(CONTABILIDAD PARA COOPERATIVAS, 161 ANEXO | PLAN DE CUENTAS CONTARLF FMITIDO POR SUNACOOP PLAN DE CUENTAS Cuentas (Cad. Mayor Dep. ‘Aux. Active Active Circulante Activo Cireulante Disponible Ld Lot ~ ~ | sa..toe ” “ Baneos 11.201. ~ - Tnversones Temporalos 12 Colocaciones Bancarias 112101 ~ ” Exigible a corto plazo 113 Documentos acobrar 143.401 * ~ Pare 1a . aa Documentos a cobrarorganismos de integracion ~ ~ Documentos a cobrarcooperativas 113.04 “ “ ‘AdelantosaJustificar Tas ~ > Documentos a cobrartrabajadores 113.106 “ - (tas Cuentas por Cobrar 113.107 “ “ Provisién para Cuentas por CobrarIncobrables 11319 ~ = Realizable Lat Inventario de Mereancia Laat - “ Semovienios 1am ” ~ | Materiatesy Surinistros Ta * “ Mercancias en Trinito 1Al04 ~ ” “Mercancias en consignacion 11A05 “ “ Inventario de Preducidn de bienes 15 Materia Prima TASA01 = = Productos en Procesa 115.102 2 “162 JUANA M. MORGADO. Productos Terminados 1.15.08 co Es Prepagados 116 Seguros Pagados por Anticipado 1.16101 = * Inversiones a Largo Plazo 12 Inversiones a Largo Plazo 124 Documentos a Cobrar Largo Plazo 121.101 2 oa Terrenos o inmuebes confines especuativos 12.1102 * * Propiedad, Planta y Equipo 13 No Depreciable 131 Terrenos 131101 * ” Depreciable 132 Cuentas Cod. Mayor Dep. Aux Edificios Instalaciones 132103 = ea Maquinaria y Equipos 132108 = os Vehiculo 1.3.2.105 = = Muebles y Enseres 132.106 = a Equipo de Computacién 13.2107 a a Depreciacibn Acumulada Editicios 13.2503 a a Depreciacidn Acumulada Maguinaria y Equipos 13.2504 * = Depreciacién Acumulada Vehiculo 13.2505 oa Depreciacidn Acumulada Muebles y Enseres 13.2506 5 = Depreciacién Acumulada Equipo de Computaciin | 13.2507 5 am Intangible 14 No Amortizable 14 Ticencias, 141101 = ‘Amortizables 142, Patente de Invencion 142101 = = Derecho de Autor 142102 7 a “Amortizacin Acumuilada Patentes 14.2501 i = “Amorfizacin Acumulada Derecho de Autor TA2302 Ss al Cargos Dileridos 15 argos Diferidos 13dCONTABILIDAD PARA COOPERATIVAS Mejoras al Local arrendado 15.1.101 ” | eames Puesta en Marcha Lou? ” = Campania Publicitaria 1.541.108 cs co ntereses 'agados por Anticipado 1.5.1.104 “ Otros Activos Le Otros Activos 164 Depésitos Dados en Garantia 161.101 2 “ Efectos por Cobrar en Litigio Latin = fi ~ Pasivo Pasivo Circulante 21 Créditos u Obligaciones Bancarias 2d Créditos u Obligaciones Bancarias 211.101 “ a Documentos a Pagar 212 Documentos a pagar departamentos 212.102 “ a Documentos a pagar organismos de intepracion 212.103 Documentos a pagar Cooperativas 24.2.108 ” “ Retenciones y Aportes por Pagar 211.2.105 ~ “ Gastos Acumulados par Pagar 21.2106 = ~ ‘Ahorros a pagar 2.1.2.107 “ al Excedentes por pagar 2.1.2.108 “ a Pasivo a Largo Plazo 22 Pasivo a Largo Plazo 224 Proyectos a Largo Plazo 221.101 * “ ‘Apartados 7 23 ‘Apartados 231 Prostaciones Sociales 231.101 “ “ Créditos Diferidos - 24 Créditos diferidos 2d Inlereses Cobrados por Anticipado ZAL101 = a Otros Pasivos 25 | Ouios Pasivos 251 Tepdsitos Reaibidos en Garantia 251101 = ~164 JUANA M, MORGADO C. Patrimonio 3 Certificados 3 Certificados de Aportacién 31 Certificados de Aportacién Suscritos 3.1.1.101 “ ~ Certificados de Aportacién No Pagados 311.102 ” - Certificados de Asociacién 312 Certificados de Asociacién Suscritos 3.1.2.101 * “ Certificados de Asociacién No Pagados 3.1.2.102 “ ~e Certificados de Inversion 313, Certificados de Inversién Suscritos 3.1.3:101 = ” Certificados Rotativos 314 Certificados Rotativos Suscritos 3.1.4.101 * ~~ Fondos y Reservas 32 Cuentas Cod, Mayor Dep. Aux. Fondos y Reservas 321 Reserva de Emergencia 3.2.1.101 “ Ga Fondo de Proteccién Social 3.2.1.102 * “ Fondo de Educacién 3.2.1.103 “ “ Otros Fondos y/o Reservas 322 Fondos de Retiro 3.22101 a oe Donaciones 33 Donaciones 33.1 Donaciones 33.1101 - “ Excedente o Déficit 34 Excedente o Déficit 341 Excedente o Deficit del Ejercicio 341.101 * ad Excedente o Déficit de Ejercicios Anteriores 341.102 ~ “ ‘Ajustes ejercicios anteriores 341.199 ~ a Ingresos Brutos 4 Ingresos Brutos a Tngresos por Servicios ait Tngresos por prestacion 411101 * *CONTABILIDAD PARA COOPERAIIVAS 168 Ingresos por ventas 412 Ingresos por ventas 412.01 « “ Otros Ingresos 413 Oteus Ingresus i 4131 Ingreso Intereses Bantcarivs i 413.101 “ Costos De Ventas, & Costos de Venta y de Prestacidn de Servicios 51 Costos de Venta y de Prestacién de Servicios Bl Costos de Ventas 5.1.1.101 « =a) Costo de Servicios 5.1.1.102 ~ = Compras 52. Compras de Mercancias i 521 Compras de Mercancias 5.2.1.101 * o Compras de Materias Primas 522 ‘Coapasanen ain "52.2101 “ ee ‘Compra de Materiales Indirectos 5.23 ‘Compra de Materiales Indirectos 523.101 > Devoluciones y Descuentos en Compras, 5.26 | Devolucién en compras 526.101 “ - Descuentos en compras "526.102 a we Costo de Produccién 7. 63 Materia Prima 531 Materia Priina 53.1.101 “ | Mano de Obra Directa 5.3.2 Mano de Obra Directa 532101 = “ Gastos Operacionales : 6 Gastos Operacionales 6d Gastos de J'ersonal Administalivo 611 Gastos de Personal Administrativo: 6.1.1.101 Sueldos e101 > = Salarios 6.1.1.101 ~ bound Suplencias 61.1101 7 7166 JUANA M. MORGADO €. Prestaciones Sociales 6.1.10 be a Bono Juguetes hijos trabajadores 61.1.101 * a Bono por hijos 6.1.1.101 = - Bono Alimenticio 6..1.101 # ces Horas Extras 6.1.1.0 7 a Bono Vacacional 6..1.101 = ae Servicios Recibidos de terceros 6..1.101 a = Aguinaldos Empleados 641.1101 cs a “Aguinaldos al personal obrero 6..1.101 = ge “Aporte patronal SSO empleados 6.1101 “ ‘Aporte patronal SSO obreros 61.1101 * ~ “Aporte patronal paro forzoso empleados 611.101 a v ‘Aporte patronal paro forzoso obreros 61.1101 7 = ‘Aporte patronal LPH 6..1.101 a a Materiales y Suministros 612 Materiales y Suministros . 