per icces Gp SuperSubsiaio eo Ceo ‘Codigo: FO-GDT-CORE-011 Vertén REPUBLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DEL TRABAJO ‘SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR RESOLUCION NUMERO 9430 DE 2022 (14 JUL 2022) Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal EL SUPERINTENDENTE DELEGADO PARA LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LAS MEDIDAS ESPECIALES En ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial las que le confieren el articulo 16, numeral 17 del Decreto Ley 2595 de 2012, y la Ley 1437 de 2011. CONSIDERANDO QUE: 1 COMPETENCIA La Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander - COMFANORTE es una entidad sometida a la inspecci6n, vigilancia y control de la Superintendencia del Subsidio Familiar. El Decreto 2595 de 2012 determina asi la competencia de la Superintendencia del Subsidio Familiar: Articulo 1°. Objetivo: La Superintendencia del Subsidio Familiar tiene a su cargo la supervisién de las cajas de compensacién familiar, organizaciones y entidades recaudadoras y pagadoras del subsidio familiar en cuanto al cumplimiento de este servicio y sobre las entidades que constituyan o administren una o varias entidades sometidas a su vigilancia, con el fin de preservar la estabilidad, seguridad y confianza del sistema del subsidio familiar para que los servicios sociales a su cargo lleguen a la poblacién de trabajadores afiliados y sus familias bajo los principios de eficiencia, eficacia, efectividad y solidaridad en los términos sefialados en la ley. Canara 69 No. 25 848 Pos. 4y7 Pax: (57-1) 348 7800 sogot Colombe Line Gratuite Nacional O18000 S10 120 en Bogets DC: 3487777 vst goa - emast@sstgoucoVigilamos' 18 cor Pee ee SuperSubsidio oka i Ceaige: FO-GOT-CORE-OT Version: + RESOLUCION NUMERO __ 0430 pet.14 JUL 2022 | Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 — 2021 adelantada | contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condici6én de Directora | | Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — | (COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal concordancia con el articulo 5° de! Decreto Ley 2150 de 1992, la Superintendencia del | Subsidio Familiar tiene potestad para investigar las violaciones legales, reglamentarias 0 estatutarias y la inobservancia de las instrucciones impartidas por la Superintendencia a las | Cajas de Compensacién Familiar e imponer las sanciones administrativas correspondientes a estas corporaciones y a sus directores, miembros de consejos directivos, revisores | fiscales y demés funcionarios. | | | Igualmente, y de acuerdo con Io ordenado en el articulo 24 de la Ley 789 de 2002, en | | | El articulo 16 del Decreto 2595 de 2012 dispone, en lo pertinente: Son funciones de la Superintendencia Delegada para la Responsabilidad Administrativa y | las Medidas Especiales, las siguientes: 8. Evaluar los informes y hallazgos que resultaren de las actividades de inspeccién y vigitancia de la Superintendencia Delegada para la Gestion o de las peticiones, denuncias, | quejas © reclamos de los ciudadanos 0 de los usuarios, para la determinacién y el establecimiento de las medidas y sanciones a que haya lugar. | 9. Adelantar las investigaciones a que haya lugar a las entidades sometidas a su inspeccién | y vigilancia. | 17. Sancionar y decretar las multas, en primera instancia, a las personas, empresas, | entidades y sujetos de inspeccién, vigilancia y control de la Superintendencia del Subsidio | Familiar, de conformidad con las atribuciones legales y reglamentarias. ll. HECHOS La actuacién instaurada hace referencia a los siguientes hechos: La Superintendencia del Subsidio Familiar, a través de la Superintendencia Delegada para la Gestion realiz6 visita ordinaria a la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander - COMFANORTE en adelante COMFANORTE, en el periodo comprendido entre | los dias 11 al 14 de junio de 2019, visita autorizada mediante Resoluciones de Comision | Numeros 0332 del 5 de junio y 0346 del 10 de junio de 2019, con el objeto de verificar los | aspectos inherentes al funcionamiento de la Corporacién. | canmnaen \ Seen pig2Supersubs io o een es de tod cigs: 0-00. CORE a Vern 1 RESOLUCION NUMERO___ 0430 per 14 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal, Del andlisis de las respuestas emitidas por la Caja a las observaciones, la Superintendencia Delegada para la Gestién corrié traslado del Informe final de visita ordinaria a esta Delegada para los fines pertinentes, en especial de las Observaciones 3, 5, 9, 13, 14 y 27 por ser competencia de esta Dependencia, las cuales se encuentran resefiadas en el auto de formulacién de cargos proferido el cinco (05) de mayo de dos mil veintiuno (2021), Ill, INDIVIDUALIZACION E IDENTIFICACION DE LOS INVESTIGADOS CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, identificada con la cédula de ciudadania No. 27,893.12, quien para la época de los hechos fungia como Directora Administrativa Principal de la Caja de Compensacién COMFANORTE de acuerdo con la Resolucién No. 0451 de 1° de diciembre de 2000, posesionada el 1° de diciembre de la misma anualidad, segiin el registro que se lleva en esta Superintendencia Delegada JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, identificado con la cédula de ciudadania No. 13.466.846 y T.P. 23380 -T, quien para la época de los hechos fungia como Revisor Fiscal Principal de la Caja de Compensacién COMFANORTE de acuerdo con las Resoluciones Numeros 238 del 27 de abril de 2012, posesionado el 3 de julio de 2012 (periodo 2012- 2015); 0306 de 4 de junio de 2015 (periodo 2015-2018); 0307 de 25 de mayo de 2018, posesionado el 16 de octubre de 2018 (periodo 2018-2021), segiin el registro que se lleva en esta Entidad. IV. DELOS CARGOS IMPUTADOS Mediante auto de apertura de procedimiento administrativo sancionatorio y formulacién de cargos del cinco (05) de mayo de dos mil veintiuno (2021), se formularon los siguientes: En contra de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, identificada con la cédula de ciudadania No. 27.893.122, en su condicion de Directora Administrativa Principal de la Caja de Compensacién Familiar COMFANORTE, para la época de los hechos. “CARGO PRIMERO: Presunto incumplimiento de las funciones seftaladas en los numerales 2° y 4° de! articulo 55 de la Ley 21 de 1982, que le impone las de: Cumplir y hacer la Ley, los estatutos y reglamentos de la entidad, las directrices de la Superintendencia de! Subsidio Familiar y dirigir, coordinar y orientar la accién administrativa de la Caja. Lo anterior, habida cuenta de la presunta inobservancia de las instrucciones impartidas por la Pax (5741 3487800 Boge - Colombia \Unes GratutaNaclon: 38000 $10 110 en Bogs D.C: 3487777 wonmsstgovco~ emedsfastgonce pags® SuperSubsidio e epee clgs:FO-SOT-CORE 1 Ver: + RESOLUCION NUMERO__ 0438 per 14 JUL 202 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condici6n de Directora Principal de la Caja de Compensaci6n Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal ‘Superintendencia de! Subsidio Familiar en le Circular No. 0023 de 2010, en raz6n a las debilidades de COMFANORTE en la implementacién y aplicacion efectiva de mecanismos de contro! en el manejo del dinero en efectivo, que brinden seguridad y minimicen los riesgos de los recursos del 4 % de la arafiscalidad. CARGO SEGUNDO: Presunta inobservancia de lo establecido en ef numeral 10 del articulo 21 de ta Ley 789 de 2002, Lo anterior por presuntamente retardar injustificadamente la expediciin de paz y salvos de algunas empresas que lo solicitaron para cambio de caja de compensacién familiar. Lo anterior en concordancia con la presunta inobservancia de las directrices impartidas en las Circulares Nameros 008 de 2012, 007 de 2014 011 de 2016, en las cuales se les insta a las cajas de Compensacién familiar para que den estricto cumplimiento a los términos establecidos en la ley para la expedici6n de los paz ysalvos. CARGO TERCERO: Presunta inobservancia de lo sefialado en el articulo 18 de la Ley 789 de 2001, que establece que los gastos de administraci6n de las Cajas serén maximo del ocho por ciento (89%) de los ingresos del 4%, en concordancia con la Circular Externa No. 023 de 2003, a través de la cual a Superintendencia de! Subsidio Familiar le sefala a fas Cajas de Compensacion Familiar que no podran excederse bajo ninguna circunstancia del valor asignado para Gastos de administracion, instalacién y funcionamiento de las Corporaciones. Lo anterior, en razén a que al parecer en la vigencia 2018, la Corporacién excedié de! ocho por ciento (8%) de los ingresos del 4%, para gastos de administracién. CARGO CUARTO: Presunto incumplimiento de las funciones seffaladas en los numerales 2° y 4° del articulo 55 de la Ley 21 de 1982, que le impone las de: Cumplir y hacer la Ley, los estatutos y reglamentos de la entidad, las directrices de la Superintendencia de! Subsidio Familiar y dirigir, ‘coordinar y orientar la accién administrativa de la Caja Lo anterior, en razén a que la entonces Directora de COMFANORTE al parecer no adelanté las gestiones pertinentes para solicitar ante las entidades bancarias la exencion GMF respecto de las ‘cuentas de los recursos del sistema del subsidio familiar que administraba la Caja, con fo cual se vulneré lo seffalado en el articulo 48 de fa Constitucion Polltica, que prohibe la destinacién de los recursos de las instituciones de la seguridad social para fines diferentes a ella. CARGO QUINTO: Presunta vuineraciGn del articulo 44 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el numeral 19 de! articulo 24 de la Ley 789 de 2002, que le prohibe de manera expresa a las cajas de ‘compensacién familiar, facilitar, ceder, der en préstamo 0 entregar a titulo gratuito o a precios ‘subsidiados, bienes o servicios a cualquier persona juridica o natural, salvo cuando se haga el pago de subsidio familiar 0 en virtud de la autorizaci6n expresa de la ley. Carera 69 No,25 8-44 Feo 3y7 Bx (571) 3487800 Bogs ~Caorbia wnat uc emo sil gov pag 4® SuperSubsidio — ae Ghee | (Cédige:FO-GOT-CORE-O11 Version: 1 RESOLUCION NUMERO ___0430 pert4 JUL 2022 Por la cual se decide la investigaci6n administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Lo anterior, en razén a que siendo Directora de COMFANORTE Claudia Cecilia Uribe Rangel, al parecer la Corporacion entreg6 a titulo gratuito unos recursos del sistema dado que desembols6 a favor de fa misma seftora, correspondiente a la suma de $53, 2 millones por