EJERCICIOS

1.- La empresa Los Gigantes Campeones SAC, perteneciente al régimen MYPE tributario en el mes de abril 2021, ha
realizado ventas por 615,000.00 más IGV y compras por 514,000.00 más IGV siendo la fecha de presentación el
17.06.2021. siendo los pagos el 27.08.2021.

B.I IGV IMPORTE

Ventas Grab. 615,000 110700 725,700
Compras Grab. 514000 92520 606520

IR 615,000 1.00% 6150

CRED./DEB. 18180 DEBITO FISCAL

INTERES MORATORIO
FECHA PRESENTACION 6/17/2021
FECHA DE PAGO 8/27/2021
71.00 DIAS
IMD 0.03 71.00 DIAS 2.13
INTERES MORATORIO 131
DEUDA MAS INTERES 6281
PAGO 27-08 24461 CANCELADO

2.- La empresa Los Derrotados EIRL, perteneciente al régimen General en el mes de Setiembre 2021, ha realizado ventas
por 956,000.00 más IGV y compras por 860,000.00 más IGV siendo la fecha de presentación el 15.10.2021, pagando el
IGV el mismo día de presentación, e IR mensual lo paga el 23.11.2021.

B.I IGV IMPORTE

Ventas Grab. 956,000 172,080 1,128,080
Compras Grab. 860,000 154,800 1,014,800

IR 956,000 1.50% 14,340

CRED./DEB. 17,280 DEBITO FISCAL

INTERES MORATORIO
FECHA PRESENTACION 10/15/2021
FECHA DE PAGO 11/23/2021
39.00 DIAS
IMD 0.03 39 DIAS 1.17
INTERES MORATORIO 167.778
DEUDA MAS INTERES 14,508
PAGO 23-11 14,508 CANCELADO

3.- La empresa Los Nevados S.A.C., perteneciente al régimen especial, se dedica a vender Productos de primera
necesidad, vende productos varios correspondiente al mes de julio 2021 por el monto de S/. 5 45,000.00 má s el IGV, y
no realizo compras en dicho mes, siendo la fecha de presentación el 15.08.2021.

B.I IGV IMPORTE

Ventas Grab. 545,000 98,100 643,100
Compras Grab. 0 0 0

IR 545,000 1.50% 8,175

CRED./DEB. 98,100 DEBITO FISCAL
PAGO TOTAL 106,275

4.- La empresa Los Destacados EIRL, perteneciente al régimen MYPE tributario en el mes de enero 2021, ha realizado
ventas por 345,000.00 más IGV y compras por 440,000.00 más IGV siendo la fecha de presentación el 15.02.2021.

B.I IGV IMPORTE

Ventas Grab. 345,000 62,100 407,100
Compras Grab. 440,000 79,200 519,200

IR 345,000 1.00% 3,450

CRED./DEB. -17,100 CREDITO FISCAL
PAGO TOTAL 3,450
 5.- La empresa Los Cardos S.C.R.L., perteneciente al Régimen General en el mes de diciembre 2021, ha realizado ventas
por 985,000.00 más IGV y compras por 1,087,000.00 más IGV, siendo la fecha de presentación el 16.01.2022.

B.I IGV IMPORTE

Ventas Grab. 985,000 177,300 1,162,300
Compras Grab. 1,087,000 195,660 1,282,660

IR 985,000 1.50% 14,775

CRED./DEB. -18,360 CREDITO FISCAL
PAGO TOTAL 14,775

Determinación base presunta.

La empresa CAMPEÓNDELADECADAS.C. de Resp.Ltda. ha sido fiscalizada por el ejercicio 2019. La SUNAT durante el
procedimiento de fiscalización detectó omisiones en la presentacion (declara facil), en el Registro de ventas en los meses
de marzo, mayo, julio, Agosto y setiembre. Cabe indicar que,el margen de ganancia de la empresa es de15% según
DJAnual IR. Con los siguientes datos, nos consultan sobre la determinación de la obligación tributaria sobre base
presunta:
Cuadro N°1
Periodo Base Imponible Marzo 1’300,000
Mayo 1’200,000
Julio1’800,000
Agosto 1’400,000
Setiembre 1’900,000

MES BASE IMPONIBLEIGV

MARZO 1,300,000 234000
MAYO 1,200,000 216000
JULIO 1,800,000 324000 faltan datos
AGOSTO 1,400,000 252000
SETIEMBRE 1,900,000 342000
7,600,000