) aya TAUGERIENNE DES INDUSTRIES. TEXTILES SPA ese NUP aRéférence : Al_CH N4) 4 tayal Charte Audit Interne oer ‘Date : 19/07/2021 | aye ds nutes ties Page 1 sur9 Sommaire : vi. vit x i xi xi. Xl xiv. Objectif Definition Périmetre.... Politique... Mission Normes internationales pour la pratique professionnelle de l’audit interne ‘Lindépendance, Objectivité et Impartialité 2.Compétence et conscience professionnelle... 3.Planification des mission fondés sur les risques... 4.Communication et approbation des travaux d’audit... 5.Suivi de la progression du plan action. 6.Missions d’assurance et de conseil Rattachement & organisation de I'Audit Interne Pouvoir de I’Audit Interne Le code de conduite des auditeurs internes. La participation des audits... Le déroulement d’une mission d’audit interne Les relations avec les Auditeurs externes.. Code d’éthique -.csenu OR eV nannne eb eR eR RWYDWWNHNHND Validation de la charte d’audit...Référence : Al_CH N4) ese Fy tayal Charte Audit Interne Dini ‘Date : 19/07/2021 igi nists —— Page 2sur9 |. Objectif La présente charte d’audit a pour objectif de définir la fonction de !’Audit Interne au sein de TAVAL SPA, les modalités de sa mise en ceuvre, la responsabilité de la Direction de I'Audit Interne, ses méthodes d'intervention, wutorisation d’acces aux documents, aux personnes et aux biens nécessaires & la réalisation des missions, ainsi que les principes devant régir les relations entre les auditeurs et les audités. Vobjectif de la fonction d’audit interne est de fournir des conseils et des recommandations devant améliorer la performance de l'organisation. Ml. Définition Vaudit Interne est une activité indépendante et objective qui donne TAYAL SPA une assurance sur le degré de maitrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue a créer de la valeur ajoutée. Ilaide l'entreprise a atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contréle, et de gouvernance, en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. WL, Périmétre Cette charte s'applique & toutes les activités, processus et systémes de TAYAL SPA, audit interne intervient dans tous les domaines ou processus administratifs, comptables et financiers, fonctionnels ou opérationnels de TAYAL SPA. IV. Politique Cette charte d’Audit Interne se réfere aux Normes internationales des Pratiques Professionnelles de audit interne CRIP! * Instance internationale de normalisation, lA fournit aux auditeurs internes du monde entier des orientations qui font autorité. Elles figurent dans les dispositions obligatoires ou recommandées du CRIPP, Déontologie de VIA (wwrw.ifaci.com).Référence : Al_CH y, ai Pytayal Charte Audit Interne ee fe Calg des indus ates r Page 3 sur V. Mission la Direction de Audit Interne a pour responsabilité de couvrir toutes les activités des structures, départements et directions de l'entreprise TAYAL SPA, et d’assister la Direction Générale a assurer le controle adéquat. Les missions de la Direction de I’Audit Interne, se constituent principalement de : ‘© Audit Financier : La Direction de I'Audit Interne couvre les données financiéres en opérant des tests détaillés ou analytiques, ou les deux ensembles, sur les états financiers de TAYAL SPA. * Audit de la conformité : La Direction de I’Audit s‘assure du respect par TAYAL SPA des lois et réglementations en vigueur. * Audit spécifique : La Direction de Audit Interne, peut effectuer des missions et investigations spécifiques demandées par le Directeur Général de TAYAL SPA. © Autres audits liés en étroite relation avec l'activité de l'entreprise TAYAL SPA, VI. Normes internationales pour la pratique professionnelle de I'audi Indépendance, Obje 'é et Imparti ~ audit interne doit étre indépendant et les auditeurs internes doivent effectuer leur travail avec objectivité ~ _ Le responsable de I'audit interne doit relever d'un niveau hiérarchique permettant aux auditeurs internes d’exercer leurs responsabilités ~ _ Les auditeurs internes doivent avoir une attitude impartiale et dépourvue de préjugés, et éviter le conflit dintéréts ~ Le responsable d’audit interne n’exercera ni responsabilité opérationnelle ni pouvoir directe sur les. activités qu'il value ; ~ _ Le responsable de I'audit interne se doit de confirmer au moins une fois par an indépendance de la fonction d’audit interne auprés du conseil d’administration, ~ Vobjectivité de !’Auditeur Interne n'est pas comprise lorsqu'il est appelé a vérifier et a recommander la mise en place de procédures et/ou de systéme de Contréle Interne, ou a agir comme conseiller pour les différents types de mesures & mettre en ceuvre. VAuditeur Interne peut, a la demande du Directeur Général, emmetre un avis lors d'une réorganisation, du lancement de nouvelles activités importantes et/ou a risques, @e l'instauration ou laNg Cyl Charte Audit Interne f Inds } Freee eer nA sriactcaad Page 4sur9. Référence : Al_CH Version : 02 réorganisation de systéme de gestion des risques, de systéme d’information de gestion et de systeme informatique. 