un servicio que no se presto, CARGO SEXTO: Presunta inobservancia del Cédigo Nacional de Buenas Précticas para las Estadisticas Oficiales, en concordancia con lo dispuesto en el numeral 7 del articulo 2.2.3.1.6 del Decreto 1743 de 2016, que establece como deber de los integrantes de! sistema estadistico nacional [a de implementar los lineamientos, buenas précticas, esténdares y normas técnicas definidos por el DANE, soportados en referentes internacionales, para la produccién citusion de estadisticas y para ‘! aprovechamiento estadistico de los registros administrativos con el fin de garantizar la calidad de las estadisticas oficiales; as! mismo, presunto incumplimiento de las directrices impartidas por la ‘Superintendencia de! Subsidio Familiar mediante la Circular Externa No. 005 de 2012, que le ordené «2 sus vigiladas la implementaci6n inmediata del mencionado Cédigo Nacional de Buenas Précticas. Lo anterior dado que COMFANORTE no habla incorporé en sus procesos de generacién de informaci6n de estadistica, 6! Cédigo Nacional de Buenas Précticas para las Estadisticas Oficiales, Teflejéndose adicionalmente inobservancia de ios principios No. 10 y 12 del mencionado Codigo, referentes a la calidad en el proceso estadistico a la exactitud y confiabilidad de la informacion estadistica’. En contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, identificado con la cédula de ciudadania No. 13.466.846, en su condicién de Revisor Fiscal de la Caja de Compensacién Familiar COMFANORTE. “CARGO UNICO: Presunto incumplimiento de la funcién de Revisor Fiscal de la Caja de Compensacién Familiar COMFANORTE, sefialada en e! numeral 2 del articulo 49 de la Ley 21 de 1982, que le impone la de: “Dar oportuna cuenta, por escrito, a la Asamblea, al Consejo Directivo, al Director Administrativo y @ la Superintendencia del Subsidio Familiar segdn los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la entidad y en e! desarrollo de sus actividades” Lo anterior, debido a que no dio cuenta a la Asamblea, al Consejo Directivo, al Director Administrativo y @ la Superintendencia del Subsidio Familiar de las siguientes irregularidades ocurridas en COMFANORTE: Que al parecer existfan debilidades en la implementaci6n y aplicacién efectiva de mecanismos de control en e! manejo del dinero en efectivo, que brindaran seguridad y minimizaran los riesgos de los recursos del 4 % de la parefiscalidad, lo cual deriv en presunta inobservancia de Jas instrucciones impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar, en la Circular No. 0023 de 2010. Carera 69 No,25 8-48 Pao 37 ox (5743) 348 7800 Boge - Colmbis Una intuit Nocona O1E000 S10 120 en Bogetd DIC: 3487777, wsstgonca- eal st@ss.govco Que en la vigencia 2018, COMFANORTE al parecer excedié del ocho por ciento (8%) de los ingresos 1Elempleo ks Coaige:FO-GOT-CORE-O1 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 pert 4 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condici6n de Directora Principal de la Caja de Compensaci6n Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal de! 4% en gastos de administracién, lo cual contradice lo sefialado en el articulo 18 de la Ley 789 de 2001, en concordancia con la Circular Externa No. 023 de 2003. Que presuntamente COMFANORTE no adelant6 las gestiones pertinentes para solicitar ante las entidades bancarias la exencién GMF respecto de las cuentas de los recursos de! sistema del subsidio familiar que administraba la Caja, con lo cual se afect6 durante 17 vigencias los recursos parafiscales del sistema de! subsidio familiar lo cual contradice lo establecido en el articulo 48 Superior. Que al parecer COMFANORTE entreg6 a titulo gratuito unos recursos del sistema en razén a que desembolsé a favor de Claudia Cecilia Uribe Rangel la suma de $53,2 millones por un servicio que no se presto, contradiciendo lo establecido en él articulo 44 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el numeral 19 del articulo 24 de la Ley 789 de 2002, que le prohibe de manera expresa a las cajas de Ccompensaci6n familia, faciltar, ceder, dar en préstamo o entregar a titulo gratuito 0 a precios subsidiados, bienes 0 servicios @ cualquier persona juridica 0 natural, salvo cuando se haga el pago de subsidio familiar 0 en virtud de Ie autorizacién expresa de la ley. (Que COMFANORTE presuntamente desatendié el deber de incorporar en sus procesos de generacién de informacién de estadistica, el Cédigo Nacional de Buenas Précticas para les Estadisticas Oficiales, ‘en concordancia con lo dispuesto en e! numeral 7 del articulo 2.2.3.1.6 del Decreto 1743 de 2016, que establece como deber de los integrantes del sistema estadistico nacional la de implementar los lineamientos, buenas practicas, estandares y normas técnicas definidos por el DANE, soportados en teferentes internacionales, para la producci6n y difusién de estadisticas y para el aprovechamiento estadistico de los registros administrativos con el fin de garantizar la calidad de las estadisticas oficiales, 0 cual derivé en presunto incumplimiento de tas directrices impartidas por la ‘Superintendencia de! Subsidio Familiar mediante la Circular Externa No. 005 de 2012, que le ordené 4 sus vigiladas la implementacién inmediata de! mencionado Codigo” V. _ RECAUDO PROBATORIO Las pruebas DOCUMENTALES que soportaron los cargos endilgados son las siguientes: 1. Informe final de visita ordinaria practicada a la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander COMFANORTE y sus correspondientes anexos. 2. Oficio 2-2020341026 de 14 de julio de 2020, allegado por COMFANORTE. 3. Procedimiento denominado, Gestién de desafiliacin de aportantes, con fecha de implementacién 15 de julio de 2020 (archivo pdf). 4. Denuncia proceso tarjeta multiusos (archivo pdf) 5. Solicitud de paz y salvo de MAQ INTELIGENTE SAS, radicada el 19 de febrero de 2018 y Constancia de expedicién de paz y salvo. 6. Solicitud. de paz y salvo de OSCAR DAVID-TRUJILLO VEGA, radicada 14.de marzo. de pa 7-930 7 soe Cas Une Gratuit Naina 618000910 10 en Bogs D.C: 3487777 mssigovzo- email sf0sstgonco — pag. 6Co ry SuperSubsidio : G eae ernrnry (Codigo: FO-GOT.CORE-O11 Version: 4 RESOLUCION NUMERO___04350 pew 4 Jul 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal 2018, y Constancia de expedicién de paz y salvo. 7. Solicitud de paz y salvo de PAPELERIA EL GAN MAYORISTA LTDA, radicada 04 de marzo de 2019, y Constancia de expedicién de paz y salvo. 8. Solicitud de paz y salvo de MACHADO PINZON PEDRO ANTONIO (MACHADO TOURS) radicada 04 de abril de 2019, y Constancia de expedicion de paz y salvo. 9. Solicitud de paz y salvo de ECOIMAGEN SALUD SAS, radicada el 28 de marzo de 2019, y Constancia de expedicion de paz y salvo. 10. Solicitud de paz y salvo del INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION RURAL, radicada el 29 de marzo de 2019, y Constancia de expedicion de paz y salvo. 14. Consulta de casos registrados en la base de datos del Sistema Penal Oral Acusatoria -SPOA. 12. Archivo denominado Caja Recaudo (Archivo pdf), con fecha de implementacién del 4 de febrero de 2019. 13. Archivo denominado Caja Recaudo (Archivo pdf), con fecha de implementacién del 21 de octubre de 2019. Adicionalmente, en el curso de la presente investigacién, este Despacho profirié el auto de pruebas del 31 de marzo de 2022, y se tuvo como pruebas documentales las allegadas con los descargos y las que ya obraban en el expediente de la investigacién numero 008 - 2021, adicionalmente, se rechaz6 las pruebas testimoniales solicitadas por los investigados y la solicitud de la inspeccién ocular solicitada por JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, se accedié a la solicitud de pruebas documentales solicitada por CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, por lo que mediante oficio 2-2022-051260 del 7 de abril de 2022, se le solicits a la Caja de Compensacién Familiar - Comfanorte, para que allegara la siguiente informacién: 4. Copia de las convocatorias a Consejo Directivo remitidas por la Direccién Administrativa al Consejo Directivo de los meses de mayo y junio de 2018. 2. Copia de las convocatorias a Consejo Directivo remitidas por la Direccién Administrativa al Consejo Directivo de os meses de abril, mayo y junio de 2019. 3. Cettificacién de los temas incluidos en el orden del dia y de las empresas remitidas por retiro voluntario en las sesiones del consejo convocadas en los, meses de mayo y junio de 2018 y abril, mayo y junio de 2019. ax (571) 3487800 Bogor - Colombe nes Granta Neco 038000910310 en Bogets D.C: 3487777 st govc - ema ssf@sstconco pag7gam Porc SS SuperSubsidio Pa Cee aio; FO-GOT-COREO11 Ves: + RESOLUCION NUMERO 0430. pert4 Jul 99 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGU! LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal 4. Certificar el objeto del contrato numero SG-035 de 2021, remitiendo copia de este y estado actual. 5. Sila Caja de Compensacién Familiar — Comfanorte, ha definido responsables, lineamientos, directrices y controles para la entrega de informes estadisticos a la Superintendencia del Subsidio Familiar, en caso afirmativo remitir los anexos correspondientes. Iguaimente, mediante Memorando 3-2022-000749 del 4 de abril de 2022, se solicité a la Direccién para la Gestion Financiera de la Superintendencia del Subsidio Familiar para que allegara el reporte consolidado correspondiente a los ingresos de la Caja de Compensacién Familiar - COMFANORTE de Ia vigencia 2018, realizados a través de la plataforma de SIREVAC-SIGER en la estructura 3-016 “Estado de Resultado”. ‘Asi mismo, el Despacho decretd de oficio una prueba que consistié en requerir a COMFANORTE para que allegara un informe donde sefialara todo Io relacionado con el proceso de implementacién y funcionalidad del sistema de informacién denominado INFORMIX GENERO de la Corporacién. En virtud de lo anterior, mediante Oficio 1-2022-008361 la Secretaria General de COMFANORTE dio respuesta al Oficio 2-2022-051260 del 7 de abril de 2022 y allego siguientes documentos los cuales obran en medio magnético Cd CONVOCATORIAS CONSEJO DIRECTIVO 2018 CONVOCATORIAS CONSEJO DIRECTIVO 2019 CERTIFICACION ORDEN DEL DIA CONTRATOS SG-035 DE 2021 REPORTES ESTADISTICOS. INFORME INFORMIXGENERO. PARONa Por su parte, la Direccién para la Gestién Financiera de la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante memorando 3-2022-001001 del 4 de mayo de 2022, allegé el reporte consolidado de correspondiente a los ingresos de la Corporacién de la vigencia 2018. VI. _NORMAS REGULADORAS DE LA CONDUCTA Conera 69 No, 25 8-44 Fo 3y7 ax. (57) 2487800 Sages - Colembs Una Gait Nacona 018000910 10 en Rages 9. 