Penilaian Tengah Semester 2 (Waa ee 1, Pada 2020 dana bantuan operasional sekolah (805) dalam APBN dialokasikan sebesar Rp54,32 triliun untuk 45,4 juta jiwa. Alokasi dana BOS tersebut meningkat 6,03% dibanding alokasi dana BOS tahun 2019. Sumber: “Dans 80S Tahun 2020 Nak dan Sudah Ba Car Januat, Pps nw hementeu gow publiass Berta’ ana bos trun 2ecdnan dansucah Dew ca ay, Sanson 27 202020 Pengalokasian dana BOS menunjukkan APBN memiliki fungsi a. otorisasi b. distribusi ©. stabilisasi dd. pengawasan fe. perencanaan Pemerintah mengalokasikan anggaran APBN untuk program perlindungan dan bantuan sosial bagi masyarakat, Salah satu program pemerintah adalah bantuan sosial pangan melalui Kartu Sembako. Dengan demikian, APBN digunakan sebagai instrumen untuk a. meningkatkan pertumbuhan ekonomi bb, mengatasi masalah kesenjangan sosial © menyediakan sarana dan prasarana publik d. mengentaskan masyarakat dari kemiskinan © menciptakan lapangan pekerjaan bagi masyarakat 3. Perhatikan pernyataan berikut! 1) Penerimaan dana bantuan sukarela dari luar 2) Penerimaan dari pengelolaan kekayaan alam, 3) Pendapatan atas bagian keuntungan BUMN. 4) Pungutan negara yang dikenakan terhadap barang impor. 5) Pendapatanatas penjuatan barangdan/atau Jasa dari badan layanan umum (BLU). ‘Sumber penerimaan negara bukan pajak (PNBP) yang tepat ditunjukkan oleh angka.... a. 1),2),dan 3) b. 1),2),dan4) c. 2),3),dan4) d. 2),3),dan 5) e. 3),4),dan 5) 4, Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat (PUPR) mengalokasikan anggaran sebanyak Rp4,98 triliun untuk proyek pem- bangunan jalan nasional pada 2020. Anggaran tersebut disiapkan untuk proyek infrastruktur jalan sepanjang 369 km. Samer erSoT nape nene tenga cong" Sst Jatar-easiona 2020 pupralonasan-anggaranrB-1964, Sanson 24 Agios 2020 Pembangunan infrastruktur termasuk belanja pemerintah pusat, yaitu.... belanja hibah belanja modal belanja subsidi belanja barang belanja pegawai semester | pada 2020 yang berakhir Juni 2020, Anggaran Penerimaan dan Belanja Negara (APBN) mengalami detisit Rp257.8 triliun atau sekira 1,57% dari Produk Domestik Bruto (PDB). Jika dibandingkan dengan realisasi periode yang, ‘sama pada 2019, angka tersebut melonjakhingga 90,7%. Kenaikan defisit tersebut terjadi karena belanja negara tumbuh 3,3% menjadi Rp1.068,9 triliun, Kenaikan ini disebabkan meningkatnya kebutuhan dana untuk penanganan wabah Covid-19. Sumber: “Semaste | 2020, Dest APBN Capai Rg257.8 Tun’, ‘Nips imeoney hops conrad 2020070 U8d000% a6) emer \apbe-capahp 257-87, Gales Untuk mengatasi permasalahan seperti pada wacana, kebijakan tepat yangdiambil pemerintah adalah... memberikan subsidi kepada masyarakat terdampak Covid-19 b. mencetak wang baru untuk mencukupi kebutuban belanja negara —— —S—C FP]4. Verdina memiliki i satu mobil dan satu seped: motor diatas; namakan, yaitu Verdina, golonganny, Verdina ad: tit a obj Db. subjektir © langsung d. tidak langsung ©. pertambahan nial - Pak ham memba sebes. tersebut ditetapi Jangsung di kantor Pernyataan terset Pemungutan pajak, yaitu . a. self assessment system b. official assessment system © company assessment a © Pak Robert seorang wai yang bekerja di perusal negeri. Ia telah bekerj membayar paj termasuk subjel pin eran CamsRR ee ges ee ‘menambah pengalaman masyarakat dalam, mengelola pajak negara memudahkan masyarakat menggunakan Peralatan yang disediakan pemerintah memudahkan masyarakat melakukan pem: bayaran wajib pajak dengan alternatif lain 12. hasional yang menyeluruh, pemerintah mengalokasikan penerimaan pajak berdasarkan fungsi redistribusi pendapatan, Interpretasi Pengalokasian pajak berdasarkan pernyataan tersebut ditunjukkan pada kegiatan 4 pemberian bantuan pendidikan bagi Masyarakat kurang mampu. >}. pemberian bantuan langsung tunai kepada seluruh kelas masyarakat © penyediaan keringanan tarif pajak bagi seluruh masyarakat 4 penetapan tarif pajak tinggi bagi warga Negara asing di dalam negeri pembangunan infrastruktur dan pelayanan publik yang merata Daerah Mewangi memiliki potensi pariwisata alam di Indonesia, Sebagai upaya untuk meningkatkan pendapatan, pemerintah daerah ‘mengalokasikan penerimaan yang berasal dari pajak untuk pengembangan pariwisata daerah Mewangi, Pengalokasian penerimaan pajak yang, tepat ditunjukkan melalui kegiatan .... a. pembangunan fasilitas dan infrastruktur publik untuk menarik wisatawan, b.pemerataan tarif pajak bagi wisatawan domestik maupun asing © pembangunan fasilitas pribadi pemerintah di wilayah pariwisata 4. pemberian bantuan dana bagi masyarakat untuk mengembangkan usaha e pembangunan lembaga keuangan untuk mendukung masyarakat mengelola sektor wisata Brenerimaan daerah provinsi $ pada 2019 sebesar Rp600 miliar dengan total belanja daerah sebesar Rp500 miliar: Pada 2020 tercatat penerimaan daerah sebesar Rp760 miliar dengan total belanja daerah sebesar Rp880 miliar. Upaya tepat dilakukan pemerintah daerah untuk mengatasi kondisi tersebut adalah ..., 4 15. 16. 4. menambah jumlah tenaga kerja di daerah bersangkutan mengajukan pinjaman dana pada pemerintah pusat menghentikan sementara pembangunan daerah ,mengurangi pajak dan retribusi daerah e.menaikkan pajak dan retribusi daerah Pemerintah kota Cemerlang menetapkan seluruh bus antarkota yang masuk wilayah harus ‘melewati terminal kota dan membayar pungutan sebesar Rp5 000,00, Pungutan yang dibayarkan Wap bus yang masuk wilayah kota Cemerlang termasuk penerimaan... pajak pusat pajak daerah Fetribusi daerah, dana perimbangan pendapatan transportasi eaore Pemerintah menetapkan pengenaan Pajak penghasilan sebesar 5% bagi walib pajak berpenghastlan kurang dati Rp50.000.000,00. Pengenaan pajak sebesar 15% bagi wajib pajak berpenghasilan Rp50.000.000,00-Rp250.000.000,00, Pernyataan tersebut merupakan pungutan pajak berdasarkan tarif... a. tetap D. degresif & progresif @.berimbang ©. proporsional Negara | mengalami penurunan harga barang komoditas selama 2020. Sebagai upaya meminimalisasi dampak pada perekonomian dalam negeri, pemerintah menetapkan kebijakan Pungutan pajak. Kebijakan tepat dilakukan pemerintah adalah... a. meningkatkan tarifpajak bagi investorasing yang menanamkan modal di dalam negeri meningkatkan tarif pajak bagi wajth pajak orang pribadi dan badan menurunkan tarif pajak bagi wajib pajak orang pribadi dan badan ‘menurunkan tarif pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah menurunkan tarif bea masuk untuk ‘memenuhi persediaan barang dalam negert a. Porpoikan data Pamcangunan Ekonomi Indonesia GA‘menggunakan skema normal yang meng 2008 tentang Perubahaan Keempat atas. tentang Pajak Penghasilan pasal 17. Mengatur jangka waktu pengenaan tarp 8, Bagi wajib pajak orang pribadi sel b. Bagi wajib pajak badan berbentuk firma selama empat tahun. ©. Bagi walib pajak badan berbentuk p Pemberlakuan aturan baru ini bertujuan dalam kegiatan ekonomi dengan memb olaku UMKM membayarkan kewaliban beban pajak yang ditanggung pelaku UMK UMKM memiliki kemampuan ekonomi ‘molakukan investasi 4) Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Kena Penghasilan kena pajak untuk wajib | dikurangi penghasilan tidak kena pajak. T Peraturan Menteri Keuangan RI Nomor 104 Penghasilan Tidak Kena Pajak dengan d a) Untuk diti wajib pajak orang pr b)Tambahan untuk wajib p ©) Tambahan untuk any d)_Tambahan untuk p Rp54.000.000,00. Contoh penghasilan ti Tabel 2.4 PTKP pln an Camscaner‘Tabel 2.1 Kontribusi Penerimaan Pajak dari Total Pendapatan Negara triliun rupiah) Sn eT 2016 1205 1555.9 82.6% 207 14727 16054 9 BOR 2018 16181 1.903 OL 2019 1.7864 2.1651 02.5% 2020 1987 22382 ns% Sumber warn homerteu gow ahses 19 Serember 2020 Pada tabel 2.1 tampak kontribusi rata-rata pajak dalam komposist total pendapatan negara Indonesia dalam lima tahun terakhir di atas 70%. Angka tersebut menunjukkan sebagian besar penerimaan negara berasal dari pajak. Dengan demikian, pajak memiliki peranan penting dalam ppembangunan ekonomi Indonesia. Apa ajakah manfaat pajak? Manfaat pajak dapat diuraikan sebagai berikut a. Belanja pegawai negerisipil (PNS) sebagai penyelenggara keglatan negara, Pegawai negert sipil (PNS) metiputi pegawai pemerintahan, guru PNS, dosen PNS, polis, TNI, dokter PNS, dan aparatur penyelenggara negara lain b.Pembangunan sarana umum seperti jembatan, jalan raya, sekolah, rumah sakit/puskesinas, antor polisi, terminal, bandara,irigasi pertanian, pasar, dan pelabuhan. © Sumber pembiayaan alat-alat keamanan negara dengan tujuan menciptakan rasa aman bagi masyarakat 4. Member subsii seperti subsii pupur, bahan bakar minyak, dan subsidilistrik agar harganya terjangkau bagi masyarakat miskin ¢. Membayar utang pemerintah. {. Menyediakan fasilitas bantuan beras, Kesehatan, dan pendidikan gratis bagi masyarakat kurang mampu. fg. Menciptakan proyek lapangan pekerjaan serta pembinaan dan penyediaan modal bag usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM) 1h, Transfer daerah, masih banyak daerah tertinggal yang belum dapat membiayal pengeluarannya secara mandiri, Untuk mengatasi masalah keuangan, daerah masih tergantung pada dana perimbangan, dana otonomi khusus, dan dana penyesuaian dari pemerintah pusat Dari uraian tersebut dapat disimpulkan pajak berperan penting dalam kehidupan masyarakat Indonesia, Tingkat kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak merupakan syarat mutlak tercapainya redistribusi pendapatan untuk kesejahteraan rakyat. Anda perlu mensyukuri hasil pembangunan ekonomi yang dibiayai dari sektor pajak. Mulai sekarang Anda dapat berperan aktif dalam pembangunan dengan mengingatkan anggota keluarga untuk tertib membayar pajak. ‘Anda dapat berparttsipasi dengan menjaga, merawat, dan tidak merusak fasilitas umum yang dibiayai dari sektor pajak, Perbedaan Pajak dan Pungutan Resmi Lain Penerimaan negara diperoleh dari berbagai sumber dana. Selain pajak, erdapat sumber lainnya yang dipungut