GESTIÓN Y CULTURA TRIBUTARIA

7. Tipos de contribuyentes
7.1. Régimen general
El Régimen General comprende a todas aquellas personas naturales
jurídicas que realizan actividades economías habituales. Se incorporan
también los contribuyentes directos o independientes que perciben
ingresos por una cuenta propia.
Comerciantes – Empresas de servicios – Industrias – Profesionales –
oficios – Empresas de construcción - Etc.
Al interior de este régimen se encuentran todas las actividades que están
obligadas a emitir factura o nota fiscal.
*Ventajas del Régimen General
•Si tu empresa está registrada en Fundempresa tu imagen empresarial se
incrementa positivamente con seriedad y sobre todo confianza de tus
clientes.
•Para pagar menos al IVA y el IT puedes compensarlo con las compras
para el IVA y el pago del IUE para el IT.
•Tus oportunidades de un crédito bancario aumentan al tener tu empresa
registrada en el SIN y Fundempresa.
*Desventajas del Régimen General
•Llevas registros contables, obligatoriamente.
•Las multas pueden ser muy elevadas en los casos de no tener una
contabilidad bien realizada.
•El mantenimiento de valor e intereses incrementan si pagas con demora
tus impuestos.

7.2. Régimen especial

a. Régimen Tributario Simplificado (RTS)
Es una forma Simplificada para el pago de impuestos, fue creada mediante
Decreto Supremo N.º 21521 de fecha 24 de febrero de 1987; que en su
art. 1º señala: “Se establece un Régimen Tributario Simplificado
transitorio para la liquidación y pago unificado de los impuestos al valor
agregado, a las transacciones, a la renta presunta de empresas y al
régimen complementario al impuesto al valor agregado (…)”; siendo los
sujetos pasivos del RTS: comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos.
*Ventajas del Régimen Simplificado
•Se pueden combinar los ingresos del Régimen simplificado con el
régimen de sueldos y salarios y el de ingresos por intereses
*Desventajas del Régimen Simplificado
•La recuperación eficiente de saldos a favor del IVA para exportadores
•Beneficio de auditoria

b. Régimen Tributario Integrado (RTI)

El Régimen Tributario Integrado (RTI) fue creado para facilitar el pago de
impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
El 30 de junio de 1987 ha establecido en el país, con características
transitorias, el Sistema Tributario Integrado para todas las personas
naturales que son propietarias de vehículos de transporte urbano,
interprovincial e interdepartamental, para la liquidación y pago integrado
de los impuestos al valor agregado, transacciones, renta presunta de
empresas y complementario del impuesto al valor agregado.
¿Quiénes pertenecen al Sistema Tributario Integrado?
Personas Naturales que prestan servicio de:
• TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DEL PASAJEROS Y/O
CARGA.
• TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE CARGA.
Que tenga registrada a su nombre hasta 2 vehículos.
¿Quiénes no pertenecen al Sistema Tributario Integrado?
• AQUEL QUE POSEA MAS DE DOS VEHICULOS.
• QUIENES PERTENEZCAN A OTRO REGIMEN (REGIMEN GENERAL,
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO Y REGIMEN AGROPECUARIO
UNIFICADO)
c. Régimen Agropecuario Unificado (RAU)
Es un régimen especial, creado para facilitar el pago simplificado de
impuestos por actividades agrícolas y pecuarias, así como Por actividades
de agricultura, apicultura, floricultura cunicultura y piscicultura
Formulario 701
Aspectos Generale este; formulario se utiliza para la liquidación y pago de
impuestas correspondiente a las actividades agrícolas y pecuarios dentro
del denominade régimen Agropecuario Unificado (RAU)
¿Qué pasa si no tengo el RAUP?
Si al momento de vender su producto no presenta el RAU (Formulario, N°
280 。 N° 701 según corresponde, la empresa le descontare el 8% de su
pago 6 3.5% en expresas exportadoras
Ventajas del régimen Agropecuario Unificado (RAU)
Evita el 8% le de descuento por retenciones en mataderos / frigoríficos
centros de remate otros Exime de la presentación de facturas por venta
de ganado o productos agrícolas. Liquida todo les Impuestos del régimen
General IVA, IT, IVE, RCIVA en un solo pago anual. Aporta a su seguridad
jurídica.
¿Quiénes no pertenecen a este régimen?
•MATADEROS
•CEBA INTENCIBA
•MOLINOS
•INGENIOS
•TALLERES
•CUALQUIER OTRA CLASE DE EXPLOTACION INDUSTRIAL, COMERCIAL O
DE SERVICIOS, VINCULADOS O NO A LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

8. Servicios virtuales y aplicaciones

8.1. Facilito
Es un Software o aplicación de desarrollada por el servicio de impuestos
nacionales (SIN), con el objetivo de acortar el tiempo en la presentación
de declaraciones tributarias a través de internet, usando computadora o
un equipo móvil.
VENTAJAS
•Ahorro económico debido a que disminuye gastos de papel impresión,
envíos, entre otros.
•Optimiza la gestión de la empresa.
•Ofrece mayor seguridad debido a que tiene certificados
DESVENTAJAS
•Las empresas deben contar con las aplicaciones informáticas necesarias
para emitir y recibir las facturas.
•Debe haber compatibilidad entre los formatos de la empresa que emite
la factura y quien la recibe.
•En ocasiones, el sistema puede provocar retrasos si el personal no lo
conoce bien.
Facilito y cómo acceder
Para acceder debe ingresar a la página web del SIN
(http://www.impuestosbolivia.net/form4/facilito.php) y descargar la
aplicación e instalarla en la computadora o en el móvil
Las facturas deben ser correctamente registradas en el Formulario F-110
del Facilito
Las facturas que no tienen código QR deberán necesariamente ser
transcritas para llenar el formulario F – 110.

8.2. QR quincho
¿Qué es el QR quincho?
El Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia ha desarrollado un
aplicativo denominado QR quincho para la lectura de los códigos QR
contenido en las Facturas del Sistema de Facturación Virtual.
Es necesario contar con un teléfono móvil o tableta inteligente con el
sistema operativo “Android”.
El aplicativo QR quincho debe ser personalizado para capturar información
en el formato de la estructura del F-110 Versión 3 o del Libro de Compras
IVA, para este fin se deberá crear un perfil acorde al uso (Formulario F-110
o Formulario LC-IVA) con el nombre, Número de Identificación Tributaria
(NIT) o número de documento de identidad del usuario.
Una vez instalado se puede capturar la información del Código QR de cada
factura del SFV, esto puede hacerse en una o varias sesiones,
almacenando la información de un periodo fiscal. Completadas las
capturas correspondientes se podrá exportar el archivo generado por los
medios disponibles en el dispositivo móvil, para su importación en el
Formulario Electrónico F-110 V3 FACILITO o Módulo Libro de compras-IVA
FACILITO