3487777 oss govco- ema sf@sstgovco pag.84G} Supersubsi io a Po aennes (Codigo: FO-GOT-CORE-011 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 pert 4 JUL 209 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Con los hechos y conductas en cuestién, CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL habria desconocido la funcién que le asistia como Directora Administrativa de la Caja de Compensacién Familiar COMFANORTE contemplada en los numerales 2 y 4 del articulo 55 de la Ley 21 de 1982, que le impone a los Directores Administrativos de las Cajas de Compensacién Familiar, las funciones de cumplir y hacer cumplir los ordenamientos de la Superintendencia del Subsidio Familiar, dirigir, coordinar y orientar la accion administrativa de la Caja, presuntamente por inobservancia de: - Las instrucciones impartidas en la Circular No. 0023 de 2010, en razén a las debilidades de COMFANORTE en la implementacién y aplicacién efectiva de mecanismos de control en el manejo del dinero en efectivo, que brinden seguridad y minimicen los riesgos de los recursos del 4 % de la parafiscalidad. - Porno adelantar las gestiones pertinentes para solicitar ante las entidades bancarias, la exencién GMF respecto de las cuentas de los recursos del sistema del subsidio familiar que administraba la Caja, con lo cual resulté incumplido lo sefialado en el articulo 48 de la Constitucién Politica, que prohibe la destinacién de los recursos de las instituciones de la seguridad social para fines diferentes a ella - Numeral 10 del articulo 21 de la Ley 789 de 2002, en concordancia con las Circulares Nameros 008 de 2012, 007 de 2014 011 de 2018, en las cuales se les insta a las, cajas de Compensacién familiar para que den estricto cumplimiento a los términos establecidos en la ley para la expedicién de los paz y salvos. - Articulo 18 de la Ley 789 de 2001, que establece que los gastos de administracion de las Cajas serén maximo del ocho por ciento (8%) de los ingresos del 4%, en concordancia con la Circular Extera No. 023 de 2003, a través de la cual la Superintendencia del Subsidio Familiar le sefiala a las Cajas de Compensacién Familiar que no podrén excederse bajo ninguna circunstancia del valor asignado para Gastos de administracién, instalacién y funcionamiento de las Corporaciones. - Articulo 44 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el numeral 19 del articulo 24 de la Ley 789 de 2002, que le prohibe de manera expresa a las cajas de compensacién familiar, facilitar, ceder, dar en préstamo o entregar a titulo gratuito © a precios subsidiados, bienes o servicios a cualquier persona juridica o natural, salvo cuando se haga e! pago de subsidio familiar o en virtud de la autorizacion expresa de la ley. - Cédigo Nacional de Buenas Précticas para las Estadisticas Oficiales, en concordancia con lo dispuesto en el numeral 7 del articulo 2.2.3.1.6 del Decreto 1743 ax. (5741) 3487800 Bogot - Colombia Une GatutaNaclon 18000910110 en Bogs 0: 3487777 vwomstgovc - ema stats govco pag.9‘) SuperSubsidio ere Ces (Codigo: FO-GOT-CORE-011 Vrain: 4 RESOLUCION NUMERO__ 0430 pe._14 Ju any Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal de 2016, que establece como deber de los integrantes del sistema estadistico nacional la de implementar los lineamientos, buenas practicas, estindares y normas técnicas definidos por el DANE, soportados en referentes intemacionales, para la produccién y difusién de estadisticas y para el aprovechamiento estadistico de los registros administrativos con el fin de garantizar la calidad de las estadisticas oficiales; asi mismo, presunto incumplimiento de las directrices impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante la Circular Externa No. 005 de 2012, que le ordeno a sus vigiladas la implementacién inmediata del mencionado Cédigo Nacional de Buenas Practicas; reflejandose adicionalmente inobservancia de los principios No. 10 y 12 del mencionado Cédigo, referentes a la calidad en el proceso estadistico a la exactitud y confiabilidad de la informacién estadistica. Asi mismo, con los hechos y conductas en cuestién, JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ habria desconocido la funcién que le asiste como Revisor Fiscal Principal de la Caja de Compensacién COMFANORTE contemplada en el numeral 2 del articulo 49 de la Ley 21 de 1982, por no que le impone al Revisor Fiscal de las Cajas de Compensacién Familiar, las funciones de dar oportuna cuenta, por escrito, a la Asamblea, al Consejo Directivo, al Director Administrativo y a la Superintendencia del Subsidio Familiar segun los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la entidad y en el desarrollo de sus actividades. Vil. SANCIONES ADMINISTRATIVAS En cumplimiento de lo dispuesto en el articulo 47 de Cdédigo de Procedimiento ‘Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, las sanciones o medidas que pueden ser procedentes en la presente actuacién administrativa lo seran segiin lo dispuesto en el numeral 17 del articulo 24 de la Ley 789 de 2002 VII. ESCRITOS DE DESCARGOS Y ALEGATOS EI Apoderado de la investigada CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL dentro del término oportuno presenté memorial de descargos el dia 14 de septiembre de 2021 obrante a folios 393 al 465, mediante radicado numero 1-2021-02025 en los siguientes términos: Frente al cargo imputado, sefialé que no es cierta la inobservancia de las instrucciones impartidas_por_la_Superintendencia_del_Subsidio_Familiar,argumentando_que—la Cane 69 No.25 8-44 P0277 ex (7-8 38700 Bog = cobs res Gate Nac 01800 810130 en ages OC: 248777 eowstgove ena tetas \ pig. 10vi SuperSubsidio (Céaigo:FO-GOT-CORE-011 Veraién:4 2022 RESOLUCION NUMERO __0430 ve.44 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal materializacién de un riesgo no puede considerarse per se cémo una debilidad en la implementacion y aplicacién efectiva de mecanismos de control que impliquen el desconocimiento de la Circular 023 de 2010. Explicé que, el Control Interno es responsabilidad de todo el grupo de personas que lo ejecutan, que no se limita simplemente a la informacion documentada tales como manuales, politicas, procedimientos, sistemas, etc, sino que en gran parte depende de las personas y de las acciones que las mismas ejecutan en los diferentes niveles de la Corporacién, adicionalmente, sefialé que, cada una de las personas pueden afectar el funcionamiento de dicho sistema y resalté que, asi el sistema haya sido bien disefiado, el mismo puede proveer Gnicamente una seguridad razonable y no absoluta. Que, la Caja de Compensacién COMFANORTE tiene documentado un Manual de Prevencién de conductas fraudulentas que fue desarrollado como parte de la implementaci6n de la Circular Externa 023 de 2010, socializado con todo el personal en su oportunidad y resocializado de forma permanente en las diferentes actividades de capacitacién, induccién y reinduccién del talento humano. Que, tanto la Revisoria Fiscal, como la Auditoria Interna y la Oficina de Gestion de Riesgos, se han capacitado sobre las tltimas disposiciones entomo a la Gestion de Control Intemno y de Riesgos las cuales se han establecido en los documentos posteriores a la implementacién de! SCISF y sefialé que, a pesar de la capacitacién del personal de una empresa, es imposible garantizar con certeza la inexistencia de un futuro fraude y destacé la posibilidad de garantizar la toma de todas aquellas medidas necesarias, mediante la aplicacion de elementos disuasivos que puedan hacer que la consumacién de estas conductas sean mucho mas dificil y se pueda ver como algo mas lejano. Que, la Caja cuenta con controles implementados para mitigar la ocurrencia de riesgos a través de un Sistema de Control Interno (SCI), proporcionando una seguridad razonable, mas no absoluta de sus operaciones, lo cual se debe a que la materializaci6n de los riesgos pese a la existencia de dichos controles siempre va a ser una situacion incierta que, no se puede predecir con seguridad y certeza. Que los responsal iveles directivos, ejecutivos y operatives de COMFANORTE tienen la idad de aplicar los principios de control interno de autorregulacién y de aera 69 No,25 8-46 Pun 37 ax. (571) 248 7800 Gogott - Colombia Linea Gratuite Naina 026000910120 en Bogets DC: 3487777 worst gc ema st@sstgov.c>i cepeee,. | Miniaba @ oven jperSubsidio (eaigo:FO-GOT-CORE-O11 Version: + RESOLUCION NUMERO 0430 per. 14 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal autocontrol, aspectos éstos que deben ser vigilados de manera extema por la Revisoria Fiscal y de manera interna por la auditoria de la Corporacién, quienes tienen a su cargo y bajo su responsabilidad validar la eficiencia de los controles y adoptar los correctivos necesarios frente a los posibles riesgos e incumplimientos detectados por accién u omisién de los trabajadores de la entidad, Que, la Caja de Compensacién si tenia identificados los riesgos inherentes al proceso, asi como también los responsables de su aplicacion conforme se evidencia en el procedimiento denominado CAJA RECAUDO — Cédigo GF Ps — Pr—1 versién 3- Implementado con fecha 04/02/2019. Que, la Corporacién actualiz6 los riesgos detectados en el proceso denominado CAJA RECAUDO — Gédigo GF Ps — Pr—1 versién 4-, el cual fue implementado desde el mes de octubre del afio 2019 y, tenia claramente identificados los responsables de la aplicacién del control ya que dicha actividad debia ser monitoreada periédicamente por el Tesorero mediante los arqueos de Caja, trabajador que jerarquicamente depende de! Subdirector ‘Administrativo y Financiero. Sefialé que los controles existieron y se encuentran documentados, por ello su inaplicacién no puede ser imputada a la Directora Administrativa ya que no es ella quien tiene a su cargo la ejecucién del control documentado dentro del SCI, pues esta actividad le corresponde a otro trabajador y es su superior jerdrquico inmediato, quien tiene el rol de supervisar a su subalterno conforme los controles adoptados. Que, la Caja de Compensacién cuenta con controles adoptados y documentados dentro del sistema de gestion de calidad, cuya eficacia y seguridad debe ser validada por las instancias de control internas (auditoria interna) y externa (revisoria fiscal), por tanto, no se puede afirmar que exista desconocimiento de la circular 023 de 2010 de la