oleh pemerintah secara resmi, Perbedaan pajak dan pungutan resmi ain dapat diuraikan sebagai berikut. a. Pajak dipungut berdasarkan undang-ndang, sementara pungutan resmi dipungut berdasarkan peraturan pemerintah atau peraturan kepala daerah. bb. Pajaktidak memberikan imbalan secara langsung kepada masyarakat, sementara pungutan resmi memberikan imbalan secara langsung, © Penghitungan tarif pajak dilakukan oleh wajib pajak, sementara penghitungan pungutan resmi dilakukan oleh pemerintah. Perpatan dalam Penne Elonons 6 eres aA pln an Camscaner4 f Mengamati Manfaat Pajak dalam wc etal enghasilan kena pajak (PKP) maton dennan | Pe abirin sebesar Kpd9,000.000,00- rr | them fanggungan seorang iste dan satu : anak. Hitunglah pajak terutang yang harus dibayar Pak Sobirin! Pak Rendra pemillk toko komputer telah aa ‘ngimpor Taptop senilai Rp2.300.000,00 per tinit- Harga perolehan laptop tersebut sebesar p4.800.000,00 per unit. Hitunglah harga jual laptop setelah dikenai PPN! Bu Sintia menjual tunai seped hharga jual Rp25.000 000,00. ta melimp: pertambahan nilai (PPN) kep en. Total bi konsumen se konsu Nomor identitas yan wajib pajak untuk mempe Jaksanakan kewajiban mem ieee €2}u Angel memilki dua rumah di Ambon. Rumah han yang dihadapt tersebut dibangun di wilayah yang berbeda, rintalsaatinadalah kesadaran masyarakat Rumah pertama memiliki NJOP bumi sebesar tuk membayar pajak masth rendah, Apa p120,000.000,00 dan NIOP bangunan sebesar a tepat yang dilakukan pemerintab untuk 9190.000.000.00. Rumah kedua memiliki mengatasi permasalahan tersebut? NJOP bumi sebesar Rp150.000.000,00 dan NJOP Selain pemerintah pusat pungutan pajak bangunan sebesar Rp230.000.000,00. Diketahui dapat dilakukan oleh pemerintah daerab. Apa OPT Kara Arbon ebesar Rp 0.000.000 sajakah pungutan pajak dan kainnya yang mast dan tarif PBB 0, eee ee TRE Tee Hitunglah PBB yang perlu dibayar Bu Angel atas kabupaten? kedua rumah tersebut! Aktivitas Peserta Didik —) Selain sumber penerimaan negara, pajak sebagai bentuk tanggung jawab dan wujud kebersamaan semua warga negara. Pungulan pajak yang diperoleh akan masuk ke negara kemudian dimantaatkan’ ‘bagi kesejahteraan rakyatnya, Untuk mengetahui lebih jelas mengenai mantaat pajak, Jakukan kegiatan borikut Tujuan © mengotahui manfaat alokasi pajak dalam masyarakat Metode: diskusi, observasi, dan pengamatan secara daring lat alat tulis, laptop, dan jaringan internet Langkab:langkah mengamati mantaat pajak dalam masyarakat sebagai berikut, 1. Bentuk kelompok yang beranggotakan 5-6 orang. Kelompok dapat berkomunikasi melalui grup ©! modia sosial. Setiap kelompok membagi tugas untuk mencati informasi melalul internet torkart ‘lokasi pnjak i bidang sosial, ekonomy, dan tenaga kerja. Aspek yang diamat antara lain penyaluran bantuan sosial, pembangunan infrastruktur publik, penyaluran program Indonesia pintar (PIP), dan bantuan sosal ba! okora yang terdaftar BPUS Ketenagakerjaan, 4 liap kelompok membuat grup di apikasi WhatsApp untuk memudahkan diskusi Setiap kel i it aie SC oeecinmmer mengumpukan informas! dat intometdserai lampiran foto dari alokasi pal $$$ ___smrerrmermmnnnanines 2%int : es Pstdidepan Anda mengetahui salah satu fungsi pajak yt sebagai sumberdanapemband is dem Struktur di dalam negeri, Pajak merupakan kewajiban setiap warga negara yang pelaksana: smerintah Kemal unin ualang dan peraturan perpajakan Tainnya. Pungutan pajak yang dilakukan Pemerinak Schaan nag arakat (waiib pajak) akan dimanfaatkan untuk meningkatkan kesejabteraan masyareas Fae Benerasi penerus bangsa, Anda dapat berperan aktif membantu pemerintah dalam mengampanyekan Pajak. Pengetahuan mengenai pajak dapat Anda perolch melalui materi berikut. A. Perpajakan it Cermatilah ungkapan, "Pajak kita, untuk kita’, Slogan tersebut mungkin akrab di telinga kita Sejak dahulu, Tahukah Anda, slogan tersebut merupakan kampanye Direktorat Jenderal Pajak untuk meningkatkan partisipasi masyarakat dalam membayar pajak? Partisipasi masyarakat dalam membayar pajak sangat penting untuk membiayai pembangunan. 1. Pengertion Pajak merupakan{pungutanl yang dilakukan pemerintah kepada masyarakat dalam rangka mendukung pembangunan ekonomi negara. Melalul pajak, masyarakat ikut membiayai pembangunan ekonomi, Banyak pakar mendefinisikan pengertian pajak. Definisi pajak menurut pakar ekonomi sebagai berikut, a, Sommerfeld RM, Anderson 14M. dan Brock Horace R, pajak adalah suatu pengalihan sumber dari sektor swasta ke sektor pemerintah, bukan akibat pelanggaran hukum, melainkan wajib dilaksanakan, berdasarkan ketentuan yang ditetapkan lebih dahulu tanpa mendapat imbalan Jangsung dan proporsional agar pemerintah dapat melaksanakan tugasnya menjalankan pemerintahan, b. Prof. Dr. PJ.A. Adriani, pajak adalah iuran masyarakat kepada negara (dapat dipaksakan) yang terutang oleh pihak yang wajib membayarnya menurut undang-undang, dengan tidak mendapatkan prestasi kembali, yang langsung dapat ditunjuk, dan gunanya untuk membiayai pengeluaran umum berhubungan dengan tugas negara menyelenggarakan pemerintahan. Prof. Dr. H. Rochmat Sumitro, jak adalah juran rakyat kepada kas negara berdasarkan uundang-undang, yang dapat dipaksakan dengan tidak mendapatjasa timbal yang langsung dapat ditunjukkan dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum. dd. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 28 Tahun 2007 tentang Perubahan Ketig? atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berd indang dengan tidak mendapatkan imbalan secare Jangsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Berdasarkan definisi dari pakar ekonomi tersebut, diketahui kata kunci mengenai ciri-citi pajak antara lain iuran wajib yang dapat dipaksakan; dipungut oleh pemerintah berdasarkan undang uundang; tidak memberikan balas jasa secara langsung; serta digunakan untuk membiayai kepentinga? mum 2. Subjek Pajak, Objek Pajak, dan Tarif Pajak Dalam melakukan pungutan pajak, pemerintah harus menetapkan subjek pajak, objek palak dan tanf pajaknya secara jelas. Ketentuan mengenal subjek, objek, dan tarif pajak diatar dala? tundang-undang, a, Subjek Pajak (Waj Subjek pajak adalah. Srang tat hada i yang menvr ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan wajib membayar pajak eke nega? Menurut Undang-Undang Republik Indonesia’ tentang Perubabs? Keempat atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata (2 Perpajakan, wail patak adalah orang pribadi atau badan melipati pembayar palak,perwoto™ wy Pendalaman Materi Semya daya beli masyarakat meny jumtah ang beredardi dalam negeri ber ku Kondisi tersebut dapat diminimalisast Pungutan pajak yang tepat, Upaya, dilakukan pemerintah adalah, a. meningkatkan tarif pajak b. menurunkan tari paja © meningkatkan bea masuk un mpor dd. menurunkan tarif pajak untuk asing ¢. menurunkanbeakeluar untuk ekspor Dewi seorang customer service bank, Dewi memastikan setiap pers nasabah dilengkapi dengan met n tarif pajak, mi tetap degresif progeesif proporsional progresif-degresit Pajal memiliki fungsl re regulasi paj pernyataan. a3. Pemanfaatan pajak berdasarkan fungsi anggaran dapat dilihat pada kegiatan « d Pengurangan tari pajak bagi warga negara asing di dalam negeri Peningkatan tarif pajak untuk mengendal- an taju inflast pengurangan tarif pajak bagi masyarakat dalam negert pembangunan infrastruktur publik bagi masyarakat pemberian bantuan sosial bagi masyarakat miskin 4, Pada saat harga produk dalam negeri turun, pemerintah menurunkan tarif pajak. Kebijakan pemerintah tersebut merupakan contoh penerapan fungsi pajak, yaitu b « ry e 5. Pungutan pajak oleh peme redistribusi stabilisasi anggaran regulast alokast tah harus sebanding dengan kemampuan wajib pajak Pernyataan tersebut menjelaskan pungutan pajak harus mencakup nilai b © a keadilan kesetaraan kestabilan keterbukaan kekeluargaan Pada saat harga daging impor naik, sebagian besar importir mengurangi pembelian daging impor. Keadaan tersebut melatarbelakangi pemerintah menetapkan kebijakan penurunan pajak impor. Upaya pemerintah tersebut bertujuan untuk b, menurunkan harga dan memastikan terpenuhinya persediaan daging sapilokal meningkatkan ekspor daging sapi lokal sehingga devisa negara meningkat mengatur penerimaan dan pengeluaran negara yang berasal dari kegiatan impor menurunkan harga dan memastikan persediaan daging impor di dalam negeri terpenuhi ‘mengurangi stok daging impor di dalam negeri sehingga permintaan daging lokal ‘meningkat 7 10. Pemerintah menetapkan target penerimaan pajak pada 2019 sebesar 90%. Akan tetaph, penerimaan pajak yang dicatat dalam APBN sebesar 84%. Dampak kondisi tersebut adalah. . 4. menurunnya anggaran pembangunan infra strukt b,-meningkatnya pembangunan daerah tertinggal © naiknya tunjangan aparatur sipil negara ._berkurangnya jumlah pengangguran fe. menurunnya utang pemerintah Pemerintah memberikan bantuan tunai Jangsung bagi masyarakat terkena dampak pandemi Covid-19. Salah satu sumber dana berasal dari pungutan pajak yang dikenakan pemerintah kepada wajib pajak Manfaat tersebut ‘menunjukkan pajak memiliki fungst a. regulasi b. anggaran distribusi d.stabilisasi @ pembelanjaan Kenaikan harga minyak dunia menyebabkan Penurunan pasokan bahan bakar di dalam negeri. Kondisi ini menyebabkan pemerintah menambah subsidi untuk memenuhi kebutuhan bahan bakar yang terus bertambah, Berdasarkan kondisi tersebut, dampak yang dirasakan masyarakat adalah...” a. _kenaikan tingkat suku bunga dalam negeri b. penurunan peredaran uang yang beredar ¢ __kenaikan nilai tukar rupiah atas dolar dd. penurunan tarif pajak €.kenaikan tarif pajak Penjelasan yang tepat mengenai pajak adalah... 