2. Compétence et conscience professionnelle ~ Les missions doivent étre remplies avec compétence et conscience professionnelle. ~ Vault interne doit posséder ou acquérir collectivement les connaissances, le savoir-faire et les autres compétences nécessaires 8 l’exercice de ses responsabilités. 3. Planification des missions fondés sur les risques Le responsable de 'audit interne doit établir une planification fondée sur les risques afin de définir les priorités cohérentes avec les objectifs de ‘organisation. 4. Communication et approbation des travaux d’audit Le responsable de audit interne doit communiquer au Directeur Général et au Conseil d’Administration son programme et ses besoins, pour examen et approbation, ainsi que tout changement important susceptible d’intervenir en cours d’exercice. Le Directeur Général peut déclencher des missions d'investigations. Le responsable de l'Audit interne rendra compte périodiquement au Directeur Général et le Conseil d’Administration du travail effectué par la fonction d’audit ainsi que des résultats obtenus. Le responsable de I’audit interne doit également signaler l'impact de toute limitation de ses ressources. 5. Suivi de la progression du plan action Le responsable de I'audit interne doit mettre en place et tenir a jour un systéme permettant de suivre la prise en charge des recommandations et le plan d’action communiqués au management. 6. Missions d’assurance et de conseil Uaudit interne méne deux catégories de travaux complémentaires ari tive des auditeurs internes ou mission d’assurance, qui constituent un gage de leur autonomie et de leur indépendance dans la programmation des missions. ~ Sur commande ou missions de conseil, qui répondent a la demande de la Direction Générale ou le Conseil d'Administration des préoccupations stratégiques au moment de constats locaux de dysfonctonnements,| Référence : Al_CH tayal Charte Audit Interne — | Date : 19/07/2021 Nal ) ali des nutes ees Page 5 sur 9 Les deux travaux sont complémentaires. Vil. Rattachement & organisation de ’Audit interne ‘Au sein de TAYAL SPA, la Direction de l’Audit Interne est placée hiérarchiquement sous V'autorité du Conseil d’Administration et fonctionnellement sous "autorité du Directeur Général. Le Conseil d’Administration et le Directeur Général peuvent décider du déclenchement de nouvelles missions d’audit et modifier le programme initial Le responsable d’audit interne communique réguligrement au Directeur Général et au Conseil ’Administration les informations sur le degré d’avancement et les résultats du plan d’audit annuel. VIII. Pouvoir de I’Audit interne Le champ d’application de I’Audit Interne, englobe examen et évaluation de l’'adéquation et Iefficacité du systéme du Controle Interne, ainsi que la qualité de la performance dans l'exercice de ses responsabilités. Les pouvoirs principaux d’application de I'Audit Interne comprennent : Vaudit Interne doit exercer ses responsabilités dans toutes les directions et structures de TAYAL SPA, et doit tre habilité a voir tous les collaborateurs, & examiner l'ensemble des activités, structures, Départements, Directions, et @ prendre connaissance de tous les documents, rapports, fichiers et systémes d’ formation envoyés a la Direction Générale, y compris ’information en matiére de gestion et les procts-verbaux des différents comités instaurés au niveau de entreprise, et ce dans les mesures requises pour I’exercice de sa mission, ~ Examiner et évaluer Vefficacité du Contréle interne et des procédures internes dans les différents cycles de TAYAL SPA, ~ _ Vérifier Vefficacité des systémes de contréle mis en place par la Direction Générale, afin d’assurer la fiabilité des données financiéres et les moyens utilisés pour identifier, rassembler et classifier ces données, ~ _ Procéder a des tests détaillés ou analytiques ou les deux ensembles, sur les soldes des comptes des, états financiers de TAYAL SPA, =| Retérence :Al_cH | Pptayal Charte Audit Interne [eesenioeaeaee=tna Date : 19/07/2021 Tree des dss Yes feseceeceecee Page 6 sur9 ~ Communiquer le résultat des investigations aux personnes concernées de TAYAL SPA, a notamment le conseil d’administration, et au Directeur Général. IX. Le code de conduite des auditeurs internes lest attendu de I'auditeur Interne de respecter et appliqué les principes fondamentaux suivants? Faire preuve d'intégrié ; Faire preuve de confidentialité : La Direction de I’ Audit Interne, garantira le caractére confidentiel de toute information recue, et est tenue de se conformer strictement au code de déontologie, régissant la fonction ; - Faire preuve de compétence et de conscience professionnelle ; - Etre objectif et libre de toute influence indue (indépendant) ; - Etre en phase avec la stratégie, les objectifs et les risques de l'organisation ; ~ Etre positionné de maniére appropriée et disposer des ressources adéquates ; - Démontrer la qualité de l'audit interne et son amélioration continue ; ~ Communiquer de maniére efficace ; ~ Fournir une assurance fondée sur une approche par les risques ; - _ Etre perspicace, proactif et orienté vers le futur ; = Encourager le progrés au sein de organisation; ~ _ Participer a l'enrichissement de la présente charte. X. La participation des audités lest du devoir des services opérationnels et fonctionnels de l'organisation susceptible d’étre audités, de permettre a 'auditeur interne de TAYAL SPA, durant l'exercice de sa mission, accés aux données*, aux personnes et aux biens nécessaires a la réalisation des missions attribuées par le Directeur Général et/ou le Conseil d’Administration. ? conformément au Code de Déontologie de lA (www.ifaci.com). * Document, systéme d'information.| Référence :Al_CH ] ren : ry tayal | Charte Audit Interne see Inne desis ets braze ee Page 7 sur 9 Les informations et les documents confiés @ I'audit interne durant les missions seront traités avec le niveau de confidentialité et d’intégrité requis. XI, Le déroulement d’une mission d’audit interne Un plan d’audit prévoyant les missions récurrentes et spécifiques a réaliser est établi annuellement par la Direction d’Audit Interne de TAYAL SPA. II s’appuie sur une analyse des risques de organisation La réalisation d’une mission d’audit se décompose en plusieurs phases Une lettre de mission est établie avant toute intervention, elle définit le cade de la mission et elle précise les éléments nécessaires 8 une compréhension réciproque entre l’auditeur et les services audités (Objet, cadre, date et durée de la mission). Cette lettre est adressée au responsable de la direction, département ou du service audité : 1. Avant toute intervention ou investigation sur le terrain, une phase préparatoire permet de rechercher et de recueillir des informations et de prendre connaissance du domaine ou du service audité & partir d'entretiens et danalyse documentaire ; 2. Réunion d’ouverture de la mission est nécessaire afin de rassurer les audités, leur expliquer lobjectif de la mission d’audit, les rassurer et surtout préciser que l'audit portera sur un systéme et non des Personnes ; 3 Pendant la phase de vérification et d’analyse, la direction d’audit interne identifie les forces et les fe lesses du domaine audité et procéde a une analyse contradictoire des causes et des conséquences des risques identifiés. Tout au long de sa mission, la Direction d’audit interne informe réguliérement Vauditer de ses constats et de son diagnostic 4 Ala fin des investigations, la Direction d’Audit interne établit un rapport rendant compte de la situation constatée et des propositions é’amélioration ; 5+ Une version provisoire du rapport est analysée avec les responsables du département, structure ou de direction audités, qui font une revue et un état de leurs remarques avant la diffusion défini du rapport ;Référence : Al_CH WT Fy tayal Charte Audit Interne [Merc eat Date : 19/07/2021 thi des Industries Teles Ce [Page 8sura 6 Les structures, Départements, Directions audités valident les comptes rendus des entretiens réalisés Par les auditeurs internes, et donnent une analyse objective de conclusions de I'audit interne qui le concernent ; 7+ Suite & la réunion de présentation du rapport d’audit, sur la base des recommandations qui auront été approuvées en séance, un plan d'action est élaboré par le responsable du département audité et sa hiérarchie. Le plan d'action décrit le calendrier et les moyens avec lesquels les recommandations seront mises en ‘ceuvre par les responsables concernés, Les plans d’actions feront objet d'une revue annuelle d’avancement par l’audit ces revues seront transmis au Directeur Général et le Conseil d’Administration, interne. Les résultats de XIl, Les relations avec les Auditeurs externes Les Auditeurs externes et le responsable de I’Audit Interne, sont responsables de la bonne harmonisation des activités d’Audit au sein de TAYAL SPA en vue de les coordonner et d’atteindre un niveau de qualité de contréle élevé 8 un cout raisonnable. Les Auditeurs externes peuvent avoir accés aux fichiers et aux programmes de travail de la direction de Audit Interne. Par réciprocité, ils peuvent autoriser la Direction de I’Audit Interne consulter leurs Fapports et veillent 3 ce que les techniques de travail, les méthodes et terminologie utilisées soient harmonisées et bien comprises par les deux parties. Une évaluation annuelle de la Direction d’Audit Interne doit étre faites par un organisme certifié XIll. Code d’éthique ~ _ Eviter d’accepter toute chose qui pourrait influer sur son jugement professionnel. Obtenir des preuves et justificatifs bien pertinents afin de bien appuyer les conclusions finales, Recruter au sein de la Direction de l'Audit Interne, les personnes jouissant d’expérience et de compétences suffisantes pour exercer la fone nde I’Audit Interne,Référence: Al_CH Version : 02 Charte Audit Interne Date : 19/07/2021 Page 9 sur9 XdV. Validation de la charte d’audit “ 2 03 / Lo. ctsente carte at valdée le und 28 mars 2022 par: Resolution N33 cu 23/03/2022 Directeuf Général Présidente du Conseil d’Administration Ouahida CHAAB ssidenie du Conseil d’Administration asians