ĐỀ KIỂM TRA MÔN KTTC 3

(Thời gian làm bài 90 phút)

Câu 1: Cho biết sự khác biệt giữa kế toán CP phải trả về bảo hành hàng hóa và CP phải trả về bảo
hành công trình xây dựng? Nêu ví dụ có số liệu cụ thể và tiến hành định khoản để minh họa?

Câu 2: Công ty A nhận nhập khẩu ủy thác cho công ty B, có tình huống sau (đv: 1.000đ):
1/ Công ty B chuyển khoản 100.000 USD cho công ty A. Biết tỷ giá ghi sổ ngoại tệ tiền gửi là
23,1/USD; Tỷ giá mua, bán của NHTM lần lượt là 23,05/USD và 23,065/USD.
2/ Công ty A nhận hàng hóa nhập khẩu và thanh toán tiền hàng nhập khẩu cho người bán:
100.000 USD. Thuế nhập khẩu 30%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Công ty A kê khai
và nộp thuế hộ bằng TGNH, tỷ giá tính thuế là 23,0 /USD.
3/ Công ty B đã thanh toán tiền thuế bằng TGNH. Công ty A bàn giao hàng hóa cho công
ty B. Phí ủy thác nhập khẩu theo giá chưa có thuế GTGT: 120.000, thuế GTGT 10%,
công ty B chưa thanh toán.
Yêu cầu:
1/. Tính toán, định khoản kế toán tại công ty A.
2/. Tính toán, định khoản kế toán tại công ty B. Biết rằng, tại ngày công ty A giao hàng cho công ty
B, tỷ giá mua, bán của ngân hàng thương mại là 23,15/USD và 23,17/USD.

Câu 3: Công ty XNK DM tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo
phương pháp KKTX có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 10/N như sau:
1/ Ngày 5/10, Công ty xuất kho một lô hàng trị giá vốn 370.000, đi làm thủ tục xuất khẩu với giá
FOB là 32.000USD. Chi phí vận chuyển thuê ngoài đã thanh toán bằng chuyển khoản VNĐ 7.150,
trong đó thuế GTGT 10%.
2/ Ngày 8/10, Lô hàng trên đã hoàn thành thủ tục hải quan, bốc xếp lên phương tiện vận chuyển
quốc tế và đã rời cảng. Thuế xuất khẩu 5% đã nộp bằng chuyển khoản. Chi phí kiểm định, bốc dỡ
chi bằng tiền mặt VNĐ 6.300 bao gồm cả thuế GTGT 5%. Tiền hàng chưa thu. Biết tỷ giá mua,
bán của NHTM lần lượt là 23,15 và 23,2/USD. Tỷ giá hải quan là 23,0/USD.
3/ Ngày 18/10, Người mua (người nhập khẩu) thanh toán tiền hàng cho Công ty bằng chuyển khoản
qua Ngân hàng 32.000USD. Biết tỷ giá thực tế mua, bán của NHTM lần lượt là 23,25 và 23,3/USD.
Yêu cầu: 1/ Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2/ Thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ và xác định kết quả kinh doanh. Biết chi phí bán
hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa tính số phát sinh trong các nghiệp vụ trên) lần lượt là
23.000 và 68.000.

Câu 4: Công ty HT tiến hành xây dựng công trình A cho chủ đầu tư, theo giá ghi trên hợp đồng có
thuế GTGT 10%: 39.600.000. Theo quy định với nhà thầu, chủ đầu tư sẽ thanh toán theo tiến độ kế
hoạch hợp đồng xây dựng làm ba giai đoạn, mỗi giai đoạn 1/3 giá trị hợp đồng xây dựng.
Kết thúc giai đoạn 1:
- Công ty xác định doanh thu theo tỷ lệ phần trăm giữa khối lượng xây lắp đã hoàn thành với tổng
khối lượng xây lắp phải hoàn thành là 25%.
- Căn cứ vào việc thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng, công ty lập hóa đơn GTGT
theo tiến độ giai đoạn 1 giao cho chủ đầu tư để làm căn cứ thanh toán. Chủ đầu tư đã thanh toán
cho Công ty bằng chuyển khoản.
Yêu cầu: Anh (chị) hãy định khoản các nghiệp vụ trên.