SSF o que exista debilidad en los controles debido a la materializacién del riesgo, reiteré que estos controles estan encaminados a la mitigacién del riesgo y no a su anulacién absoluta y, fue por los controles adoptados por la Corporacién los que permitieron el descubrimiento de! hecho doloso cometido, por lo que de forma inmediata se tomaron las acciones disciplinarias y penales contra los presuntos responsable y se informé a la compafiia de seguros encargada del amparo de la ocurrencia de eventuales fraudes en la Corporaci6n. carers 62 No 258-44 Phoay7 BK (57413487800 Pogo - Colomba Line Gaus Neonat 01800 90 10 en ages 9: 3487777 pag. 12ae fit SuperSubsidio G Elemolee | anabas tg: F-GDT-COREN Vani: RESOLUCION NUMERO ___ 0430 per. '14 JUL 209 Por la cual se decide la investigaci6n administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Por otra parte, sefial6, no es cierto que la Directora Administrativa haya incumplido con lo sefialado en el numeral 10 del articulo 21 de la Ley 789 de 2002, por cuanto el retardo injustificado de la expedicién del paz y salvo no es una carga imputable a la Direcci6n Administrativa pues dicha funcién es del resorte exclusivo del Consejo Directivo e indicé que, el presente cargo debe ser formulado a los miembros de! Consejo Directivo que por accién u omisién impidieron la reunién del cuerpo colegiado. Explicé que, en el caso de los empleadores afiliados MAQ INTELIGENTE SAS con NIT 900.098.195-3 y OSCAR DAVID TRUJILLO VEGA, identificado con C.C. 1093770397-0, estas solicitudes se encontraban incluidas en el orden del dia del Consejo Directivo del mes de mayo de 2018, en el punto correspondiente al retiro voluntario de empresas y su no aprobacién dentro del término legal se debié a la no realizacién del Consejo Directivo por los hechos relacionados con una accién de tutela promovida por la sefiora MARIA IDA ARIAS SANGUINO y OTROS, en la que se pretendia la modificacién de la resolucién 1487 de 2018 mediante la cual se realizé la designacién de los miembros del Consejo Directivo de COMFANORTE para el periodo 2018-2021, por violacién al debido proceso en el tramite adelantado por parte del Ministerio del Trabajo. Que, el Juzgado de Conocimiento mediante auto de fecha 10 de mayo de 2018, amparé los derechos al debido proceso e igualdad y le ordené al Ministerio de Trabajo que procediera a designar en el Consejo Directivo de la Caja de Compensacién Familiar COMFANORTE a los representantes de los trabajadores no sindicalizados, asi como de los sindicalizados de manera equitativa. Indicé que, para la convocatoria realizada el dia 22 de mayo de 2018, la Direccién Administrativa de la Caja convocé a los miembros del Consejo Directivo designados para el periodo 2015-2018. Expuso que, ante la inseguridad juridica creada no solo por la orden de tutela que ordenaba la modificacién de la resolucién, sino también por la autorizacién para el ejercicio del cargo de los consejeros atendiendo la designacién dada en la resolucién 1487 de 2018, se procedié mediante oficio nimero 24178 de fecha 28 de mayo de 2018 a aplazar la realizacién del Consejo Directivo. Pax. (721) 3487800 Boge - Colombia Une Gait Neco €26000 910120 en Bogots DC: 2487777 vwamssigovco - ema st@sstaovco“A SuperSubsicio a Evemplco | ntabalo (Coaige:FO-GOT.CORE-011 Vrain: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 ped 4 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la 6poca de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Que la Direccién Administrativa mediante oficio nimero 34862 de fecha 27 de julio de 2018, comunicé a los miembros del Consejo Directivo la suspensién de este, en cumplimiento de la orden judicial. Explicé que, en estas dos oportunidades, no fue posible para la Direccién Administrativa convocar la realizacién de un consejo ordinario o extraordinario para el mismo periodo, pues las situaciones mencionadas se presentaron en los ultimos dias de cada mes y los términos: de convocatoria no permitian citar un nuevo consejo en el mismo periodo. En igual sentido, en cuanto a la entrega extempordnea de los paz y salvos de la vigencia 2019 de las empresas ASEO URBANO SAS ESP; MINISTERIO DEL TRABAJO; PAPELERIA EL GRAN MAYORISTA LTDA; MACHADO PINZON PEDRO ANTONIO; ECOIMAGEN SALUD SAS; INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION RURAL, expuso que, la Direccién Administrativa convocé en tres ocasiones al Consejo Directivo para tratar el punto correspondiente al retiro voluntario de empresas y en dos de las reuniones ordinarias correspondientes al mes de abril y mayo de 2019 y, una extraordinaria, que fue convocada para el dia 04 de junio de 2019, no pudieron ser realizadas debido a la falta de quérum para sesionar, lo que impidié la aprobacién del retiro voluntario de las empresas y condujo al vencimiento del término de 60 dias establecidos en la normatividad para la entrega del correspondiente paz y salvo de traslado de Caja de Compensacién. Concluyé que, por las razones expuestas no puede imputarsele responsabilidad alguna a la Direccién Administrativa por cuanto esta instancia administrativa cumplié con su responsabilidad de convocar al Consejo Directivo para la aprobacién del retiro voluntario de empresas y fueron situaciones como las antes expuestas las que no permitieron que se reuniera dicho cuerpo colegiado. De otro lado, manifest6 que, no es cierto que se haya incumplido con Io sefialado en el articulo 18 de la ley 789 de 2002 por cuanto el cargo tercero encuentra su fundamento en un anélisis equivocado, producto de una apreciacién subjetiva y carente de soporte probatorio, realizada por el equipo comisionado para la practica de Ia visita, quienes en ningin momento constataron o cotejaron la informacién contenida en los libros oficiales de la Caja, no corroboraron que la Corporacién nunca excedié el porcentaje del 8% por concepto de gastos de administracién. aera 69 No.25 44 Pao 3y7 Pax: (57-1) 3487800 Boge’ - Colombia Une Gata Naina 01800091010 en Bogs D.C: 2487777 pig.4Elempleo es eS SuperSubsidio (Céaige:FO-GOT-CORE-Ot1 Version: RESOLUCION NUMERO___ 04350 pew 4 JUL_209 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicion de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Argumenté que, los libros oficiales de contabilidad de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander COMFANORTE y la certificacién expedida por la Contadora de la Corporacién dan cuenta de los ingresos recibidos por concepto de aportes parafiscales durante la vigencia 2018, donde se evidencia que en ningun momento se superé el monto del 8% en los gastos de administracién de la Caja, siendo claro que el centro de costos de Administracién por la suma de $1.171.997.086 se encuentra incluido dentro del monto de $4.628.757.134; es decir, que en la suma de $4.628.757.134 por concepto de Gastos de Administracién que se refiejan en el SIGER y estan respaldados con las cifras de balance y libros legales contenidos los $1.171.997.086 que sumados a los gastos propios generados por el proceso de Subsidio y Aportes totalizan el 8% de los gastos de administracién. De otro lado, frente al cargo formulado a la entonces Directora de COMFANORTE por no adelantar las gestiones pertinentes para solicitar ante las entidades bancarias la exencién GMF respecto de las cuentas de los recursos del Sistema del Subsidio Familiar que administraba la Caja, argumenté que conforme el concepto emitido por la Direccién Nacional de Impuestos Nacionales DIAN la exencién de! gravamen a los movimientos financieros no es aplicable a todas las actividades o ingresos obtenidos por la Caja de ‘Compensacién. Que, la DIAN el 30 de enero de 2015, en respuesta a consulta realizada por la ‘Superintendencia de Subsidio Familiar de manera especifica analizé el tratamiento del GMF aplicable a las Cajas de Compensacién Familiar en cuanto al manejo de recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, reiterando lo establecido en el Estatuto Tributario respecto a que las Cajas de Compensacién Familiar al administrar dichos recursos, seran cubiertas por la exencién del numeral 10 del articulo 789 del Estatuto Tributario y, agregé que, igual tratamiento se aplica a “los gastos de administracin proporcionales a los ingresos que se encuentran exentos de GMP”. Sefialé que, la DIAN ha precisado que las actividades ejecutadas por las Cajas de Compensacién no se encontraban exentas salvo en lo relacionado con los recursos de la ‘Seguridad Social en Salud y FOVIS y que, la Corte Constitucional sélo se refirié a los casos previstos en el Sistema General de Seguridad Social en Salud y a los recursos relacionados con el FOVIS los cuales estan incluidos en lo determinado por el articulo 879 del Estatuto Tributario, de manera que en virtud del principio de taxatividad y reserva de ley, la Caja de Compensacién COMFANORTE en la actualidad solo podria aplicar la exencién respecto a area 69 No. 258-44 Peo 3y7 PBK (5741 3487800 dogo Colombia Lines Gout Nana 018000 910 110 en Bogots OC: 3487777 ws goveo- ema ss@sstgouco pag. 15iY SuperSubsidio —— @ Fs ‘Citgo: FO-GOT.CORE-011 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 04350 pe. 4 JUL 202 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal los recursos del FOVIS y no a los de Seguridad Social en Salud ya que no administra estos recursos. De otra parte, expuso que no es cierto que se haya desconocido la prohibicién contenida en el articulo 44 de la Ley 21 de 1982, por cuanto en ningun momento se han entregado a titulo gratuito pago alguno a CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, que el reconocimiento realizado por concepto de salarios y prestaciones sociales corresponde a la confirmacién de la decisién judicial adoptada por el operador judicial amparada inicialmente mediante una medida cautelar, es decir, corresponde a la anulacién de las decisiones adoptadas por el Consejo Directivo en la sesién de fecha 12 de octubre de 2018 que removieron del cargo a la sefiora Directora Administrativa. Que, correspondia a la Caja de Compensaci6n adelantar la gestion pertinente para recuperar los dineros cancelados y a la Superintendencia de! Subsidio Familiar iniciar la investigacién administrativa correspondiente en contra de los miembros del Consejo Directivo que tomaron tal decisi6n. Argument6 que, al declararse la nulidad en virtud de fallo judicial de las decisiones adoptadas por el Consejo Directivo de la Caja de Compensacién en sesién realizada el dia 12 de octubre de 2018, donde se