ACTIF Brut A et P Net

Actif immobilisé
Frais de constitution 200 150 50
Primes de remboursement des obligation45 45
Fonds de commerce (1) 800 800
Immobilisations corporelles 3800 1000 2800
Immobilisations financières (2) 500 50 450
Sous total I 5345 1200 4145
Actif circulent
Stock de marchandises (3) 600 30 570
Créances clients (4) 2000 300 1700
Divers débiteurs 300 300
Charges constatées d'avance (5) 80 80
Titres et valeurs de placement (6) 400 25 375
Ecart de conversion actif (EC) (7) 20 20
Sous total II 3400 355 3045
Trésorerie Actif
Banque 150 150
Caisse 40 40

Total Actif 7380

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES 7380
(1) valeur du fonds de commerce dans le marché
(2) dont à moins d'un an: 120
(3) dont un stock de sécurité de: 70
(4) dont à plus un an: 600
(5) justifiées à moins d'un an
(6) les TVP sont très liquides
(7) ne sont pas couverts par une provision
(8) les deux tiers seront distribués le reste sera affecté aux autres réserves
(9) à intégrer aux capitaux propres (l'I/S est de 40%)
(10) il s'agit de provisions pour investissement
(11) dont à moins d'un an : 40
(12) dont la totalité à moins d'un an
(13) les deux tiers couvrent des
garanties données aux clients dont
le délais est dépassé le reste
couvre un litige avec un client dont
l'issue est attendue dans moins
d'un an

(14) dont à plus d'un an: 200

(15) le compte associés est bloqué pour un montant de 100
PASSIF
Capitaux propres
Capital 5200
Réserve Légale 500
Autres réserves 140
Résultat net de l'exercice (8) 180
Sous total I 6020
Capitaux propres assimilés
Subventions d'investissement (9) 100
Provisions réglementées (10) 160
Sous total II 260
Dettes de financement
Emprunts auprès des établissements de crédit (11) 140
Fournisseurs d'immobilisation (12) 72
Provisions durables pour risques et charges (13) 120
Sous total III 332
Dettes du PC
Fournisseurs (14) 478
Organisemes sociaux 170
Comptes courants des associés créditeurs (15) 120
Sous total IV 768
Total Passif 7380
7380
Corrigé
BILAN COMPTABLE DE DEPART
ACTIF Brut Amortissemnts et Prov
Actif immobilisé
Frais de constitution 200 150
Primes de remboursement des obligations 45
Fonds de commerce (1) 800
Immobilisations corporelles 3800 1000
Immobilisations financières (2) 500 50
Sous total I 5345 1200
Actif circulent
Stock de marchandises (3) 600 30
Créances clients (4) 2000 300
Divers débiteurs 300
Charges constatées d'avance (5) 80
Titres et valeurs de placement (6) 400 25
Ecart de conversion actif (EC) (7) 20
Sous total II 3400 355
Trésorerie Actif
Banque 150
Caisse 40

Total Actif

Etat des échéances des créances et des dettes ( Pour le cas de afriquia gaz cet état se trouve en annexe) et informations sur les retraitements à
(1) valeur du fonds de commerce dans le marché (valeur justifiée)
(2) dont à moins d'un an: 120
(3) dont un stock de sécurité de: 70
(4) dont à plus un an: 600
(5) justifiées à moins d'un an
(6) les TVP sont très liquides
(7) ne sont pas couverts par une provision
(8) les deux tiers seront distribués le reste sera affecté aux autres réserves
(9) à intégrer aux capitaux propres (l'I/S est de 40%)
(10) il s'agit de provisions pour investissement
(11) dont à moins d'un an : 40
(12) dont la totalité à moins d'un an
(13) les deux tiers couvrent des garanties données aux clients dont le délais est dépassé le reste couvre un litige avec un client
(14) dont à plus d'un an: 200
(15) le compte associés est bloqué pour un montant de 100
1) BILAN COMPTABLE APRES REPARTITION DU BENEFICE
ACTIF Brut A et P
Actif immobilisé
Frais de constitution 200 150
Primes de remboursement des obligations 45
Fonds de commerce (1) 800
Immobilisations corporelles 3800 1000
Immobilisations financières (2) 500 50
Sous total I 5345 1200
Actif circulent
Stock de marchandises (3) 600 30
Créances clients (4) 2000 300
Divers débiteurs 300
Charges constatées d'avance (5) 80
Titres et valeurs de placement (6) 400 25
Ecart de conversion actif (EC) (7) 20
Sous total II 3400 355
Trésorerie Actif
Banque 150
Caisse 40

