moopcom CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO AUDITORIA EXTERNA DP ORELLANA { DR8-DPO-0012-2018 GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTON AGUARICO INFORME GENERAL, Examen Especial a la contratacion, ejecucién y fiscalizacion de varias obras de linfraestructura y consultorias, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017 TPODEEXAMEN: EE PERIODODESDE: 2015-010: HASTA: 2047-1299GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTON AGUARICO Examen especial a la contratacién, ejecucién y fiscalizacién de varias obras de infraestructura y consultorias, en el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017. DELEGACION PROVINCIAL DE ORELLANA Francisco de Orellana - EcuadorSIGLAS GAD HS less VA LOSNCP. m2 MAE mm No, PNGIDS SERCOP SENAGUA (sic) SOCE usD RELACION DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS SIGNIFICADO Gobierno Auténomo Descentralizado Hormigén simple Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social Impuesto al Valor Agregado Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica Metro cuadrado Ministerio del Ambiente Milimetro Numero Programa Nacional de Gestién Integral de Desechos Sélidos Servicio Nacional de Contratacién Publica Secretaria Nacional del Agua Sin incluir correcciones Sistema Oficial de Contratacién Publica del Ecuador Délares de los Estados Unidos de AméricaINDICE Contenido Pagina Carta de presentacién CAPITULO |: INFORMACION INTRODUCTORIA Motivo de! examen Objetivos del examen Alcance del examen .. Base legal Estructura organica .... Objetivos de la entidad Monto de recursos examinados Informacion del proyecto Servidores relacionados CAPITULO II: RESULTADOS DEL EXAMEN Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones Calificacién de la oferta en el proceso de contratacion MCBS-GADMCA-005-2016 se realizé sin verificar el cumplimiento de los requisitos de experiencia Contratos no estipularon el piazo para el pago de los anticipos Incumplimiento de obligaciones contractuales en el pago de anticipos Garantia de fiel cumplimiento en contrato de obra no se mantuvo vigente Presencia de fisuras en el piso de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu, recibida provisionalmente sin cumplir la formalidad legal En dos contratos de obra los plazos se liquidaron a base de las condiciones establecidas en los pliegos sin considerar las cléusulas contractuales 10 10 14 7 22 24 29Rubro denominado andlisis fisico quimico del agua pagado sin documentacién de respaldo 33 Contrato de consultoria para la publicacién de informacién relevante se finalizé sin aleanzar su objetivo v.00. 7 Inclusién de costos indirectos, incumplimiento de obligaciones patronales y pagos sin documentacién de respaldo suficiente en contratos de consultoria 53 ANEXOS Anexo 1: Nomina de servidores relacionados con el examen ‘Anexo 2: Datos referenciales de los contratos ‘Anexo 3: Montos ejecutados, avance fisico y estado de los contratos ‘Anexo 4: Movimiento econdmico de los contratos, Anexo 5: Liquidacién de plazos y entrega recepcién de los contratos ‘Anexo 6: Resumen de los procesos objetos de la contratacién de la consultoria del contrato 15Francisco de Orellana, Sefior Alcalde Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del canton Aguarico Tiputini, Orellana De mi consideracién La Contraloria General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectuo el examen especial, ala contratacién, ejecucién y fiscalizacién de varias Obras de infraestructura y consultorias en el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 yel 31 de diciembre de 2017. La accién de control se efectué de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditor Gubernamental emitidas por la Contraloria General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacion y la documentacién examinada no contienen exposiciones erréneas de caracter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, politicas y demas normas aplicables. Debido a la naturaleza de la accién de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. De conformidad con lo dispuesto en el articulo 92 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el caracter de obligatorio. Atentamente, SS FS als“ Ing. Fabiah GuafiBa Araque, Mos Delegado Provincial de OrellanaCAPITULO I INFORMACION INTRODUCTORIA Motivo del examen El examen especial en el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal de! cantén Aguarico, se realizé en cumplimiento a la orden de trabajo 0005-DR8-DPO-2018 de 26 de marzo de 2018, modificada mediante memorando 133-DR8 de 18 de abril de 2018; y, con cargo al plan anual de control del afio 2018 de la Delegacién Provincial de Orellana de la Contraloria General del Estado. Objetivos del examen - Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demas normativas aplicables a los procesos precontractuales, contractuales, ejecucién y fiscalizacién de las obras y consultorias sujetas al examen. - Determinar si los volimenes de obra, valores planillados y pagados por avance, liquidacién y reajustes de precios corresponden a los ejecutados en los contratos de obras y consultorias sujetas al examen, con relacién a los pliegos, términos de referencia y demas aspectos técnicos, contractuales y legales. ~ Verificar ei cumplimiento de los proyectos, disefios, planos, especificaciones técnicas y precios unitarios establecidos para ejecutar los contratos. Evaluar la validez técnica de las consultorias, asi como el grado de cumplimiento del objeto contractual y demas términos de referencia establecides en los pliegos respectivos. Verificar si las consultorias fueron elaboradas por los equips profesionales multidisciplinarios ofertados por los consultores contratados, y si éstas se encuentran debidamente legalizadas por los profesionales responsables, asi como aprobadas por las instancias correspondientes. ~pes-fAlcance del examen El examen especial comprendié el anélisis a la contratacién, ejecucién y fiscalizacion de las siguientes obras de infraestructura y consultorias en el Gobiemo Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017: No. (Objeto dei contrato Fecha Plazo_ Monto (USD) 1 Construccién dela cancha cubierta de uso multiple de la comuna Bameno | 2015-03-27 160 257 510,46, Construcién del sistema de albergues y vivienda municipal incluye una 2. plazoleta en la parroquia Tiputni del cantén Aguarco en la provinca de 2015-12-28 150 365 012,84 Grelana 3 Construccién de un pozo de agua subterrinea en Nuevo Rocauerte 2015-11-11 602938748 CConstruceén de a cancha cublerta dela comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana 15 Construcién de a captacion y tanaue de la reserva bejo del sistema dela comuna Zancude Cocha del cantén Aguarico 15 Contataciin del servicio de sefaizacién urbana del cento pobiado de Tipu 7 Construccion del piso y graderio en la comunidad de Liancharma 2016-1121 45 79.995,75 2016-11-13 150 165 104.61 2011217 120 84 301.28 2016-12-21 60 37 887.99 1a Relleno y construccién de drenajes en as areas comunales de Zancudo Cocha 19 Mejoramiento de ia areas verdes dela plaza civica de Tiputn, parroquia ‘Tiputii canton Aguarico, provincia de Oreliana 10 Estudios y disefos defintivos del sistema de alcantarilado santario dela parroquia Nuevo Rocafuerte, perteneciente al canten Aguatico Estudios y disefos defintives de los sietemas de agua potable de las comunas: Cru Isla, Lenén Yacu, Sinehienita, San Vieente, Hula, Puerto Miranda, Sania Rose, Ata Florencia y Martnca, pertenecientes al canton Aguar 2017-08-04 60 64 888,36 2017-08-07 60 30523.77 2015-05-07 150 73587,19 2015-05-07 150 142212,70 12 | Estudos defntivos de la amplacion del slcatarilado santario de Tiputiy 2016-12-17 90 46676,17 13 | Estudios y diseros para la construccién del comenterio de Tiputini 2016-10-06 90 | 20.00.00 Estudios de factibiidad y disefos definitvos para la gestién integral de los residuos séldos del canton Aguarico Publicacién de Ia informacién considerada relevante de los procesos de 18. contatacién publica del Gobierno Auténome Desceriralzado Municipal 2016-1243 60 13:385.00 ‘del Cantén Aguarico Total 4425 470,94 2017-01-08 120 95007:34 Contratos en los que adicionalmente se incluyé los trabajos ejecutados por inerementos en las cantidades de obra, ordenes de trabajo y contratos complementarios. En los contratos cuya liquidacion y pago se efectud posterior al 31 de diciembre de 2017, se analizé la fase precontractual y los pagos de anticipos y planillas canceladas hasta 1 31 de diciembre de 2017; los pagos restantes y hechos relacionados a la ejecucién y liquidacién de los contratos no son parte del presente andlisis. ~7PESEn relacién al alcance del examen, se encuentran aprobados por la Contraloria General del Estado, los siguientes examenes especiales realizados al Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico’ Tipo de ‘Alcance Periodo examinado Fechade Numero de came ae ed Examen Examen 4 vas obras omprenids port hate praucor. acnmtea,, “"Mhiepatded ceeantonaguen 70020701 2006-11-30 2007-0828 Soot ogy Examen Examen i rocesoprecontracusl contacualy onauara- deingeneria *@cucIon de obras civiles y consultoria 2006-12-01 2011-10-31 2014-02-27 gag1.2012 Examen los Ingresos, Gastos de ae prety i pc ted eae 2007-01-01 2011-12-31 2013-03-11 AE-0002- fepedal | Remuraraorte y Gans oe ersn E00 Aosproesos de conatacny cjecsionSevatas o's elzndosenel 201001-01 2015-08-30 2o16.04ze DAPYASOTE- setapenita anon aguas Base legal El cantén Aguarico se creé mediante Decreto de la Junta de Gobierno Provisional de 14 de agosto de 1925, publicado en el Registro Oficial 33 del mismo mes y afio, perteneciendo a la provincia denominada Napo-Pastaza, Mediante Decreto Legislative publicado en el Registro Oficial 963 de 10 de noviembre de 1959, se reformé la Ley Especial de Oriente, dividiendo a la Region Oriental en cuatro provincias denominadas Napo, Pastaza, Morona-Santiago y Zamora-Chinchipe; la provincia de Napo con sus cantones Napo, Quijos, Sucumbios y Aguarico. Con Resolucién Legisiativa publicada en el Registro Oficial 169 de 30 de abril de 1969, se reformé la divisién territorial de la provincia de Napo, creéndose nuevas parroquias en la jurisdiccién del cantén Aguarico, conformadas por Nuevo Rocafuerte como parroquia urbana, Cononaco, Cuyabeno, Santa Maria de Huiririma, Capitan Augusto Rivadeneira, Tiputini y Yasuni En el Suplemento del Registro Oficial 372 de 30 de julio de 1998, se publicé la Ley de Creacién de la Provincia de Orellana, como unidad territorial administrativa de los cantones Francisco de Orellana, Aguarico, La Joya de los Sachas y Loreto; Aguarico ~ Coazeo—integrado por las parroquias: Nuevo Rocafuerte, Capitan Augusto Rivadeneira, Cononaco, Santa Maria de Huiririma, Tiputini y Yasuni Mediante Ordenanza Municipal sancionada el 31 de agosto de 2006, publicada en el Registro Oficial 407 de 29 de noviembre de 2006, se cambid la denominacién de llustre Municipio de Aguarico por Gobierno Municipal de! cantén Aguarico, que a su vez, mediante Ordenanza Municipal de 31 de enero de 2011, paso a denominarse Gobierno ‘Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico. Mediante Ordenanza Municipal sancionada el 3 de octubre de 2011, publicada en el Registro Oficial 590 de § de diciembre del mismo afio, se deciaré a Tiputini parroquia urbana, lugar actual de la sede Municipal. Estructura organica EI Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del canton Aguarico, de conformidad al articulo 10 del Estatuto Organico de Gestién Organizacional por Procesos, aprobado con Resolucién Administrativa 001-GADMCA-FCS-2016 de 2 de junio de 2016, establecié la siguiente estructura: 1. Procesos Gobernantes 4.1. Concejo Municipal 1.2. Alcalde 0 Alcaldesa y Vicealcalde 0 Vicealcaldesa 2. Procesos Habilitantes 2.1 Procesos Habilitantes de Asesoria 2.1.1 Asesoria Juridica 2.4.2 Auditoria Interna 2.1.3 Comunicacién Social Imagen y Prensa 2.2. Procesos Habilitantes de Apoyo 2.2.1 Direccién Administrativa 2.2.1.1 Unidad de Talento Humano 2.2.1.2. Unidad de Compras Publicas 2.2.1.3 Unidad de Administracién de Bienes ~ cisco = by2.2.1.4 Unidad de Coordinaciones 2.2.1.5. Unidad de Tecnologia de la Informacién y Comunicacion 2.2.2 Direccién Financiera 2.2.2.1 Unidad de Contabilidad 2.2.2.2 Unidad de Tesoreria 2.2.2.3 Unidad de Presupuesto 2.2.2.4 Unidad de Rentas 2.2.3 Secretaria General 3. Procesos Agregadores de Valor 3.1 Direccién de Planificacién y Ordenamiento Territorial 3.1.1 Control Urbano y Rural 3.1.2 Avallos y Catastros 3.1.3. Estudio, Disefio y Proyectos 3.1.4 Desarrollo y Ordenamiento Territorial 3.2. Direccién de Obras Publicas 3.2.1 Unidad de Servicios Municipales 3.2.2 Fiscalizaci6n 3.2.3 Unidad de Maquinaria, Equipos y Talleres 3.2.4 Unidad de Transito, Transporte Terrestre y Seguridad Vial 3.3 Unidad de Desarrollo Social, Cultural y Patrimonial 3.4 Unidad de Gestion Ambiental 3.5 Justicia Policia y Vigilancia 4, Nivel Desconcentrado (Unidades adscritas al Gobierno Municipal) 4.1. Servicio de Proteccidn, Socorro y Extincién de Incendios 4.2 Registro de la Propiedad 4.3 Consejo Cantonal de Proteccién de Derechos 4.3.1. Junta Cantonal de Proteccién de Derechos 44 Consejo de Seguridad Ciudadana 4.5 Consejo de Planificacién Cantonal sas SyObjetivos de la entidad Conforme al articulo 5 de! Estatuto Organico de Gestion Organizacional por Procesos del Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, aprobado con Resolucién Administrativa 001-GADMCA-FCS-2016 de 2 de junio de 2016, los objetivos de la entidad son: a) Emprender un gobierno local alternative que promueva el buen vivir, mediante la administracién articulada y coordinada de los servicios puiblicos con calidad que, al momento y en lo posterior, entregue la municipalidad a sus usuarios externos, conforme al ordenamiento juridico vigente. b) Promover y fortalecer la cultura ciudadana del cantén, soportada en principios que hagan del aprendizaje constante un valor de vida, que impulse la participacién, el didlogo reflexivo, critico y respetuoso, fomente la convivencia y solidaridad entre sus habitantes, a través de la gestién interrelacionada y coordinada de los servicios sociales de educacién, cultura y deportes; y aquellos que conforme al ordenamiento juridico vigente, sean incorporados al Ambito municipal ©) Privilegiar la gestion en la prestacién de los servicios puiblicos y sociales municipales, de manera especial con el sector vulnerable razén por la cual se otorgarén tales servicios municipales de una manera eficiente, con el apoyo de las Instituciones afines a este servicio. d) Establecer en la estructura organizacional y de administracién de la municipalidad del cantén principios de gobierno local alternativo, que incorporen en la operatividad municipal practicas de trabajo en equipo, para lo cual se define un sistema de gobierno que transparenta el portafolio de servicios y productos, que justifican la existencia de cada area organizacional, contribuyendo a marcar responsabilidades, ‘mejorar el control interno y la rendicién de cuentas, Monto de recursos examinados EI monto de los recursos examinados en la presente accién de control es de 1742 326,49 USD; contratos financiados con recursos fiscales provenientes del Presupuesto General del Estado y de fondos no rembolsables asignados por el Banco ~5/872-4del Estado, actual Banco de Desarrollo de! Ecuador; que, por la naturaleza del examen, este valor no constituye el total devengado en relacién al alcance y periodo del examen. Informacién de los proyectos - Datos referenciales de los contratos analizados : En el anexo 2 se presentan los datos referenciales correspondientes al detalle de contratistas, fechas de suscripci6n, fuentes de financiamiento, montos, plazos, valores y fechas de entrega de los anticipos ¢ inicio de los plazos de ejecucién contractual, multas establecidas en los contratos y garantias exigidas a la suscripci6n. - Avance fisico y estado de los contratos analizados: En el anexo 3 se presenta el avanee fisico y el estado de los contratos analizados. - Cumplimiento de planos y especificaciones técnicas: Los proyectos se ejecutaron segtin lo previsto en los planos y especificaciones técnicas, con ‘excepcién del contrato para la “Construccién de la captaci6n y tanque de la reserva bajo del sistema de la comuna Zancudo Cocha del cantén Aguarico’, en el que se modificé el sistema de captacién de agua y las unidades de tratamiento. En las inspecciones técnicas de las obras, éstas no presentaron fallas estructurales visibles ni de funcionamiento y se encontraron al servicio de la ciudadania y de las comunidades beneficiarias, con excepcién de la “Construcci6n de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana’, que presenté fisuras en el piso de la cancha - Movimiento econémico: En el anexo 4 se presenta el resumen de los valores pagados a los contratistas por las obras y consultorias ejecutadas con las respectivas deducciones, descuentos y retenciones. En la columna otros descuentos constan el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a la Renta (IR). - Garantias: Para garantizar el fiel cumplimiento de los contratos, asi como proteger los anticipos entregados, la entidad exigié a los Contratistas la presentacién de polizas de seguro incondicional e irrevocable de cobro inmediato, emitidas por compafiias de seguros establecidas en el pais, las cuales se mantuvieron vigentes eo —con excepcién del contrato para la “Construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana’, cuya observacién consta en el comentario pertinente. - Plazos y entrega recepcién de los contratos: Lo relacionado a los plazos establecidos para la ejecucién de los contratos, asi como a las fechas de terminacién de los mismos incluidas las ampliaciones de plazo, constan en el anexo 5. = Administracién y fiscalizacién: La administracién y fiscalizacién de los contratos estuvo a cargo de servidores de la entidad. Servidores relacionados Se presenta en el anexo 1 -autus 4CAPITULO I RESULTADOS DEL EXAMEN ‘Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones No se realizé el seguimiento de las recomendaciones de las acciones de control aprobadas por la Contraloria General del Estado que guardan relacién y aplicacién con el alcance del presente examen, debido a que la Unidad de Auditoria Interna del Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, como parte del plan anual de control del afio 2018, planificé realizar el seguimiento de recomendaciones a varios informes aprobados, entre ellos el informe DAPyA-0016-2016, realizado a los, procesos de contratacién y ejecucién de varias obras en el cantén Aguarico, aprobado el 22 de abril de 2016. Calificaci6n de la oferta en el proceso de contratacién MCBS-GADMCA-005-2016, se realiz6 sin verificar el cumplimiento de los requi 10s de experiencia El Vicealcalde de! Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, cumpliendo funciones de Alcalde Subrogante, mediante Resolucién Administrativa 066- GADMCA-LCO-2016 de 31 de octubre de 2016, aprobé los pliegos y autorizé el inicio del proceso de Menor Cuantia Bienes y Servicios para la “Contratacion del servicio de sefializacién urbana del centro poblado de Tiputini’, el cual se publicé en el Portal de Compras Publicas el 7 de noviembre de 2016 con el cédigo MCBS-GADMCA-005-2016; y, designo al Jefe de Avaldos y Catastros como responsable de la ejecucién de la etapa precontractual Mediante Acta de Calificacién 001 de 28 de noviembre de 2016, el Jefe de Avalios y Catastros realizé el andlisis y evaluacién de la oferta técnica presentada por el proveedor invitado, estableciendo que el oferente cumplia satisfactoriamente con la integridad de fa oferta técnica y con los requisitos técnicos minimos requeridos en los pliegos. Segiin los parémetros de calificacién valorados por el Jefe de Avaliios y Catastros, el oferente cumplié con la integridad de la oferta, equipo minimo, personal técnico, -disz—-A 10experiencia general y especifica, experiencia minima del personal técnico, y otros parametros El Alcalde, con Resolucién Administrativa 083-GADMCA-FCS-2016 de 30 de noviembre de 2016, adjudicé el proceso de contratacién MCBS-GADMCA-006-2016 y suscribié el contrato el 21 de diciembre de 2016 por 37 887,99 USD. El numeral 4.1.4 de los pliegos, en relacién a la experiencia general y especifica minima requerida al oferente, estableci6: El oferente deberé adjuntar a su oferta 1 acta entrega recepcién, facturas 0 certificado de cumplimiento igual al Presupuesto referencial o superior, relacionados con el servicio de Pintura de alto trafico (...)”. Y sobre la experiencia del personal técnico, en el numeral 4.1.5 establecié un minimo en trabajos similares de 15 000,00 USD. Requisitos de experiencia que el Contratista justificé en la oferta mediante copias simples de dos certificados; el primero relacionado con un servicio, que seguin consta en la oferta, correspondia a un subcontrato que realizé por 93 000,00 USD, por varios rubros de un proyecto que mencionéd se denominaba “SERVICIO DE SENALIZACION VIAL HORIZONTAL SOBRE LA AV. INTEROCEANICA, TRAMO ENTRE AV. SIMON BOLIVAR E INGRESO A PIFO"; y el segundo, con un certificado expedido por el propio Contratista, en el que hizo constar que el profesional técnico propuesto en Ia oferta, presté los servicios de residente de obra por 17 000,00 USD en la ejecucién del ‘subcontrato mencionado. En ninguno de los dos casos, se adjunté a los certificados, actas o facturas sobre los trabajos realizados, que evidencien su cumplimiento; ni se detallaron los rubros ejecutados, por lo que no se justificé la experiencia en trabajos de pintura de alto trafico, sefialada en los pliegos. El articulo 23 del Reglamento General de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, que trata sobre la convalidacién de errores de forma, dispone: Se entenderén por errores de forma aquellos que no implican modificacién alguna al contenido sustancial de la oferta, tales como errores tipograficos, de ~owes 4foliado, sumilla 0 certificacién de documentos.- Asi mismo, dentro del periodo de convalidacién los oferentes podrén integrar a su oferta documentos adicionales que no impliquen modificacién del objeto de a oferta, por lo tanto podrén subsanar las omisiones sobre su capacidad legal, técnica o econémica (...)” EI Jefe de Avalos y Catastros, al evaluar la oferta del proveedor, no verificé el cumplimiento y conformidad de los requisitos minimos de la experiencia general y especifica del oferente, y la experiencia del personal técnico propuesto, por lo que no cumplié con la revisién de la integridad de la oferta, omitiendo lo establecido en los numerales 4.1.4, 4.1.5 y 4.1.8 de la Seccién IV Evaluacién de la Oferta, previstos en los pliegos, ocasionando que el proceso de calificacién de la oferta presentada en la contratacién, no cumpla con los principios y objetivos del Sistema Nacional de Contratacién Publica, previstos en los articulos 4 y 9, numerales 2 y 3, de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, toda vez que calificé como satisfactoria la integridad de la oferta técnica que no cumplié con Ia totalidad de los requisitos establecidos, y prescindié de la convalidacién de errores, que debia implementar en el proceso de calificacién de la oferta, a fin de comprobar la capacidad técnica del oferente, previo a recomendar la adjudicacién. El Jefe de Avallios y Catastros inobserv6 los articulos 40 y 54 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a) y b) de la Ley Organica del! Servicio PUblico; 4 y 9, numerales 2 y 3, de la Ley Orgénica del Sistema Nacional de Contratacién Publica y 23 de su Reglamento General; y 153 de la Resolucién RE-SERCOP-2016- 0000072 expedida el 31 de agosto de 2016; los numerales 4.1.4, 4.1.5 y 4.1.8 de la Seccién IV Evaluacién de la Oferta, de los pliegos. Al Jefe de Avalos y Catastros en funciones en el periodo de gestién comprendido entre el 4 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017, se comunicaron estos hechos con oficio 107-0005-DR8-DPO-2018 de 18 de mayo de 2018. EI Jefe de Avalos y Catastros, con oficio GADMCA-DP-JAC-006-2018-OF de 24 de mayo de 2018, en la parte pertinente, expres6: se procedié a dar cumplimiento a fo que establece Ia Ley... considerando que toda la informacién adjunta al proceso de contratacién, que adjunt6 fisicamente y digitalmente a través de! portal de compras puiblicas, cumplia con sus documentos solicitados, estimando que su contenido es veras (sic), bajo la responsabilidad soso del contratista. De esta manera me permito ratificar que el contratista + pece— Ly 12cumplié con los requisitos minimos de la experiencia general y especifica del oferente... considerando que esto no afectaba a /os intereses de /a institucién.- La Institucién dentro del procedimiento precontractual... exigia unicamente la certificaci6n de la experiencia (...)”. Posterior a la conferencia final de comunicacién de resultados, realizada el 4 de junio de 2018, el Jefe de Avaltios y Catastros, con oficio GADMCA-DP-JAC-008-2018-OF de 11 de junio de 2018, se expresé en similares términos a los expuestos en el oficio GADMCA-DP-JAC-006-2018-OF, y en la parte pertinente manifesté: se consideré que la oferta contenia toda la documentacién respectiva- ...para los intereses de la Institucién, en la cual el contratista cumplié a cabalidad, la ejecucién de la obra (...)". Lo expuesto por el Jefe de Avalos y Catastros no modifica el criterio de auditoria, por cuanto debié verificar la conformidad de los documentos presentados por el oferente, conforme a las condiciones y requisitos determinados en los pliegos, que exigian como experiencia trabajos en pintura de alto tréfico, lo cual no demostré el oferente a través de actas de entrega, facturas 0 certificados de cumplimiento, por lo que la contratacién no se efectud en los términos establecidos en el numeral 18 del articulo 6 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, que trata sobre el mejor costo en obras, 0 en bienes o servicios no normalizados. Conclusion El Jefe de Avaltios y Catastros, al calficar mediante acta de 28 de noviembre de 2016 y recomendar la adjudicacién del proceso de Menor Cuantia Bienes y Servicios MCBS- GADMCA-005-2016, realizado para la “Contratacién del servicio de seftalizacién urbana del centro poblado de Tiputini’, no verificé el cumplimiento de los requisitos minimos de la experiencia general y especifica del oferente, y del personal técnico propuesto en la oferta, conforme a lo establecido en los pliegos, ocasionando que la calificacién de la oferta presentada en el proceso no cumpla con los principios y objetivos que rigen el Sistema Nacional de Contratacién Publica, y que la contratacién no se efectie en los. terminos de mejor costo establecidos en el numeral 18 del articulo 6 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica. —resce-+~4y 13,Recomendaciones Al Alcalde 1. Dispondré y supervisaré que los servidores encargados de la calificacién y evaluacién de las ofertas participantes en los procesos de contratacién, evalden los requisitos minimos y parametros de calificacién de las ofertas, de acuerdo a los terminos establecidos en los pliegos, con la finalidad de dar cumplimiento a los principios y objetivos del Sistema Nacional de Contratacién Publica y evitar la discrecionalidad. 2. Dispondré y supervisaré que los servidores encargados de la calificacién y evaluacién de las ofertas en los procesos de contratacién, verifiquen la conformidad de los documentos que acreditan la experiencia de los oferentes, y que de encontrar documentos que contengan informacién insuficiente, éstos deberdn ser notificados alos oferentes respectivos, a fin de que puedan convalidarlos y subsanarlos, previo alla calificacién y recomendacién de adjudicacién de los procesos. Contratos no estipularon el plazo para el pago de los anticipos En el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del canton Aguarico, entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017, se suscribieron 13 contratos para la ejecucién de obras y consultorias, que incluyeron entre las obligaciones de la entidad, el pago de anticipos, cuya fecha de acreditacién constituyé en 11 de los contratos, el inicio de los plazos de ejecucién, siendo éstos: och | aniticos clo del Fecha de cont Metal efeciva de | anscurisos ie No. onjeto get contrato ofS com sbipage| srowpe da | envtonzese BE, sete cncne, Came “tke” |nstSpce ons Constuccon la canena euiena | esse a fe uso mute Sela comma 2015-0027 40% © tSdiau—«oison2s © 39—enege cet Constveoin del sistema fo Series y_vienda mune Desde a 2 neaye una Bazoictaenlapaogoa 20155228 20% —Noesipuado 20160505 129 entoga ct ‘Tir det canton Agvanco en ‘tne owas Se Grose Besse ia 3 Seatcin de un pare $6 204 sores.) 5M No-etpuindo 2015109 «8 ima Consuesion 8 19 carena ebiens Oeste 6 en ne an YE zoneTd Noctuids 20851119 tes Browne Ge Oretana = <47oRcE —AY 14CanatacSes ae a cag -y Desce ia farquecelaresorbae delatoms aos s2.47 som — Noespuado 20180519 44s 5 Ga" corns Zancuso Coera cal 215" in ma dl antenAguarca a Convascon ae senso de Desde is 8 Sefoiracén wana ‘el ‘ents 2016-1221 S0% Nownipusco 20170118 28g cl pebiado ge Tet bere Desoe a 7 | Conucoen det 80 ¥ ater en ote 44.21 at y tt enioge ce S coms do Carchara miestat | om | pad ca ipo ‘jramiena cies eres do ar 9 | 8 9aza ven de Toil paren soi7.05.07 50% Noestpuaco 20170018 eagucel “win, carn Aguos> prowess sw ote dr Orwisna rs Eausos y destor eaten ce ee Sistema dealcanlainosantaiod | poy Wortpuaco 20180622 «tage ae porous. Nuvo Rocavere, 20150507 20% x ss perarecente al canton Aguaion sno studs yest defntvos de ot Setemas de. agia potable do [as omunas: Chit Ila, mon Yacu, Desces 11 | Shonhiet, San WeerleHucrma, 2015.05.07 20% Noestpusso 2015.06.22 48 entaga dl Puen Manes, Soria Rose, Alo antepo. Forortay Martina, pedenecietes alcantbnAguarco studios definivos de ia amplaciin Desc i 12 | Gtauamoadesomtanoderipcen | 2015-1217 | 60% | Noestipuado 2015-12-28 " centvega dei Estudios y cisofios para la a Desce ia 13 sonatneén del cementond de 201610-08 | S0% — Noestnuaso 38 nega del Tipain antebo. Estudos de factblded y dsetos esse a 44) | Getic par ogra tors 8 | 2947. oulado 2017-0201 a2 cetaga ae Getntwos parala gestion tea! % zoy7.o1.99 | 40% | Noestauiado 2017-020" ro ‘Aguarco sntpo Con excepcién del contrato 1, en los 12 contratos restantes no se estipulé el plazo en que la entidad debia proceder al pago de los anticipos, conforme lo dispone en la parte pertinente el articulo 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacion Publica, que expresa: Enlos contratos sometidos a esta Ley se estipulara obligatoriamente cléusulas de multas, asi como una relacionada con el plazo en que la entidad deberd proceder al pago del anticipo, en caso de haberlo (...)". El numeral 2 del articulo 9 de la citada Ley, establece entre los objetivos prioritarios de! Estado, en materia de contratacién publica, garantizar la ejecucién plena de los contratos y la aplicacion efectiva de las normas contractuales. El Alcalde y el Procurador Sindico no establecieron el plazo maximo en que la entidad debia efectuar el pago de los anticipos en los contratos descritos, ocasionando que este Pago se realice entre 6 y 148 dias posteriores a la suscripcion de los mismos. — Goce —4/ 15El Alcalde y el Procurador Sindico inobservaron los articulos 40 y §4 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a) y b) de la Ley Organica del Servicio Publico, 9 numeral 2, y 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica; y, a Norma de Control interno 100-03 Responsables del control interno. Al Alcalde y al Procurador Sindico, con oficios 130-0005-DR8-DPO-2018 y 173-DR8- DPO de 28 de mayo de 2018, se comunicaron estos hechos, sin recibir respuesta. Posterior a la conferencia final de comunicacion de resultados, realizada el 4 de junio de 2018, el Procurador Sindico, con oficio GADMCA-FRG-2018-011-OF de 11 de junio de 2018, en relacién al contrato 2, expres. el plazo se ha estipulado tanto en los pliegos como en el contrato, contados desde la fecha de notificacién que el anticipo se encuentra disponible. Dando cumplimiento a lo establecido en el pliego (...)" Respecto a los contratos 3, 4, 5, 6, 7,9, 10, 11, 12, 13 y 14, manifesté que, al momento de elaborar los contratos, ha dado cumplimiento a lo sefialado en los pliegos de cada proceso. Ademas, agrege El GAD Municipal de! cantén Aguarico, al no recibir los recursos econémicos del Estado en forma oportuna... no existe disponibilidad econémica para cumplir con varias obligaciones contractuales, razén por la cual no nos ha permitido fijar una fecha para la entrega de los anticipos, ya que... al no entregar el anticipo en la fecha que estipula la Ley, seriamos nosotros sujetos de multa.- ...debe considerar que a los gobiernos municipales pequefios... no se nos entrega los recursos econémicos en forma oportuna ni directamente, y no disponemos de otros recursos econémicos como lo tienen otros municipios, sin embargo esta claro que las obras establecidas en e! Plan Anual de Contrataciones, se han cumplido sin perjudicar a las comunidades ni al Estado... por lo que esta observacién de incluir el plazo maximo de 30 dias para la entrega del anticipo una vez firmado el contrato, mientras no exista la seguridad de contar con los recursos econémicos del estado no existe la seguridad y la garantia de cumplir con la disposicién legal establecida en la Ley Orgénica de! Sistema Nacional de Contratacién Publica (...)" El Alcalde, con oficio GADMCA-ACA-2018-209-OF de 12 de junio de 2018, en el numeral 2, se expresé en similares términos a los expuestos por el Procurador Sindico, e indice: ~Diecstis- Af 16esta observacién de incluir ef plazo maximo de 30 dias para la entrega del anticipo una vez firmado el contrato, se incluirs una vez que se determine la existencia de la disponibilidad econémica existe en ef GAD Municipal (...)". Lo expuesto por el Alcalde y el Procurador Sindico no modifica el comentario, por cuanto la observacién de auditoria no se refiere al plazo para la ejecucién del contrato, sino al plazo maximo que debian establecer en los contratos para el pago de los anticipos: y. debido a que, no evidenciaron documentadamente, que el Gobierno Central no asigné oportunamente los recursos que por ley le correspondia a la entidad, o los estados de cuenta que demuestren la falta de recursos en las fechas en que se suscribieron los contratos, cuyos procesos de contratacién se iniciaron previa certificacion presupuestaria de disponibilidad de fondos. Conclusion EI Procurador Sindico elaboré y conjuntamente con el Alcalde aprobaron y suscribieron 13 contratos destinados a la ejecucién de obras y consultorias, en los que no establecieron entre las clausulas contractuales, el plazo maximo en que la entidad debia efectuar el pago de los anticipos, conforme io dispone en la parte pertinente la Ley Orgénica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, ocasionando que estos pagos se realicen entre 6 y 148 dias posteriores a la suscripcién de los mismos, omitiendo disposiciones legales expresas. Recomendacion Al Alcalde 3. Dispondra y supervisaré que el Procurador Sindico, incluya en los contratos las cléusulas obligatorias de plazo para el pago de los anticipos, a fin de evitar la omisién de disposiciones legales expresas contenidas en las normas que rigen la contratacién puiblica Incumplimiento de obligaciones contractuales en el pago de anticipos De las 15 contrataciones analizadas, en 13 se estipulé como obligacién contractual de la entidad, el pago de anticipos para su ejecucién, en porcentajes que variaron entre el 20% y el 50% de los montos contratados. En todos los casos, los procesos de =plEensteze A 7contratacion se iniciaron previo a las cettificaciones de disponibilidad de fondos, emitidas por el Director Financiero. En el siguiente cuadro se presenta el detalle de los porcentajes y fechas de acreditacion de los anticipos entregados a los contratistas, en el que se demuestra que en el contrato 1 el plazo transcurrido para el pago del anticipo superé al maximo establecido en la clausula contractual Quinta Forma de pago; y, en los contratos 2, 5, 10 y 11, los tiempos para su acreditacién superaron al maximo establecido en el articulo 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, constituyendo incumplimientos contractuales de la entidad e inobservancia a la Ley citada rane) | Plano para" Faehi de No, ‘Objeto det contato | sencrion cOttractual pago del entroga del | transcurridos 16" ge antcipo | anticipe __amtcipo enc pago |] Conarsin oe cance we US ile ra | T 4 1 SERRE sso3a7 Ok «| Nan O18 ela comna Bareno Caan el Boa eo wane y WE] ruil inuye una pazoeta en is paroqa No ® | Tipu aot cansn Aguaen on ta proves da) E122® | 3K | csiciagg | 2016-05-08 a ‘Oretena —T eareissn de Ta capana y Tanai” de Ta 1 Ne —+ 5 | reserva tao de sistema dela omuna Zaneuso | 2015-12-17 | So zreos13 | ae ‘estuiado ‘Cocha dl cann Aguarca Eats ¥ datos aeinivas Ga Sana Te | No 10 | aartantaco santario de la paroqua Nuevo 20180607 | 20% |__| Rocatuene, pereneciena a eantsn Aguareo Ear [Fests yesstos danitves de ios esiomas de =o agua potabe de las comunas: Cu isla, Limén fi 11 | Yacu, Sincicica, San Vicente, Huma, Puen 201805-07 20% ‘estado | misoda, Sana Rosa, Ata Florencia y Marina, perteneiontes a canton Aguanco Hechos que se ocasionaron por cuanto el Director Financiero, en el contrato 1 demoré 27 dias en poner el registro contable y posterior aprobacién del pago, calculados desde la fecha de ingreso de la orden de pago a la Direccién Financiera; el Alcalde, en el contrato 2 demoré 127 dias en autorizar el pago y remitilo a la Direccién Financiera; 147 dias en el contrato 5; y 25 dias en los contratos 10 y 11; en tanto que, el Tesorero Municipal, demoré 21 dias en efectuar el pago de los anticipos de los contratos 10 y 11 Ocasionando que no inicie con oportunidad la ejecucién de los contratos en los plazos previstos, postergando el cumplimiento de los objetivos institucionales y compromisos adquiridos en favor de la ciudadania y de las comunidades beneficiarias de los proyectos e inversiones, toda vez que los contratos no se ejecutaron cumpliendo con el pago ~DieciechHo — 18oportuno de los anticipos, conforme a los términos y condiciones establecidas en los mismos A pesar de que las contrataciones se efectuaron previa certificacién presupuestaria, en la entidad no se dio cumplimiento a la clausula contractual Quinta.- Forma de pago, numeral 5.1, en el contrato 1; y, al articulo 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica en los contratos 2, 5, 10 y 11, al superar el término de 30 dias, para efectuar el pago de los anticipos acordados entre las partes. El Alcalde y el Tesorero Municipal, inobservaron lo establecido en los articulos 40 de la Ley Orgénica de la Contraloria General del Estado; 22 lterales a) y b) de la Ley Organica del Servicio Publico; y 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica; y, las Normas de Control Interno 100-03 Responsables del control interno, 401- 03 Supervision, 403-09 Pagos a beneficiarios y 403-10 Cumplimiento de obligaciones. EI Director Financiero, a mas de la normativa indicada, con excepcién del articulo 71 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, inobservé la clausula contractual Quinta.- Forma de pago, numeral 5.1, del contrato 1 Al Alcalde, al Director Financiero en funciones en el periodo de gestion comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 6 de enero de 2016, y al Tesorero Municipal, con oficios 130-0005-DR8-DPO-2018, 172-DR8-DPO y 131-0005-DR8-DPO-2018 de 28 de mayo de 2018, se comunicaron estos hechos. EI Director Financiero, con oficio GADMCA-DF.-2018-025-OF de 29 de mayo de 2018, expresé: esta Direccién procedié a dar cumplimiento con el pago, de acuerdo a la disponibilidad efectiva, mas no a la disponibilidad presupuestaria, que esta tiene que ver con la emisi6n de la certificacién presupuestaria, y que al momento de proceder con el anticipo, hubo retraso en las asignaciones del Gobierno Central, or falta de disponibilidad, y esto se puede demostrar con los reportes de los estados de cuenta, y por tal motivo esto retraso (sic) a cumplir en las fechas que se encontraban establecidos (sic) en el contrato.- En cuanto a que esto ocasioné que no inicie con oportunidad la ejecucién de los contratos en los plazos previstos... al respecto... esta obligacién se compromete al momento que se devengan las planillas presentadas, por lo que el anticipo no afecta a la ejecucién presupuestaria, si no al flujo del efectivo, y en cuanto a los compromisos adquiridos a favor de la ciudadania y de las comunidades beneficiarias de los — DEC ALEVE — Af 19proyectos e inversiones, estas obras se cumplieron dentro de los tiempos establecidos en el contrato y no se presentaron retrasos en la ejecucién de las mismas, entregando obras funcionales a toda la ciudadania... de acuerdo a la disponibilidad efectiva de la institucién (...)’ Posterior a la conferencia final de comunicacién de resultados, realizada el 4 de junio de 2018, el Director Financiero, con oficio GADMCA-DF .-2018-026-OF de 7 de junio de 2018, expreso esta Direccién procedié a dar cumplimiento con el pago, de acuerdo a la disponibilidad efectiva, mas no a la disponibilidad presupuestaria, considerando que Ia emision de la certficacion presupuestaria, es para que inicie con el proceso precontractual y contractual, y su afectacién obedece a un compromiso presupuestario, que esté (sic) a su vez puede ratificarse o anularse en el proceso, en el caso de no ser adjudicado el contrato, y una vez que se haya adjudicado el contrato se procede a realizar el anticipo verificando la disponibilidad efectiva en la cuenta de Ia instituci6n, en este caso se retardé el anticipo, porque no existia disponibilidad efectiva como se muestra en los estados de cuenta adjunto correspondientes a los meses de marzo y abril... y cuando hubo la disponibilidad efectiva se procedié a realizar el anticipo en lo que a mi me corresponde al contrato 1 (...)”. Lo expuesto por el Director Financiero no modifica el comentario de auditoria, por cuanto el contrat generé la obligacién de pago del anticipo en 15 dias una vez suscrito, que debié cumplirse; ademas, en los estados de cuenta referidos, no demostré en cual de las asignaciones del Gobierno Central existié el retraso, considerando que la contratacién se planificé ejecutar con fondos propios de la municipalidad, conforme lo establece el pliego del proceso. El Tesorero Municipal, con oficio 24 DLA-T-GMCA-18 de 8 de junio de 2018, en relacién al contrato 10 expresé: el tramite para el pago del contrato... ingres6... el 01 de junio de! 2015, mediante comprobante de pago No. 000027132 autorizado por la maxima autoridad para cancelar el 20% del total de! contrato en calidad de anticipo, que corresponde al valor de $ 14.717,44... luego de revisada la documentacin se determind que la péliza del buen uso del anticipo fue emitida... por un valor de $ 29.434,88.... valor que no correspondia al 20% del total de! contrato por concepto de anticipo que tenia que pagarse, informéndole al proveedor para que proceda al cambio de la péliza por el valor que corresponde; la misma que fue recibida ef 19 de junio del 2015... por el valor de$ 14.717,44... luego de verificar la legalidad del documento se proceda al pago con fecha 19 de junio del 2015 mediante transferencia SPI No. 146 la misma que fue acredita (sic) el 22 de junio de! 2015 oy —veres7e—Af 20Y respecto al contrato 11, indicé: *... Con fecha 01 de junio def 2015 mediante comprobante de pago No. 000027133, la maxima autoridad autoriza el pago del 20% del total del contrato. luego de revisada la documentacién se determina que la péliza del buen uso del anticipo se encuentra mal emitida con valores que no corresponden... de $ 56.885,08... que no corresponde al valor de! 20% del total de contrato por lo que se le informé al proveedor para que proceda con el cambio de la péliza haciendo llegar con fecha 19 de junio del 2015 la péliza No. 62236 por el valor del $ 28.442,54.... con ello se procede al pago.... acreditado al proveedor por el valor de $ 28.442,54.- De lo antes expuesto se puede demostrar documentadamente que no existié retraso alguno por parte de la Tesoreria en los dos pagos enunciados anteriormente; toda vez que el pago se realiz6 el mismo dia que se recibié las pélizas del buen uso del anticipo (...)”. EI Alcalde, con oficio GADMCA-ACA-2018-209-OF de 12 de junio de 2018, en el numeral 3, se expresé en similares términos a los expuestos por el Tesorero Municipal Lo expuesto por el Alcalde y el Tesorero Municipal no modifica el comentario de auditoria, por cuanto las pélizas inicialmente presentadas por el Contratista garantizaron en mas a los montos a ser entregados por los anticipos, y no existié ninguin riesgo por los recursos egresados, resultando innecesario el cambio obligatorio de las pélizas, lo ‘que ocasioné retrasos en la entrega de los anticipos y en la ejecucién de los contratos. Conclusion En los contratos 1, 2, 5, 10 y 11, los anticipos acordados entre las partes no se pagaron en los plazos establecidos, a pesar que las contrataciones se efectuaron previa certificacién presupuestaria, toda vez que, en el contrato 1, el anticipo no se efectivizé en 15 dias conforme a la cldusula contractual Quinta, Forma de pago, demorando el Director Financiero 27 dias en disponer el trémite de registro contable y posterior aprobacién del pago; y, en los contratos 2, 5, 10 y 11, los anticipos se pagaron en un plazo mayor al término maximo de 30 dias previsto en la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, en los que, el Alcalde, en el contrato 2 demoré 127 dias en autorizar el pago y remitilo a la Direccién Financiera, 147 dias en el contrato 6, y 25 dias en los contratos 10 y 11, en tanto que, el Tesorero Municipal, demoré 21 dias en efectuar el pago de los anticipos de los contratos 10 y 11, por lo que no dieron cumplimiento a las obligaciones contractuales y legales adquiridas por la entidad en los plazos previstos, ocasionando el retraso en la ejecucién de los contratos, al no cumplir e0ewezs y va0~ 4] 2con los términos y condiciones previstas en los mismos, relacionadas con el pago de los anticipos e inicio de los plazos contractuales. Recomendaciones Al Alcalde 4. Dispondra y supervisaré que el Director Financiero y el Tesorero Municipal, cumplan con el pago de los anticipos en los plazos contractuales previstos y en los terminos establecidos en la normativa que rige la contratacién publica, lo que permitira ejecutar las obras y consultorias en forma oportuna. 5. Dispondra y supervisard que el Procurador Sindico, una vez suscritos los contratos, los remita al Alcalde y alas Unidades Administrativas relacionadas con los procesos de ejecucién y pago, a fin de que se disponga el tramite dentro de los términos establecidos en los contratos y se cumpla con las obligaciones contractuales adquiridas. Garantia de fiel cumplimiento en contrato de obra no se mantuvo vigente En el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del cantén Aguarico, el 13 de noviembre de 2015 se contraté la “Construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cant6n Aquarico, provincia de Orellana’, por 165 104,61 USD y un plazo de 150 dias contados a partir de la entrega del anticipo, el cual se efectivizd e1 19 de noviembre de 2016. La obra se ejecuto entre el 19 de noviembre de 2015 y el 14 de abril de 2016, y se recibid mediante acta de entrega recepcién provisional el 26 de abril de 2016. El Contratista, por el fiel cumplimiento del contrato presenté la péliza de seguro de fianzas 86171 emitida por la empresa Seguros Equinoccial S.A., vigente entre el 16 de noviembre de 2015 y el 12 de agosto de 2016, la cual caducé sin registrar ninguna renovacién y perdié su valor, debido a que el Tesorero Municipal no controlé su vigencia y vencimiento, por lo que la entidad quedé desprotegida, al no tener el respaldo para asegurar la inversion realizada en el proyecto hasta que se lleve a efecto la entrega recepcién definitiva, la cual se encontré pendiente. TUSOZE y DOS —~K/ 22La cldusula contractual Séptima.- Garantias, numeral 7.2, estableci6: Las garantias entregadas se devolveran de acuerdo a lo establecido en el articulo 77 de la LOSCNP (sic) y 118 del RGLOSNCP. Entre tanto, deberén mantenerse vigentes, lo que sera vigilado y exigido por la CONTRATANTE (...)". El articulo 118 del Reglamento General de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, que trata sobre la devolucién de las garantias, dispone: Las garantias serén devueltas cuando se han cumplido todas las obligaciones que avalan.- La garantia de fiel cumplimiento del contrato se devolvera cuando se haya suserito el acta de entrega recepcién definitiva o Unica (...) El Tesorero Municipal inobservé lo dispuesto en los articulos 40 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a), b) y g) de la Ley Organica del Servicio Publico; 77 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica y 118 de su Reglamento General; y, las Normas de Control interno 100-03 Responsables del control interno y 403-12 Control y custodia de garantias, Al Tesorero Municipal, con oficio 196-0005-DR8-DPO-2018 de 30 de mayo de 2018, se comunicé este hecho, sin recibir respuesta. Conclusion La falta de control de la vigencia de la garantia que respaldé el fiel cumplimiento de! contrato para la “Construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana’, por parte del Tesorero Municipal, ocasioné que no se renueve y mantenga vigente, caducandose el 12 de agosto de 2016 sin registrar ninguna renovacién, por lo que la entidad quedé desprotegida al no tener el respaldo para asegurar la inversion realizada en el proyecto hasta que se lleve a efecto la entrega recepcién definitiva, la cual se encontré pendiente de realizar. Hecho subsecuente El Tesorero Municipal, con oficio GADMCA-T-DLA2018-031-O de 2 de julio de 2018 remitié la renovacién de la péliza por el fiel cumplimiento del contrato, emitida por la empresa Seguros Equinoccial S.A. el 28 de junio de 2018, con vigencia hasta el 8 de julio de 2018 ~ Vilas y [ees—4f 23Recomendaciones Al Alcalde 6. Dispondré y supervisard que el Tesorero Municipal, realice el control permanente de las garantias, con el fin de conservarlas, protegerlas y mantenerias vigentes, lo que permitira hacer uso de las mismas, en caso de requerirlo. 7. Dispondré y supervisaré que los servidores de la entidad designados como Administradores y Fiscalizadores de los Contratos, en coordinacién con el Tesorero Municipal, vigilen y exijan a los Contratistas e! cumplimiento de las obligaciones contractuales relacionadas con la presentacién y vigencia de las garantias, lo que permitiré mantener un control coordinado y permanente de las mismas. Al Tesorero Municipal 8. Informara oportunamente al Director Financiero y a los Administradores de los Contratos sobre el estado de las garantias, y de ser necesario requerira la renovacién 0 ejecucién de las mismas, con la finalidad de precautelar el cumplimiento de las obligaciones contractuales adquiridas por los Contratistas, asi como proteger los recursos invertidos en los proyectos, debiendo mantener vigentes las garantias de fiel cumplimiento de os contratos, hasta la entrega recepcion definitiva de las obras. Presencia de fisuras en el piso de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu, recibida provisionalmente sin cumplir la formalidad legal En el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal del canton Aguarico, el 13 de noviembre de 2015 se contraté la “Construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana’, por 165 104,61 USD y un plazo de 150 dias contados a partir de la entrega del anticipo, el cual se efectivize el 19 de noviembre de 2015, dando inicio a la fase de ejecuci6n. La obra se ejecuté entre el 19 de noviembre de 2015 y el 14 de abril de 2016, y se recibio mediante acta de entrega recepcién provisional el 26 de abril de 2016, sin registrar en el acta ninguna observacién por los trabajos ejecutados, la cual se realizd sin la HVilars y Cede f/f 24participacién de un Técnico no interviniente en el proceso de ejecucién del contrato, cuya designacién por parte de la maxima autoridad o su delegado no se encontré en el expediente de la contratacién, ni se evidencié su requerimiento por parte del Jefe de Planificacién, que cumplid las funciones de Administrador del Contrato, inobservando el articulo 124 del Reglamento General de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica. El acta de entrega recepcién provisional en la clausula octava- Observaciones a la recepcién, expresd: Con la Planilla No 03 de liquidacién con su reajuste de precios se da ‘cumplimiento para realizar la recepci6n provisional de la obra, indicdndose que se ha concluido la misma en el tiempo estipulado y el contratista debera observar y reparar cualquier desperfecto que se pudieren (sic) dar por vicios ocultos de construccion hasta su entrega definitiva (...)". ‘Como parte de los rubros del contrato consta el rubro denominado “Cancha deportiva acabado espolvoreado, ¢ igual a 7 centimetros malla de 15 por 15 por 4mm HS 180 Kilogramos por centimetro cuadrado”, con una cantidad ejecutada y pagada de $47,17 m2, equivalentes a 35 013,41 USD de inversién, que se encontré en riesgo, debido a que en la inspeccién fisica de la obra realizada conjuntamente con e| Contratista, el Fiscalizador y el Administrador del Contrato el 4 de mayo de 2018, el piso presento fisuras longitudinales en el hormigén, dando lugar a un deterioro progresivo, asi: URINE y Creo y 25Se constaté que el piso se construyé monoliticamente sin juntas de dilatacion que permitan la expansién y contraccién del hormigén en la placa del piso, y solo se efectuaron cortes en la parte superior una vez fundido el elemento, ocasionando que las. tensiones y compresiones generadas en el interior del elemento debido a las variaciones térmicas, no se puedan controlar o disipar, para garantizar el servicio, desempefo y vida Util de la estructura, lo cual no observé el Fiscalizador durante el proceso constructivo, La Norma de Control interno 408-19 Fiscalizadores, literal r), en relacién a las funciones de los fiscalizadores, establece’ Revisar las técnicas y métodos constructivos propuestos por el contratista y en caso necesario, sugerir las modificaciones que estime pertinentes (...)". La cléusula contractual Tercera.- Objeto del contrato, estableci6: *... EI CONTRATISTA se obliga para con la CONTRATANTE a ejecutar, terminar y entregar a entera Satisfaccién la CONSTRUCCION...- Se compromete al efecto, a ejecutar el trabajo de construccién, con sujecién a su oferta, plan de trabajo y metodologia, términos de referencia, anexos, Condiciones generales del contrato, instrucciones de la entidad y demas documentos contractuales, tanto los que se protocolizan en este instrumento, cuanto los que forman parte del mismo sin necesidad de protocolizacién, y respetando la normativa legal aplicable (...)" En los expedientes de la contratacién proporcionados por la entidad, no se localiz6 la solicitud de entrega recepcién definitiva de la obra por parte del Contratista, ni el requerimiento al Contratista por parte del Administrador del Contrato para tal recepcién, por lo que la obra se encontré bajo la custodia del Contratista. El articulo 121 del Reglamento General de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, que trata sobre el Administrador del Contrato, dispone: En todo contrato, la entidad contratante designaré de manera expresa un administrador del mismo, quien velaré por el cabal y oportuno cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones derivadas del contrato (...)". El Jefe de Planificacién como Administrador de! Contrato, inobserv6 lo dispuesto en los articulos 40 y 54 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a) yb) de la Ley Organica dei Servicio Publico; 80 y 81 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica y, 121, 123 y 124 de su Reglamento General; y, las aUtluze y Stls-Ly 28Normas de Control interno 100-03 Responsables del control interno, 401-03 Supervision y 408-29 Recepcién de las obras. El Fiscalizador inobservé lo dispuesto en los articulos 40 y 54 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a) y b) de la Ley Organica del Servicio Publico; y 80 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica; y, las Normas de Control Interno 100-03 Responsables del control interno y 408-19 Fiscalizadores, literal r) Al Jefe de Planificacion, y al Fiscalizador en funciones en el periodo de gestién comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 8 de enero de 2017, con oficios 194 y 195- 0005-DR8-DPO-2018 de 30 de mayo de 2018, se comunicaron estos hechos EI Fiscalizador, con oficio GADMCA-FISC-WM-2018-018-of de 4 de junio de 2018, en la parte pertinente, expresé: ya mantuvimos previamente conversaciones con el contratista quien realizara (Sic) fas debidas reparaciones (...)” Posterior a la conferencia final de comunicacién de resultados, realizada el 4 de junio de 2018, el Jefe de Planificacién, con oficio GADMCA-JP-2018-001-OF de 11 de junio de 2018, expreso: se ha notificado al Contratista de esta obra... que los trabajos ejecutados en el piso requieren ser corregidos; para luego una vez realizada esta reparacion, se proceda a... la... Recepcién Definitiva y Liquidacién de la obra (...)”. El Fiscalizador, con oficio GDAMCA-FISC-WM-2018-019-of de 11 de junio de 2018, expres6: A lo largo de Ia ejecucién de la obra siempre se observé los procedimientos constructivos de las especificaciones técnicas, he incluso... manifiesta en el informe del borrador que la cancha es monolitica lo cual no es cierto, usted mismo constato (sic) que si habia juntas de dilatacién ya que la misma se superviso (sic) cuando se realiz6 la fundicion del contrapiso de la cancha de acuerdo a las especificaciones técnicas dadas en el contrato, sin embargo debo informarle de ciertas circunstancias que se dieron luego de la Recepcién Provisional, como es Ja sismica que se dio unos meses después de la Recepcién mencionada, cuando por intermedio de la Compafia Petro Amazonas (sic) se realizé la sismica para realizar la perforacién de pozos que estan en explotacién y que se hallan a 300.00m (sic) de! lugar donde se encuentra la cancha cubierta de Yana Yacu (sic), T VERE 7 5tEZE~Y arpuede ser esto circunstancial, pero en otras canchas Cubiertas ejecutadas siempre se ha observado el mismo procedimiento constructivo y no se ha dado este tipo de fisuraciones.- Debo informar que al contratista se le ha notificado con fecha 08 de junio de 2018, para que realice /a reparaci6n de las fisuras (...)”. Lo expuesto por el Fiscalizador no modifica el comentario de auditoria, por cuanto en la inspeccién fisica de la obra se evidencid que las juntas de dilatacién en el hormigén del piso de la cancha, se formaron mediante cortes en la parte superior del elemento una vez fundido, sin que dichas juntas separen en forma total cada médulo generado con los cortes, por lo que el piso se conservé como un solo elemento, dificultando el control de los efectos destructivos generados por la expansién y contraccién de! hormigén ocasionadas por las variaciones térmicas predominantes en el cantén Aguarico, Conclusiones En el contrato para la construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana, el Contratista ejecuté el rubro denominado *Cancha deportiva acabado espolvoreado, e igual a 7 centimetros malla de 15 por 15 por 4mm HS 180 kilogramos por centimetro cuadrado", sin considerar las juntas de dilatacion que permitan la expansion y contraccién del hormigén generadas por las variaciones térmicas, que ocasionaron fisuras longitudinales, provocando un deterioro progresivo del piso de la cancha; aspectos que no observe el Fiscalizador durante el proceso constructivo, a fin de garantizar la vida util y servicio del elemento construido. El Administrador de! Contrato de la construccién de la cancha cubierta de la comuna Yanayacu perteneciente al cantén Aguarico, provincia de Orellana, realizé la recepcién provisional de la obra sin requerir a la maxima autoridad la conformacién de la Comision de recepcién y la designacién de un Técnico no interviniente en el proceso de ejecucién del contrato, ocasionando que la obra se reciba en forma provisional sin cumplir tas formalidades previstas en la Ley Orgénica del Sistema Nacional de Contratacién Publica, omitiendo disposiciones legales expresas. mvsa7s y ocho AY 28Recomendaciones Al Alcalde 9. Dispondra y supervisaré que el Administrador del Contrato y el Fiscalizador, exijan al Contratista la reparacién del piso de la cancha, previo a la recepcién definitiva de la obra; y de no cumplir el Contratista, iniciard los tramites legales pertinentes, a fin de demandar el fiel cumplimiento del contrato. 10. Dispondra que los servidores designados como Administradores de los Contratos, procedan a la recepcién provisional y definitiva de las obras, siempre y cuando se encuentren conformadas las Comisiones correspondientes, designadas por el Alcalde o su delegado. Al Director de Obras Publicas 11. Dispondra y supervisaré que los Fiscalizadores controlen las técnicas y sistemas constructivos implementados por los Contratistas en la ejecucién de las obras, a fin de evitar defectos constructivos y garantizar la vida util y funcionamiento de las obras. En dos contratos de obra los plazos se liquidaron a base de las condiciones establecidas en los pliegos sin considerar las clausulas contractuales En la entidad municipal, en dos contratos suscritos para la ejecucién de obras, el inicio de los plazos contractuales se estipulé a partir de la suscripcion de los mismos, conforme a lo siguiente: Fecha no oxy cat Fecnace piazo MICS! tectvacse COS teeming "i suserpcion | (alas) 5.282... entegn del P82 contractual tetoo a Commence un, poo oe ame! aossasy | em | made | aSHI-19 AISI aneo1-I0 ” Consrscen de a capacion ytanave de Desce ia ‘5 laresene 890 Ga Stora ae la comune 2015-127 120 femadel 2016-0549 2015-1247 20160415 Zaneudo Cosa del earn Aguanes contate Los procesos de contratacién se efectuaron a través del Portal de Compras Publicas con los cédigos GADMCA-OOPP-2015-019 y GADMCA-OOPP-2015-033, publicados el 22 de octubre y 30 de noviembre de 2015, respectivamente HK USIOTE 7 HLOEVE— 29En los dos procesos, los pliegos, tanto en las condiciones de la convocatoria como en el numeral 3.6 Plazo de ejecucién, establecieron que el plazo estimado para la ejecuci nm de los contratos se contabilizaria desde la fecha de notificacién de disponibilidad del anticipo; condicién que se modificé al suscribir los contratos, en los que se estipulé en la clausula Séptima - Plazo, la contabilizacién de los plazos a partir de la suscripcién de los mismos. ‘Como Administrador de los Contratos se designé al servidor que desempe/ié cargos de Administrador de Agua Potable y Alcantarillado Encargado, y Jefe de Servicios Municipales; en tanto que la Fiscalizacién la realizé el servidor con el cargo de Fiscalizador. En los dos contratos citados, las liquidaciones de los plazos contractuales se efectuaron considerando las fechas de acreditacién de los anticipos como el inicio de tas obras y no las fechas de suscripcion de los contratos, ocasionando que las liquidaciones de los plazos contractuales no sean concordantes con las clausulas establecidas en los contratos, Aspectos que no observaron el Jefe de Planifica Comisién de la recepcién del contrato 3: y, el Director de Obras Publicas, integrante de la Comision de recepcién del contrato 5; que respectivamente, el 29 de febrero de 2016 y 21 de marzo de 2017 en el contrato 3, y, 15 de diciembre de 2016 y 25 de julio de n designado como miembro de la 2017 en el contrato 5, suscribieron las actas de entrega recepcién provisionales y definitivas de los contratos, incluyendo liquidaciones de plazos que no guardaron conformidad con las estipulaciones contractuales. El Administrador de Agua Potable y Alcantarillado Encargado y Jefe de Servicios Municipales, el Fiscalizador, el Jefe de Planificacién y el Director de Obras Publicas, inobservaron lo dispuesto en los articulos 40 y 54 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado; 22 literales a) y b) de la Ley Organica del Servicio Publico; 72 y 80 de la Ley Organica del Sistema Nacional de Contratacién Publica y, 121 y 124 de su Reglamento General; las clausulas contractuales Séptima.- Plazo; y, las Normas de Control interno 100-03 Responsables del control interno y 408-17 Administrador del contrato, 27etiv7e— Af 30Al servidor con cargos de Administrador de Agua Potable y Alcantarillado Encargado, en funciones en el periodo de gestion comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, y, Jefe de Servicios Municipales en funciones en el periodo de gestién comprendido entre el 4 de enero y el 31 de diciembre de 2016; al Director de Obras Publicas en funciones en el periodo de gestién comprendido entre el 8 de diciembre de 2015 y el 31 de diciembre de 2017; al Fiscalizador en funciones en el periodo de gestion comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 8 de enero de 2017; y al Jefe de Planificacién en funciones en el periodo de gestion comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2017, con oficios 132 al 135-0005-DR8-DPO- 2018 de 28 de mayo de 2018, se comunicaron estos hechos. El servidor con cargos de Administrador de Agua Potable y Alcantarillado Encargado y Jefe de Servicios Municipales, Administrador de los Contratos, con oficio GADMCA-SM- 2018-010-OF de 1 de junio de 2018, en la parte pertinente, expresé Debo indicar que en el contrato 03... e! inicio de los trabajos, se tomo (sic) de acuerdo al contrato que consta en la hoja 361 clausula Séptima Plazo °E| plazo para la prestacién de los servicios contratados a entera satisfaccién de la CONTRATANTE es de SESENTA DIAS, contados a partir de la fecha de Notificacién que el anticipo se encuentra disponible", se cumple el plazo estipulado ‘en el Contrato.- En el contrato 05... por error de transcripcién de los pliegos se indica "..el Plazo de 120 dias contados a partir de la suscripoién del contrato”, en lugar de lo que se indica en los pliegos, en la parte pertinente.... el plazo estimado para la ejecucién del contrato es de 120 dias, contados a partir de la fecha de notificacién de que el anticipo se encuentra disponible. Por lo que se considera la fecha de inicio de la obra la de acreditacién del anticipo.- Existieron ademas otros factores técnicos que se tuvieron que resolver para poder iniciar con trabajos de esta obra, como son cambiar los diserios establecidos para que el sistema tenga Ja funcionalidad adecuada y también la elaboracién de un contrato complementario para suplir la falta de elementos necesario en el sistema, para esto la entidad contratante tuvo que realizar los redisefios y elaboro (sic) los presupuestos y busco (sic) los recursos (...) Lo expuesto por el servidor no modifica el comentario de auditoria, porque la observacién de auditoria se basd en el contenido del contrato 3 que consté tanto en el Portal de Compras Publicas como en el expediente de pago del anticipo en el Area Financiera, que evidencié una condicién de plazo contractual diferente a la citada por el servidor; y, referente al contrato 5, porque durante la ejecucién de! contrato, no comunicé al Alcalde estos hechos ni solicité la suscripcién de un contrat modificatorio TR Ere y VAOm 31para enmendar las contradicciones existentes entre los pliegos y el contrato, a fin de que todas las obligaciones convenidas entre las partes sean concordantes. El Fiscalizador, con oficio GADMCA-FISC-WM-2018-015-Of de 1 de junio de 2018, en relacién al contrato 5, manifesté: El contrato en su Clausula (sic) Segunda en el litral (sic) 2.1 dice ... Forman parte integrante del contrato los siguientes documentos a) el Pliego...- En los pliegos publicados en el portal de Compras Publicas en su seccién 1 Convocatoria pagina (sic) 3 / 20 menciona *....y el plazo estimado para la ejecucién del contrato es de 120 dias, contando desde la fecha de notificacién que el anticipo se encuentre disponible y la Seccién Ill pagina (sic) 14/20 literal (sic) 3.6 “plazo de ejecucién: EI plazo estimado de ejecucién del contrato es de 120 dias, contados a partir de la fecha de notificacién que el anticipo se encuentra disponible" (...)” Lo expuesto por el Fiscalizador confirma lo comentado por auditoria, sin embargo, no justifica lo actuado por el servidor al efectuar la fiscalizacién del contrato, toda vez que nto comunicé al Administrador del Contrato la existencia de contradicciones entre las estipulaciones contractuales y las condiciones particulares establecidas en los pliegos, afin de que se enmienden a través de un contrato modificatorio, y se legalice todo lo actuado por las partes. Posterior a la conferencia final de comunicacién de resultados, realizada el 4 de junio de 2018, el servidor con cargos de Administrador de Agua Potable y Alcantarillado Encargado y Jefe de Servicios Municipales, Administrador de los Contratos, con oficio GADMCA-SM-2018-012-OF de 11 de junio de 2018, indicé: en el contrato 03... por error de transcripcién de los pliegos se indica “..e! Plazo de 60 dias contados a partir de la suscripcién del contrato”, en lugar de lo que se indica en los pliegos, en la parte pertinente... "...El plazo estimado para la ejecucién del contrato es de 60 dias, contado a partir DESDE LA FECHA DE NOTIFICACION QUE EL ANTICIPO SE ENCUENTRA DISPONIBLE" Y como los, pliegos son documentos vinculantes del contrato, se considero (sic) la fecha de inicio de la obra la de acreditacién del anticipo (...)’ Lo expuesto por el servidor no modifica el comentario de auditori ejecucién del contrato no solicité al Alcalde enmendar las contradicciones existentes Por cuanto en la entre las estipulaciones contractuales y las condiciones particulares establecidas en los pliegos, ocasionando que lo actuado por las partes no se encuentre debidamente legalizado y concordante con las clausulas contractuales RE 7A YY Vos “A 7 32Conclusion En los contratos suscritos para la “Construccién de un pozo de agua subterrénea en ‘Nuevo Rocatuerte” y “Construccién de la captacién y tanque de la reserva bajo del sistema de la comuna Zancudo Cocha de! cantén Aguarico’, las liquidaciones de los plazos contractuales no se efectuaron conforme a la cléusulla Séptima.- Plazo, debido a que el Administrador de los Contratos y el Fiscalizador, consideraron como fecha de inicio de las obras las fechas de acreditacién de los anticipos respectivos, y no la fecha de suscripcién de los contratos establecida en dicha clausula, aspecto que no observaron en la entrega recepcién provisional y definitiva al efectuar la liquidacién de los contratos, el Jefe de Planificacién miembro de la Comision de la recepcién del contrato 3, y el Director de Obras Publicas, integrante de la Comisién de recepcién del contrato 5, por lo que las liquidaciones de los plazos contractuales no guardaron conformidad con las cléusulas establecidas en los contratos. Recomendacién Al Alcalde 12. Dispondré y supervisard que los Administradores de los Contratos y los Fiscalizadores, exijan a los Contratistas el cumplimiento de los contratos en los términos establecidos en las clausulas contractuales, y que, de encontrar errores, originados en la elaboracién de los mismos, 0 diferencias entre los pliegos y las cléusulas contractuales, comuniquen a la maxima autoridad los hechos, a fin de que se enmienden o modifiquen los contratos. 13. Dispondré y supervisaré que el Procurador Sindico, en concordancia con los modelos establecidos por el SERCOP, elabore los contratos a base de Ids términos y condiciones determinadas en los pliegos aprobados para cada proceso de contratacién, a fin de que al elaborar los contratos no se modifiquen las condiciones de las contrataciones. Rubro denominado andlisis fisico quimico del agua pagado sin documentacién de respaldo En el Gobierno Auténomo Descentralizado Municipal de! canton Aguarico, el 17 de diciembre de 2015 se contraté la “Construccién de la captacién y tanque de la reserva -TRilwya y Tees— 33bajo del sistema de la comuna Zancudo Cocha del cantén Aguarico’, por 64 301,28 USD y un plazo de 120 dias contados a partir de la firma del contrato, Debido a modificaciones en el disefio, la ejecucién del contrato fue paralizada y reiniciada el 1 de septiembre de 2016 Durante su ejecucién, el 17 de octubre de 2016, las partes acordaron la suscripcién de un contrato complementario por 22 369,08 USD, y un plazo de 120 dias contados a partir de la entrega del anticipo, que se efectiviz6 el 28 de octubre del mismo afio por 11 179,54 USD, equivalentes al 50% de monto del contrato complementario. ‘Como parte del contrato complementario consté el rubro denominado “Andlisis fisico quimico de! agua’, contratado y pagado en la planilla Unica de liquidacién del contrato complementario, en 2 unidades, valoradas en 982,50 USD, conforme al precio unitario; Tubro que no se encontré respaldado en la planilla con los documentos que contengan los resultados de dichos andlisis emitidos por un laboratorio acreditado, por lo que se ago sin los justificativos 982,50 USD, al no estar respaldados con los documentos pertinentes, El contrato complementario, en la clausula Tercera.- Objeto del contrato, expres6: “... EL CONTRATISTA se obliga para con la CONTRATANTE a ejecutar, terminar y entregar a entera satisfaccion de la misma las (sic) siguientes trabajos y obras complementarias.... andlisis fisico quimico de agua (...)’. Y en la cldusula Octava.- Otras estipulaciones, expres6: En todo lo demas, se estaré a lo previsto en cada una de las cléusulas del Contrato Principal (...)". El contrato principal, en la cldéusula contractual Segunda.- Forma de pago, numeral 2.3 Pagos indebidos, de las condiciones generales, expres6’ “La CONTRATANTE se reserva el derecho de reclamar al CONTRATISTA, en cualquier tiempo, antes o después de a prestacién del servicio, sobre cualquier pago indebido por error de calculo 0 por cualquier otra razén, debidamente justificada, obligandose el CONTRATISTA a satisfacer las reclamaciones que por este motivo llegare a plantear la CONTRATANTE, reconociéndose el interés TTRUGTA 7 CA 7PO— 34