Nama : Chendy Putra Wayandanu

NPM : 22001082035
Tugas 3 Akuntansi Pajak

A. Penyusutan Fiskal Tahun 2020

Awal pendirian perusahaan tahun 2018

NO Keterangan Umur Pakar Harga Perolehan Tahun Amortisasi Akm. Depresiasi Nilai Sisa
Tanah (menurut pajak tidak boleh disusutkan) 0 tahun Rp 200,000,000.00 2018 Rp - Rp - Rp 200,000,000.00
2018 Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00 Rp 285,000,000.00
A
Bangunan 20 tahun Rp 300,000,000.00 2019 Rp 15,000,000.00 Rp 30,000,000.00 Rp 270,000,000.00
2020 Rp 15,000,000.00 Rp 45,000,000.00 Rp 255,000,000.00
2018 Rp 50,000,000.00 Rp 50,000,000.00 Rp 450,000,000.00
B Biaya Pendirian 10 tahun Rp 500,000,000.00 2019 Rp 50,000,000.00 Rp 100,000,000.00 Rp 400,000,000.00
2020 Rp 50,000,000.00 Rp 150,000,000.00 Rp 350,000,000.00
2018 Rp 1,500,000,000.00 Rp 1,500,000,000.00 Rp 4,500,000,000.00
C Biaya Lisensi 4 tahun Rp 6,000,000,000.00 2019 Rp 1,500,000,000.00 Rp 3,000,000,000.00 Rp 3,000,000,000.00
2020 Rp 1,500,000,000.00 Rp 4,500,000,000.00 Rp 1,500,000,000.00
2018 Rp 150,000,000.00 Rp 150,000,000.00 Rp 450,000,000.00
D Mebel & Peralatan 4 tahun Rp 600,000,000.00 2019 Rp 150,000,000.00 Rp 300,000,000.00 Rp 300,000,000.00
2020 Rp 150,000,000.00 Rp 450,000,000.00 Rp 150,000,000.00
Truk I 2018 Rp 37,500,000.00 Rp 37,500,000.00 Rp 262,500,000.00
E 8 tahun Rp 300,000,000.00 2019 Rp 37,500,000.00 Rp 75,000,000.00 Rp 225,000,000.00
Truk II ditulis dama dengan Truk I 2020 Rp 37,500,000.00 Rp 112,500,000.00 Rp 187,500,000.00
2018 Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00 Rp 105,000,000.00
F Bus 8 tahun Rp 120,000,000.00 2019 Rp 15,000,000.00 Rp 30,000,000.00 Rp 90,000,000.00
2020 Rp 15,000,000.00 Rp 45,000,000.00 Rp 75,000,000.00
2018 Rp 50,000,000.00 Rp 50,000,000.00 Rp 350,000,000.00
Mesin I 8 tahun Rp 400,000,000.00 2019 Rp 50,000,000.00 Rp 100,000,000.00 Rp 300,000,000.00
2020 Rp 50,000,000.00 Rp 150,000,000.00 Rp 250,000,000.00
2018 Rp 62,500,000.00 Rp 62,500,000.00 Rp 437,500,000.00
G Mesin II 8 tahun Rp 500,000,000.00 2019 Rp 62,500,000.00 Rp 125,000,000.00 Rp 375,000,000.00
2020 Rp 62,500,000.00 Rp 187,500,000.00 Rp 312,500,000.00
2018 Rp 75,000,000.00 Rp 75,000,000.00 Rp 525,000,000.00
Mesin III 8 tahun Rp 600,000,000.00 2019 Rp 75,000,000.00 Rp 150,000,000.00 Rp 450,000,000.00
2020 Rp 75,000,000.00 Rp 225,000,000.00 Rp 375,000,000.00