Total Actif
2) RETRAITEMENTS
Actif à (+) un an 4145
(-) 95 Immob en NV: FC 50 et PRO 45
(-)120 immob financiers à (-) un an
(+) 70 stock de securité
(+) 600 créances client à (+) un an
Actif à - un an 3235 (Ycompris tres actif) Capitaux prop 5906
(+) 120 immob finan (-) 95 (FC et PRO)
(-) 70 stock de securité (-) 20 écart conv actif
(-) 600 clienst à (+) un an (+) 60 sub d'invest
(-) 20 écart de conversion actif (+) 96 prov regl
(+) 48 PROV SANS OBJ
(+) 100 CCAC DETTE DE FIN

3) BILAN PATRIMONIAL

ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBIISE A PLUS D'UN AN 4600 CAPITAUX PROPRES

DETTES A PLUS D'UN AN

ACTIF A MOINS D'UN AN 2665
DETTES A MOINS D'UN AN
TOTAL ACTIF 7265 TOTAL PASSIF

AUTRE PRESENTATION

ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBIISE A PLUS D'UN AN 4600 CAPITAUX PROPRES
ACTIF A MOINS D'UN AN
stocks 500 DETTES A PLUS D'UN AN
Valeurs réalisables 1600
valeurs disponibles 565 DETTES A MOINS D'UN AN
TOTAL ACTIF 7265 TOTAL PASSIF
 Net PASSIF
Capitaux propres
50 Capital 5200
45 Réserve Légale 500
800 Autres réserves 140
2800 Résultat net de l'exercice (8) 180
450 Sous total I 6020
4145 Capitaux propres assimilés
Subventions d'investissement (9) 100
570 Provisions réglementées (10) 160
1700 Sous total II 260
300 Dettes de financement
80 Emprunts auprès des établissements de crédit (11) 140
375 Fournisseurs d'immobilisation (12) 72
20 Provisions durables pour risques et charges (13) 120
3045 Sous total III 332
Dettes du PC
150 Fournisseurs (14) 478
40 Organisemes sociaux 170
Comptes courants des associés créditeurs (15) 120
Sous total IV 768
7380 Total Passif 7380 7380

ations sur les retraitements à effectuer à l’actif et au passif.

vre un litige avec un client dont l'issue est attendue dans moins d'un an

Net PASSIF
Capitaux propres
50 Capital 5200
45 Réserve Légale 509 (+)9
800 Autres réserves 197 (+)57
 2800 Résultat net de l'exercice (8) 0
450 Sous total I 5906
4145 Capitaux propres assimilés
Subventions d'investissement (9) 100
570 Provisions réglementées (10) 160
1700 Sous total II 260
300 Dettes de financement
80 Emprunts auprès des établissements de crédit (11) 140
375 Fournisseurs d'immobilisation (12) 72
20 Provisions durables pour risques et charges (13) 120
3045 Sous total III 332
Dettes du PC
150 Fournisseurs (14) 478
40 Organisemes sociaux 170
Comptes courants des associés créditeurs (15) 234 (+)114
Sous total IV 882
7380 Total Passif 7380

Dettes à plus d'un an 332 Dettes à moins d'un an 882

(-) 40 dette à (-) un an (+) 40 IMPOT SUB
(-) 72 fournisseurs immob (+) 64 IMPOT PROV
(-) 40 prov durab risq et charges (+) 40 dette à (-) un an
(-) 80 PROV SANS OBJET (impot 32) (+) 72 fournisseurs immob
(+) 200 fournis (+) un an (+) 40 prov durab risq et charg
ETTE DE FIN (+) 32 IMPOT PDRC
(-) 200 Fournis (+) un an
(-) 100 CCAC

6095

300

870
7265

6095

300

870
7265
ACTIF Brut A et P Net
Actif immobilisé
Frais de constitution 200 150 50
Primes de remboursement des ob 45 45
Fonds de commerce (1) 800 800
Immobilisations corporelles 3800 1000 2800
Immobilisations financières (2) 500 50 450
Sous total I 5345 1200 4145
Actif circulent
Stock de marchandises (3) 600 30 570
Créances clients (4) 2000 300 1700
Divers débiteurs 300 300
Charges constatées d'avance (5) 80 80
Titres et valeurs de placement (6 400 25 375
Ecart de conversion actif (EC) (7) 20 20
Sous total II 3400 355 3045
Trésorerie Actif
Banque 150 150
Caisse 40 40