resolvié dar por terminado el contrato de trabajo a término indefinido de la sefiora CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL sin justa causa, al tenor de lo dispuesto en el articulo 64 del C.S. del T., modificado por el articulo 28 de la Ley 789 de 2002, era obvio entender que su reintegro al cargo contemplaba el pago de los salarios y prestaciones dejados de percibir ya que “se dejé sin efecto alguno la decision de remover del cargo” a un trabajador de la Caja. Que, conforme lo decidido por la Asamblea General de Empleadores Afiliados y aprobado Por la Superintendencia de! Subsidio Familiar mediante resolucién numero 0708 de fecha 06 de diciembre de 2019, le correspondia a la Caja de Compensacién COMFANORTE adelantar la gestién correspondiente a la recuperacién de los dineros cancelados por concepto de salarios y prestaciones sociales, repitiendo contra los miembros del Consejo Directivo que tomaron una decisién que fue declarada nula por el operador judicial arara 69 No,25 8-44 Pa02y7 Pex (5761) 2487800 Roget - Clobie Lins Guta Naira 01600 810 10 en Bogard OC: 2487777 pag. 16i) SuperSubsidio (Codigo: FO-GOT-CORE-011 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 pev.4 JUL 202 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Por otra parte, manifest6 que no es cierto que COMFANORTE no haya incorporado dentro de sus procesos de generacién de informacién estadistica e| Codigo Nacional de Buenas Practicas para las Estadisticas Oficiales pues desde hace varios afios se socializ6 al personal de la Caja de Compensacién las disposiciones contenidas en el mencionado Cédigo. Que, CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL en su condicién de Directora Administrativa incorporé dentro de los procesos de la organizacién las disposiciones contenidas en el Cédigo Nacional de Buenas Practicas para las Estadisticas Oficiales y durante la visita de campo realizada por los funcionarios comisionados de la Superintendencia de! Subsidio Familiar quienes en ningin momento requirieron informacién relacionada con la adopcion de tales normas y, sefialé que, como se acredité en la respuesta dada en el informe final y tampoco se observé disconformidad en los datos suministrados toda vez que la informacién y el micro dato estadistico analizado eran totalmente consistentes sin que se observara imprecision alguna. Que, la Corporacién venia cumpliendo a cabalidad las directrices impartidas mediante la Circular 005 de 2012, por cuanto los sistemas de informacién existentes para la época de la visita permitian perfectamente generar informacién confiable respecto de la individualizacién del servicio demando por el afiliado en aspectos importantes como la categoria y su nucleo familiar, necesarios para el reporte de! micro dato estadistico a reportar. Resalté que, al momento de la visita ya se estaba desarrollando el proceso de implementacién del sistema GENERO para la creacién automatica de los reportes estadisticos, e! cual es utilizado actualmente en la Corporacién y produce excelentes resultados. JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ dentro del término oportuno presenté memorial de descargos el dia 9 de septiembre de 2021 obrantes a folios 363 al 391, mediante radicado numero 1-2021-019855, solicité ser absuelto y en consecuencia el archivo de la actuacién administrativa. La peticién descrita en el paragrafo anterior se fundaments inicialmente en el argumento de que el Revisor Fiscal tiene la responsabilidad de evaluar el funcionamiento y la Cera 69 No,25 B44 Peo 37 Pax: (57-1) 348 7800 Bagot - Colombia Line Gat Nacional 018000910120 en Bogots DC: 3487777 nssigovco- ema st@sstgovco pag.17Se SuperSubsidio Era clempleo . Es Codigo: FO-GDT-CORE-O1| Vers: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 pet14 JUL Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal implementacién del sistema de control interno asi como de comunicar las deficiencias que identifique en este, sefialando que, el disefio de controles y su implementacién no son de su responsabilidad, Precis6 que, comprobé que COMFANORTE para la época de la visita, contaba con el procedimiento denominado Caja de Recaudo version 3, implementado el 4 de febrero de 2019 y actualizado en la versién 4 que entré en vigencia el 21 de octubre de ese mismo afio, de los cuales la Superintendencia Delegada obtuvo copia al tiempo que pudo constatar que la Corporacién implementé las directrices impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar en la Circular Extema 023, a través de la adopcién de la metodologia de identificacion del riesgo por cada actividad en la caracterizacién de los subprocesos, de tal suerte que cada riesgo identificado cuenta con una serie de actividades de control para mitigar, minimizar 0 evitar dichos eventos los cuales se encuentran debidamente documentados en el sistema KAWAK. Expuso, que pudo determinar que la materializacion del riesgo de fraude obedecié a un sin numero de situaciones y actuaciones que desbordaron los controles establecidos por la Corporacién y, precis6 que fue la misma administracién a través de sus actividades de autocontrol adelantadas por el auxiliar de giros la que detect6 0 evidencié los indicios del presunto fraude. Sefial6 que la inversién por parte de la Corporacién en espacios y actividades enfocadas a la prevencién del riesgo y la implementacién de sistemas de control interno con énfasis especial en el autocontrol fueron determinantes para la identificacién oportuna del presunto fraude. Agregé que la identificacién de los riesgos para el proceso de pagos de subsidios monetarios deja en evidencia que si existia al momento de los hechos un sistema de control interno que determinaba unos riesgos inherentes y unos controles no solo para el reconocimiento y pago del subsidio monetario, sino para todos los procesos operatives de la Corporacién. ‘Agregé que, la amenaza de fraude siempre estara latente en todo momento en las empresas y organizaciones sin perjuicio de las responsabilidades determinadas en la implementacién de un adecuado sistema de control interno basado en riesgo y la existencia Carer 6 No, 258-44 Peo 2y7 Be (5703) 348 700 got - Colombia Une Gratuit Naina 018000 910 110 en Bogs D.C: 3487777 sstgouzo- ema f@astsonco pag. 18e SuperSubsidio G era SC lia aig: FO-GOT-CORE-011 Veraion: 1 RESOLUCION NUMERO__ 0430 per_14 JUL 2099 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal de un adecuado sistema de control interno es lo que permite a una organizacién mitigar la materializacién de un riesgo de fraude o la deteccién a tiempo en caso de que se presente. Que, la Corporacién en vigencia 2017 adopté la opcién del pago de cuota monetaria en sus instalaciones y la revisoria fiscala en cumplimiento de lo ordenado en el numeral 3 de la articulo 209 del Cédigo de Comercio presenté a la administracién mediante oficio de fecha 30 de enero de 2018, con anterioridad a la materializacién del fraude aludido, el informe de evaluacion de control intemo en donde se sefialaron los principales aspectos generadores de riesgos y se hizo referencia al riesgo de manejo de dinero en efectivo para el pago del subsidio monetario, Manifest que, la Caja no sufrié dafio patrimonial alguno toda vez que dentro de las acciones de prevencién se incluyé la de tener asegurado esos recursos en caso de que se materializara el fraude a través de una péliza de seguro de infidelidad y riesgos financieros tomada con la Compafiia de Seguros Generales Suramericana S.A. con vigencia entre el 2 de julio de 2018 y el 2 de julio de 2019, sin suftir ninguna afectacion debido a que el valor era superior al monto involucrado. Que, la apreciacién efectuada por la Comision de visita es subjetiva y no correspondi6 a | una revision y andlisis de la informacién contable de la Corporacién reflejada en sus libros auxiliares con corte a 31 de diciembre de 2018, toda vez que no realizaron una revision a los libros auxiliares de contabilidad en especial, el de gastos de administraci6n, ni una indagaci6n con el contador de la Corporacién. Sefial6, que no entiende como los comisionados en la visita no constataron con los libros | de contabilidad de la Corporacién las cifras ejecutadas por concepto de gastos de administracién al cierre de la vigencia 2018 y tampoco realizaron el cruce de la informacion contable con corte a 31 de diciembre de 2018, donde COMFANORTE reporté a través del sistema de Recepcién, Validacién y Cargue de informacién — SIEREVAC en la estructura 3- 016 “Estado de Resultados” por concepto de gastos operacionales de administraci6n y servicios sociales. Que, de haberse realizado la inspeccién en campo durante el desarrollo de la visita, se hubiese constatado que a Corporacién ningtin momento infringié las disposiciones del articulo 18 de la Ley 789 de 2022, el cual hace referencia al limite del 8% para los gastos a cro wseoasmeay? eR x (974113687800 Bogor - Colombia Linea Graute Nana 029000 910 110 en Bogets OC: 3467777 wonnssigovco- ema set govc0 pag. 19eS SuperSubsidio — Eee tea €6aige:FO.GOT-CORE-O1 Vrain: 4 peri4 JUL Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada | contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora | Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander - COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal de administracién sobre los recursos recaudados de! 4%, agregé que, el valor ejecutado por concepto del 8% de gastos de administracién al cierre de la vigencia 2018, ascendid a la suma de $4.628,7 millones segtin se evidencia en el certificado expedido en conjunto por | el Subdirector Financiero y el Contador de la Corporacion el 23 de junio de 2021 Por otra parte, expuso que los funcionarios comisionados sustentan la observacion nimero | 13 en lo sefialado en el articulo 879 del Estatuto Tributario, en la sentencia C-655 de 2003 | y en los conceptos emitidos por la DIAN, los cuales no son aplicables al caso de la Caja | COMFANORTE, toda vez que la la norma claramente especifica que la Unica excencion del GMF considerada en el Estatuto Tributario con relacion a los recursos administrados por | las Cajas de Compensacion corresponde alo previsto en el numeral 22 del articulo879 que. | tiene que ver con las transacciones que se efectuén con los recursos del subsidio familiar | de vivienda asignado por el Gobierno Nacional o a las Caja de Compensacién Familiar y | dentro de las excepciones no se encuentran incluidos los recursos del 4% y los fondos de | destinacion