4 pembelian meterai tidak termasuk pembayaran pajak b. pembayaran retribusi mendapat balas jasa tidak langsung © tarif pajak penjualan merupakan contoh penerapan tarif progresif 4. beadikenakan untuk barangdariluar negeri yang masuk di wilayah pabean ©. wajib pajak memiliki porsi oleh subsi jebih besar pemerintah pln an CamscaneroO —————— Jisihkan dengan, ang akan disel Ny, Man tidak digabungkan dengan b) _Jika wajib pajak memiliki beberapa objek palak. ‘TKP hanya satu objek pajak dengan nilai terbesar Pajak lain. Untuk NJOP-TKP PBB pusat paling tinggi ditetapkan pemerintah daerah masing-masing dan paling ren 5) Tarif Penghitungan Pajak Bumi dan Bangunan Besar pembayaran PBB dipengaruhl empat fal 900,00 dan NJOP-TKP PBB. Rot2tngrendal Wnp10,000.000,00, "°° tor berikut. a) Laas tanah dan /atau bangunan, ’ i >) Besar nila jual objek pajake (NOP), yaitu luas objek aikalikan harga jual per me, persegi ©) Besar nila jua ) nilai jual kena pajak (NJKP). rir PBB daerah paling ting 4) Tarif PBB pusat tarif tunggal sebesar 0,5%. Tal (tergantung peraturan tiap-tiap daerah). Besar nilaijual kena pajak (NJKP) sebagai dasar (PBB) sebagai berikut. a) Objek pajak perkebunan 40%. b) Objek pajak kehutanan sebesar 40%. ©) Objek pajak pertambangan sebesar 40%. d) Untuk PBB daerah tidak ada NJKP. Rumus menghitung PBB pusat: 0,5% x NJKP x (NJOP ~ NJOP-TKP) Rumus menghitung PBB daerah: 0,3% (maksimal) « (NJOP ~ NJOP-TKP) penghitungan pajakbumi dan bana, Contoh penghitungan pajak bumi dan bangunan: Pak Tison memiliki tanah di Kota Jambi seluas 400 m* yang didirikan bangusc seluas 300 m?, NJOP tanah sebesar Rp1.800.000,00 per m* dan NJOP bangunan sebes: Rp2.500,000,00 per m*. Jika diketahui NJOP-TKP Kota Jambi sebesar Rp10.000.000¢ tentukan PBB terutang Pak Tison! Penghitungan PBB terutang: PBB tersebut merupakan PBB daerah (perdesaan dan perkotaan) sehingga menggunakz tarif 0,3% dan tidak memasukkan NIKP dalam penghitungan. NJOP tanah 400 m? « Rp1.800.000,00 Rp_720,000.000,00 NJOP bangunan 300 m? x Rp2.500.000,00 = Rp_750.000.000,00 Rp1.470.000.000,00 NJOP tanah dan bangunan = Rp 10,000.000,00 NJOP tidak kena pajak NJOP sebagai dasar pengenaan PBB Rp1.460.000.000,00 PBB terutang 0,3% * Rp1.460,000,000,00 = Rp4.380.000,00 Jadi, pajak yang harus dibayar Pak Tison dalam satu tahun sebesar Rp4.380.000,00. c. Pajak Pertambahan Nilal (PPN) Pajak PPN dikenakan kepada pengusaha kena pajak, biasanya pengusaha kena pi? melimpahkannya pada konsumen akhir dengan ditambahkan PPN pada harga produk. PPN d* sujam Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan? Penjuatan atas Barang Mewah (PPnBM), PPN termasuk pajaktidak langsung yang dikenakat? aeayeskel penyerahan barang kena pajak atau pemanfaatan jasa kena pajak. Apa kaita 30% HPN dan PPnBM? Anda dapat mengetahuinya dengan mengakses laman http://www pajakg® vpos/default/files/BookletPPN.pdf. Catatla informas! yang Anda temukan, Kemudian gu ‘sebagai sumber belajar:Eee Penguatan Nilai-Nilal Karakter } ; oo Disiptin Disipin morupakan sikap kepatuhan sescorang dalam merge Por atau tata tortib karena didorong adanya kesadaran dart csi sit Te harus ditanamkan sejak dini untuk mendorong seseorang Memnint TAT Ae Bertanggung jawab. Sikap disiplin diperlukan wajib palak dae Te AY Setiap tanun penerimaan pajak sudah citetapkan jmiabiya dalam 18 Masyarakat Kurang disipin dalam membayar pajak, penerimaan Palak bs Penerimaan pajak yang kurang akan menghambat pembangunal 8. Tantangan Pemungutan Pajak di Indonesia ak Palak dubaratkan sebagai “tulang punggung” perekonomian Indonesia Tak pela palakk men, Proritas utama penerimaan negara, Meskipun denikian sebagian way pajak belum dapat men, Pola pikirnya. Wayib pajak masih belum membayar pajak dengan penuh kesadaran, Mereka ma, menganggap membayar payak merupakan paksaan dan sesuatu yang merugikan Sebagian wajib py, masih belum menyadari tasilitas yang dinikmati setiap hari berasal dart pajak. Selain itu, ban, Waitb pajak beranggapan membayar pi gat merepatkan karena prosesnya berbelit-belit membutubkan waktu lama, Kondisi tersebut menjadi tantangan bagi Direktorat Jenderal Pajak py. khususnya dan masyarakat pada umumnya. Petlu sinergt dan penyamaan persepst antara pihak pemungut pajak dan pembayar pay Secanggih apa pun sistem yang dibuat jika tidak disertai partisipast masyarakat, tujuan yang heng dicapai akan sulit terealisasi, Jika hanya bertumpu pada partisipasi masyarakat tanpa disertai sige 4 partisipasi tersebut akan pudar Oleh karena itu, diperlukan kerja sama ya ran pajak dan masyarakat sebip sinergis antara pemerintah sebagai penyedia sistem pembaya pengguna sistem pajak. ‘Tantangan yang dihadapi dalam pemungutan pajak di Indonesia sebagai beri huan masyarakat tentang pajak masih rendah, b Kesadaran masyarakat dalam membayar pajak masih kurang. © Penindakan hukum bagi orang yang tidak membayar pajak belum tegas. d. Direktorat Jenderal Pajak kesulitan memperoleh data wajib pajak sec: Untuk mengatasi kendala dalam pemungutan pajak, pemerintah dapat menggiatkan penyuluh: keseluruhan, tentang pajak. Membayar pajak merupakan salah satu bentuk partisipasi masyarakat daly pembangunan, penindakan hukum yang lebih tegas dan tidak pandang bulu, pembuatan site pembayaran pajak yang lebih mudah, serta memperbarui data wajib pajak bekerja sama deng 4 lembaga perbankan. Pajak mendorong negara untuk tumbih menjadi lebih baik, pendidikan lebih maju, dan tins kesejahteraan masyarakat lebih baik. Pajak menjadi modal bagi negara untuk menjalankan kegiatane €é dalam rangka menyejahterakan masyarakat Pada masa pandemi Covid-19 perekonomian negara mengalami penurunan karena bet) 1 sektor terkena dampak. Sebagai upaya untuk menstabilkan kembali perekonomian negata memiinimalisasi penyebaran Covid-19, pemerintah menetapkan kebijakan berupa pemberia fas pajak seperti informasi pada QR Code sesuai petunjuk berikut. Ekonomi Kelas X1 Semester 2— Fasilitas-Fasilitas Pajak pada Masa beer Sali itas-fasiitas pa) Pindai QA Code di samping untuk mengotanul fasiitas- yang dberkan pomerintah pada masa pandom Covid-19. Buatah ringkasan berdasarkan informasi yang Anda peroleh dari laman tersobut Tuy as) Menganalisis Peran Pajak untuk Ketahanan Ekonomi “on Pajak momiliki peran penting bagi porekonomian negara, Apalagi pada masa pandem| Could 19 pemornih menggurakan pala untuk menial! Gampak Covi-19 torhadap perekonomian. Dengan pajak, pomorintah ingin monjaga stabiitas pertumbuhan ekonomi, daya bell masyarakat, dan produktivitas sektor tertentu yang terdampak pandemi Covid-19. Carilat artikel yang berkaitan peran pajak untuk ketahanan ekonomi pada masa pandemi Covid-19, Tulislah kesimpulan yang berhubungan dengan toma terkait. Korjakan tugas ini ssecara berkelompok. Anda dapat membuka buku, internet, jurmal, ataupun surat kabar untuk ‘membantu dalam pengerjaan tugas. Petunjuk untuk Orang Tua: Orang tua dinarapkan mampu mendampingi peserta didik mengerjakan tuga’ Peran orang tua dalam penyelesalan tugas ini sebagai berikut. 1. Mengingatkan peserta dik untuk mengerjakan tugas secara mandir. 2. Memastikan peserta didik dapat mengakses internet di rumah. Jika di rumah tidak tersedia akses internet, orang tua mengarahkan peserta didik untuk mencari bahan analisis melalui buku atau surat kabar, 8. Mendamping! peserta didik melakukan penelusuran internet atau menganalisis artikel di sural kabar i 4. Memantau tugas anak hingga selesai. Uji Kompetensi 2 d A. _Piliflahijawaban yang tepati 1, Dinda memenangi undian satu unit sepeda ‘motor, Ia harus membayar PPN sebesar 10% dari total hadiah yang diperoleh. Berdasarkan Jembaga pemungutannya, pajak yang dibayar Dinda termasuk kelompok pajak.. a. pusat b. daerah © langsung d. objektif e. subjektit 2, Fera seorang karyawan swasta yang telah memiliki NPWP. Sebelum membayar pajak, ta terlebih dahulu menghitung pajak yang akan dibayar dan mengisi surat setoran pajak, Urutan mekanisme pembayaran pajak yang selanjutnya dilakukan Fera adalah 3 membuatnomor pokok wah pajak (NPWP) ke kantor pelayanan pajak >. mendapatkan arsip surat setoran pajak dan melakukan proses pembayaran G ‘menyerahkan dokumen surat setoran pajak ke bank yang ditunjuk Dirjen pajak. Ferpajakan datam Pombangunan Eker cIndonesit aaaL 12. 5) Perhitungan tari Pesitungan tant diakukan oleh ddlakukan oleh pak Pemenntah ‘yang bersangkutan. Perbedaan antara pajak dan pungutan resmi ditunjukkan oleh angka a. 1),2),dan 3) b. 1),2),dan4) & 1),3),dand) d. 2),3),dan5) fe. 2),4),dan 5) Pajak memiliki beberapa fungsi, salah satunya fungsi anggaran atau budgetair. Contoh pajak sebagai fungsi anggaran terdapat pada pernyataan a, Pemerintah memberikan subsidi BBM dan listrik, b,Pemerintah menaikkan tarif pajak untuk menekan laju inflasi © Pemerintah membangun jalan tol untuk memperlancar lalu lintas, 4 Pemerintah memberikan insentif pajak untuk menarik investor asing. Pemerintah memberikan bantuan sosial untuk menyejahterakan rakyat. Menteri Keuangan menandatangani MoU antara Kementerian Keuangan dengan Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, dan Kementerian Riset Teknologi dan Pendidikan Tinggi. Kerja sama tersebut dilakukan untuk memasukkan materi perpajakan pada kurileulum pendidikan nasional di Indonesia dari tingkat pendidikan dasar sampai dengan perguruan tinggi. Tujuan kerja sama tersebut adalah... a meningkatkan kerja sama di bidang pendidikan b,-membangun kesadaran masyarakat akan pentingnya pajak. © memberi kemudahan masyarakat untuk membayar pajak d meningkatkan keterampilan pengelolaan pajak bagi masyarakat ‘mengurangi adanya kesalahan masyarakat dalam membayar pajak Dewi bekerja di sebuah perusahaan swasta, Untuk mempermudah pembayaran pajak, nilat pajak penghasilan yang harus dibayarkan Dewi langsung dipotong dari gaji oleh bagian keuangan. Setiap bulan Dewi menerima gaji sebesar Rp4.200.000,00 sudah dipotong pajak penghasilan, 14, 15. 16. 