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  • Ejemplo Matriz y Sucursales

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    Luis Guerrero
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    Practica 3 A” : Matriz y Sucursales “Cia. Jiipiter La empresa “Japiter’, S.A. “de Monterrey, N.L Inicio su ejercicio contable el 1° de Enero del 2014 con los siguientes valores: Caja 10,000 Bancos 80,000 Clientes 20,000 ‘Almacén 50,000 uipo de oficina 140,000 Proveedores 80,000 ‘Acreedores diversos 20,000 Capital social Durante el mes de Enero realizé las siguientes operaciones: 1,-Establece una sucursal en Morelia, Michoacén a la que le envié lo siguiente: Cheque por $30,000 para la apertura de cuenta, mercancfa al costo por $20,000 y equipo de oficina por $40,000. 2.-Compra mercancfa a crédito por $52,000, mas IVA. 3.-Recibe de la sucursal Morelia mercancia que estaba defectuosa por $2,000, 4.-Pagé por cuenta de la sucursal Morelia, un anuncio para promover sus mercancias por $500, mas IVA con cheque. 5,-Vende mercancia por $105,000, mas IVA, 50% al contado que deposito en cuenta de cheques y el resto a crédito. El costo es de $60,000. 6.-Recibe de la sucursal Morelia $10,000 que se depositan en el banco. 7-Realiza gastos por un total de $12,000, més IVA que paga con cheque. Aplicar el 50% aventas y 50% administracién. 8.-Registro de la depreciacién por el mes de Enero del equipo de oficina 10% anual proporcional a un mes, aplicar 100% administracién. 50 Operaciones realizadas por la sucursal Morelia durante el mes de Enero del 2014, 1.-Recibe de la matriz para su establecimiento lo siguiente: cheque por $30,000 para apertura de cuenta, mercancia por $20,000 y equipo de oficina por $40,000, 2.-Devuelve a la matriz mercancfa que lego defectuosa por $2,000. 3.-Compra mercancia a crédito por $35,000, mas IVA. 4-Gasto de la sucursal Morelia por anuncios de sus mercancias por $500, mas IVA, pagado por la matriz 5.-Vende mercancfa por $40,000, mas IVA, 50% al contado que deposito en el banco y le resto a crédito. El costo es de $22,000. 6.-Remite a la matriz. $10,000 con cheque. 7-Registro de la depreciacién por el mes de Enero del equipo de oficina 10% anual proporcional a un mes, aplicar 100% administracién. Se pide: Asientos de diario de la oficina matriz y de la sucursal. Esquemas de mayor de la oficina matriz y de la sucursal. Determine la utilidad en cada una de ellas y ajuste las cuentas de inversion. Elabore los estados financieros consolidados. 51 Asientos de Diario Matriz [fecha Concepto [bebe Haber [001.2016 | Caja | $10,000 i 1 | Bancos | 30,000 i Clientes | 20,000 ‘Almacén 50,000 Equipo de oficina 140,000 Proveedores ‘$80,000 | ‘Acreedores Diversos 20,000] Capital Social 200,000 ‘Asiento de apertura 05.01.2016 | Sucursal Morelia Cuenta. de inversion 90,000 2 Bancos 30,000 Almacén 20,000 Equipo de oficina 40,000 Envio de activos ala sucursal para su apertura (07.01.2016 | Almacén 52,000, | 3 [VA acreditable 8320 Proveedores 60,320 Compra de mercancia a crédito 13.01.2016 | Almacén 2,000 | 4 Sucursal Morelia Cuenta. corriente 2,000 | Devolucién de mercancia por la suc 15.01.2016 | Sucursal Morelia Cuenta. corriente, 580 | 5 Bancos | Gastos de la sucursal pagados por la 580 | Matriz 15.01.2016 | Bancos 60,500 | 6 | Clientes 60,900 | Ventas 105,000 | IVA trasladado. 8,400 | IVA cobrado 8,400 | Venta de mercancia 50% al contado | 50% a crédito 19.01.2016 | Costo de venta 60,000, | 6A ‘Almacén 60,000 Registro del costo de venta 82 Fecha Concepte! Debe Haber 23.01.2016 | Bancos 10,000 7 Sucursal Morelia Cuenta 10,000 corriente Efectivo enviado porla sucursal a Ta matriz 25.01.2016 | Gastos de venta 6,000 8 | Gastos de administracion 6,000 IVA pagado 1,920 Bancos 13,920 Gastos de la matriz pagados con Cheque 30.01.2016 | Gastos de administracion 833 9 Dep. acumulada de equipo 833 de oficina Registro de a depreciacion del mes de enero (100,000"10% /12) 30.01.2016 | Ajustes Al Ventas Costo de venta 60,000 Gastos de venta 6,000 Gastos de administracion 6,833, Utilidad del ejercicio 32,167 Determinacién del resultado del Periodo 30013016 ‘AZ WA cobrado 7,920 IVA pagado 1,920 ‘Traspaso del IVA pagado ala cuenta de IA cobrado 30.01.2016 ‘A3 IVA cobrado 6480 IVA por pagar 6480 | Registro del IVA a cargo | 30.01.2016 Ad Sucursal Morelia Cuenta, corriente 11,420 Sucursal Morelia cuenta. de inversiOn 11,420 Traspaso del saldo de Sucursal Morelia cuenta corriente 30.01.2016 AS Sucursal Morelia cuenta, de inversion i767 Utilidad de ejercicio{sucursal) T7167 Registro de Ta utilidad de la sucursal 53 ESQUEMAS DE MAYOR SS SS > MATRIZ. 10,000.00 180,000.00 30,000.00 20,000.00 3 sogonco | s — saoao $60,900.00 S r090000 | s 2392000 1000000 | § $20,900.00 $10,000.00 8 ssos0000 | $44,500.00 3 106,400.00 5000000] $ 20,000.00 140,000.00 40,000.00, $80,000.00 5 5200000] $ 60,000.00 5 6032000 3 2000.00 $104,000.00] $ 80,000.00 _s 14000000 | $40,000.00, $140,370.00 $2000 $100,000.00 foes ee IVA ACREDITABLE $20,000.00 $ 200.00000 $ 832000 $_20.000.00 s20000000 s ss2000 | $ $200,000.00 Peete Pee ro S s0.00000]$ 1142000 s soon | $ 2.00000 a1) 105.000 | $105,000.00 3 1736700 $10,000.00 $107,167.00] § 12000 _$ _seoao | $ 200000 _$ 20500000 | $ 105,000.00 $95,747.00 a) aso $1420 —_ = 54 Paes IVATRASLADADO 3 60,00000 60,000.00 (a1 $ B40000 2} 152000 | $8400.00 sexo | 60,0000 3 $sacoco $2000 | $3400.00 EE vo) eatomo [3 eatoco 3 600000 6.000 a1 6.00000 1.92000 1,920.00 (a2 5 833.00 s 600000 | $ 00000 _$ 6833.00] 6833.00 mm __s__192000 | § 192000 17,267.00 (AS 833.00 6480.00 (as 137,367.00 Ss _s33.00 $6.80.00 ieee 32,67 (At $32.67 55 Cia, Jupiter S.A. Matriz Balanza previa de comprobacién practicada al 31 de enero de 201X Concepto Saldos Caja $10,000 Bancos 106,400 Clientes 80,900 IVA acreditable 8,320 ‘Almacén 24,000 Equipo de oficina 100,000 Sucursal Morelia Cuenta, de inversin 95,747 Depreciacién acumulada de equipo de oficina 833 Proveedores $140,320 ‘Acreedores diversos 20,000 IVA trasladado 8,400 IVA por pagar 6,480 Capital social 200,000 Utilidad del ejercicio 32,167 Utilidad del ejercicio dela sucursal 17,167 ‘Sumas $425,367 | $425,367 Nota: Para poder consolidar la informacion de matriz y sucursal es necesario continuar con la contabilidad de la sucursal para que podamos unir ambas y presentar el estado financiero consolidado, 56 ASIENTOS DE DIARIO SUCURSAL MORELIA Fecha Concepto Debe Haber 05.01.2016 | Bancos $30,000 | Almacén 20,000 Equipo de oficina 40,000 Matriz cuenta, de inversin $90,000 ‘Activos recibidos de la matriz para la apertura de la sucursal 13.01.2016 | Matriz cuenta. corriente 2,000 2 ‘Almacén 2,000 Devolucién a la matriz de mercancia Defectuosa 14.01.2016 | Almacén 35,000 3 | IWAacreditable 5,600 Proveedores 40,600 Compra de mercancfa a crédito 15.01.2016 | Gastos de venta 500 4 | IA pagado 80 Matriz cuenta. corriente 580 Gastos de la sucursal pagados por la matriz 22.01.2016 _| Bancos 23,200 5 | Clientes 23,200 Ventas 40,000 IVA trasladado 3,200 IVA cobrado 3,200 Venta de mercancfa 50% al contado que se deposita y 50% a crédito 22.01.2016 | Costo de ventas 22,000 5A ‘Almacén 22,000 Registro del costo de la venta 23.01.2016 _| Matriz cuenta corriente 10,000 6 Bancos 10,000 Envio de efectivo ala matriz 57 30.01.2016 | Gastos de administracién 333 7 Dep Acum de equipo de oficina 333 Registro de la depreciacién del mes de enero (40,000*10% / 12) ‘AJUSTES 30.01.2016 ‘Al | Ventas 40,000 Costo de venta 22,000 Gastos de venta 500 Gastos de administracién 333 Utilidad del ejercicio 17167 Determinacién del resultado del Periodo 30.01.2016 A2 | IVA cobrado 80 IVA pagado 80 ‘Traspaso del IVA pagado ala cuenta de IVA cobrado 30.01.2016 ‘A3 | IVAcobrado 3,120 IVA por pagar 3,120 Registro del IVA a cargo 30.01.2016 ‘A4 | Matriz cuenta de inversion 11,420 Matriz cuenta corriente 11,420 ‘Traspaso del saldo de la cuenta corriente 30.01.2016 AS | Utilidad del ejercicio(sucursal) 17,167 Matriz cuenta, de inversion 17167 Traspaso de la utilidad del ejercicio dela sucursal a la cuenta, de inversion 58 ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL MORELIA EE ee eee soo000]s r000000 $ 2000000 | s 2.00000 § 40,000.00 $ 20000 $ — asoo000 | 2200000 320000] $10,000.00 $4900.00 $ 4320000 ¢sso0000 [52400000 $31,000.00 ee ee cuwres $s ssaroo]s 9000000 ¢ 200000 | $ se000 $ 7320000 $ ma6700§ © 1600000 ¢saaz00| § roraszc0 1200000 | ¢ _ se0.00 $2320.00 $ ss700 «§~——aaz000 | aaa2000 (aa —— a sco $m] an oe $ aenoo

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