"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional"

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

CARRERA DE CONTABILIDAD

TEMA: Los modelo COSO

ALUMNO : Rubina Alvaro, Anthony

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA I

PROFESOR : Martin Reaño

SECCIÓN : 38601

TURNO : Virtual

CICLO : VIII

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Estimados estudiantes, elaborar un ensayo sobre el modelo COSO
(I,II y III), este debe contener una introducción, desarrollo,
conclusiones y bibliografía.

INTRODUCCIÓN

El Informe COSO es un documento que su contenido está dirigido a la implantación y

gestión del Sistema del Control Interno, este documento fue publicado en 1992 e
incluyó la definición de Control Interno. Así, Control Interno es: "Proceso efectuado
por la dirección o alta gerencia y el resto de los integrantes de una organización,
destinado a proveer seguridad razonable en relación con el cumplimiento, enfocado
en las siguientes categorías: Eficacia y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en
la elaboración de información contable y cumplimiento de la leyes y regulaciones
aplicables" (COSO, 1992).

DESARROLLO

¿Qué es COSO?
Es una organización voluntaria del sector privado, establecida en los EEUU, dedicada
a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de gobierno sobre los
aspectos fundamentales de organización de este, la ética empresarial, el fraude, y la
presentación de informes financieros. COSO ha establecido un modelo común de
control interno contra el cual las empresas y organizaciones pueden evaluar sus
sistemas de control.
Definición del Control Interno
El control interno es el proceso efectuado por el Consejo de Administración, la
Dirección y los demás empleados de la organización diseñado para proporcionar
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes
categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones. El control interno antes de 1992
no tenía el mismo significado para todos, existiendo diversas definiciones que
generaba muchas interpretaciones a nivel personal y entendimiento.

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COSO I

La organización COSO publicó el informe COSO I, integrando los diversos conceptos

en una sola definición: “Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos dentro de las siguientes categorías:

• Eficacia y eficiencia de las operaciones.

• Fiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de la leyes y normas que sean aplicables”.

Ventajas COSO I
Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio.
Priorización de los objetivos.
Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y Control Interno.
Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.
La estructura del modelo COSO está conformada por cinco componentes:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión.

COSO II

Para el año 2004 la organización COSO mostró más relevancia posterior a los
acontecimientos sucedidos por Enron, WorldCom y otras empresas en los Estados
Unidos, a partir de los años 2001 y 2002, se publicó el Enterprise Risk Management -
Integrated Framework (Marco integrado de Gestión de Riesgos) o conocido como
COSO II o COSO-ERM, vino a dar un nuevo enfoque a las prácticas del concepto de
Control Interno e introduciendo la importancia de una gestión de riesgos adecuada,
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haciendo que todos los niveles de la organización se involucre.
La novedad que introduce COSO II-ERM es la ampliación de componentes de
COSO I de cinco a ocho:
1. Ambiente de control
2. Establecimiento de objetivos
3. Identificación de eventos
4. Evaluación de Riesgos
5. Respuesta a los riesgos
6. Actividades de control
7. Información y comunicación
8. Supervisión

Ventajas COSO II
Mejora las decisiones de respuesta al riesgo ya que proporciona información para
identificarlos y permite seleccionar entre las posibles alternativas las respuestas a
ellos.
Permite a la dirección de la empresa tener una visión global del riesgo y accionar los
planes para su correcta gestión.
Reduce las sorpresas y las pérdidas operativas ya que las entidades consiguen
mejorar su capacidad para identificar los eventos potenciales.
Identifica y gestiona la diversidad de riesgos en la empresa

COSO III
Para mayo del 2013, la organización COSO publicó la tercera versión Internal Control
— Integrated Framework (Marco de Control Interno Integrado) conocido como COSO
2013, en el presente modelo se formó por los cinco componentes, como en el COSO
I. Lo que diferencia el Coso 2013 con Coso 1992, son los 17 principios que están
relacionados con componentes y que sirve para el establecimiento de un sistema de
control interno efectivo que debe implementarse en toda la organización:

Ventajas COSO III

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Globalización de mercados y operaciones.
Cambio continuo en mayor complejidad en los negocios.
Mayor demanda y complejidad en leyes, reglas, regulaciones y estándares.
Expectativas de competencias y responsabilidades.
Uso y mayor nivel de confianza en tecnologías que evolucionan rápidamente.
Expectativas relacionadas con prevenir, desalentar y detectar el fraude.

CONCLUSIÓN
En conclusión, la importancia del modelo COSO radica en que puede ser usado como base
para revisar la efectividad de los sistemas de control y determinar cómo mejorarlos (Alberto,
2004), presentando pautas de funcionamiento para prevenir la violación de la estructura de
organización y de sus sistemas

BIBILIOGRAFIA
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf
https://www.auditool.org/blog/control-interno/290-el-informe-coso-i-y-ii
https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/coso-ii-los-sistemas-para-el-control-
interno
https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf