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Relatrio Executivo
Governana de TI e desempenho organizacional
Apoio:
2007
1. Relatrio Executivo
Durante os meses de janeiro, fevereiro e maro de 2007, entramos em contato com todas as empresas listadas na Bolsa de Valores de So Paulo (BOVESPA), solicitando a participao das mesmas em uma pesquisa de doutorado em Administrao. A pesquisa, financiada pelas agncias governamentais CAPES e CNPq, buscou analisar por meio de diferentes indicadores de desempenho se as empresas formalmente engajadas no desenvolvimento de prticas ligadas governana de TI melhoraram seu desempenho aps a sua adoo. A principal motivao para a realizao deste estudo foi o crescente interesse do meio empresarial pelo tema, percebido especialmente pelo elevado nmero de publicaes encontradas em sites e revistas como Computerworld, CIO e Info Corporate, especialmente a partir de 2004. O interesse pela governana de TI tem se justificado entre os executivos por diferentes razes, sendo trs as principais:
a busca por uma melhor gesto do portflio de TI a obteno de maior valor para a organizao, a partir dos investimentos realizados
em TI e
WEILL, P.; ROSS, J. IT Governance: how top performers manage IT decision rights for superior results. Boston: Harvard Business School Press, 2004.
De modo a identificar as empresas listadas na BOVESPA cuja governana de TI j havia sido implementada ou estava em processo de implementao duas estratgias foram utilizadas:
2.
Quase 2/3 das empresas que afirmaram ou apresentaram indcios de que possuem mecanismos formais de governana de TI iniciaram esse processo entre 2004 e 2005.
4.
Dos diferentes mecanismos de governana de TI existentes, o Cobit, o Itil e a SOX, respectivamente, so aqueles que orientam o maior nmero de empresas no processo de implementao da governana.
6.
Os efeitos positivos da adoo da governana de TI no desempenho organizacional podem ser percebidos j no ano de sua adoo (ano zero); entretanto, seu impacto mostra-se mais significativo no ano seguinte (ano um). A seguir so detalhados os procedimentos metodolgicos do estudo, seguidos pela caracterizao da amostra, pelos resultados obtidos e pelas consideraes finais.
2. Metodologia
Para se examinar o efeito da governana de TI no desempenho organizacional foi utilizado o mtodo de Estudo de Eventos. De forma bem simplista, um estudo de eventos compara a performance de um grupo de empresas que passaram por um evento em particular (no nosso caso, que adotaram mecanismos de governana de TI) com a performance de um grupo comparvel de empresas que no passaram por esse evento. A partir da hiptese de que os mercados so eficientes e que, portanto, o desempenho das empresas tende a se mover em conjunto com as demais, pressupe-se que possvel realizar expectativas de rendimento de uma empresa a partir dos dados passados e presentes de outras empresas. Assim, o ganho proporcionado por um dado evento no caso, a adoo de prticas de governana de TI seria ento incorporado aos rendimentos de uma empresa, esperandose que a diferena entre o retorno observado e o esperado seja reflexo desse evento. Cabe lembrar que no possvel afirmar que toda esta diferena seja, necessariamente, reflexo do evento analisado, pois parte desta diferena advm tambm de outras polticas internas da empresa. O primeiro passo do estudo de eventos foi determinar o perodo em que o evento deveria ser analisado. Alm da identificao da data zero (data em que o evento ocorreu), necessrio se definir a janela de comparao e a janela de estimao (figura 1). A janela de evento engloba o perodo aproximado (ano zero) em que o processo de governana de TI passou a ser implementado pela firma, a janela de comparao compreende o perodo de tempo aps a ocorrncia do evento, que servir para verificar as variaes no desempenho da firma aps a adoo dos mecanismos de governana, enquanto a janela de estimao definida como o perodo que antecede adoo desses mecanismos, sem incorporar o perodo do evento. Os retornos anormais so definidos como a diferena estatisticamente significativa (p < 0,05) entre os retornos observados ex post (aps o evento) e o retorno normal da firma obtido na janela de estimao. Os retornos normais so aqueles definidos como retornos esperados, ou seja, aqueles que deveriam ocorrer se o evento no existisse. Figura 1 Estudo de Eventos
Onde: t = 0 a data do evento t = T0 + 1 at t = T1 a janela de estimao e L1 = T1 T0, a sua extenso t = T1 + 1 at t = T2 a janela de evento e L2 = T2 T1, a sua extenso t = T2 + 1 at t = T3 a janela de comparao e L3 = T3 T2, a sua extenso
Como forma de verificar se as empresas que adotaram mecanismos de governana de TI apresentaram desempenho superior quelas empresas de mesmo setor que no utilizam tais mecanismos, diferentes indicadores financeiros foram utilizados. Os indicadores de desempenho so calculados para o ano anterior (ano 1) adoo dos mecanismos de governana de TI, bem como para o ano da adoo (ano zero) e o ano seguinte (ano + 1). A equao abaixo, elaborada para o clculo do ROA Return on Assets (figura 2), exemplifica como os indicadores so mensurados. A variao do desempenho de cada empresa no perodo antes da adoo e aps a adoo subtrado da variao da mdia das empresas do mesmo setor de atuao que ainda no adotaram mecanismos de governana de TI, reduzindo, dessa forma, os efeitos da economia e do setor como um todo. Assim, a mdia das outras empresas sem governana serve como um benchmarking para incrementar o significado das medidas de desempenho resultantes, evidenciando se aquelas que adotaram esses mecanismos se destacaram mais que as demais empresas sem governana. Figura 2 Equao de clculo do ROA
3. Caracterizao da Amostra
Mesmo que nem todas as 101 empresas identificadas pudessem ter sido utilizadas no estudo de eventos, para fins de caracterizao das empresas listadas na BOVESPA que afirmaram ou apresentaram indcios de que esto envolvidas formalmente no processo de implementao da governana de TI, optou-se pela incluso das mesmas na anlise descritiva, retratando dessa forma quando estas empresas iniciaram a implementao da governana e atravs de quais mecanismos tm se direcionado. As empresas identificadas esto presentes em 27 diferentes segmentos (ou sub-setores), segundo classificao da prpria BOVESPA (tabela 1).
