Costo volumen utilidad

La empresa CONFECCIONES NUNU S.A.C. Inicio actividades a partir del 20 de febrero de 1991
Direccion legal: Av. Lurigancho 1400 - Zarate Industrial San Juan de Lurigancho

A continuación, se detalla la clasificación de los gastos que la empresa tiene durante enero de este año. En este mes, se real

corto, manga corta, con cuello rib y con un bordado de osito Teddy en la parte superior izquierda con el diseño de la colección
Según un estudio de mercado del área de Marketing, las características del enterizo mencionadas líneas arriba tienen una alt

de la estación verano en las ciudades costeras del país.

Detalle de producción solicitada según el estudio

Produccion 94500
tallas PM, RN, 0-3, 3-6 y 6-9 MESES

Definición de costos y gastos variables y fijos.

GASTOS Y COSTOS FIJOS COSTOS Y GASTOS VARIABLES

DATOS GASTO DE VENTAS
CIF MONTO Gasto de ventas
Energia 455,000 publicidad
seguridad 23,500 gasto de comisiones
alquiler de planta 310,000 otros gastos de venta
material indirecto 120,000 TOTAL
mano de obra indirecta 20,800 Cantidad a producir
personal de almacen 10,500 Costo unitario de ven
personal de control de calidad 26,000
personal de mantenimiento 10,200
personal de procesos 18,500 La Empresa cuenta con un stock inicial de 5000k
mes compra 30000kg, el cual para la prdución de
personal de diseño 35,800
servicios 49,500
depreciación de equipos 32,000 COSTO VARIABLE
seguro en planta 75,800
Inventario de MD 1
TOTAL ###
GASTOS OPERATIVOS MONTO inventario inicial md
Personal de administración 78,900 (+) compras
personal de staf gerencia 164,800 total
Servicios 19,200 inventario final
Depreciacion de inmuebles de administración 74,500 md consumido
TOTAL 337,400.00
 INVENTARIO DE MD 2

Inventario inicial md
(+) compras
Total
Inventario final
MD Consumido

Costo de estampado
Estampado
Total de costo estam

SUMA DE COSTOS QUE INCURREN EN PRODUCCIÓ

DESCRIPCIÓN
Tela (Algodón)
Cuellos y mangas
Estampado
TOTAL

Se determina que las unidades de 95000 unidades a un valor de venta de 65 soles

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 94500 65 6,142,500.00
(-)costo de ventas 94500 34.48 3,258,360.00
(-) gasto de ventas 94500 1.28 121,300.00
(=)Margen de contribución 94500 29.24 2,762,840.00
(-)costos fijos 1,187,600.00
(-)gastos fijos 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% 1,237,840.00
(-)renta 30% 30% 371,352.00
(=) utilidad Neta 70% 866,488.00
e enero de este año. En este mes, se realizará una producción de enterizos de algodón pima, estilo

or izquierda con el diseño de la colección teddy para bebes.

mencionadas líneas arriba tienen una alta demanda en los meses de febrero y marzo, por tratarse

GASTOS VARIABLES
MONTO
34,900
24,500
48,100
13,800
121,300.00
94,500
1.28

resa cuenta con un stock inicial de 5000kg de Algodón, para la produccion del
mpra 30000kg, el cual para la prdución de 95000 enterizos cortos se utiliza solo
28550kg

kardex de tela algodón

Cantidad/Kg c/u TOTAL
5000 30.5 152,500
30000 31 930,000
35000 30.93 1,082,500
6450 30.93 199,499
28550 30.93 883,052
 KARDEX DE CUELLOS Y MANGA
cantidad c/u TOTAL
-
96500 2.25 217,125
96500 2.25 217,125
2000 2.25 4,500
94500 2.25 212,625

94500 1.3 122,850

94500 1.3 122,850

COSTOS QUE INCURREN EN PRODUCCIÓN

TOTAL Cant. a consumir Valor/unita.
883,052 28,550 30.93
212,625 94,500 2.25
122,850 94,500 1.30
TOTAL 34.48

%
100.00%
55.02%

44.98%

24.83%

20.15%
6.05%
14.11%
3.1 Determinación del punto de equilibrio

En unidades
ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
ventas 52,161 65 3,390,465.06
(-)costo de ventas 52,161 34.48 1,798,511.31
(-) gasto de ventas 52,161 1.28 66,953.75
(=)Margen de contribución 52,161 29.24 1,525,000.00
(-)costos fijos - 1,187,600.00
(-)gastos fijos - 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% - -
(-)renta 30% 30% -
(=) utilidad Neta 70% - -

CFT+GFT 1,525,000.00
52,161
Margen de contribución INICIAL 29.24

En soles
ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
ventas 52161 65 3,390,465.06
(-)costo de ventas 52161 34.48 1,798,511.31
(-) gasto de ventas 52161 1.28 66,953.75
(=)Margen de contribución 52161 - 1,525,000.00
(-)costos fijos - 1,187,600.00
(-)gastos fijos - 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% - -
(-)renta 30% 30% - -
(=) utilidad Neta 70% - -

CFT+GFT 1,525,000.00
s/. 3,390,465
Margen de contribución INICIAL % 44.98%

3.2 Determinación de las unidades o soles a vender para lograr una utilidad neta deseada en soles.
Se desea contar con una utilidad de 2400500

