Universidad Autónoma De Nuevo León.

Facultad De Contaduría Pública Y Administración.

Asignatura: NIF II
Evidencia 4
Docente: J. Antonio Lopez Cisneros
Carrera: Contador Público
Equipo 2

Integrantes:
Ayala Garza Aileen Sugey 1962266
Carrillo Macias Josué Elías 1965987
Cisneros Ashley Gisselle 1980618
Márquez Loredo Daniela 1976631
Mireles Martinez Jonathan Alejandro 1969997
Quesnel Guajardo Melissa 1961629

Grupo: 5M
C.D Universitaria, San Nicolás De Los Garza, Nuevo León
A 13 de noviembre del 2022
nistración.

s
 La Compañía La Imperial, S. A. presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2016:

Bancos $ 500,000.00
Clientes $ 463,793.00
IVA Por acreditar $ 57,931.00
Inventarios $ 400,000.00
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Equipo de transporte $ 100,000.00
Equipo de cómputo $ 50,000.00
Depreciación acumulada -$ 36,000.00
Proveedores
Acreedores
Impuestos por pagar
IVA Por cobrar
Capital social
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas

Enero 2. Se realiza un contrato de arrendamiento financiero d

Valor de la maquinaria: $200,000 más IVA= 232,000

Vida útil 5 años
Enganche: 15% del valor total de la maquinaria. 30,000 más IVA = 34,800
Tasa del contrato 12%
Plazo del contrato 3 años
Fecha del contrato: Enero 2 de 2017
Opción de compra: 30,000 al final del tercer año.
Anualidades pagaderas el 31 de dic de 2017, 2018 y 2019
Haga el registro de la compra: incluir el enganche

IVA NO SE METE
valor de maquinaria 200,000 por año = $ 56,666.67
Paso 1 Determinar Valor presente

Vp de los pagos pendientes por efectuar

pagos por año valor presente

1 $ 56,666.67 $ 56,666.67
2 $ 56,666.67 $ 50,595.24
3 $ 56,666.67 $ 45,174.32
$ 170,000.00 $ 152,436.22
 Activo por derecho $ 152,436.22
$ 182,436.22

Asiento 1
activo Activo por derecho de uso $ 182,4
iva acreditable $ 4,
Pasivo por arrendamiento (pasivo)
Bancos (Renta del año 1)
Bancos (costos incorridos)

Registro del congtrato de arredanmiento

Asiento 2

Feb 15 se compran mercancías por $ 250,000 más IVA a crédito.

Almacén $ 250,0
IVA pendiente de acreditar $ 40,
Proveedores

Asiento 3
En asamblea ordinaria de accionistas celebrada el 15 de marzo de 2017 se tomaron los siguientes acuerdos:

Mar 15Se aprobaron los resultados por $ 185,000 del 2016 y se acordó traspasar el saldo a utilid
Utilidades del ejercicio $ 185,0
Utilidad Acumuladas

Mar 15. Incrementar el capital mediante la capitalización de utilidades por $ 250,000, equivale a
cada una.
Utilidades acumuladas $ 250,0
Capital social
Mar 15. Crear la reserva legal por el 5% de la utilidad del 2016.

Utilidades acumuladas $ 9,2

Reserva Legal

Mar 15. Decreto de pago de dividendos en efectivo a accionistas por $250,000 el 30 de abril de 2

Utilidades acumuladas $ 250,0

Dividendos por pagar
 Asiento 4

15 de abril. Se paga la renta con transferencia bancaria de la bodega localizada en San Nicolás a una pers
de mayo de2018, por $ 144,000 másIVA. El contrato tiene una vigencia de 1 año. No se piensa seguir rentando

rentas pagadas por anticipada $ 144,0

IVA acreditable $ 23,
Bancos
Asiento 5
Abril 30. Se pagan los dividendos decretados en la operación 3.
Dividendos por pagar $ 250,0
Bancos

Asiento 6

Mayo 2. Se realiza un convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía por $ 1,50
50% en efectivo.
Bancos $ 870,0
Anticipo de clientes
IVA Causado