7. Berdasarkan ilustrasi tersebut, sistem pe- mungutan pajak yang berlaku adalah . a. official assessment system b. halfassessment system c. _selfassessment system 4. with holding system e. with profit system Pernyataan yang benar mengenal tarif pajak roporsional adalah ae persentase tarif pajak menurun jika objek pajak bertambah b. persentase tarif pajak tetap untuk setiap jenis objek pajak c._persentase tarif pajak meningkat jika objek pajak turun d._persentase tarif pajak naik jika objek pajak bertambah fe. persentase tarif pajak tetap untuk setiap subjek pajak Pemerintah mengarahkan masyarakat untuk membayar pajak secara daring (online) melalui surat setoran elektronik (SSE). Sistem tersebut merupakan salah satu bentuk digitalisasi dalam. bidang perpajakan. Manfaat pembayaran pajak secara daring adalah a. memberi kemudahan wajib pajak dalam ‘membayar pajak b. menggantikan sistem pembayaran pajak secara langsung © menurunkan tingkat partisipasi wajib pajak dalam membayar pajak a mengoptimalkan penggunaan peralatan yang disediakan pemerintah mengikuti perkembangan teknologi agar tidak tertinggal dari negara lain Pak Zainudin mendatangi kantor pemerintah daerah untuk mengajukan izin mendirikanusaha toko elektronik dan membayar pungutan dana yang telah ditetapkan. Dana yang dibayarkan Pak Zainudin kepada pemerintah daerah disebut.... Pajak pusat Pajak daerah retribusi daerah, pendapatan hibah dana perimbangan saose Dalam melaksanakan pemungutan pajak, Pemerintah harus memperhatikan efektivitas dan efisiensi, Artinya, pemerintah harus mempertimbangkan agar biaya pemungutanPalak tidak melebihi per nidapatan dart wajlb Pajak. Pernyataay eed . 4 tana’: Petayataan tersebut berkaltan dengan bk © kepa 4 kelayak 18. see dibungut pemerintah dari masyarakat Chora gan untuk membiayai pembangunan aspera alam Upaya meningkatkan tarafhidup ‘arakat. Pernyataan tersebut melalui kegiatan =e f, Pembangunan jalan dan infrastruktur publik Pemberian pinjaman dana bagimasyarakat © penyediaan fa litas pribadi pemerintah yaran paji pegawat negeri sipil an layanan kesehatan murah n bekerja sebagai: kepala bagian produksi Dit nb. 19, di sebuah perusahaan asing dengan penghasilan Rp10.500.000.00 per bulan. Dilan sudah menikah dan bel Jum mempunyai anak. D mempunyat tiga tangy n gungan saudara. Setiap bulan Dilan membayar biaya jabatan sebesar 500,000.00 dan turan pensiun sebesar 2% dari gaji. Besar gaji bersth setelah pajak yang diterima Dilan setiap bulan adalah . a Rp189.500,00 bb Rp2.274.000,00 © Rp¥.226.000,00 4. Rp10310.500,00 © Rp10.350.000,00 20, Bu Hana memperoleh ang tunat sebesar Rp3.000.000,00 dari undian hadiah suatu produk ang dibelinya, Hadiah tersebut dikenakan PPN sebesar 10%, Uang hadiah yang diterima oleh Bu Hana sebesar a. Rp3.300.000,00 b. Rp2.700.000,00 — Rp2.500.000,00 d. Rp1.500.000,00 ©. Rp300.000,00 eee cone dapatan APBN memuat perincian sumber pent : dan belanja negara dalam satu tahun. Apa saja umber pendapatan dan belanja negara dalam APBN? 2. Gi detstanggaran berdampak pada perekonom 10, Dalam APAD terdapat pos anggaran bely, tidak terduga. Apa tujuan penggunaan ajo) pos belanja tersebut? APBN perlu disusun dengan batk agar sas, pembangunan dalam jangka waktu satu ta dapat tercapat, Deskripsikan proses penyusyy. RAPBN sampai menjadi APBN! suatu negara, salah satunya memengarys| tingkat suku bunga. Jelaskan pernyatay, tersebut! Di daerah K terdapat banyak restoran kare, dekat dengan tempat wisata. Identifikasil, perekonomian daerah tersebut! Pajak digunakan sebagai instrumen unty ‘mengendalikan laju inflasi. Bagaimana kebijala, pemerintah untuk mengendalikan laju inf, dengan instrumen pajak? Pemungutan pajak harus memperhatiks: ‘asas kelayakan, Deskripsikan tentang mak; kelayakan dalam asas pemungutan pajak! Pajak merupakan prioritas utama dala: penerimaan negara, Akan tetapi, masih terdape beberapa tantangan yang dihadapt Dirjen Pajs dalam pemungutan pajak. Apa saja tantange yang dihadapi dalam pemungutan pajaké Indone: Pak Iskandar memiliki dua rumah di kota Rumah pertama memiliki NJOP bumi sebess Rp120.000.000,00 dan NJOP bangunan sebese Rp180.000.000,00, Rumah kedua memilik NJOP bumi sebesar Rp160.000.000,00 dan Njoi bangunan sebesar Rp230,000.000,00. Diketahe NJO-PTKP Kota X sebesar Rp12.000.000,00 da: tarif PBB 0,3%. Hitunglah PBB yang perlu dibayar Pak iskand, atas kedua rumah tersebut! Fauzan seorang akuntan di sebuah perusahaz: swasta. la memiliki penghasilan sebes: Rp6.500.000,00 per bulan. Fauzan memilit seorangistri yang tidak bekerja ddan seorangans Fauzan membayar iuran pensiun Rp100.000.0 per bulan dan biaya jabatan Rp150,000,00 pe bulan. Hitunglah pajak penghasilan yang hans dibayarkan Fauzan setiap bulan! ED ce ronrmerroms pln an Camscaner” dan spasttan dan Bukan Objek Pajak Penghastlan |, ysud adalah sen, udhucilan adalah penghasilan. Penahastlan YO egert ataupun j” han honvataparan ekauvonuts yang diperoteh wall Palak Gi atau menama, hee lta ne wea atta yang paket aqua undlan, rj ‘nghastlan adalah laba usaha, Duna. maak pea rau op a aelith mata wang, asine, Pate My nphas., ‘an, imbalan uasttan yang bersurnber dart sumbangan. re at, uransh. J, dan pembaya a jhasilan. wow, pr tidak dikenakan bentule barang, SHU kop ain sla Nomor 36 Tahun 2008 tent Tarif Pajak Penghasttan han 1983 tentang Pajak Penghas sarkan Undang Undang Republik Indo Undang-Undang Nomor 7 7 sebagai Derik tari pajak peng 4) Untuk: Wagth Pajak Orang Pribadt 5% fampai dengan fp0 000 000,00 me ps0. 000 000,00 4:50 600 000,00 25% 280.600 000.00 14500,000.000,00 30% tas Roo 600 000,00 Sumber tony dang Rapa Indust Nomen 36 Toru 208 tntang Pan Pengnanion b) Untuk Wajb Pajak Badan dan Bentuk Badan Usaha Tetap Lainnya Menurut keputusan perubahan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor x ng Perubahaan Keempat atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 192: Jan dan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013, tarif way: berikut. Tabel 2.3 Tarif Pajak Badan LL ‘Kurang dav Fipa 8 mar por tahun 1% « poredaran brut (omzt) pA 8 rriay-Fp50 rata por tahun (0.25 ~ (0,6 miiafporedaran bruto (onze) x penghasis: ena pajak (PKP) Leth dan Fips0 maar por tahun 25% x penghasilan kena pajak (PKP) Sumber: Unie Uncang Nepubhi indonesia Ha 6 Tatun 208 tentang Pajak Peghasian dan Peraturan Pome ‘Moron 40 Tatas 2013 tortang Tat Way Pah Bada Usa a Info Penting J if Pajak Penghasilan Badan Sebesar 0,5% Pemerintah telah menerbitkan kebijakan penurunan tarif pajak penghasilan (PPh) final menjadi 0,5% bagi pelaku UMKM. Aturan tersebut dituangkan dalam pee Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dati Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Poredaran Bruto Tortontu, Peraturan torsebut merupakan pengganti Peraturan Pemorintah Nomor 48 Tahun 2013 yang borlaku secara efektif per 1 Juli 2018, Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 mongatur } a eet a2) ~ an pele Peer ae Peredaran bruto (omast oarrpalceena Rp4,8 miliar dalam satu tahun pajak. Adapun 4 Pegi PUN pokok-pokok perubahannya sebagai aim Kelas 1 Semester 2 — eS pln an Camscanerpn Pendalaman Materi 8. Pemungutan Pajak Keberlangsungan suatu negara tidak Terkait partisipasi tersebut, penreriaten Palak yang mudah dan efisien, Pemungutanp (DIP) dibawah pengawasan Kementernn be Pemungutan pajak. Bagatmana pemungutanp 1. Asas Pemungutan Pajak Tujuan pemungutan pajak hanya ‘Adapun asas-asas pemungutan pajak cab a. Asas Keadilan (Equity) Pemungutan pajak harus bersif kemampuan wajib pajak dan manfaat diskriminatif techadap waiib pajak d ‘Asas Kepastian (Certainty) Pemungutan pajak tidak boleh. harus berdasarkan undang-undang, Dengan demikian, orang yang mela Wajib pajak yang tidak membayar p dalam pajak? Carilah jawabannya ‘ain, Diskusikan dengan teman And: Asas Kelayakan (Convience) Pemungutan pajak hendakny ‘memperhatikan layak atau pada wake pin eran Cams2) Pajak Objekip Payal objektit a uD tetaph abjek pra Aaslaby pajak yang Uda atikan keadaan wath pajak, kaya M rile (HPN), p n (PU), han pajak pe ‘wal (PPE) Pajak terdiny atas Langs meg, ak tidak, fioklor pariwisata menjaeh salah eat sett yang tortann dara pastor Cond ND ‘eng dnkukin uport menjaga bebersiian tgeungan dan Innnerapian protorcl resehatan swcars Metal, tmnt ina 1) Pajak Langsung Pajak lang Ke yang ditanggung sendi oleh wajth pajak dan tidak dapat dialibkan kepada pihak tain Palak yan hitung, menyetorkan, melaporkan pajak yang terutang ad wallb pajak itu sendiri Pajak langsung, antara lain pajak penghasilan (PPI), pabak hum dan bangunan (PBH), serta pajak hondaraan bermotor (PKB) 1 tp tap aera Daorah torkan oki tata 1) memperolel perviapatar dav aja alaupun fpungitan resin yang dkenakan parla sebktor parimaata Pemerirtah danral akan merrperchat Denerunaan barupa retrixaiemnpat sonia dat ‘wsaawar vertn pasa paravnata dar pak hea 2) Pajak Tidak Langsung Papal tidak langsung, dilinipahlaan seluruhy pajak penjualan, pa menyetorkan, d 5. Menghitung Pajak Vahukah And haus diay ka ke ajak yang, arus dibayar pihak tertentu dan dapat hak Jain, Pajak tidak langsung, antara lain ihahan nilai (PPN), dan bea impor Pihak y. gut, dalah pengusala kena pajak, i dapat dibitun da pemerintah sepertt pajak nilat (PPN), Pen} ps ferta pajak pert Kc Penghasilan Herdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36 Tahun 2008 tentang Perubahaan pat atas Undang Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasitan, pajak penghasilan Hiputt ga} upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran tatn sehubungan pasal 21 » dalam bentuk apa pun yang ditertma ws 1) Subjek Pajak Penghasilan Sub yghasilan m 2008 te Venghasilan seb puirut Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 46 Tahu tas Undang-Undang Nomor7 Tahun 1983 tentang Py a) pribadt yang berdomisili di Indonesia. hy pribad) yang berada di indonesia lebih dart 103 hari dalam jangka wakty dua betas bulan 0 untuk 0 yang, belumn terbagl sebagai sat kesatuan, menggantika ° didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia Perpasnan data Fre neve pln an Camscanerd. mengajukan pendaftaran not ___ Palak (NPWP) ke kantor pelayanan pajak © melampirkan data pendukung lain ke kantor pelayanan pajak untuk mendaftar sebagai wajib pajak - mor pokokwajib Perhatikan pernyataan berikut! v Orang pnibadi yang berdomisili di Indonesia. ) Warga negara asing yang beradadi Indonesia lebih dari 183 hari ‘ang telah terbagi dan menjadi gguNg jawab abhi waris. Warga negara asing yang berkeinginan untuk berdomisili di Indonesia. Badan usaha dari dalam negeri yang didirikan di negara lain Subjek pajak yang dikenai pajak penghasilan ditunjukkan oleh angka a. 1),2),dan 3) b.1),2),dan 4) © 2,3), da. 2,3), e. 3),4),dan5) Pajak pertambahan nilai (PPN) merupakan salah satu pungutan yang dilakukan pemerintah, pusat kepada pengusaha kena pajak. Objek pajak pertambahan nilai dapat dikenakan pada kegiatan a pemanfaatan barang kena pajak di luar daerah pabean b. _ ekspor barang kena pajak oleh pengusaha kena pajak _ eksporjasa tidak kena pajak oleh pengusaha kena pajak d. penyerahan barang kena pajak di luar daerah pabean © impor barang/jasa tidak kena pajak Gendis memperoleh pendapatan sebesar Rp5.000.000,00 per bulan. Pendapatan yang ia peroleh sudah dipotong bagian keuangan perusahaan untuk membayar pajak penghasilan, Kebijakan yang, ditetapkan perusahaan tempat Gendis bekerja sebagai upaya melakukan efisiensi dan mempermudah pembayaran pajak karyawan. Berdasarkan ilustrasi tersebut, sistem pemungutan pajak yang diterapkan adalah .. a. with profit system b. with holding system sfassessment system §. Maessesrment ster fe. official assessment system 6. Pajak penjualan atas barang mewah (FP, dikenakan oleh produsen (pengusaha) pag parang yang tergolong mewah dan gun, untuk menghasilkan atau mengimpor baras, tersebut. Pengenaan PPnBM akan menyebabks 3 pertambahnya pembelian barang mews, oleh masyarakat b. bertambahnya penawaran barang mews di dalam negeri bertambahnya total impor barang mews: ke dalam negeri d. naiknya daya belt masyarakat atas barary mewah fe. naiknya harga jual barang mewah di dala: negeri 7. Pak Ridho telah membangun masjid di desany: Masjid tersebut dibangun di atas tanah hiba dan digunakan masyarakat sebagai temp: ibadah. Berdasarkan karakteristiknya, mas): yang dibangun Pak Ridho termasuk subjek kena pajak bumi dan bangunan subjek tidak kena pajak bumi dan banguns: objek kena pajak bumi dan bangunan objek tidak kena pajak bumi dan banguns \wajib pajak bumi dan bangunan paosel 8. Pak Rifan seorang pegawai BUMN memili penghasilan sebesar Rp10.000.000,00 tis bulan. Pak Rifan telah menikah dan mempuny: satu orang anak. Dalam setahun iuran pensiv yang dibayar Pak Rifan sebesar Rp2.000.000.¢ Jika istri Pak Rifan tidak bekerja, pajak terutax Pak Rifan tiap tahun adalah ..... a. Rp3.150.000,00 b. Rp3.250.000,00 ©. Rp3.520.000,00 d. Rp7.250.000,00 e. Rp8.000.000,00 Bu Ida tinggal di Kota Cimahi, Bu Ida tinggal! rumah seluas90m‘yangdibangun padasebid=™ tanah seluas 120 m*. Nilaijual objek pajak (NIO" bangunan rumah sebesar Rp1.000,000,00 FE m, NJOP tanah sebesar Rp800.000,00 per” NIOP-TKP diketahui sebesar Rp 0.000.000" Besar pajak bumi dan bangu PBB) teruta® Bu Ida adalah amare Ba crores pln an Camscanera. Rp382.000,00 b. Rps20.800,00 © Rp428,000,00 4. Rp520,000,00 &.Rp528,000,00 10, Keluarga Bu Indah makan malam di salah satu restoran di kotanya, Total harga dari seluruh menu yang dipesan keluarga Bu Indah sebesar Rp450.000,00. Apabila restoran tersebut mengenakan pajak pertambahan nilai (PPN) pada tiap menu yang tercantum, total biaya yang hharus dibayarkan keluarga Bu Indah sebesar a. Rp400.000,00 b.Rp450.000,00 © Rp495,000,00 4. Rp550.000,00 ©. Rp595.000,00 un. Perhatikan transaksi berikaut! 1) Bu Nadin membeli sepeda motor di dealer resmi 2) Zain membeli gandum dan’telur di supermarket. Andi membeli gawai secara langsung di Korea Selatan, 3) 4) Pak Justin membeli beras langsung di toko pertanian, Husain membeli gula dan teh di minimarket dekat rumahnya 5) ‘Transaksi yang tidak dikenai pajak pertambahan nilai (PPN) ditunjukkan oleh angka .. a, 1),2),dan 3) b. 1),2),dan4) © 2),3),dan4) d.2),4),dan 5) fe. 3),4),dan5) ak Sandi pemilik usaha kerajinan kayu ukir dengan pendapatan bruto (omzet) Rp1.200.000.000,00 per tahun. Pak Sandi akan membayar pajak atas usaha miliknya berdasarkan peraturan pungutan pajak penghasilan terbaru, Besar pajak penghasilan per tahun terutang yang harus dibayar Pak Sandi adalah «. Rtp4.000,000,00 b Rp6.000.000,00 © Rp7.000.000,00 4. Rp8.000.000,00 . Rp12,000.000,00 13. PT Jaya Karya memperoleh pendapatan bruto sebesar Rp400 miiar pada 2020. Penghasilan kena pajak PT Jaya Karya tersebut sebesar Rp3 miliar, Pajak penghasilan terutang yang, hharus dibayar PT Jaya Karya sebesar a. Rp99.250.000,00 b. Rp350.000.000,00 ©. Rp750.000,000,00 d. Rp900.000.000,00 ce. Rpl.000.000.000,00 14, Aliseorang pengusaha sepatu yang memperoleh keuntungan sebesar Rp25,000.000,00 tiap bulan. Ali belum menikah dan masih tinggal bersama edua orang tuanya yang sudah pensiun. Selain itu, ia memiliki satu adike yang masih kuliah, Pajak penghasilan yang harus dibayarkan Ali tiap bulan adalah . a. Rp145,300,00 b. Rp245.300,00 c. Rp300.550,00 d. Rp416.350,00 fe. RpS61.350,00 Bpax Ronal seorang pegawai BUMN memiliki pendapatan sebesar Rp13.000.000,00 per bulan, Setiap bulan ia harus membayar iuran pensiun sebesar Rp200.000,00, potongan jabatan Rp300.000,00, dan asuransi Rp200.000,00. Pak Ronal memiliki istri yang tidak bekerja dan dua oranganak. Besar pajak penghasilan yang harus dibayar Pak Ronal tiap bulan sebesar.... a. Rp484.600,00 b. RpSB4.600,00 Rp680.500,00 d. Rp780.500,00 e. Rp785.400,00 16, Dalam melakukan pungutan pajak tidak semua objek pajak dapat dikenai pajak pertambahan nilai. Transaksi yang tidak dikenai pajak pertambahan nilai (PPN) ditunjukkan pada ernyataan a. Dzakwan membeli notebook dari Jepang v Rani membeli sepeda motor di dealer resmi © Sari membeli beras kualitas super di supermarket 4. Arin menerima wang dari kuis televisi yang telah dikuti e Dera membeli makanan di restoran hotel dekat rumahnya Porpajatan cata Pemeangunan Ekonoms adores eApajak, dan pemungut pajak yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Subjek pajak terdini atas karyawan, pengusaha, perwakilan kedutaan asing, organisasi, dan Perusahaan. Setiap subjek pajak wajib memiliki nomor pokok wajib pajak (NPWP) sebagai tanda pengenal yang berguna untuk sarana administrasi dan identitas wajib pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan. Objek Fajak akan contoh subjok Objek pajak adalah segala sesuatu yang Gambar?22 Badan ueaha merupakan conton sub dapat dikenai pajak. Objek pajak dibayarkan poiggrer, orto setiap tahun kalender atau tahun fiskal. Agar pemahaman Anda mengenai objek pajak makin bertambah, Anda dapat membuka laman hetps://tinyurlcom/y2q9dk9p atau memindai QR Code sesuai petunjuk berikut QR code oJ ec Jenis-Jenis Objek Pajak Pindailah QR Code di samping untuk mengetahui unsur yang termasuk objek pajak. Calatiah informasi penting yang Anda peroleh dart faman yang dipindai tersebut, Gunakan resume Anda sebagai materi tambahan belajar. Tarif Pajak Tarif pajak yang tercantum dalam undang-undang merupakan salah satu unsur keadilan dalam pemungutan pajak. Tarif pajak merupakan dasar pembebanan bes k yang harus dibayar wajib pajak dalam bentuk persentase. Macam-macam tarif pajak sebagai berikut. 1) Tarif etap, yaitu tarif pajak yang dikenakan pada objek pajak yang jumlahnya tetap dengan jumiah rupiah tertentu dan tidak tergantung pada jumilah objek pajak. Misalnya, pajak bea meterai tarifnya tetap, yaitu Rp3.000,00 dan Rp6.000,00. Mulai tahun 2021 tarif meterai akan dikenai tarif tunggal, yaitu Rp10.000,00. 2) Tarif proporsional, yaitu tarif pajak yang persentasenya tetap terhadap jumlah objek pajak Misalnya tarif pajak bumi dan bangunan (PBB) sebesar 0,5% dari jumlah objek pajak 3) Tanifprogresit yaitu tarifpajak yang persentasenya makin besa ika jumlah dasar pengenaan pajak juga makin besar. Sebaliknya,jika nilai objek pajaknya kedil,tarif pajakny. juga sedikit ‘Tarif pajak ini dibedakan menjadi beberapa klasifikasi sebagai berikut a) Tarif progresif-progresif,yatu tarif pajak dengan persentase yang makin meningkat sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak dan kenaikan persentase tersebutt makin meningkat. b) Tarif progresifproporsional,yatu tarifpajak dengan persentase yang makin meningkat sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak dan kenaikan persentase te ©) Tarif progresif-degresif, yaitu tarif pajak dengan persentase ¥, sejalan meningkatnya dasar pengenaan pajak, tetapi kenaika makin menurun, 4) Farif degresit, yaitu tarif pajak yang persentasenya makin turun jika objek pajak bertambah, ebut tetap, fang makin meningkat Nn persentase tersebut Porpgatancatam Remora pln an Camscaner1). Objek Pajak Pertambahan Nitai Beban PPN dikenakan pada kegiatan antara lain: 8) Penyerahan barang kena pajak di dalam daeralh pabean yang ditakukan oleh pengusaha kena pajak; 5) impor barang kena pajaky )_Penyerahan jasa kena pajak di dalam daerah pabean yang dilakukan pengusaha kena Pajak; 4) _pemanfaatan barang kena pajak tidak berwujud dari luardaerah pabean didalam daerah abs ©) ekspor barang-barang kena pajak oleh pengusaha kena pajak; 1} ekspor barang kena pajak tidak berwujud oleh pengusake keva pajak; serta ekspor jasa kena pajak oleh pengusaha kena pajak. Barang Kena Pajak dan Barang Tidak Kena Pajak Barang kena pajak merupakan barany ajakberdasarkan undang. 