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 139,853 65 9,090,432.50
(-)costo de ventas 34.48
4,136,146.79
(-) gasto de ventas 1.28
(=)Margen de contribución - 4,954,285.71
(-)costos fijos - 1,187,600.00
(-)gastos fijos - 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% - 3,429,285.71
(-)renta 30% 30% - 1,028,785.71
(=) utilidad Neta 70% - 2,400,500.00

3.3 Determinación de las unidades o soles a vender para lograr una utilidad neta deseada en porcentaje
UTILIDAD DESEADA EN %
PRESUPUESTADO DESEADO PORCENTAJE
VENTAS 6,142,500.00 9,090,432.50
PORCENTAJE VENTAS 1.4799 1.00 48%
CANTIDAD 94,500 139,853
PORCENTAJE CANTIDAD 1.48 1 48%

3.4 Determinación de las utilidad neta presupuesta (con la información del punto 2)

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 94500 65 6,142,500.00
(-)costo de ventas 94500 34.48 3,258,360.00
(-) gasto de ventas 94500 1.28 121,300.00
(=)Margen de contribución 94500 29.24 2,762,840.00
(-)costos fijos 1,187,600.00
(-)gastos fijos 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% 1,237,840.00
(-)renta 30% 30% 371,352.00
(=) utilidad Neta 70% 866,488.00

3.5 Aplicar el concepto de margen de seguridad con un ejemplo.

Margen de seguridad= Venta presupuestada - Ventas del punto de equilibrio

Margen de seguridad= 6,142,500.00 (-) 3,390,465.06

Resultado 2,752,034.94

Margen seg. En unidades= Unidades presupuestada - unidades del punto de equilibrio

Margen seg. En unidades= 94,500.00 (-) 52,161

Resultado 42,339.00

Razon Marg. De Seguridad= 2,752,034.94 Resultado 44.80%

6,142,500.00

3.6 Aplicar el concepto de grado de apalancamiento con un ejemplo.

Margen de contribución total

Grado de Apalancamiento=
Utilidad Operativa
 2,762,840.00
Grado de Apalancamiento= 2.231985
1,237,840.00

3.7 Realizar ejemplos de QUE SUCEDERIA SI

3.7.1 Varia el valor de venta unitario.

Si varia el valor de Venta Unitario de S/.65.00 a S/.78.00

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 94500 78 7,371,000.00
(-)costo de ventas 94500 34.48 3,258,360.00
(-) gasto de ventas 94500 1.28 121,300.00
(=)Margen de contribución 94500 42.24 3,991,340.00
(-)costos fijos 1,187,600.00
(-)gastos fijos 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% 2,466,340.00
(-)renta 30% 30% 739,902.00
(=) utilidad Neta 70% 1,726,438.00

3.7.2 Si varia el costo y gasto variable de S/.35.20 a S/.2.10

Costo de ventas 35.20

Gasto de ventas 2.10

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 94500 65 6,142,500.00
(-)costo de ventas 94500 35.20 3,326,400.00
(-) gasto de ventas 94500 2.10 198,450.00
(=)Margen de contribución 94500 27.7 2,617,650.00
(-)costos fijos 1,187,600.00
(-)gastos fijos 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% 1,092,650.00
(-)renta 30% 30% 327,795.00
(=) utilidad Neta 70% 764,855.00

3.7.3 Si varia el costo y gasto fijo de S/.1,210,000 a S/. 400,000

Costos fijos 1,210,000

Gastos fijos 400,000
ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
ventas 94500 65 6,142,500.00
(-)costo de ventas 94500 34.48 3,258,360.00
(-) gasto de ventas 94500 1.28 121,300.00
(=)Margen de contribución 94500 29.24 2,762,840.00
(-)costos fijos 1,210,000.00
(-)gastos fijos 400,000.00
(=)utilidad operativa 100% 1,152,840.00
(-)renta 30% 30% 345,852.00
(=) utilidad Neta 70% 806,988.00

3.7.4 Si varia la cantidad o soles de venta presupuestada

En este caso podemos visualizar que varían las cantidades a 102,000
Unidades
Ventas
102,000

ESTADO DE RESULTADO- COSTEO VARIABLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

ventas 102,000 65 6,630,000.00
(-)costo de ventas 102,000 34.48 3,516,960.00
(-) gasto de ventas 102,000 1.28 130,926.98
(=)Margen de contribución 102,000 29.24 2,982,113.02
(-)costos fijos 1,187,600.00
(-)gastos fijos 337,400.00
(=)utilidad operativa 100% 1,457,113.02
(-)renta 30% 30% 437,133.90
(=) utilidad Neta 70% 1,019,979.11
%
100.00%
55.02%

44.98%

44.98%

0.00%
0.00%
0.00%

En unidades

%
100.00%
55.02%

44.98%

44.98%

0.00%
0.00%
0.00%

SOLES

%
100.00%
45.50%

54.50%

16.78%

37.72%
11.32%
 26.41%

n porcentaje

%
100.00%
55.02%

44.98%

24.83%

20.15%
6.05%
14.11%

de equilibrio

unto de equilibrio
%
100.00%
45.85%
Varían los %
54.15%

20.69%

33.46%
10.04%
23.42%

%
100.00%
57.38%

42.62%

24.83%

17.79%
5.34%
12.45%
%
100.00%
55.02%

44.98%

26.21%

18.77%
5.63%
13.14%

%
100.00%
55.02%

44.98%

23.00%

21.98%
6.59%
15.38%