Sub-setor da Economia Bancos Energia Eltrica Minerao, Siderurgia e Metalurgia Telefonia Fixa Alimentos Qumicos Telefonia Mvel Arrendamento Mercantil (Leasing) Artefatos de Cobre e Ferro Petrleo Madeira e Papel Tecido, Vesturio e Calados Seguros Mquinas e Equipamentos Construo Civil Comrcio de roupas/prod. Diversos Transporte Areo Explorao de Rodovias Financiamento Mdia Gs Material Rodovirio Computadores Prod. de uso pessoal Embalagens Transporte Ferrovirio Comrcio gua Fumo Sade Total Empresas com governana de TI 16 10 7 7 6 6 5 4 4 4 4 3 3 2 2 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 101 Total de empresas do setor listadas na BOVESPA 28 47 14 12 22 15 7 5 14 7 9 27 6 14 19 10 5 10 4 4 3 11 3 1 4 4 4 5 1 6 321 % 57% 21% 50% 58% 27% 40% 71% 80% 29% 57% 44% 11% 50% 14% 11% 20% 40% 10% 25% 25% 67% 9% 33% 100% 25% 25% 25% 20% 100% 17% 31%
Tabela 1 Classificao das empresas por sub-setor da Economia Os bancos (16) e as empresas de energia eltrica (10) aparecem como os segmentos onde mais empresas tm implementado a governana de TI, seguidas por minerao e siderurgia (7), telefonia fixa (7), alimentos (6) e qumico (6). Em termos de representatividade do sub-setor,
merecem destaque aqueles onde mais de 50% das empresas que o compem possuem tais mecanismos. So eles:
Arrendamento Mercantil (Leasing) 80% Telefonia Mvel 71% Gs 67% Telefonia Fixa 58% Bancos 57% Petrleo 57% Seguros 50% Minerao e siderurgia 50%
Indstria 41%
Comrcio 7%
Servios 52%
26
11 4
2006
2007*
* jan/mar
4. Resultados do Estudo
Com relao aos mecanismo s utilizados para direcionar os projetos de governana de TI, 23 foram apontados pelas empresas como os principais (figura 5). Figura 5 Mecanismos de governana de TI
COBIT ITIL SOX Modelo Prprio BS7799/ISO17799 SLA/SLM PMI Avaliao Ps-Implementao Comits de TI BSC Comunicao TI-Negcio CMM Portal Anlise de Projetos de TI Outros 5 5 4 4 24 7 11 10 18 18 25 32 35 42 54
Percebe-se que o Cobit (54) o mecanismo mais citado pelas empresas, seguido lo go depois pelo Itil (42). Enquanto o Cobit enfatiza o controle de diferentes processos em quatro grandes domnios (Planejamento e Organizao; Aquisio e Implementao; Entrega e Suporte; e Monitoramento), o Itil rene um conjunto de recomendaes divididas em dois blocos: suporte aos servios e a entrega de servios, focando no gerenciamento da infra-estrutura de TI de modo a garantir os nveis de servios agrupados com os clientes internos e externos. Num segundo grupo, aparecem:
Dentre os mecanismos citados com meno r freqncia e que por isso foram includos no grupo outros esto a ISO9000, o COSO, o Planejamento Estratgico de TI, o 6 Sigma, as prticas de remunerao vinculadas aos projetos de TI, o Catlogo de servios de TI, a gesto compartilhada da TI e a definio de responsveis pelas decises de TI (accountability). Ainda sobre os mecanismos citados, a tabela 2 discrimina os mesmos conforme sua utilizao nos diferentes setores econmicos. Pode-se perceber que nas empresas prestadoras de servio, a aderncia SOX passa a ser o segundo principal direcionador da governana de TI, ultrapassando inclusive o uso do Itil. J nas indstrias, a aderncia SOX apontada como um direcionador da governana de TI para apenas oito empresas.
Setor Comrcio Indstria Servios Mecanismo COBIT 2 21 31 ITIL 4 16 22 SOX 1 8 26 Modelo Prprio 1 10 21 BS7799/ISO17799 2 8 15 SLA/SLM 8 10 PMI 1 6 11 Avaliao Ps-Implementao 1 5 5 Comits de TI 2 2 6 BSC 1 3 3 CMM 1 4 Comunicao TI-Negcio 1 1 3 Anlise de Projetos de TI 2 2 Portal 2 2 Outros 2 10 12 Total de Empresas 7 41 53 Total 54 42 35 32 25 18 18 11 10 7 5 5 4 4 24 101
Tabela 2 Distribuio dos mecanismos de governana de TI setor da Economia Aps a identificao dos principais mecanismos utilizados pelas empresas estudadas, procedeu-se ao estudo de eventos. Seis diferentes indicadores de desempenho foram analisados, recebendo um breve comentrio a respeito dos resultados obtidos. So eles:
Giro do Ativo. Busca informar quanto foi vendido com o valor investido no ativo total.
Corresponde razo da receita lquida pelo ativo total, multiplicado por 100.
Antes Depois
Margem Lquida: Com relao evoluo da margem lquida, pode-se perceber que as
empresas com governana de TI melhoraram este ndice significativamente nos dois perodos analisados (p = 0,036; p = 0,006), diferentemente das empresas sem governana. Nota-se, ainda, que assim como no ROA, o impacto dos mecanismos de governana de TI na margem lquida mais expressivo no ano seguinte sua adoo. Figura 8 Evoluo da Margem Lquida
+1,65 10,68 9,03 8,63 +2,04 10,67
Antes Depois
10
Giro do Ativo: A evoluo do giro do ativo se mostrou mais expressiva nas empresas
com governana de TI em ambos os anos analisados; entretanto, apenas no ano seguinte adoo da governana que essa evoluo se torna estatisticamente significativa (p= 0,029) quando comparada s empresas sem governana. Figura 10 Giro do Ativo
+2,16 +0,81 71,73 65,88 66,69 73,89 -4,98 65,12 60,14 68,73 +3,35 72,08
Antes Depois
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5. Consideraes Finais
O estudo permitiu concluir que as empresas que adotaram diferentes mecanismos de governana de TI melhoraram sensivelmente seu desempenho organizacional, destacandose:
ROA (Return on Assets) ou Retorno sobre os Ativos Margem Lquida e Giro do Ativo
Mesmo naqueles indicadores onde no houve diferena estatstica significativa (ao nvel de 5%) entre as empresas com ou sem governana, o desempenho daquelas que adotaram esses mecanismos foi melhor. Percebeu-se, tambm, que o impacto da adoo dos mecanismos de governana de TI no desempenho organizacional se potencializa com o tempo, ou seja, medida que a sua implementao se torna mais madura, mais facilmente so visualizados os seus benefcios. Com relao aos mecanismos de gesto de TI utilizados pelas empresas, 23 diferentes mecanismos foram citados ou identificados como direcionadores da governana de TI. O Cobit apareceu como o principal guia de referncia, tanto entre as indstrias quanto nas empresas prestadoras de servio, assim como o Itil segundo framework mais utilizado. J a aderncia SOX, caracterstica principalmente das empresas prestadoras de servio (onde se destacam as instituies financeiras e as empresas do setor de energia eltrica). Por fim, reiteramos o convite feito anteriormente na carta de apresentao enviada a sua empresa, convidando-o a participar da segunda e ltima etapa dessa pesquisa de doutorado, buscando dessa vez analisar o impacto proporcionado p esses diferentes mecanismos or no desempenho financeiro e na gesto da TI. Assim, pretendemos contar com a opinio dos executivos de TI de todas as empresas listadas na BOVESPA e no apenas daquelas que possuem modelo s ou frameworks formais de governana de TI, como solicitado anteriormente. Voltamos a salientar que os dados fornecidos no sero utilizados de forma individual, e, sim, segmentados para anlise e divulgao, sendo nossa poltica a estrita confidencialidade dos dados. Ao trmino da pesquisa, estaremos encaminhando uma nova sntese dos resultados, contendo informaes consolidadas sobre estes mecanismos, sobre a gesto de TI das empresas analisadas e seu impacto no desempenho organizacional. O questionrio encontra-se disponvel no seguinte endereo: http://143.54.105.220:3610/gllunardi/pesquisati/questionario.htm Caso tenha problemas no preenchimento do questionrio (desenvolvido em JAVA), favor entrar em contato com o nosso grupo de pesquisa pelo e -mail gov-des.gesid@ea.ufrgs.br. Estaremos enviando prontamente o questionrio em formato xls. Agradecemos desde j sua colaborao, ateno e presteza na resposta!
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