RESUMEN ANALÍTICO

PLANEACIÓN FINANCIERA
 RESUMEN ANALÍTICO

La planeación financiera es el proceso mediante el que se decide cómo se utilizarán los

recursos de una organización o empresa para alcanzar los objetivos planteados con
anterioridad.

El objetivo del presente trabajo es recabar toda la información vista en el primer parcial,
introducción a la planeación financiera, con el objetivo de poder dejar en claro los puntos
fundamentales de cada tema y ser capaces de analizarlos de forma correcta, para esto, se
usará de apoyo un resumen.

Uno de los conceptos que va de la mano con la planeación financiera ya que, según Henry
Sisk y Mario Sverdlik, la administración "Es la coordinación de todos los recursos a través del
proceso de planeación, dirección y control, a fin de lograr objetivos establecidos", gracias a
esta definición conjunta a la planeación financiera, pude concluir que la administración es
un proceso mediante el cual se planifican, organizan, dirigen y controlan los recursos de una
empresa con el objetivo de hacerla rentable y sostenible.

Uno de los temas que tuvo mayor peso en el parcial fue el PRESUPUESTO, debido a su gran
importancia, para entenderla, nos remontaremos a su origen. El origen del presupuesto se
remonta al inicio de los tiempos, los egipcios, por ejemplo, estimaban la producción de sus
cosechas de trigo, siendo su objetivo el de prevenir años de escasez. Los romanos, de la
misma forma que los egipcios, estimaban la capacidad de pago de los pueblos conquistados,
pudiendo así calcular el tributo correspondiente que, posteriormente, financiaría el imperio.

El presupuesto, como herramienta de planificación y control, tuvo su origen en el sector

público a finales del siglo XVIII. En este sentido, cuando el Parlamento británico elaboraba
los planes de gastos del reino, dándose pautas para su ejecución y control. No obstante,
existen autores como Vlaemminck, que en sus estudios resaltan el uso de presupuestos en
periodos anteriores.

Considero que una vez que sabemos sobre el origen podemos entender que el presupuesto,
según Burbano (2005), es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone
alcanzar la administración de la empresa en un período con la adopción de las estrategias
necesarias para lograrlas.

El presupuesto debe cubrir todas las áreas de una organización, de manera que la
información que se maneje represente un plan de acción, para las personas que realizan las
actividades empresariales. El presupuesto es una herramienta esencial en la administración
de una empresa, pero depende del esfuerzo que se ponga en su elaboración e
implementación.
Los presupuestos tienen una clasificación muy amplia, ya que pueden clasificarse según su
flexibilidad, tiempo, área, sector de aplicación o incluso pueden clasificarse según el
ambiente macro o microeconómico.

El presupuesto, además de contar con una amplia clasificación, también cuenta con una
serie de etapas, las cuales, según la página actualícese (2016) son:

✓ Pre-iniciación:

En esta etapa se incluyen herramientas de evaluación y gestión de recolección de

información, debido a que se requiere un conocimiento de la marcha de la empresa y el
estado de la operación durante el período inmediatamente anterior.

✓ Elaboración:

Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se
procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria de la
organización.

✓ Ejecución:

Se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes.

✓ Control presupuestal:

Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer la

realización de informes parciales y por áreas. Tiene el objetivo de identificar las posibles
falencias que están afectando la ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste
oportuno.

✓ Evaluación:

Se debe evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones

organizacionales para la optimización de los resultados.

Me parece importante resaltar una etapa del presupuesto en específico, la cual es el control
presupuestal, que según la Unidad de apoyo para el aprendizaje UNAM, es un mecanismo
a través del cual se comparan las cifras presupuestadas con las cifras realmente obtenidas
en las finanzas de una empresa, con el objetivo de calcular una serie de desviaciones o
variaciones, analizarlas y establecer acciones correctivas.

Para que el control presupuestal cumpla con su objetivo, se debe basar en 13 principios
fundamentales, los cuales son: Organización, Predictibilidad, Determinación Cuantitativa,
Objetivo, Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, confianza, Autoridad, Coordinación,
Excepciones y normas.

Quisiera terminar la explicación del control presupuestal mencionando las áreas básicas de
este. Según la Universidad Autónoma de México Facultad de Contaduría y Administración,
las áreas básicas son:” VENTAS: El área de ventas es la fuerza motriz que impulsa las
estrategias comerciales de cualquier empresa. Además, es la responsable de marcar el ritmo
de producción; evitar que la empresa sufra problemas económicos y garantizar que se
expanda a nuevos mercados.

PRODUCCIÓN: se hace referencia a aquellos cuya labor es la elaboración de los productos

o servicios de una empresa. Así pues, sus tareas están vinculadas a producir y mejorar las
labores de producción: Planificación y ejecución de los procesos productivos.

FINANZAS: La principal función que tiene el departamento financiero es la de realizar las

cancelaciones de las obligaciones económicas de la empresa. Como así también la de
gestionar las partidas de ingresos y gastos que pueda tener la compañía.”

Antes de dejar atrás el presupuesto, quisiera mencionar que existe un manual de

presupuesto que, según Maria de los Angeles Perez, es “una guía escrita que indica la
manera de confeccionar los presupuestos. En él se debe indicar claramente cuáles son las
personas encargadas de la preparación y administración del presupuesto y sus
correspondientes responsabilidades, definir sus obligaciones y la autoridad de cada persona.
Es un libro de consulta para todo relacionado con los procedimientos a seguir en la
preparación de presupuestos.”

Otro de los temas que tuvo bastante peso en el parcial debido a su gran importancia, fue el
pronóstico.

El pronóstico, según Gestiopolis, es una estimación cuantitativa o cualitativa de uno o varios

factores (variables) que conforman un evento futuro, con base en información actual o del
pasado.

Los componentes necesarios en el pronóstico son:

El patrón o comportamiento de los datos en una serie de tiempo tiene varios componentes.
El supuesto usual es que cuatro componentes separados:

✓ TENDENCIA: componente de muy largo plazo

✓ CICLICO: componente de largo plazo
✓ ESTACIONAL: componente de corto plazo
✓ IRREGULAR: componente de muy corto plazo”

Las empresas en crecimiento dependen del éxito financiero. Aunque puede ser tentador
dejarse llevar durante periodos de ventas lucrativas, siempre es importante presupuestar
cuidadosamente para eventos y problemas futuros, independientemente de las situaciones
financieras actuales. Por lo tanto, es fundamental emplear diversas formas de métodos de
presupuestación para realizar un seguimiento de los gastos cuando se considera el
rendimiento a largo plazo. Los métodos que se utilizaron en este parcial, fueron: mínimos
cuadrados, regresión y el método económico administrativo, el cual es un método que
permite elaborar un presupuesto de venta el cual es utilizado como una herramienta de
estimación de resultados, que permite una análisis cuantitativo y ordenado, compuesto de
factores que influyen en las ventas de la empresa, direccionando las actividades que
permiten el crecimiento de la misma (Castiblanco, 2014).

En definitiva, elaborar este resumen me fue de gran ayuda para reforzar mis conocimientos
y aclarar algunos puntos sobre todos los temas vistos en este parcial, tengo que resaltar mi
enorme satisfacción ya que tuve otra oportunidad de repasar todos los temas vistos que, sin
lugar a dudas, me servirán para hacer un examen exitoso y poner en practica mis
conocimientos en mi vida estudiantil y profesional.