B. Laba Rugi Penarikan Aktiva

-> Truk I
Nilai sisa pada awal 2020 = Rp 225,000,000.00. Disumbangkan pada awal 2020, maka terdapat rugi
sebesar Rp 225,000,000.00 dan rugi tersebut tidak dapat diakui pada perhitungan fiskal.
-> Truk II
Nilai sisa pada awal 2020 = Rp 225,000,000.00. Dijual dengan harga Rp 50,000,000.00, maka terdapat rugi
= Rp 225,000,000.00 - Rp 50,000,000.00 = Rp 175,000,000.00 dan rugi tersebut dapat diakui pada
perhitungan fiskal.
-> Pembelian 2 Truk Baru
Masing-masing truk seharga Rp 270,000,000.00, umur ekonomis di pajak kelompok II / 8 tahun.
Penyusutan = Rp 270,000,000.00 : 8 Tahun = Rp 33,750,000.00 setiap tahun untuk masing-masing truk.
-> Penjualan Mebel
= Nilai sisa buku pada awal tahun 2020 - Harga Jual
= Rp 300,000,000.00 - Rp 20,000,000.00 = Rugi Rp 280,000,000.00
-> Pembelian Mebel Baru
Seharga Rp 100,000,000.00, menurut pajak dikelompokkan I / 4 tahun
Penyusutan = Rp 100,000,000.00 : 4 = Rp 25,000,000.00 per tahun
C. Penilaian Kembali menurut fiskal dapat disetuji apabila:
1. Dialkukan penilaian oleh pihak independen/jasa panitia yang terdaftar.
2. Mengajukan permohonan kepada DJP (Direktorat Jendral Pajak)
3. Apabila disetui oleh DPJ, maka seluruh kenaikan harga tersebut menjadi objek PPA final dengan
tarif 10%.
4. Membayar pajak, lalu dilaporkan ke kantor pajak
5. Apabila hasil penilaian hasilnya lebih kecil dari nilai buku akhir tahun maka tidak disetujui oleh
kantor pajak.
Seluruh nilai penilaian kembali dikurangi nilai sisa buku awal tahun dikalikan pajak 10%

Keterangan Penilaian Kembali Nlai Sisa Buku 2019 Selisih Pajak 10%

Tanah Tidak dapat dinilai kembali menurut pajak, maka harga yang diatur tetap sebesar
harga perselisihan awal yaitu Rp 200,000,000.00
Bangunan Rp 450,000,000.00 Rp 270,000,000.00 Rp 180,000,000.00 Rp 18,000,000.00
Truk Rp 200,000,000.00 Rp 270,000,000.00 Rp (70,000,000.00) Rp -
Bus Rp 280,000,000.00 Rp 90,000,000.00 Rp 190,000,000.00 Rp 19,000,000.00
Mebel Rp 400,000,000.00 Rp 100,000,000.00 Rp 300,000,000.00 Rp 30,000,000.00
Mesin 1 Rp 300,000,000.00 Rp 300,000,000.00 Rp - Rp -
Mesin 2 Rp 250,000,000.00 Rp 375,000,000.00 Rp 75,000,000.00 Rp 7,500,000.00
Mesin 3 Rp 500,000,000.00 Rp 450,000,000.00 Rp 50,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Total Pajak Yang Harus Dibayar Rp 79,500,000.00

D. Harga Perolehan yang dipakai adalah setelah revaluasi umur ekonomis. Umur ekonomis sesuai peraturan
pajak dihitung sejak aktiva dibeli dikurangi umur yang terpakai sebelum adanya revaluasi

Umur
Umur Sisa Umur Harga Peralihan Penyusutan Tiap
Keterangan Terpakai S.d
Ekonomis Ekonomis Setelah Revaluasi Tahun
2020
Tanah Rp 200,000,000.00 Rp -
Bangunan 20 Tahun 2 Tahun 18 Tahun Rp 450,000,000.00 Rp 25,000,000.00
Truk 1 8 Tahun 0 Tahun 8 Tahun Rp 270,000,000.00 Rp 33,750,000.00
Truk 2 8 Tahun 0 Tahun 8 Tahun Rp 270,000,000.00 Rp 33,750,000.00
Truk tidak dinilai kembali karena nilainya mengalami penurunan bukan kenaikan
Bus 8 Tahun 2 Tahun 6 tahun Rp 280,000,000.00 Rp 96,666,667.00
Mabel 4 Tahun 0 Tahun 4 Tahun Rp 400,000,000.00 Rp 100,000,000.00
Tidak ada umur terpakai, dikarenakan baru beli di awal 2020 lalu dilakukan penilaian langsung
Mesin 1 8 Tahun 2 Tahun 6 Tahun Rp 300,000,000.00 Rp 50,000,000.00
Mesin 2 8 Tahun 2 Tahun 6 Tahun Rp 450,000,000.00 Rp 75,000,000.00
Mesin 3 8 Tahun 2 Tahun 6 Tahun Rp 500,000,000.00 Rp 83,333,333.00