8) 2) /ang disebutkan dé tentang Pajak Pertambahan Nil lai Barang dan Jasa dan Pajal Pasal 4 ayat (2). Barang tidak kena PPN sesual dengan U. 2009 pasal 4A ayat (2) meliputi barang hasil tambang ata Pokok, makanan dan n ‘emas batang, serta alam Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 ik Penjualan atas Barang Mewah indang-Undang Nomor 42 Tahun 9) Jasa Kena Pajak dan Jasa Tidak Kena Pajak Setiap kegiatan pelayanan berdasarkan perikatan atau perbuatan bukum yang menyebabkan suatu barang maupun fasilitasatau Kemah atau hak tersedia dapat dipakai, termasuk jasa yang dilakukan un il s0si jalankan pemerintah; Penghitungan Pajak Pertambahan Nilai Penetapan tarif PPN sebesar 10% dari harga jual atau nilat impor barang, sementara tarif untuk barang ekspor 0%. Besar tarif PPN serendah-rendahny dapat diubah dengan peraturan pemerintah iva 5% dan setinggi-tingginya 15%. Rumus Penghitungan PPN sebagai berikut ian secara umum, 4) PPN = Dasar Pengenaan Pajak x Tarif Pajak (10%) membeli mobil secara tun: Rp550.000.000,00. Hitun, ai dengan harge lah pajak pertambahan nilai(PPN) terutang Bu Danie Penghitungan pajak pertambahan nai (PPN) terutang: = 10% « RpS50.000.000,00 = Rp55.000,000,00 Jet) Palak pertambahan nilai PN) yang harus dibayar Bu Danik sebesar Rp55.000.000,0¢ LEN sebesar RpSS.000.000,00 tersebut merupakan pajak yang dipungut kepada pengusah kena pajak (Bu Danik), Pepto ct pensarginan onan srscese EY3. Fungsi Pajak on Pungutan pajak tidak hanya digunakan sebagai pijakan untuk ameningkatkan pe ndapatay Pekar. Penerimaan pajak tersebut kemudian digunakan sebagai sumber utara perP i Nt Wiug Pembangunan nastonal, Berdasarkan aspektersebut, pajakmempunyal beberapa tunes sebaal Delay, si Anggaran (Budgetair membcil Fungst ini bermakna mae merupakan sumber penerimaan negara unt membiaa ny dengan petayanan publik. Pada Angyaran Pendapatan day akan sumber penerimaan utama. furan pajaleyang dipungyy ppembangunan, memperluas lapangan pekerjaan, membanguy Infrastruktur, serta membayar gaji aparatur sipil negara (ASN). Db. Fungsi Regul 4 Fungst int dimaknat pajak sebagal pengatur perekonomian. Pajak dapat dit alat untuk mencap, pembangunan ekonomi, Berkaitan dengan fungst regula, pemerintay dapat membuat kebijakan fiskal berupa keringanan pajak dan insentif pajak bagi pelaku usaha falam negeri, Pemerintal juga dapat menetapkan bea masuk yang tinggi atas produk impor, kan sebaga, Fungsis Fungst ini dimaknai pajak merupakan instrumen untuk menjaga stabilitas ekonomi suaty negara, Dengan kebijakan fiskal, pemerintah dapat menjaga stabilitas ekonomi, Sebagai contoh, Pemerintah menetapkan tarif pajak tinggi untuk mengendalikan laju inflasi, Sebaliknya, pada saat deflasi pemerintah dapat menurunkan tarif pajak. ntuk membiayai pelaksanaan pembangunan ekonomi dalam rangks #lhidup rakyat. Fungsi ini berkaitan dengan tanggung jawab pemerintah dalam mewujudkan distribusi pendapatan masyarakat secara merata. Fungsi redistribusi pendapatan Pajak tecermin dalam bentuk penyediaan pelayanan keschatan murah, fasilitas pendidikay murah, penyediaan lapangan pekerjaan,fasilitas transportasi publik yang nyaman, bantuan sosia kepada keluarga miskin, serta subsidi pengadaan rumah murah dan barang-barang kebutuhar pokok lainnya. Literasi ) Pajak merupakan pungutan kepada wajib pajak yang pelaksanaannya diatur dengan undang-undang dan peraturan perpajakan lain. Jika kita membayar pajak, uang pajak masuk ke negara untuk dimanfaatkan bagi keselahtoraan rakyat, Agar pemahamman Anda mengenal pajak makin luas, Anda dapat membaca berbagai lteatur, salah satunya buku borlkat Judul —: Mengenal Perpajakan Penulis : Karmila Penerbit: Cempaka Putih Setelah Anda membaca buku tersebut, catat informasi pentin Catatlah informasi tersebut di buku catatan, Gunakan resume Anda scbepul males cou tambahan. Merdek Merdeka Literasi 1. Manfaat Pajak bagi Pembangunan Dalam perekonomian suatu negara terdapat sumbe1 Salah satu sumber penerimaan, negara yaitu pajak. Kontribus dilihat pada tabel berikut. penerimaan dan pos pengeluarat i pajak dalam penerimaan negara daps!© mempercepat laju pertumbuhan ekonomi melalui program investasi d._ menurunkan tarif pajak yang berlaku agar tidak membebani masyarakat ©. menerbitkan surat berharga si 3 negara (SBN) untuk menyerap dana , Perhatikan data ringkasan pengeluaran APBN negara Beta pada 2018-2020 berikut! (dalam triliun rupiah) =e Batra Negara 20068 22218 24053 lania pemerintah 1.982. pusat 3 14372 15815) ‘Tanster daerah e565 7046 e238 Dana perimbangan «553.9 670,7, 608.7 Dana otonomikhusus 1008 113.8 1254. Berdasarkan data tersebut, dampakjumlah dana transfer daerah dalam APBN pada 2020 bagi masyarakat adalah a, dana pembangunan daerah yang diterima setiap daerah jumlahnya sama besar b. fasilitas yang diterima masyarakat daerah lebih baik daripada masyarakat diperkotaan © angka kemiskinan di daerah berkurang karena dana daerah yang diberikan makin meningkat dd. pemerintah daerah mendapatkan dana yang lebih baik untuk mendanai pembangunan daerah e. pendapatan masyarakat daerah meningkat karena bantuan dari pemerintah pusat meningkat Otonomi daerah merupakan langkah strategis pemerintah pusat untuk memperkuat per- ekonomian di daerah. Penyusunan APBD diharapkan membawa dampak positif bagi perekonomian daerah setempat. Dampak otonomi daerah terhadap pertumbuhan ekonomi adalah a, pemerintah daerah dapat memonopoli sumber daya alam di daerah b. pemerintah daerah diberi kebebasan mengatur pemerintahan pusat © pemerintah pusat diberi kebebasan mengatur keuangan semua daerah d.pemerintah pusat diberi hak mengelola sumber daya ekonomi daerah pemerintah daerah diberi kewenangan membuat rencana keuangan sendiri da 2 Sebagian dana APBD previa iA la 2025 (dalam miliar rupiah) seba89 ar berdasarkan datz Y mengalami .. itas publik Kurang Pernyataan yang ben tersebut, APBD provinsi Yt a. surplus sehingga fasi diperhatikan b. surplus sehingga pemerintah dapat melakukan investasi c surplus sehingga pendapatan pendudui, daerah menurun 4. defisit sehingga pemerintah daerat ‘menggunakan dana cadangan e. defisit sehingga pemerintah daerat meminjam uang dari pemerintah pusat . Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) merups- kkan salah satu unit usaha yang dimiliki dat dikelola oleh pemerintah daerah. Sebagian lab: yang diperoleh PDAM dicatat sebagai sumbe: penerimaan daerah. Laba BUMD masuk dalar pos a. lain-lain dari pendapatan yang sah b. pendapatan asli daerah © dana alokasi umum d. dana perimbangan €.pinjaman daerah 10. Perhatikan tabel berikut! Dipungut berdasarkan Dipungut berdasarkan (undang-undang. Peraturan pemerintan 2) Pemungutan sesuai Pemungutan Sengan kebjakan. memaksa, 3) Satan tempo lait ari mp0 pen Rembavaran tahun bayaran dsesuahan dengan pemakaian 4) Tidak dapat drasakan — Dapat dirasakan meee imbalannya secare Cs*& 1 4 Jatuh tempo pembayaran pal disesuaikan dengan pemakaian, © Pela And hegeri. Sebag, dengan memps bertangeu ri pajak tahun fiskal, sementara per : itutan pajak bersifat memaksa, sementara pungutat jutan pajak serta peran pajak ba sa Anda dapat ikut serta meningkat ott jak din, Anda akan termotivasi menjadi pribad! Y2"8 SP day ila Kelak menjadi wajib pajak dalam neger Ioayaran pont” Png in sesual Cera, sf perekonomiat dalay, kan penesimaan Pala Mendeskripsikan Pungutan Resmi yang Berlaku ditndonesia Selain pajak, pemerintah molakukan pungulan resmi lain untuk Fre pearl lal Rasional ataupun daerah. Apa saja contoh pungutan resmi lain? Apakah pungul ng dapat juga berkontribusi besar dalam ekonomi? Deskripsikan contoh pungutan reomi lain yar Meningkatkan perokonomian nasional dan daerah. Kerjakan tugas ini secara ‘atau ketik menggunakan program Microsoft Word. Kumpuikan nasil ker Javeaban Anda pada eras ‘manditi. Tuliskan Anda kepada guru melalui Whatspp ataupun pos-el (e-mail) yang disediakar Petunjuk untuk Orang Tua: Orang tua dinarapkan mampuy mendampingi peserta didik dalam mengerjakan tugas, Peran oang tua dalam penyelesaian tugas ini sebagai berikut He Mengingatkan pesorta didik untuk mengerjakan tugas secara mandi. | 2 Memastikan peserta didik dapat mengakses internet di rumah. Jika di rumah tidak tersedia akses inlernet, orang tua mengarahkan peserta didix untuk mencari bahan analisis melalul buku atau surat kabar. kabar, 4. Memantau tugas anak hingga selesai. Mendampingi peserta didik melakukan penelusuran internet atau menganalisis artikel di surat Uji Kompetensi 1 » (UN a eee Pemerintah menetapkan pengurangan tarif pajak bagi investor asing yang menanamkan modalnya di dalam negeri. Tindakan tersebut merupaka contoh penerapan fungsi pajak, vyaitu b d. e. alokasi regulasi anggaran stabilisasi redistribusi Kelas X1 Semostar 2 2. Objekpajak mencakup segala sesuatu yang daps: dikenai pajak Arti pernyataan tersebut adalah a seluruh masyarakat di suatu negars ‘merupakan objek pajak b. pegawai negert sipil dan pegawai swast: merupakan objek pajak ndividu yang menjadi objek pajai memperoleh subsidi pemerintah lebi besar d. barang mewah dan undian merupaks: “objek pajak yang tidak dikenai pajak ¢. tanah dan bangunan merupakan objek pajal yang harus dikenai pajak pln an CamscanerMengapa dalam melakukan pungutan pajak harus berlandaskan pada asas kepastian? Pajak penjualan atas barang mewah dikenakan pada barang impor yang tergolong mewah atau bernilai tinggi. Tuliskan tujuan pemerintah menganggap PPnBM penting diterapkan di Indonesia! Berdasarkan sifatnya pajak dibedakan menjadi Pajak subjelatif dan objektif. Tuliskan perbedaan, karakteristik dua pajak tersebut! om Nia pemilik dealer yang mengimpor epeda motor sebanyak 75 unit senilai RP1.500.000,000,00. Hitungiah besar biaya yang harus dibayar Bu Nia setelah dikenai paj penjualan atas barang mewah! pungutan pajak, Salah pajak adalah kepastian, a. biaya pemungt kewajiban paj; mungkin pln an CamscanerEES 6 fHhaobjek pajak bertambah, persentase tart untuk setiap jens objek pajak, persentowe tarif pajaletetap 6. filatobjek pajakturun, persentase tari pala tetap 8 Adanya panidem! Covid- 19 meayebablan Pemerinta ekonomi te a. lkkan taril pajale bo menurunkan tarit p. nuit pa menge bangun taman kota. Sebel tersebut terealisas, dl daer 1 longsor hingga menyebablan ima, Akibatnya, dana Jangunan h Germal Berk