especifica, | Que, la DIAN concluyé que lo sefialado en la sentencia C-655 de 2003 no era aplicable al | caso en consulta, es decir, que los recursos del subsidio familiar administrados porlas Cajas | de Compensacién Familiar no son exentos de los grévemens impositivos, | Aunado a lo anterior, aseverd la Direccién Administrativa de la Corporacién se encontraba | frente a una incertidumbre en retacion le actuacion a seguir frente ala sentenciaC-655de | | 2003 y frente a las disposiciones normativas consagradas en el articulo 879 del Estatuto Tributario y los conceptos emitidos por la DIAN, por lo que una actuacién de la Directoraen | | acatamiento a las consideraciones de dicha sentencia habria dejado a la Corporacion en | | una situacién de riesgo por haber gestionado la exencién de cuentas y recursos que no | estan considerados como exentos en materia de GMF, maxime que cuando el organismo | natural que regula los gravamenes impositivos a los administrados expresamente sefiala | que tales disposiciones no son aplicables a las Cajas de Compensacién Familiar, la Corporacién no estaba en la obligacién de solicitar a las entidades financieras la | | exoneracién del gravamen a los movimientos financieros GMF sobre la cuentas en las | cuales se administraban los recursos recaudados del Sistema del Subsidio Familiar. | Concluyé que, como en la visita ordinaria esta observacion se definié como un plande | mejoramiento que inclula como actividad la gestin ante las entidades financieras para 3x (761) 348 700 Boge - Colombia Lines Gratuite Nacora 01800 10 120 en Boats OC: 2467777 ses rad steetgovco pég.20ar ia Gece oT Ccig: FO-GOT-CORE-011 Versi: 1 RESOLUCION NUMERO___ 0430 pev_14 JUL 2029" Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal solicitar la exencién del gravamen a los movimientos financieros sobre las cuentas bancarias en las que la Corporacién administra los recursos provenientes del recaudo de aportes del 4% a la cual se dio cumplimiento a través de sendos comunicados dirigidos a las diferentes entidades bancarias, recibiéndose respuesta por el Banco de Occidente en la que no acepté la solicitud argumentando que los que dichos recursos no son exentos del gravamen financiero. De otro lado, en cuanto al cargo formulado en virtud del andlisis de la observacién 14, precisé que para el reconocimiento de salarios y demés prestaciones no pagadas a la entonces directora administrativa durante el tiempo que estuvo retirada de la Corporacién, no se requetia que el juez conocedor de la demanda de impugnacién de decisiones tomadas por el Consejo Directivo lo ordenara, por no tratarse de una demanda ordinaria de caracter laboral. Precisé que, los funcionarios comisionados desconocieron que la medida cautelar al suspender las decisiones del Consejo Directivo generé otras acciones y actuaciones de caracter administrative como el reintegro y el reconocimiento de los salarios dejados de pagar durante el tiempo que CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL estuvo desvinculada, que se supone que tal interrupcién no existié y por tanto, recuperaba todos sus derechos derivados de su contrato de trabajo a término indefinido, por cuanto no existié solucién de continuidad o interrupcién del mismo y al no existir solucién de continuidad por efectos de la medida cautelar se entendié que la relacién laboral existente no se interrumpié y en consecuencia nunca perdié los derechos derivados del mismo, incluidos los relacionados con salarios y prestaciones sociales. Que, sobre este hallazgo la Corporacién dentro del plan de mejoramiento suscrito ante la Superintendencia de! Subsidio Familiar para la vigencia 2019-2020, determiné la actividad de gestionar el cobro de los dineros por concepto de sueldos una vez se encuentre en firme 1 fallo judicial en contra de los consejeros que participaron en la reunion del 12 de octubre de 2018, que votaron positivamente por la remocién de la entonces Directora ‘Administrativa, con el fin de remediar los perjuicios ocasionados a la Caja de Compensacién Familiar por el reconocimiento de salarios y prestaciones sociales por el tiempo en que estuvo separada del cargo. Ccareta 69 No,25 8-44 Pao 3y7 ax (761) 348 7800 Bogot - Colombia Une Gat Nala 618000910120 en Bogs D.C: 287777 vonnesigowco - ema frst gonea ia fi SuperSubsidio e cn ‘cige:FO.GOT.CORE-0"1 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 0450 per 14 JUL 2022 Por la cual se decide la investigaci6n administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condici6n de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la 6poca de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGU! LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Concluyé que los valores reconocidos y pagados a la entonces Directora Administrativa con | motivos de su reintegro generados por la medida cautelar y posterior sentencia del Juzgado Cuarto Civil del Circuito de Céicuta no corresponde a ninguna expensa entregada a titulo gratuito o subsidiada sino que correspondié a la retribucién de una remuneracién salarial amparada en un contrato de trabajo vigente que no tuvo solucién de continuidad, pues de no haberlo hecho en su momento pudo generar mayores costos para la Corporacién por el paso del tiempo entre octubre de 2018 fecha de la medida cautela y noviembre de 2020 cuando se surtié el fallo judicial. Finalmente, argumento que no existié el incumplimiento descrito en el cargo Unico endilgado frente al deber de COMFANORTE de incorporar dentro de sus procesos el Cédigo Nacional de Buenas Practicas para las Estadisticas Oficiales que se ha dejado en evidencia con las actuaciones adelantadas de la Corporacién en cumplimiento de la instruccién impartida por la Superintendencia de! Subsidio Familiar mediante Circular No. 005 de 2012, las cuales fueron oportunamente validadas por el Revisor Fiscal. Que Ia actuacién de la direccién administrativa se ajusté a las instrucciones impartidas en | la Circular 005 de 2012, implementando los lineamientos y buenas practicas para las estadisticas oficiales incorporandolas dentro de los procesos buscando optimizar en todo momento a través de un mejoramiento continuo, los sistemas de informacion de la Corporacién sin encontrar ninguna irregularidad que fuera objeto de reporte por parte del Revisor Fiscal a la Superintendencia del Subsidio Familiar. 1X. SANEAMIENTO DE NULIDADES | En esta etapa del procedimiento administrativo, procede esta Superintendencia Delegada a ejercer el control de legalidad para sanear los vicios que puedan acarrear nulidades. En el presente caso, se advierte que el Auto de 05 de mayo de 2021, por medio del cual se dio apertura al procedimiento sancionatorio y se formularon cargos, fue nofificado a CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, mediante aviso segin la comunicacién 2-2021- 103943 de 17 de junio de 2021. Asi mismo, esta Delegada a través de Oficio 2-2021-103944 del 17 de junio de 2021, notificé por aviso del pliego de cargos a JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ. Carers 69 No,25 8-44 Pso3y? ax: (5721) 348 7800 ope - Coloma Line Grout Naciona: 01800 10 10 en Bogets 0. 3487777 orn goce - ena sf@sstgovco pag 22Bp supersubsi io e EDs CCE idols (Codigo: FO-GOT-CORE-O11 Version: 1 RESOLUCION NUMERO 0450 pe 14 JUL 20% Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicion de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal No obstante Io anterior, se presenté un yerro relacionado con la solicitud de copia de la totalidad de! expediente por parte del apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL para poder presentar sus descargos, por lo que, el Despacho en aras de garantizar el derecho de defensa y contradiccién de los investigados declaré de oficio la nulidad de lo actuado a partir del inicio del término para presentar descargos dentro de la investigacién administrativa 008-2021 y concedié el término de los quince (15) dias establecidos en el pliego de cargo a efectos de que los investigados presentaran sus descargos. JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ fue notificado por medio electrénico del auto que declaré de oficio la nulidad, segiin la comunicacién 2-2021-151946 de 20 de agosto de 2021. Asi mismo, esta Delegada notificé personalmente al apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL el dia 25 de agosto de 2021 del auto que declaré de oficio la nulidad de lo actuado, a través de su autorizada MARIANA OSSA BELTRAN. Dentro del término de traslado, bajo el radicado 1-2021-019855 de 9 de septiembre de 2021, JAIRO ALONSO JAUREGU! LOPEZ ejercié su derecho de defensa y contradiccién, presentando sus descargos y aportando las pruebas que pretendia hacer valer. Del mismo modo y dentro del término de traslado, bajo el radicado 1-2021-02025 de 14 de septiembre de 2021, el apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL ejercié su derecho de defensa y contradiccién, presentando sus descargos, y aportando las pruebas que pretendia hacer valer. En consecuencia, esta Superintendencia Delegada profirié Auto de Pruebas el 31 de mayo de 2022, resolviendo incorporar las pruebas allegadas con los descargos, rechaz6 algunas pruebas testimoniales solicitadas por los investigados, asi como la inspecci6n ocular solicita por JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, decreté otras solicitada por CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL y se decretaron otras de oficio. La decisién fue comunicada a los investigados con los Oficios ntimero 2-2022-051177 y 2-2022-051178 del 6 de abril de 2022 respectivamente. Cava 69 No, 258-46 a0 37 ax. (571) 248 7E00 Bogor - Colombia Line Gaui Nacional 618000910120 enBogots DC: 2487777 nsttgovco- ema e@rtgovco pag. 23.) SuperSubsidio G Peon : ‘Codigo: FO-GOT-CORE-O1' Version: 1 RESOLUCION NUMERO ___0430 per t4 JU 9 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Por su parte, el apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL mediante comunicacion radicada 1-2022-007378 del 21 de abril de 2022, present6 solicitud que denominé “Insistencia de decreto de pruebas testimoniales’. Mediante auto proferido el 12 de mayo de 2022, el Despacho decidié negar la solicitud de insistencia de decreto de prueba testimonial (folio 503-505), notificado a CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL y a su apoderado mediante comunicaciones 2-2022-080990 del 18 de mayo de 2022 y 2-2022-081115 del 19 del mismo mes y afio. Concluido el término probatorio, este Despacho corrié trastado para alegar de conclusion actuacién que fue comunicada a los investigados y al apoderado segiin las comunicaciones 2-2022-081781, 2-2022-081782 y 2-2022-081783 de 27 de mayo de 2022 respectivamente. Mediante escrito radicado 1-2022-011374 de 27 de mayo de 2022, el apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL solicité copia integra del expediente con el fin de poder realizar en debida forma los alegatos, el cual fue remitido a través del Oficio 2-2022-082124 del 01 de junio de 2022 CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL a través de su apoderado, mediante oficio con namero de radicado 1-2022-012796 del 13 de junio de 2022, presenté alegatos de conclusion dentro del término legal establecido para ello. En igual sentido, JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ mediante radicado 1-2022-012821 del 13 de junio de 2022, presenté sus alegatos de conclusion dentro del término concedido. De lo anterior, se evidencia que esta Delegada dio cumplimiento a todas las etapas procesales requeridas para el desarrollo del procedimiento administrativo sancionatorio previstas en los articulos 47 y siguientes del CPACA, garantizando de esta manera el ejercicio de un debido proceso administrativo establecido en el articulo 29 de la Constitucion Politica, en concordancia con los principios sefialados en el articulo 3 del mencionado cédigo. X. ANALISIS DEL DESPACHO. onera 69 No, 25 8-48 Po 3y7 ax. (57-1 2487800 Boge - Coe Linea Gata Naina 01800 910 130 en Bogts 0: 3487777 oss govza- ema ettastgouzo pag. 24ry SuperSubsidio Cédigo:FO-GDT-CORE-011 Version: RESOLUCION NUMERO __ 0450 ped 4 JUL 2079 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal ANALISIS DE CARGOS, DESCARGOS, ALEGATOS Y PRUEBAS Y MARCO NORMATIVO Antes de abordar el analisis de su decisién, el Despacho estima necesario hacer algunas precisiones sobre la naturaleza del Sistema del Subsidio Familiar y los principios constitucionales que lo inspiran. En relacién con el Sistema del Subsidio Familiar, puede decirse que éste ejemplifica como pocas instituciones sociales, la evolucién politica del pais. En sus inicios el subsidio familiar fue una prestacién econémica (Estado de Derecho) que buscaba mantener el poder adquisitivo del dinero de algunos trabajadores, para convertirse Iuego en una red de beneficios destinada a mejorar las condiciones de vida de la poblacién afiliada de escasos recursos (Estado Social de Derecho). EI Sistema de Subsidio Familiar entendido exclusivamente como prestacién normativa, tiene su consagracién definitiva en el articulo 1 de la Ley 21 de 1982 que define el subsidio familiar como ‘una prestacién social pagada en dinero, especie y servicios a los trabajadores de medianos y menores ingresos, en proporcién al niimero de personas a cargo, y su objetivo fundamental consiste en el alivio de las cargas econémicas que representa el sostenimiento de la familia, como ntcleo bésico de la sociedad.” Paulatinamente, la ley fue incorporando al sistema del subsidio familiar la prestacién de Ruevos compromisos sociales (salud, nutricin, educacién, vivienda, recreacién social, crédito de fomento, etc). En ese orden de ideas, hoy se puede afirmar que, el "Subsidio Familiar" hace parte integral del Sistema de Seguridad Social Integral, y del Sistema de Protecci6n Social (Ley 789 de 2002). En esa medida, no puede perderse de vista que la inspecci6n y vigilancia adelantada por esta Superintendencia debe realizarse en funcién de los fundamentos constitucionales de la Seguridad Social, que la definen como un servicio publico que se presta bajo los principios de eficiencia, universalidad y solidaridad. isis del Caso Concreto areca 69 No, 258-48 Pun y7 PBK: (713) 348 7800 Sogo - Colombia Line Getta Nacional 618000 S10 120 en Bogets OC: 3487777 wwsstgoneo- eal st@sstgovco4 i fe oa (Codigo: FO-GOT-CORE-O11 Versién: 4 RESOLUCION NUMERO __ 0480 pe14 JUL 202 Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condici6n de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la 6poca de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Mediante auto del cinco (05) de mayo de dos mil veintiuno (2021), se formularon cargos en contra de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, identificada con la cédula de ciudadania No. 27.893.122, quien para la época de los hechos fungia como Directora Administrativa Principal de la Caja de Compensacién COMFANORTE, por el presunto incumplimiento de las funciones sefialadas en los numerales 2° y 4° del articulo 55 de la Ley 21 de 1982, que le impone al Director Administrativo las funciones de: Cumplir y hacer cumplir la Ley, los estatutos y reglamentos de la entidad, las directrices de la Superintendencia del Subsidio Familiar y dirigir, coordinar y orientar la accién administrativa de la Caja De conformidad con el material probatorio que obra en el expediente y de acuerdo con los descargos y alegatos, procede el Despacho a realizar el siguiente andlisis: Frente al cargo primero endilgado, el apoderado de CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL argumento la inexistencia de alguna inobservancia de las instrucciones impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar, que la Corporacién en implementacién de la Circular Externa 0023 de 2010, desarrollé un Manual de Prevencién de conductas fraudulentas con el fin de garantizar la toma de todas aquellas medidas necesarias para prevenir, detectar y/o corregir errores intencionales (fraude) y no intencionales (IFAC, 2007, .12), mediante la aplicacion de elementos disuasivos, que permiten que la consumacion de dichas conductas sea mucho més dificil ‘Agregé que, en dicho Manual, se previeron, entre otras actividades, las siguientes: ‘A. La creacién del subproceso de Gestion de! Riesgo a cargo del proceso de Planeacién, donde de forma permanente se monitorean los riesgos de acuerdo con la plataforma integral de riesgos, incluyéndose no sélo aquellos relacionados con el fraude, sino también todos los relacionados con la responsabilidad social empresarial B, La cteacién del Comité de Aucitoria como apoyo al Consejo Directivo en las areas de control interno, riesgos e informacion financiera. . La capacitacién continua con el fin de sensibilizar al talento humano y mantener vigentes, y con alta recordaci6n, los elementos de control interno tales como: autocontrol, autorregulacién, autogestién y demas aspectos relacionados con temas del Sistema de Control interno. D. El seguimiento, implementacién y cumplimiento del cronograma de aplicacién de la implementacion del SCISF E. El cumplimiento y adopcién de todas las demas recomendaciones dadas en la Circular Externa (0023 de 2010 de la Superintendencia del Subsidio Familiar. Carers 65 No, 25 8-44 Fao 3y7 0x (5761) 24870 Roget = Clamia Lins Gratuite Naclonat 01800 10 20 en Bogs 0: 2487777 sen sefgove0 = amok sts gE¥<0 pag. 26S SuperSubsidio (Coaige:FO-GOT.CORE-a11 Version: 4 RESOLUCIONNUMERO__ 0439 pev_14 Jul _ 29 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Explicé que, las medidas tomadas por COMFANORTE 0 por cualquier otra entidad, no pueden garantizar plenamente la no vulneracién de los controles previamente establecidos, pues esta resulta ser una situacién incierta que no se puede predecir con seguridad y certeza, como en el caso objeto de estudio que actuaciones fraudulentas desarrolladas por dos funcionarios que hicieron parte de la misma organizacién, quienes tenian pleno conocimiento de las formas en las que podian eludir los controles establecidos, pudiendo utilizar para la materializacion de sus conductas una serie de saldos inactivos. Puso de presente que, tal como consta en el documento PROCEDIMIENTO CAJA RECAUDO -Cédigo GF-Ps-Pr-1 versién 3- implementado con fecha del 4 de febrero de 2019, la Caja de Compensacién Familiar tenia plenamente identificados tanto los riesgos inherentes al proceso, como a los responsables de su aplicacién. Explicé que, dicho manual otorga un “paso a paso” mediante el cual se realizan los procedimientos relativos al manejo de Caja. Esta indicativa trata sobre cuatro principales pasos a seguir, cada uno con instrucciones especificas, siendo estos: “A. Conservar, salvaguardar, controlar, cotizar y renovar los Titulos valores, efectivo de la b6veda, bonos, cheques de la Corporacién. B. Controlar y Monitorear la entrada del efectivo de la corporacién. C. Recaudo de los servicios ofrecidos por la Caja. D. Realizar, controlar y verificar los giros de los pagos en efectivo, cheques, transferencias electrénicas a Instituciones, y demés clientes intemos y extemos de la Caja.” Explicé que, el literal B del numeral tercero del Manual, el cual se refiere al control y monitoreo de la entrada de dinero en efectivo de la Corporacién, esta relacionado con los tiesgos de encubrimiento y fraude, riesgos codificados como: (Pr-Op-Mn) D6, (Pr-Op-Mn) D9, (Pr-Op-Dtic) D6, (Pr-Op-Dtic) D9. Dependiendo del tipo de procedimiento, se establece la frecuencia con la cual se deberan adelantar los distintos controles y el personal que deberé ejecutar las labores pertinentes, pudiendo ser el Cajero Principal, el Tesorero, el Asistente de cartera 0 el Auxiliar de giro Sefialé que, resulta evidente como el manual CAJA RECAUDO - Cédigo GF Ps-Pr-1, el cual hace parte del Sistema de Control Interno de COMFANORTE cumple con lo aludido Caner 69 No,25 8-48 e037 ax (9742) 248 7800 Bagot - Clombia Lines Grout Nena 618000910120 en Bogoté DC: 2487777 wwsstgovco emels@ss'gove0leo Peta li Bp} Supersubst io e : ‘Codigo: FO-GDT-CORE-O11 Version: 1 RESOLUCION NUMERO__ 0430 ve14 JUL 2022 | Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensaci6n Familiar de Norte de Santander — | COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal | en la Circular que se alega como inobservada respecto a las Actividades de Control, Informacién y comunicacién y Monitoreo. | En el escrito de Descargo e! apoderado de la investigada explicé el procedimiento | denominado CAJA RECAUDO - Cédigo GF Ps — Pr—1 versién 3- Implementado con fecha 04/02/2019, asi: L — cara 62 No. 258-48 Po 3y7 9x (5742) 348 7800 Boge - Colombia Une Gratuta Nacional 01800091010 en Bogs D.C: 3487777 wwasstgovco- ema st0sst901c0 pag. 28® Su perSubsidio vial 'de compensacién ‘Coaige: FO-GOT:CORE-O11 Version: + RESOLUCION NUMERO__ 0430 pert 4 Jui 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal ae reat! 3 Comfanorte cn catn0) =. heme connor: rope) E12 ocean can ete tata ere eb ass