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  • Isr Mapa

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    Capitulo 1. Capitulo 2. Capitulo 3. Capitulo 4, Capitulo 5, CONTENIDO Fundamento legal de las contribuciones 1 Estructura de la Ley del ISR 11 2.1 Introduecién 12 2.2 Estructura 13 Destenes generales 21 Sujetos del impuesto 22 2 Beneficio de los tratados para evitar la doble tributacién 25 3.3 Establecimiento permanente 26 3.4 No hay establecimiento permanente 27 3.5 Ingresos atribuibles al establecimiento permanente 28 3.6 Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero 29 3.7 Factores de ajuste y actualizacién 33 3.8 Persona moral 33 3.9 Intereses 34 3.10 Objeto gravable en la Ley del ISR 35 3.11 Base para el cdlculo del ISR 36 3.12 Tasa y/o tarifa 37 Ingresos acumulables 41 4.1 Forma de obtencién de los ingresos 42 4.2 Nose consideran ingresos 43 4.3. Ingresos no acumulables 43 4.4 Otros ingresos acumulables 44 4.5 Fechas de obtencién de los ingresos 48 Deducciones autorizadas 63 S.A Deducciones autorizadas 64 5.2 Requisitos de las deducciones 70 5.3. Gastos no deducibles113 Estructura de la Ley del ISR Scanned with CamScanner Scanned with CamScanner 22 Estructura 13 La reforma mas sustanciosa a la que debido a las altas tasas de inline ‘aos anteriores, resultaba imprescindible € introducir medidas que permitieran el recongeims i para fines del ISR. iento de los efectos inflacionarios 80 se realizé en el afio de 1987, ya Para dar el gran cambio, se implement Tetemplaba la aplicacion de dos bones cers a Un "Mecanismo de transicin”, te diciembre de 2001. Base Nueva” que se manejé hasta el 31 2.2 Estructura Pasemos ahora a la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta: La Ley del ISR comprende 7 titulos, los 2 i que a su vez se dividen en capitulos, cconteniendo ademis disposiciones transitorias. Los Beseeenne titulos en que se divide la Ley Titulo 1 Disposiciones generales. Titulo IT De las personas morales. Titulo IIL Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos. TituloIV _De las personas fisicas. Titulo V De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional Titulo VI__De los regimenes fiscales preferentes y de las empresas multi- nacionales. Titulo VII De los estimulos fiscales. Disposiciones transitorias. El reglamento de la Ley del ISR comprende 7 Titulos que contienen diversos capitulos y ademés articulos transitorios. Hay que tener en cuenta, que afio con aiio se publica la Resolucién que establece Reglas de Cardcter General aplicables a los Impuestos y Derechos Federales, excep- to los relacionados con el comercio exterior (conocida como Resolucion Misce- linea), Recuerda que la Resolucién Miscelinea s6lo crea derechos a los particulares ¥ no obligaciones, segin lo establece el articulo 33 del Cédigo Fiscal dela Federae Scanned with CamScanner Scanned with CamScanner 22 Estructura 15 san actividades empresariales. De igual manera, analizaremos los ingresos que se van. las deducciones auorizadas, la base para elcilculo del ISR, la tasa apica- Fie y demis obligaiones de los contribuyentes personas morales y personas isicas kn el Titulo I, denominado Disposiciones generales, en el articulo 8° se con- tienen diversas definiciones. Ast, para efectos de la Ley del ISR sefiala que “Cuando testa Ley se haga mencion a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, tas sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponde- rantemente actividades empresariale, las instituciones de crédito, las sociedades y Teociaciones civil y la asociacién en participacién cuando a través de ella se reali- cen actividades empresariales en México”. {Pero que es una sociedad mercantil, una sociedad civil, una asociacién civil y una asociacién en participacién? Sociedad mercantil, El articulo 4° de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) sefala que son sociedades mercanties todas las que constituyan en alguna de las formas reconocidas por el articulo 1° de la Ley, el que reconoce a las siguien- tes especies de sociedades mercantiles: 1. Sociedad en nombre colectvo, 2. Sociedad en comandita simple. 3. Sociedad de responsabilidad limitada, 4, Sociedad anénima. 5, Sociedad en comandita por acclones. 6, Sociedad cooperativa. Sefialando ademas, que podrin constituirse como sociedades de capital variable (excepto la cooperativa). ms 2s gee” A Consulta la Ley General de Sociedades Mercantiles y transcribe la definicién que da para la sociedad en nombre colectivo, la sociedad en comandita simple, la sociedad de responsabilidad limitada, la sociedad andnima, la sociedad en comandita por acciones y la sociedad cooperativa. iMuy bien! Scanned with CamScanner tee de la Ley de! ISR 16 cap.2 © de sociedad, los soci trato ci0s se obli f el cont mpfr sociedad ci Por fers para a realizcin de un fn ang i mic ue no constitu; combinar seondmico, evo a nsttuya una espe deen a repemto 2688 el CCF) varios individuos convienen en reun ei Cat oni pr resizar un n.comin qu a eg aque no sea ent Meter preponderantemente econdmico consti My no tenga is a aul $9670 del CCF). . mercio, en SU articulo 252 establece que la asociaci : em Dee por el cual una ara pecs em

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