6.1.2.102 = aa Combustibies y Lubricantes 61.2102 = a Papeleria y Articulos de Oficina 641.2.102 = = Libros, Revistas y Periédicos 6.1.2.102 oj “e “Material de Uso doméstico y residencial 641.2.102 * a Prendas de Vestit 6.1.2.102 # = Materiales de Construecién 6.1.2.102 < ot Bono Alimenticio 6.41.1.101" * cs Horas Extras 6.1.1.101 “ = Bono Vacacional 6.1.1.101 = “ Servicios Recibidas de terceros 6..1.101 Eg = Aguinaldos Empleados 6.1.1.101 5 as ‘Aguinaldos al personal obrero 61.1101 cs ea ‘Aporte patronal SSO empleados 61.1.101 a a Aporte patronal $SO obreros 6.1.1.101 ay ” Aporte patronal paro forzoso empleados 6.1-1.101 a a ‘Aporte patronal paro forzoso obreros 6..1.101 = “ + Queda a citer del usuario! uso de tales cuentas. Por es0 se saa el mismo cédlgo de cuenta, porlo que no se trata de una simple repeticion.‘CONTABILIDAD VARA COOPERATIVAS 167. Aporte patronal LPH 641.101 > = Materiales y Suministros 612 Materiales y Suministros 612.102 ” ~ Combustibids y Lubrieantes 6.2.02 = ~ Papeleria y Articulos de Oficina 61.2102 ~ “ Libros, Revistas y Periiciens 61.2102. “ = Material de Uso doméstico y residencial / 12.102 = ~ Prendas de Vestir 617.402 - “ Materiales de Construccién 612.102, “ - Utils y Materiales de Aseo if 61.2102 “ 7 Repuestos y Awesorios Vehiculos a7 ~ “ Repuestos y Accesorios Otros Equipns 612.102 « “ Herramientas Menores ” = Condecovaciones, Ofrendas y Similares e122 » “ Placas de identificacién de vehiculos 612.102 * = Servicios y Manteniinienty 613 Servicios y Mantenimientos orgs Alquiler de Edificios y Locales 613.103 “ = Alquiles de Hquipos de Transportes 613.108 ” “ “Alquiler de otros equipos 613.0 = cs Eleciricidad 613.103 « = Gas 613105 - - ‘Agua eau = = Teléfono @i3103 * = Servicios de Comunicarian 613.108, * = ‘sto Urbano eI = i. | Fetes y Embalajes @i3108 “ = Estacionamientos 62.308 * = Tears G38 = ~ Publicidad y Propagandas ois * * Primas y Gastos de Seguros 643108 * = Camisiones y Gastos Bancarios 613105 = *168 JUANA M. MORGADO C. Viaticos 6.1.3.103 bad iis Conservacién ylo reparaciin de equipos de transporte|__6.1.3.103 3 a Conservacién y/o reparacién de otros equipos 613.108 a ca Reparacién menor de inmuebles 6.1.3.103 s a Depreciaciones y amortizaciones 6.14 Depreciaciones 6.1.4.101 a “ Amortizaciones 6.1.4.102 “ ~~ Otros Egresos 7 Otros Egresos 71 Pérdida por robo de activos vAbl a & Anticipos Societarios 8 Anticipos Societarios 81 Anticipos Societarios 8.11 Cuentas de Orden 9 Cuentas de Orden 91 Cuentas de Orden Deudoras 911 Proyectos entregados 9.1.1.101 bi ee Cuentas de Orden per contra 912 Proyectos entregados per contra 9.1.2.101 ie * Codigo de dos digits para identificar el departamento, “ Cédigo de tres digitos para le apertura de los auxiiares que se consideren necesarios.