EMPRESA: Rodolfo & Hermanos, Consultores y Auditores UAPAZ - BOLIVIA AUDITORIA FINANCTERAS DE ESTADOS FINANCIEROS ‘AL31 DE DICIEMBRE DE 2019 PROGRAMA DE TRABAJO ACTIVO FIIO |" OBJETIVOS DEAUDITORIA aa + 1. Existencia Los activos Fijos, registrados existen fisicamente; los riesgos y recompensas de propiedad recaen en la empresa y dichos activos son retenidos para ser utilizados en la empresa [2 Integridad En el Balance general consolidado se refiejan todos los activos fijos con los, Eee: cuales los riesgos y recomipensas de propiedad recaen sobre la Empresa. 3. Bractitud Los activos fijos estén debidamente registrados por cantidad y por cuenta en L los registros financieros correspondientes [4 Casificacién Los saldos del activo fijo estén apropiadamente descritos y clasificados de acuerdo a principios de contabilidad general 5. Valuacion Los activos fijos registrados son actualizados sobre una base apropiada y se hacen los ajustes correctos para la disminucién permanente en valor} la depreciacién es debidamente cargada 6. Propiedad Los actives fijos registrados existen fisicamente; son de propiedad de la ‘empresa; los riesgos y recompensas de propiedad recaen en la empresa y dichos activos son retenidos para ser utiizados en la empresa. jr | PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA = con esinado| a Paples d= 1. Obtenga un detalle de la composicién del Activo Fijo, prepare la planilla sumaria en base al balance general consolidado y la planilla subsumaria en base al estado de saldos acumulados y balance de ssumas y saldos, donde se incluya a todas las cuentas que componen el activo fijo al 31/12/2019. Coteje los resultados de las planillas obtenidas con el Balance General consolidado, balance de sumas y saldos, estados de cuenta, ‘mayores de contabilidad general y los resultados de la participacién del cierte contable de activos fijos al 31/12/2019. 3. Solicite los inventarios al cierre del ejercicio de todos los activos fijos y lleve a cabo entre otros, los siguientes procedimientos: )_Verifique el saldo segiin libros con la planilla subsumari 'b) Cruce los inventarios de activos fijos y los mayores contables incluida la informacién de Activos Fijos. ©) Determinar los ajustes y verificar la adecuada contabilizacién efecto de los recuentos fisicos al clerre del efercicio, d) En base a ios afios de vida itil determinado en el revalué Pigina 1 de 3EMPRESA: Rodolfo & Hermanos, Consultores y Auditores LAPAZ- BOLIVIA ‘AUDITORIA FINANCIERAS DE ESTADOS FINANCIEROS ‘AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 acumulada. ) Compruebe que Contabilidad haya obtenido la inform hnecesaria para el registro y control de los activos fijos, respaidados en adecuados registros e informacién debidamente firmada, revisada y aprobada al 31/12/2019. f) Revise en detalle, para determinar partidas de considerable antigledad que deben ser ajustadas, ecto POR: FCI IS NBO POR: Wecits 4. Para “Obras en construccién” verifique la conclusion y la activacién oportuna al 31/12/2019, financiamiento, procedimientos de contratacién. 5. Cereidrese de que no existan activos fijos restringidos 0 comprometides que ameriten mencionarse en el Balance General, principalmente de las operaciones sobre emprendimientos y canon de alquiler. 6. Establezca por muestreo el ciclo de compras de activos en el marco de las normas aplicables y/o politicas de la empresa en coordinacién ‘con contabilidad. | 7. Solicitar e! resumen del movimiento contable de las cuentas del activo fijo, depreciacién acumulada y obras en curso y verificar que el ajuste por inflacién se realice utilizando la variacién en la cotizacién del del tipo de cambio de délar estadounidense, respecto al boliviano y cconeillar con el mayor, verificando su exactitud matematica, solictar adiaracién para aquellos rubros que no hayan sido conciliados. 8, Solicitar una relacién de inmuebles y vehiculos al 31/12/2019 y verificar el derecho propietario que tiene la empresa sobre inmuebles ¥ vehiculos mediante la visualizacién de testimonios o camets de Propiedad, aseguréndose que se hallen debidamente inscritos a nombre de la Empresa en Derechos Reales. ‘9. Verificar la cobertura y vigencia de seguros de activos fijos ante posibles contingencias al 31/12/2019. 10. Cotejar el sistema de registro de la depreciacién de activos fijos en el costo de ventas.EMPRESA: Rodolfo & Hermanos, Consultores y Auditores UAPAZ - BOLIVIA { uncio por. TECH, RLVISABO POR Fecity AUDITORIA FINANCIERAS DE ESTADOS FINANCTEROS 1. Concluir sobre ia razonabilidad de los Estados Financieros de los saldos analizados en este rubro y si ellos estén o no de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados. La Paz, 25 de enero 2020 Elaborado por: Lic. Samuel Paz Fernandez Fecha: 25 de enero de 2020 Realizado p see Fecha, Aprobado por:.. Fecha: Pagina 3. de3