Total Actif 7380

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES
(1) valeur du fonds de commerce dans le marché
(2) Im Financ dont à moins d'un an: 120
(3) dont un stock de sécurité de: 70
(4) clients dont à plus un an: 600
(5) charges justifiées à moins d'un an
(6) les TVP sont très liquides
(7) écart non couvert par une provision
(8) les deux tiers seront distribués le reste sera affecté aux autres réserves
(9) subvention à intégrer aux capitaux propres (l'I/S est de 40%)
(10) il s'agit de provisions pour investissement
(11) dont à moins d'un an : 40
(12) dont la totalité à moins d'un an
(13) les deux tiers couvrent des garanties données aux clients dont le délais est dépassé le reste couvre un litige avec un client
(14) dont à plus d'un an: 200
(15) le compte associés est bloqué pour un montant de 100

Actif Actif immobilisé Actif circulent Trésorerie AcTOTAL

4145 3045 190 7380
Actif àplus d'un an 4145 - 50 - 45 - 120 70 + 600 4600
Actif à mois 1 un 120 3045 - 70 - 600 - 375 -20 2100
Trésorerie actif 190 + 375 565
Actif moins 1 an y compris tre 2665
7265
 PASSIF
Capitaux propres
Capital 5200
Réserve Légale 500
Autres réserves 140
Résultat net de l'exercice (8) 180
Sous total I 6020
Capitaux propres assimilés
Subventions d'investissement (9) 100
Provisions réglementées (10) 160
Sous total II 260 DETTES A MOINS D'UN AN
Dettes de financement
Emprunts auprès des établissements de c 140
Fournisseurs d'immobilisation (12) 72
Provisions durables pour risques et charg 120
Sous total III 332
Dettes du PC
Fournisseurs (14) 478
Organisemes sociaux 170
Comptes courants des associés créditeurs 120
Sous total IV 768
Total Passif 7380

este couvre un litige avec un client dont l'issue est attendue dans moins d'un an

Répartition du résultat
RN 180
autres res 60
CCA 120
Cap propres Ca pro assiml Dettes de finan Dettes du PCtotal
6020 260 332 768 7380
capitaux propres retraités 6020_ 50 -45_ 100 - 160 5989
Dettes à long terme 332 - 40 - 72 - 12200 + 100 400
Dettes à court terme 40 + 72 + 40 + 32768 + 120 +4 876
7265
115
0
Actif Actif immobilisé Actif circulent Trésorerie ActTOTAL
4145 3045 190 7380
Actif àplus d'un an 4145 - 50 - 45 - 12 70 + 600 4600
Actif à mois 1 un 120 3045 - 70 - 600 - 375 -20 2100
Trésorerie actif 190 + 375 565
Actif moins 1 an y compris tre 2665
7265

BILAN PATRIMONIAL
ACTIF PASSIF
ACTIF A PLUS D'UN AN 4600 CAPITAUX PROPR 5989
ACTIF A MOINS D'UN AN 2665 DETTES A PLUS D 400
DETTES A MOINS 876
TOTAL ACTIF 7265 TOTAL PASSIF 7265

AUTRE PRESENTATION
ACTIF PASSIF
ACTIF A PLUS D'UN AN 4600 CAPITAUX PROPR 6095
ACTIF A MOINS D'UN AN DETTES A PLUS D 300
Valeurs réalisables 1600 DETTES A MOINS 870
valeurs disponibles 565
TOTAL ACTIF 7265 TOTAL PASSIF 7265

RATIOS
FDF : sécurité financière
ACTIF NET actif moins dettes totales attenton la valeur est coptable en realité c'est plus au moins mais à
RATIOS DE LIQUIDITE
IMMEDIATE
REDUITE
 Cap propres Ca pro assimlDettes de f Dettes du P total
6020 260 332 768 7380
capitaux propres retraités6020_ 50 -45 - _ 100 - 160 5989
Dettes à long terme 332 - 40 - 72200 + 100 400
Dettes à court terme 40 + 72 + 40768 + 120 + 876
7265

t coptable en realité c'est plus au moins mais à pres paiement des dettes suivat leur exigibilité