F APBD menunjukkaan fu a. regulash but, pajak da 9 HPerhatikan wacana bertkut! Direktorat fend cl (DIBC) telah melakukan penertib rhadap 422 k nggaran yang ah dilakikan oleh pelaku jasc uthp barang, Gastip) barang impor, Juunlah tersebut tereatat sejale awal tahun 2019 hingga al Bea dan 25 Sepneabiee 2019 i ltandanatnternasional Soekarne Hatta Menurut birektur fenderal Bead. yelangoran yang. dialulkan eu jst ist PPR, PPh, keu arena tidak melakukan ert membayar bea maul n impor, serta PNM, dampak pada... menjadi berkurang, bharga barang, sejents menjadi turun ©. ekspor barany Indonesia terhambat por melinpal di. pernediaan harang immpor ln wimuven barang,sejents mengatam eran tf We jallah 0 Hak Honal searang pegswat MUME meunbayar pajak penghasiton thap bulan, Peran Pak Kona} dalam keglatan pungutan pajak webagal sam melakukan pungutan palak, penghastlan F ae fanatybongunan,iaba perusahaan termanuk kelompok Hu Rant membayar pajak burl dan bangunan schesar 0,5% dari total objek pajak yang ta mmilikl. Pernyataan tersebut menunjukkan pajake ‘bul dan bangunan tergolong, tarlf pajak Pajake dapat digunakan sebagai alat mencapat tujuan pembangunan ekonomi. Pernyataan tersebut menunjukkan pajak sebagai sumber penerimaan negara yang memiliki fangst Sebagal upaya mengurang) taju inflast dalam negerl, pemerintah menetapkan tarif pajak Linggt, Kebijakan tersebut menunjukkan peran palak yang memilill fungst . ieee aiib pajak harus membayar pajak tlap periode waktu yang telah ditetapkan. dampak yang dialam) wajib pajak dan negara apabila wajib pajak tidak membayar piajake? Sebagal salah satu sumber penerimaan negara, palak memiliki fungst budgetair. Analisislah maksud pernyataan tersebut! Dalam melakukan pemungutan pajak, Pemerintah harus bertanggung jawah meratakan, distribust pendapatan masyarakat. Bagaimana upaya pemerintah melaksanakan tanggung Jawab tersebut? n pajak terdapat sumber penerimaan lain secara resmi dipungut oleh pemerintah, Apa perbedaan timbal balik yang diperoleh Masyarakat (wajtb pajak) antara pajak dan Pungutan resi lainnya? Pemerintah akan menaikkan tarif pajak sebagai Upaya mendorong kegiatan perekonomian nasional. Jika Anda sebagai wajib pajak, bagalmana pendapat Anda mengenal kebijakan tersebut?Tugas J ; : es © Pak Leo karyawan perusahaan swasta asing di dalam negeri la [penghasilan a sebesar Rp13.000.000,00 per bulan. Istri Pak Leo bekerja sebag: Se ee P| penghasian sebosar ip10.000 00000 per buan. Dalammembayar pala perches i endapatan Pak Loo dan istinya cigabuno monjad eal, Satiap tahun Pak Leo dan istrinya membayar iuran pensiun sobosar Rp2.200.000,00 dan Fip2.000,000, ‘Selain itu, Pak Leo dan istrinya harus membayar biaya jabatan sebesar Ap2.400,000,00 me ddan Rp.2.000.000,00 per tahun. Pak Leo memilikitanggungan dua orang mertua yang tinggal bersamanya. Hitunglah besarnya pajak penghasilan yar ditanggung keluarga Pak Leo! Geet be Pajae Bum dan Bangunan Mpa bum dan bangunanbersifat kebendaan, yt besarpajakterutang ditentukan oleh objek pajak (bumi/tanah dan bangunan). Undang-undang yang mengatur ketentuan PBB adalah Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994 tentang Pajak Bumi dan Bangunan, Berdasarkan Undang- Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD), mulai 1 Januari 2014 pajak bumi perdesaan dan perkotaan dikelola pemerintah daerah. jadi, pemerintah usat hanya mengurusi pajak bumi dan bangunan (PBB) untuk objek perkebunan, perhutanan, dan pertambangan. Keadaan tersebut menyebabkan mekanisme tarif dan penghitungan PBB pusat dan PBB daerah berbeda. 1) Subjek dan Objek Pajak Bumi dan Bangunan Subjek pajak bumi dan bangunan adalah orang atau badan yang secara nyata mempunyai hak dan memperoleb manfaat atas bum, serta memiliki, menguasai, dan memanfaatkan atas bangunan. Apakah rumah yang Anda tempati dikenai pajak bumi dan bangunan? Rumah yang, Anda tempati termasuk objek yang dikenai PBB. Objek pajak bumi dan bangunan adalah bumi dan bangunan, Bumi adalah permukaan atau tanah meliputi taman, kebun, sawah, dan pekarangan. Bangunan adalah konstruksi teknik yang dibangun secara tetap pada tanah dan an meliputi gedung, rumah, pagar, kolam, kilang minyak, jalan tol, pusat perbelanjaan, dan fasilitas olahraga, 2). Objek Pajak Tidak Kena Pajak Objek pajak yang tidak dikenai pajak adalah objek yang: 4) digunakan untuk melayani kepentingan umum di bidang ibadah, sosial, kesehatan, Pendidikan dan kebudayaan nasional yang tidak bertujuan mencari keuntungan; ») digunakan untuk kuburan, peninggalan purbakala, atau yang sejenis dengan it ©) merupakan hutan Iindung, suaka alam, hutan wisata, taman nasional, tanah penggembalaan yang dikuasai desa, dan tanah negara yang belum dibebani suatu hak; 4) digunakan untuk perwakilan diplomatik; serta ©) digunakan badan dan perwakilan organisasiinternasional yang ditentukan oleh menteri keuangan, 3) Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) Nilaijual objek pajak merupakan dasar pengenaan paj berdasarkan keputusan menteri keangan dengan memperh 4) Nilaijual Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NJOP-TKP) Nilai jual objek pajak tidak kena pajak meruy sant d ipakan batas NJOP atas bumi dan/atau bangunan yang tidak kena pajak. Ketentuan NJOP-TKP sebagai berikut, " har wai pajak menerima pengurangan NJOP-TKP seharal, satu kall dalam sate jak yang ditetapkan per wilayah hatikan pertimbangan gubernur. ttn cen reir asenne ED17. Janu ¥ membel ina porsi makanan di estoran Saji dengan harga Rp0,000,00 per pots fabilarestoran tersebut mengenakan pajak pertambahan nilai (PPN), total biaya yang Mbayarkan Januar sebesar.... YS ® 250.0000 a. y260.500,00 b.Rp250.500,00e. Rpz75,00000 © Rp260,000,00 : 18, ‘asa bekerja di sebuah 4 belum menikah d sebesar Rp§.000,000,0 Sasa membayar: agensi di Surakarta, ian memiliki penghasilan 00 tiap bulan, Tiap bulan "uranst sebesar Rp100,000,00. asa tinggal di rumah kontrakan bersamakedua teman kerjanya. Pajak penghasilan per bulan yang harus dibayarkan Sasa sebesar.... @Rp10,000,00 b. Rp25.000,00 © Rp30.000,00 d. Rp45.000,00 fe. Rp50.000,00 & Pak Jaka bekerjadi Palembang sebagal dokter di rumah sakit swasta dengan penghasilan Rp10,000,000,00 per bulan dan sebagai dokter di puskesmas dengan penghasilan Rp5,000.000,00 per bulan. memilikiistri dan tiga oranganak. lajuga bersama satu orang adiknya yang. ja sebagai guru dengan penghasilan Rp2.500,000,00 per bulan. Istri Pak Jaka bekerja sebagai apoteker dengan penghasilan Rp4,000.000,00 per bulan. Dalam membayar pajak penghasilan, pendapatan Pak Jaka dan istrinya digabung menjadi satu. Pak Jaka dan istrinya ‘membayar iuran pensiun per tahun sebesar Rp2.000.000,00 dan Rp1,000,000,00. Biaya Jabatan Pak Jaka Rp2.500.000,00 dan biaya jabatan istri Pak Jaka Rp1.200.000,00 per tahun. Pajak penghasilan per tahun yang ditanggung keluarga Pak Jaka sebesar-.... a. Rp8.260.000,00 b. Rp8.295.000,00 c Rp9.050.000,00 dd. Rp9.260,000,00 fe. Rp9.295,000,00 f ebun kar mil perusahaan Kebun kang, oo i ana heb trsebut 3 rm? dengan NJOP np 5.000.000.00 per m!. datas tanah tersebut terdapat Kantor sly 250 m? dengan NJOP Rp8.000.0 100 be y Nila jal tak kena pafak ditetapkan seb, fap12.000.000,00. Pafak burn! dan Hanguny (PBB) yangharusdibayar Pak Hanafi dalamsy tahun sebesar...- a, Rp98.976,000,00 b. Rp99.940.000,00 ©. Rp108.976,000,00 dd. Rp110,870,000,00 Rp110,976.000,00 Mowe Paine ae 1. Pajake yang dikenakan harus sebanding denge kemampuan wajib pajak dan manfaat yay diterima wajib pajak. Pernyataan terseby menjelaskan dalam melakukan pungutan paja harus berdasarkan asas Mona memperoleh undian wang tunai sebese Rp1.000.000,00. 1a harus membayar PP sebesar 10% dari total hadiah yang diperole Kegiatan tersebutt menjelaskan dalam melakuka ungutan pajak harus berdasarkan asas... 3. Negara A menetapkan jumlah pajak terutat yang, harus dibayar wajib pajak dihitung dz ditetapkan oleh aparatur pajak. Negarai menggunakan sistem pemungutan pajak 4 Se ang wajib pajak harus melengkap ministrasi sebelum membayar pajal Surat yang digunakan wajib pajak unto melakukan pembayaran pajak terutang k kantor pelayanan pajak (KPP), yaltu..... 5. Kantor pelayanan pajak daerah Sukawed ‘memberikan sanksi administrasi berupa dend kepada perusahaan B karena telat membay? pajak. Surat yang diberikan kantor pelayans! Pajak daerah Sukawedi kepada perusahaant yaitu ae a =Dana turan pe . q teria Pensiun yang mengurangi pajak penghasilan adalah furan pensiyy_ enkat pada gajl yang dibayarkan alee Refi sciacberesn ver liran DSO Pemberi kerja ma penne ‘Ja maupun secara langsung kepada dana pensiun (jika PNS) maa dibayar waft att luran THT untuk BPs jaminan hari tua (Jika pegawal 7 ‘wajib pajak sendiri dalam tahun yang bersangkutan. Raut Penehitungan pajak penghasttan pribadi x bulan Seqan® Katyawan BUMN memiliki pendapatan sebesar 13.00.0009 Rp300. 000 alae 18 membayar juran pensiun sebesar Rp200.000,00 dan biaya jae aaa 2 Raul telah menikah dan memiliki tiga anak. Istri Rauf tidak bela Pengiran? Penghitungan pajak terutang Rauf? Penghitungan: Penghasilan bruto satu bulan Rj engl ‘satu 1P13.000.000,00 Penghasilan bruto satu tahun 12 Rp13.000.000,00 = Rp156.000.000,00 Pengurangan; Playa jabatan per tahun Rp3.600.000,00 uran pensiun per tahun Rp2.400.000,00 Rp 6.000.000,00 Penghasilan neto satu tahun Rp150.000.000,00 PTKP K/3 Rp 72.000.000,00 Penghasilan kena pajak Rp 78,000.000,00 PPh terutang 5% x Rp50.000,000,00 = Rp2.500.000,00 PPh terutang 15% * Rp28.000.000,00 = Rp4.200.000,00 PPh setahun = Rp6.700.000,00 PPh sebulan Rp6.700.000,00 ; 12 = Rp558.300,00 Jadi, pajak penghasitan yang harus dibayar Rauf sebesar Rp6.700.000,00 setahun at: Rp558.300,00 per bulan. Contoh penghitungan pajak penghasilan badan: Pada 2020 PT Cempaka Jaya memperoleh pendapatan bruto (omzet) dalam setak sebesar Rp85.000.000.000,00. Penghasilan kena pajaknya sebesar Rp2.500.000.000(1 ‘Tentukan besar pajak penghasilan terutang perusahaan tersebut untuk tahun 2020! Penghitungan: Pendapatan bruto perusahaan tersebut di atas Rp50 miliar per tahun schingga rus: penghitungan pajak penghasilannya 25% x penghasilan kena pajak. Penghasilan kena pajak Rp3.500.000.000,00, Penghitungan pajak penghasilan terutang untuk tahun 2020 sebagai berikut. = 25% x Rp2.500.000.000,00 = Rp625.000.000,00. i Jadi, pajak penghasilan yang harus dibayar PT Cempaka Jaya pada 2020 sebe Rp625.000.000,00.1: belum ug telah i masth sekolah, Rafael pert ulan” Seti han ta harus membayar Paya sea iO pein scbesarp150,000.00 esa ya harus dibayar Ratael tiap bul m adalah ot a epon 250.0 Ron sono & Rp1or 280.00 @. Rpzor2s0.00 ©. Rpzraoo0.00 pensiun dan kedu, menerima penday & Pak Aldo seorang aparatursipil negara (ASN) menerima pendapatan sebesat Rp8.500.000,00 per bulan. Pak Aldo ii premi jaminan kecelakaan dan lamatan kerja (K3) sebesar 19% dan atian sebesar 2% dart gaji. Pak Aldo juga membayar iuran pensiun sebesar Rp250,000,00 dan jaminan hari tua sebesar Rp100,000,00. Pak Aldo memiliki seorang. istri yang bekerja dengan penghasilan sebesar Rp5.500.000,00 per bulan dan dua oranganaknya. fa dan istrinya memiliki satu NPWP atas suamb istri digabung. Besar PPh yang harus dibayar Pak Aldo tap tahun adalah a. Rpt.420.000,00 Bb. Rp1.550.000,00 c. Rp1.822,000,00 dd. Rp1.962.000,00 fe. Rp2.162.000,00 19, Pada Agustus 2020 Pak Abidin membelt rumah di Kota Palangkaraya, Luas bangunan rumah tersebut 400 m? dengan harga jual Rp700.000,00 per m?. Rumah Pak Abidin dilengkapi dengan taman seluas 250 m? dengan harga jual tanah sebesar Rp600,000,00 per m?, Diketahui NJOP-TKP Kota Palangkaraya Sebesar Rp12.000,000,00. Besar PBB terutang Pak Abidin adalah .. a. Rp835.800,00 b. Rp954,000,00 ¢. Rp1.150.000,00 d._ Rp1.154.000,00 Rp1.254.000,00 e ‘euonon Kelas X Semester 2 20. 6. |. Orang pribadi ¥ yengekspor fakani Pa ane Ee ache yitad produk yan URE ae berkattas rys50.000.000,00 Pernyataan teP' Map. Fegan thustrast tersebut alate dengan ilustrs rade yraambahan nie b, keglatan usahi pertambahan total pajak P ila sebesar asian pagan YA Wary srtayrkan sebesar Rp4:1250000%, a. teaungutan pala meninakey a tari Pay penerimaan nenare Waka renal pajakpertambahay . Pakeands Paka am Reta ASP ing tepatl cen dada atau badan yang melipuy jak dan pemunge mbayar pajak, pemotong pajak pevak yang memiliki hak dan Kewalibar perpajakan disebut pungutan pajak, penghasila: Dalam melakukan gunan termasul individu, tanah, dan bani keelompok... pkan tarif pajak bum! dx esar 0,5% dari jumlat an tersebut sesual dengs: Pemerintah menetay bangunan (PBB) se! “objek pajak. Pernyata penerapan tarif pajak.. Pemerintah memberikan insentif pajak bag investorasingdidalam negeri.Upaya pemerinu tersebut menunjukkan pajak memiliki fungst.. Pemerintah memberikan bantuan sosit berupa kebutuhan pokok bagi masyarake miskin Pemberian bantuan sosial merupakat penerapan fungst pajak, yaitu . Pemerintah menetapkan pengenaan pajak padt barang yang tergolong mewah sebesar 10% Berdasarkan sifatnya, pernyataan terseby merupakan penggolongan pajak Berdasarkan pihak yang menanggung, paj penjualan, pajak pertambahan nilai (PPN), da bea impor termasuk kelompok pajak .... Bu Jane memiliki usaha gerabah deng# penghasilan bruto (omzet) dalam setabu! sebesar Rp1.200.000.000,00. Penghasi™ kena pajak atas usaha Bu Jane sebes? Rp500.000,000,00. Besar pajak penghasil terutang usaha Bu Jane sebesar ....With Holding System With holding 4 system merupakan sistem untuk membantu pelaksana: Sistem pemung ‘menyatakan jumlah pajak terutan ur pajak). Contohny statu perusahaan. b Dajak. Sistem int yy ian selfassessment system. dihitung oleh pihak ketiga ¥ya pemotongan penghasilan karyawan yang, am sistem ini karyawan tidak perlu datang ke kantor masih berlaku hingga saat ini obs Anda diskustkan dengan teman Anda pertanyaan beri Apa yang terjadi jika self (ssessment system tidak berjalan dengan semest tinya? Apa yang dilakukan Direktorat Jenderal k (DIP) menyik ‘api Kondisi tersebut? Sela injutnya, komunikasikan hasil diskusi kepada Bapak/tbu Guru secara santun Merdeka Teknologi) —— Belajar Pajak melalui Layanan DUP Online Digitatisast ta yanan perpajakan Saat ini penting bagi masyarakat. Terlebih pada ‘masa pandemi Covid-19, layanan Secara digital sangat dibutuhkan untuk memudahkan perglarakat membayar pajak serta meminimalisasi penyobaran Covid. 18: Ande sebagai elajar juga perl mengetahui tata car dapat belajar menjadi wajib pajak d seperti e-registration, e-billing, exfilin ‘dapat diakses melalui laman resmi Dir roktorat Jenderal Pajak (hitp:/vww-pajak.go.id) atau rorsdeggyanan SPT Elektronik atau Application Sonice Powder (ASPY Ane ajak tersebut telah terintograsi dalam layanan DP online, dan efision. Anda 3. Cara Pembayaran Pajak di Indonesia Nembayaran pajak yang benar harus mengikuti sistem dan proses administrast pajak. Pntule mempermudab, menjagaketeratwn, dan memperlancar pemunguay pajak perlu dilakukan eeta pclagatistrasi, Administra pajak walsh Kegiatan pencatatan, penggolonsar, penyimpanan, feat pelayanan terhadap kewajiban dan hak wajib pajak, baik dilakakan di kere pegawai pajak/ fiskus maupun di kantor wajib pajak {stilah penting yang perlu diketahui dalam proses admi a. Nomor pokok wajib pajak (NPWP), yaitu nomor pajak yan, identitas untuk mempermudah wajib pajak dalam melal NPWP dapat diperoleh setelah wajib pajak melakukan rey atau registrasi secara online melalui e-registration, Surat pemberitahuan (SP), yaitu surat yang digunakan wajib pajak untuk mel enghitungan dan atau penhayaran pajak, abjek pajak dan/atau bukan objek pay g Gan/atau kewajiban menusut ketentuan peraturan perundang-undangan perpajsiea © Surat setoran pajak (SSP), yaitu surat yang digunakan waj pajak terutang ke kantor pelayanan pajak (KPP) maupun kantor penerima pembayaran pajak, Kantor penerima pembayaran pajak adalah bank yang ditunjuk Direktorat Jendecd Pajak dan kantor pos, Surat tagihan pajak (STP), yaitu surat yang digunakan oleh dan/atau sanks| administrasi berupa denda dan/atau bunga, Fungst STP sebagas Rerckes on jumlab pajak terutang yang dilaporkan wajb pajak melalui SPT, sarana untuk membor vio, berupa denda dan/atau bunga, dan alat untuk menagih pajak Surat ketetapan pajak (SKP), yaitu surat yang diterbitkan karena ketidakbe dalam pengisian SPT atau ditemukannya data fiskal yang tidak dilaporkan oleh we istrasi pajak sebagai berikut i diberikan kepada wajib pajak sebagai iksanakan kewajiban membayar pajak sistrast di kantor pelayanan pajak (KP) laporkan erta harta In. ib pajak untuk melakukan pembayaran Pegawai pajak untuk tagihan pajak aan wapily payak b pajak, Fungst SKP sebagai sarana terakhir untuk mengoreksi data fiskal yang dilaporkan wajib pa yang tidak memenubi kewajiban formal maupun materiel dalam ketentuan pembayaran alak: sarana mengenakan sanksi administrasi bagi wajib pajak; sarana untuk mengembalikan kelebiha Pajak yang telah dibayarkan wajib pajak; sex ta sarana untuk memberitahukan jumlah palsy I masih terutang, Perpayhan datum Pemeang.na Exon sO7 Assessment sagt Membayar pajak di Indonesta? Dengan sistem pemungutan yang berlaky J terutang. 1 ae cit wajib pajak dituntut aktif menghitung, melaporkan, dan membayarkan Pag 3 Mendattann Rembayaran pajak sebagal berikut Setelah ita Ait Sebagat wajib pajak melalui KPP atau pendaftaran secara daring (on) DL Setelah meni? Palak akan menerima nomor pokok waiib pajak (NPWP). dibayariean deat NPWP, wajib pajak dapat menghitung sendiri jumlah pajak yang, hap, © Waith pajaten ltborkan dengan SPT ke KPP tempat wajb pajak terdatar atau dikukuly, Direktorn rene Surat setoran pajak (SSP) yang diperoleh dar KPP atau dibank yang dituyy, kan dihay ee tet! Palak atau kantor pos. Pengisian SSP disesuaikan dengan jents pajak a ‘1 Pilih metode pembayaran, metal transferatau datang langsung ke kantor penerima pembayar, palak seperti KPP, bank yang ditunjuk oleh Direktonn Jenderal Pajak, dan kantor pos. “telah proses pembayaran, wajib pajak mendapatkan arsip surat setoran pajak (ssp, Aisip SSP berguna sebagai bukti wall paak telah membayar pajak SSP juga berguna saat waj, Palak mengajukan keberatan karena kelebihan dalam membayar pajak 4. Jenis-Jenis Pajak Jenis-jenis pajak di Indonesia dapat diklasifikasikan sebagal berikut Berdasarkan Lembaga yang Melakukan Pemungutan Pajak Jenis pajak menurut pihak yang memungut pajak terdiriatas pajak pusat dan pajak daen Adapun pengertian tiap-tiap jenis pajak sebagal berikut 1) Pajak Pusat Pajak pusat dipungut pemerintah pusat dan dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak dan kantor pelayanan pajak di bawah Kementerian Keuangan. Pajak pusat berguna untuk membiayai rumah tangga Pemerintahan pusat yang tercantum dalam. Anggaran Pendapatan dan Belanja Ne (APBN), Pajak pusat terdiri ats pajak pen, (PPh), pajak pertambahan nila (PPN), pajak penjualan atas barany: mewah (PPnBM), pajak bumi dan bangunan (PBB), Pecnieeenens Gambar 2.3 Pajak penjualan atas barang mena? (PPnGM) monjal salah sats penerae 2) Pajak Daerah wa Dalat daera trail tas pak provins rotepter 9 omereih puna an pajak kabupaten, Pajak provins! meliputi pajak kendaraan bermotor, bea balik nama bermotor, pajak bahan bakar kendaraan bermotor,pajak air pern aan, dan pat kendarita rokok. Pajak kabupaten meliputi pajak hotel, pajakrestoran, pajak huburan, pajak reklame pajak penerangan jalan, pajak mineral bukan logan dan batuan, pajak parkir pajak ata? pajak sarang burung walet, pajak bumi dan bangunan perdesaan dan perkotann, serta be! perolehan hak atas tanah dan bangunan, Fi fat a De galore 7 pajak berdasarkan sifatnya sebagai berikur. Subjekeif Denia vic sabjektt adalah paisk yong memperhatikan keadsan wajts ere subjelti keadaan wa)ibpajak sangat memengaruhi besaraya pajk erutseg Conon subjektif adalah pajak penghasilan (PPh)