tancares Sos conan pa cerca orastancs¥ Tesoro Frecoeesa Urs rene Conctasones bane Besant. rors 2,0r-eat 2 ‘air eomciacs orc mans eos procnoemapoasties yd vats buena pane name ‘Fccoonts Gad var gue se resent un rerio Exidenciz"Ricentuise de ea menor wanso 7 apron Beanwct: s-opam ronan 2 eat wactoun tas mance sree 8 Zonoyana esabecce poral ee tances Repent Frames owes omens nce Earocl: Memorance tere WOR) y SELES CAlR MENDY FONDOS GF Poa: Boost rropatn 08 ‘asda y mean argon or esc de tes boos de FOSFEC Repombae toes Frecuencia Ye ‘Edencir LSTA De Conca aco os aces Bien oarc mete .Recaude de or servos secidos ports Cas Bor op moe cnr nae eyeing deen mana omnes wee sansa ‘eee SSeS ee 2S Stee Seoieees eas eee ‘Sopra conan ere ston © caer sobs eget wer gon stew desea “arc pa poe fea ‘nuda ve hace sregaro rave en SPAPACTU TPO DE OPERACION St50, Apes seven ae ued (Reese gnel ste ef coneiago proce 4 Ramada unos exruages ce maeaos sent mmo exer sere un rece Hamad NOTA [RESTO cence cepacia ep rec 3 anno ae popes canara va acon ae (cata, sium se ones exouls pers sari Se eine ee ate) En sass oe eso SSE, Sasa ce iia a tyme a sovessonca para vertearin nian ol corse (gs ante vo par uss compte a tommac on econ. ‘5 Bsje see el arae voees gue te comps conf ar el reo, pstemerte pocade hoe in ‘REGU RECISO CAUSAGO TPC DE GPERACION BODO Se op tmpress cov cts cps cont OF Sarat ea toc ol tpore enrego0o poe cere «6 Recato con stra sence crn coperace sonar # clgie reams 0 eter. quae cancel 26" ‘Sows Sigeccn cents encom ya entr on ano a sarece presse Canasta areas abenes ‘Scher wns de connate dr sents sane nc vara consacaos ereY Geesoccnce sewce 1. cape pocnce areca menudo y hace resto de SFAANTIC ANTICPOS TIPO DE OFERACION 8000 ‘once sea pene tes recor on el nena a cle. Sr paral wtprocess yo para smers achat fem el sonone ‘sesuenine coset saws seaear se HSE ESET 2 Cara 69 No, 25 B= a6 0 37 ax: (57-1) 348 7e00dogoté - Clombia Linea Gait Nacional 618000910120 en Bogots OC: 2487777 sstgovco-emal st@sstgovco pag 29crn Perr Villamos tu caja de compensacién SS SuperSubsidio na ‘Codigo: FO-GDT-CORE-G11 Version: RESOLUCION NUMERO__ 0439 peri 4 JUL 2022. Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la 6poca de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGU! LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal 3K Comfanorte CAs ca00 2. ke 6 Reeaudeotpzamas tepals y ager danse rt ren ce dene nae ts late yi ‘Shigacen tc rete anes pre vsor pounds en etncosy wesca eo sswma aoe xe cw Yel ‘aor delve su mars tase RECIBO CAUSADS RECAJTIPO BE OPERACION etd. cesar pep el lente yee pe os sopornau a enw Yaa cere 10 Rechass ei nar ane eles Uae on este Sone sacs Son ol chet y a gan lear rece el nee prev plaumado ene rab vers on astema ut ese met val el feabo Sea ‘Set'yon pan stds conte oboe cske wm SES Se ‘Recaos nee ears na qu a hace’ on sone o page Wal ecto adears de mits Bes Soe pert ner ny ary an a rane sons pg pan Aectzandsun ROC Soren eoregual Sane teckay Grose Oa pune arouse 12 Beroounos Resize errs de cma en el ert oe expaensa de Corrina ca os ARQUEOS CAVA MENOR Y ERMGDS essa) woo son commas trades pares Wapre. ei Tesoreey eae Pasay 12 Brerop.0xe)08-+ prop.ove) 08 ‘iar Beseramer ls recawns organic cos on apse el zhtve eansopes trancere 1. Woe. op-un 06.8 opt E16 1 ars prc Rentz paps se cheats en eto da cre aovense pre ae oe 2.Drrr opt 616 anes ste rests tomas alas roeesres para hacera eg de eae aos 1(Oprersns octet sn nt ne tr a pn He eet 1 Ble cpann tt cuando mares sei sco cet colon cts em mano qos penan cre mista my & we aaa ncaa aoanenoaese san oe ag. 30eS SuperSubsidio, e ‘Coaige: FO-GOT:-CORE:011 Version: + RESOLUCIONNUMERO 0430 pe.t4 Ul 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal | Jk Comfanorte wn peca00y Eke + Bop uy 11 caw soca haa etn cat ng sews socom ccs BY siete Sea anny aan macerccee ge ceactnaeysetemngnom cam 3 Fons cnentowencacuny ets, too w eeu una cipa once of ears yop in te nna a ep Que, la Caja de Compensacién actualizé los riesgos detectados en el proceso denominado ‘CAJA RECAUDO — Cédigo GF Ps — Pr — 1 versién 4-, el cual fue implementado desde el mes de octubre del afio 2019, tal como se evidencia a continuacién: | Carers 69 No, 25 8-48 Pao 3y7 Bx (5723) 3487800 Boge Coloma nes Gata Nao O18000 S10 120 en Bogs D.C: 3487777 ausstgonco-emal stOsstgovc0 pag.31> supersubsidio ‘Cige:FO.GOT.CORE.O11 Veraién: 4 RESOLUCION NUMERO 0450 pert 4 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal WE comfanorte cours EE TEER eon wenn mienninaennenan | _ aaemarnrns ¥ ogasemomatata um ore ec trae eeaee te ceases pag 32® SuperSubsidio — ‘Cégo: FO-GDT-CORE-011 Version: 4 RESOLUCION NUMERO 0430 peva4 JUL 2022 Porla cual se decide la investigacién administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal bec ae Scores cerns: sinners En a pag. 33ve Bed OSNOTW OUl¥T ep ENUOD Ua f soysay so] ep ed0d9 e| E1ed J HONVINOD — J9pUueIUeS ap SHON ap JeIIWe4 Uo}sesuadwiog ap efeD e| ep jedoulig e10}oallq @p uo!o|puco ns Ue "JAONVY SANYN WITIOTD VIGNWTO BUC epeyuejape 1Z0Z — 800 EAHENSIUIUUpe UC}eBASAAU! e| eploep es [eNO e| 10d e>1oSi8:015 peu nob 2mm zee 22 woba we OCT OTE OBORTOLOPEN eNEID eau gue) - mo fog ones ave (25) x88 LAG 086 $= B52 ON 69 80D sper pene tomcat ne wen en te anon acc fp pee ‘ot novo se ans soaSuty Suse speantnreon comeourp somte sos ae Z Pees sepoaye some 50 pre set deena ene yy ca mat erent nese agent ponnne Ses se aes no Sareea oS tna oh pes Cane enn aoe SBOE aa gitar ume ee SRT aetS eas cae eons apc eoen me REESE Soa _evdeur nde eam omen ew is oun ons come aes sao 2cefhotigvenny so.sonce preci mneterttens Spee sesame rcsmen taee wae remem cent RS See ne ae cae oman moO ‘ypeeem ep contain eovapne cue compar na ond omg es sages ots onc Syke en ce aoe oa TB OO eEtsad Ries Satter ana in muon om oe Ba oa a sm toareand wr auounfuoy Ye ledioud Je9s!4 JOsIAay OWOD ‘23d97 INDAUNVe me wp) 30 9290 OYANDN NoIoMOszu | :ugIu2a130-3409:109-04 081899) ee)® Sa SuperSubsidio Vigilamos tu caja de compensacién ‘Codigo: FO-GOT-CORE-O11 Veralén: 1 RESOLUCION NUMERO___0430 pert4 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacién administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Mominate comm = BLES Fees ernrs pop onci094. 8 exes marmnrstcunamaee nems one ne cn ee RS ir-op 00 08 © tans mers serene mn oars "tgtap Seven quamcs soaecs a Suse owes borne eats grees Neneemtepemteme een Sone eyeeamea Termin eugene meen concerto mean sree SEER \CONTROLAR Y MOMTOREARLA ENTRADA Y SALIDA 2. EFECTIVO DELA CORPURACON. Carta 69 No. 25 8-44 Pu 3y7 ax (5761) 3487800 Bagot - Colombia {Une Grata Nacional: 18000810 130 en Bogs .C: 387777 osstgovco- ema stBssgovco pag. 35® SuperSubsi Sefialé que, el Manual establece como obligaciones propias del Cajero: ‘Cbage: FO-GOT-CORE-O11 Version: RESOLUCION NUMERO __0430 per 44 JUL 2022 Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 — 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacion Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la época de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGUI LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal Mominoe ae ELE oT LAE Se Wiios ga Se tatipaeneprae steer e = a rep one 08,5 comm trmcpat caneene ass ages cans ae owns ew eee ee Sty ew ane ances Soy Brev-opone)612_ yp metevarent cnr cn ute ental a en Po5 SSC TID pomareroms qn rocoto Ses focitin terme TEA Upon tcemteeteel erate tee menrnpepgemt tee JE Comfanorte case catnoy SS germs per mace mate mension aarp na eae thy Berna Ese 5 cas Prcea a ets azn cine sar ee cada Cn Cer ct I seat oon encase on sein sceuser sta mayor me SuperSubsidio a= onar oor guenl-eetd RESOLUCIONNUMERO 0430 pe. 14 Jl 2 Por la cual se decide la investigacion administrativa 008 - 2021 adelantada contra CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL, en su condicién de Directora Principal de la Caja de Compensacién Familiar de Norte de Santander — COMFANORTE para la 6poca de los hechos y en contra de JAIRO ALONSO JAUREGU! LOPEZ, como Revisor Fiscal Principal presupuesto de validez de cualquier actuacién tendiente a deducir responsabilidad, como es la competencia por razén del tiempo, se impone disponer el archivo de esta diligencia en cuanto al cargo formulado por esta observacion. Por otra parte, en cuanto al cargo formulado por presunta inobservancia de lo sefialado en el articulo 18 de la Ley 789 de 2001 en concordancia con la Circular Externa No. 023 de 2003, en razén a que al parecer en la vigencia 2018, la Corporacién excedié de! ocho por ciento (8%) de los ingresos del 4%, para gastos de administracién de acuerdo con los argumentos de los investigados, los comisionados en la visita no constataron con los libros de contabilidad las cifras ejecutadas por concepto de gastos de administraci6n al cierre de la vigencia 2018, del mismo modo, es dable resaltar que no realizaron el cruce de la informacién contable con corte a 31 de diciembre de 2018, igualmente registradas en los libros de contabilidad con lo que la Corporacién report a través del sistema de Recepcién, validacién y cargue de informacion - SIREVAC en la estructura 3-016 “Estado de Resultados” por concepto de gastos operacionales de administracién y servicios sociales. Sobre el caso sub lite, encuentra este Despacho de los arguments de defensa puestos en consideracin por los investigados que, el valor por concepto del 8% de gastos de administracién al cierre de la vigencia 2018, ascendié a la suma de $4.628,7 millones segin el certificado expedido por el Subdirector Financiero y el Contador de COMFANORTE expedido el 23 de junio de 2021, agregando que los valores son coherente con el valor reportado en el SIREVAC y con lo registrado en la contabilidad de la Corporacién con corte a 31 de diciembre de 2018 En vista de lo anterior, el Despacho accedié a la prueba documental solicitada por CLAUDIA CECILIA URIBE RANGEL y oficié a la Direccion para la Gestién Financiera de la Superintendencia del Subsidio Familiar para que allegar el reporte consolidado correspondiente a los ingresos de la Caja de Compensacin Familiar COMFANORTE de la vigencia 2018, realizado a través de la plataforma de SIREVAC — SIGER en la estructura 3-016 “Estado de Resultado”. Mediante Memorando 3-2022-001001 del 4 de mayo de 2022, el Director para la Gestion Financiera de la Superintendencia del Subsidio Familiar alleg6 el siguiente reporte consolidado: x (5760) 2487800 Bagot - Colombia Unga Grats Neon 38000 $0330 en Rago .¢: 287777 oon gov - ema sfastgonce