AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XXX

PROGRAMA DE AUDITORÍA

CUENTAS DE ORDEN

OBJETIVOS

1. Determinar si se registran todas las operaciones eventuales o contingentes de la Entidad

y si las mismas están calculadas correctamente (1. Integridad 3. Exactitud)

2. Establecer si las operaciones corresponden ser registradas por la Entidad (2. Existencia
5. Propiedad)

3. Establecer que la valuación de las operaciones sea apropiada conforme a principios de

contabilidad gubernamental (4. Valuación 6. Presentación y Revelación)

Referencia
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por:
a P/T

Pruebas de Detalle

1. Prepare la planilla sumaria y subsumaria si

corresponde de las diferentes cuentas al 31
de diciembre de XXXXX, luego verifique
la exactitud aritmética y coteje los saldos
con los mayores respectivos.

2. Requiera el Estado de Cuenta de las

cuentas de orden y verifique lo siguiente:

 El respaldo documentario de las cuentas

más importantes que la conforman.
 Que las cuentas estén correctamente
valuadas.
 Que las transacciones registradas
correspondan a operaciones propias de
la Entidad y se encuentren vigentes al
cierre de gestión.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

CUENTAS DE ORDEN

Referencia
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por:
a P/T
3. Compruebe que las garantías se encuentren
vigentes, a nombre de la Entidad y
resguardadas adecuadamente para su
debido control y seguimiento.

4. Verifique que dentro de las garantías no se

incluyan documentos vencidos al 31 de
diciembre de XXXX y que no hayan sido
ejecutados.

5. Efectue una circularización de garantías a

la integridad Dxxxxxxx solicitando un
detalle de las garantías vigentes al 31 de
diciembre XXXX que se encuentren en
poder de las mismas y que hayan sido
derivadas al Departamento de Finanzas de
Oficina Central. Cotejar la respuesta
recibida con el estado de cuenta respectivo.

Efectué una circularización a la Unidad de

6. Servicio a Operadores, con relación a las
garantías vigentes al 31 de diciembre de
XXXX de los operadores de comercio
exterior. Coteje la respuesta recibida con el
estado de cuenta respectivo.

Verifique si se efectuó inventario de las

7. garantías y avales al cierre de gestión, y
comparar el importe del mismo con el
saldo de las cuentas 81100 y 82100.

Verifique si durante la gestión XXX se

8. perfeccionó el derecho propietario de los

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

CUENTAS DE ORDEN

Referencia
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por:
a P/T
bienes en depósito correspondientes al
Proyecto XXXXXXX y a los adquiridos
mediante el Convenio celebrado con la
XXXXXXXX

Indague la situación actual de los importes

registrados como “Cuota fija recintos
9. XXXXX”,” y “Reclamos – Compañía de
Seguros”

Verifique si al cierre de gestión se efectúo

el inventario de valores, y si el importe del
10. mismo se encuentra reflejado como saldo
de las cuentas 81400 y 82400.

Solicite el estado de cuenta de la

conformación de los remates pendientes de
11. distribución, verificando su exactitud
aritmética y cotejando los saldos totales
con los saldos de los extractos bancarios de
las cuentas de remates administradas por
Oficina Central y por las Gerencias
Regionales.

Verifique Oficina Central y en las visitas a

ser realizadas en las Gerencias Regionales
12. que se registren contablemente los débitos
y abonos por concepto de recaudación de
remates, los cuales deben estar clasificados
por proceso de remate realizado.

Verifique en Oficina Central y Gerencias

Regionales, por muestreo la
13. documentación de respaldo de algunos
procesos de remate cotejando los saldos

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

CUENTAS DE ORDEN

Referencia
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por:
a P/T
finales con los presentados en el estado de
cuenta respectivo.

Realice otros procedimientos de auditoría

de acuerdo a las circunstancias.
14.
Prepare planilla de excepciones si
corresponde.
15.
Prepare planilla de deficiencias si
corresponde.
16.
Emita conclusión sobre la confiabilidad de
los saldos de las partidas analizadas.
17.

Preparado por:
Fecha:

Revisado por:
Fecha:

Aprobado por:
Fecha: