscion on faces {eer obterta crestor por la comisin de contol mie bla qu a ‘tena indrectamenteo por nerncia. {iteusene on forma de Socomert, ee mas fable qu a blends vrbalmnts, La endencia propereenasa por eecumerios ongnales mas fable que lt freporionada por focopas, ~ Les'ocurenios emacs con fa sit dente del marco do a nacstuctre (fica de Fura Casenca enon el mmo valor legal qu oe dcoumrtoe con Fema manuserta Toso documenio eecronca. gabe contnsr eedg0. 2 vera para a reproducln pres al Socuen Us" tabiiad de Tas eveencis igials yo clcrencas so sta @ regdacnesyconvoles estates on le nomalve dela mater "718.2 evidenca debe ser ebava y convient pra suena ie halazpee,conlsiones yiecomensacnes, FREE son even debe er nator vio ec mia pol cna compat. sas ec ee 28) Evdenciaislea: Se oblone meant nspeecn ucbservacén dea de hechos ‘elatwos ales cbjevos serie de cota posta » Evidencis documenta: Consiste en lfornscin que costa en documentos pubes pve, pra suteria un hes dteminads, ©) Evgenia testimoriat Se obine de ova personas en forma de ceclaciones hechas one curso de vestgacones o envision, Las delaraccnos que sean ‘rporanies debean corebearse, sempre que sea psi, eda ever ‘iors! Tambien sere nscasao alos la evisenca testo pars ‘erkrars qu os nfrmantes no hayan estado Ios por pejucos otuveran \ineonoamiono paral dela maria de conte 4) Evonca analtca: Comprende ecules, comparsciones, razonaminto y Separacen do la informacion en sus conpeneries,cuyos bases oben set ‘tonadoe cocuantadarent| Eprocesminto para garanizar une apropad cbiencén ycusoda de lnevidencia so

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