Asiento 7

Junio 30. Los socios deciden en Asamblea de Accionistas celebrada el 30 de junio de 2017 que entreguen una a
70,000 pesosen efectivo,lo cual equivale a 70 acciones con valor nominal de $ 1000c/u. Incluir cuenta y subc

bancos $ 70,
aportaciones para futuras aumento de capital

Asiento 8

Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital por $100,000. No se realizó asa
aportación
Bancos $ 100,0
Acreedores diversos
Asiento 9

Agosto 30. Un socio decide retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $100,000por lo cualse reembolsa s

Capital $ 100,0
Bancos
Asiento 10
Nov 9. Se entrego el pedido convenido con el cliente de la operación 6, recibiendo el pago restante, el c

Bancos $ 870,0
Anticipo a clientes $ 750,0
Costo de ventas $ 675,0
Ventas
iva causado
Almacén
Asiento 11

Nov 30.En Asamblea de Accionistas se decide incorporar al capital social las aportaciones que se habían hech
operación número 7.

Futuros aumento de capital $ 70,

Capital social
Asiento 12
De la operación 4, registre el importe de la renta devengada a Dic
Gastos de administracion $ 84,
Rentas pagadas por anticpado
Asiento 13

Dic. 15 La Compañía adquiere una maquinaria especializada el costo asciende a $ 100,000 más IVA, y se p
que equivale a 58 acciones con valor nominal de $ 1000 cada una.

Gastos de fabricacion $ 58,

IVA Acreditable $ 16,
Bancos
acreedores $ 58,
Capital social
nota

Asiento 14

Haga el registro contable de la depreciación por el primer año (2017), de la maquinaria comprada en arrend
iniciar a depreciar los activos al siguiente mes de que se empezaron a utilizar. En este caso se empieza a depre

Gastos de fabricacion $ 50,

Dep acum activo por derecho uso
Asiento 15

Se paga la compra de la operación 2.

Proveedores $ 290,0
IVA acreditable $ 40,
 Bancos
IVA Pendiente de acreditar
Asiento 16
Haga el registro del pago anual del arrendamiento de la operación 1 el 31 de diciembre de 2017. Se h

PASIVO POT ARRENDAMIENTO $ 56,6

iva acreditable $ 9,0
Bancos
Gastos financieros $ 11,4
Pasivo por arrendamiento
Asiento 17
Haga el traspaso del IVA, para obtener el IVA a favor o a pagar.
IVA causado $ 240,0
IVA acreditable
IVA por pagar
bre de 2016:

$ 300,000.00
$ 120,000.00
$ 72,551.00
$ 62,069.00
$ 500,000.00
$ 185,000.00
$ 332,104.00

endamiento financiero de una maquinaria por $200,000 más IVA con los siguientes datos:

$ 50,000.00

$ 66,666.67 $ 232,000.00
$ 46,400.00
$ 38,666.67

paso 2 Pasivo por arrendamiento

Saldo inicial Pago por renta Subtotal Gasto por intereses
$ 152,436.22 $ 56,666.67 $ 95,769.56 $ 11,492.35
$ 107,261.90 $ 56,666.67 $ 50,595.24 $ 6,071.43
$ 56,666.67 $ 56,666.67 $ - $ -
 $ 60,812.07 AMORTIZACION POR CADA AÑO

182,436.22
4,800.00
$ 152,436.22
$ 34,800.00

redanmiento

250,000.00
40,000.00
$ 290,000.00

s siguientes acuerdos:

pasar el saldo a utilidades acumuladas.

185,000.00
$ 185,000.00

$ 250,000, equivale a 250 acciones con valor nominal de $1000

250,000.00
$ 250,000.00

9,250.00
$ 9,250.00

000 el 30 de abril de 2017.

250,000.00
$ 250,000.00
 n San Nicolás a una persona física por un año del 1 de junio de 2017 al 31
e piensa seguir rentando después del términode este.

144,000.00
23,040.00
$ 167,040.00

250,000.00
$ 250,000.00

mercancía por $ 1,500,000 más IVA, se recibe en efectivo el

870,000.00
$ 750,000.00
$ 120,000.00

017 que entreguen una aportación para futuros aumentos de capital de

u. Incluir cuenta y subcuenta. Ese mismo día se hace la aportación.

70,000.00
$ 70,000.00

000. No se realizó asamblea de accionistas, ni se protocolizo la

100,000.00 nota
$ 100,000.00

or lo cualse reembolsa su participación en efectivo.

100,000.00
$ 100,000.00
do el pago restante, el costo de ventas representa un 45%.

870,000.00
750,000.00
675,000.00
$ 1,500,000.00
$ 120,000.00
$ 675,000.00

nes que se habían hecho para futuros aumentos de capital de la

70,000.00
$ 70,000.00

a renta devengada a Dic 2017.

84,000.00
$ 84,000.00

100,000 más IVA, y se pagan $58,000 en efectivo y el resto con acciones,

58,000.00
16,000.00
$ 74,000.00
58,000.00
$ 58,000.00

a comprada en arrendamiento, la Compañía tiene la política de

caso se empieza a depreciar en marzode 2017.

50,676.73
$ 50,676.73

290,000.00
40,000.00
 $ 290,000.00
$ 40,000.00

ciembre de 2017. Se hace con transferencia bancaria.

56,666.67
9,066.67
$ 65,733.33
11,492.35
$ 11,492.35

240,000.00
$ 92,906.67
$ 147,093.33
 Paso 3 ACTIVO POR DERECHO DE USO
Saldo final Saldo inicial Depreciacion Saldo final
$ 107,261.90 1 $ 182,436.22 $ 60,812.07 $ 121,624.15
$ 56,666.67 2 $ 121,624.15 $ 60,812.07 $ 60,812.07
$ - 608120.7483 3 $ 60,812.07 $ 60,812.07 $ -
1. Se firma contrato por arrendamiento financiero para maquinaria por $200,000 mas IVA

2. Marzo 15 se hace asamblea para se Incrementar el capital por $ 250,000, equivale a 250 acciones con valo

3.Marzo Se crea reserva legal el 5%

4. el 30 de abril se pagan dividendos por 250,000

5. en Junio 30. Los socios hacen Asamblea de Accionistas para una aportación para futuros aumentos de capi
cual son 70 acciones con valor nominal de $ 1000c/u.

6. Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital por $100,000. Pero no se real
protocolizo la aportación por lo asi que según la NIF se debe de trasladar a la cuenta de pasivos en este caso

7. un socio se retira y se reembolsa su aportacion que fueron 100,000

8. debe hacer una junta de asamblea, para hacer socios por la maquinaria por un total de acciones de 58 acc
acordo un la mitad de pago en fectivo y la otra mitad por acciones

9. Se hace el pago anual del arrendamiento de la operación 1 el 31 de diciembre de 2017

vale a 250 acciones con valor nominal de $1000 cada una.

ra futuros aumentos de capital de 70,000 pesosen efectivo,lo

r $100,000. Pero no se realizó asamblea de accionistas, ni se

enta de pasivos en este caso fue acreedores

total de acciones de 58 acciones con valor de $1,000 ya que se

 BANCOS IVA por Acreditar
$ 34,800.00 1 $ 40,000.00 15
6 $ 870,000.00 $ 167,040.00 4 2 $ 40,000.00 2
7 $ 70,000.00 $ 250,000.00 5
8 $ 100,000.00 $ 100,000.00 9
10 $ 870,000.00 $ 74,000.00 13
$ 290,000.00 15
$ 65,733.33 16

$ 1,910,000.00 $ 981,573.33 $ 40,000.00 $ 40,000.00

$ 928,426.67 $ -

Proveedores Acreedores
15 $ 290,000.00 $ 290,000.00 2 13 $ 58,000.00 $ 100,000.00 8 9

$ 290,000.00 $ 290,000.00 $ 58,000.00 $ 100,000.00

$ - $ 42,000.00

Utilidades acumulas Activo por derecho de uso

3 $ 250,000.00 1 $ 182,436.22 1
3 $ 9,250.00 $ 185,000.00 3 4
3 $ 250,000.00 13
15
16

$ 509,250.00 $ 185,000.00 $ 182,436.22 $ -

-$ 324,250.00 $ 182,436.22

Reserva legal Dividendos ppor pagar

$ 9,250.00 3 $ 250,000.00 $ 250,000.00 3
 $ - $ 9,250.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 9,250.00 $ -

Anticipo a clientes IVA causado

10 $ 750,000.00 $ 750,000.00 6 $ 240,000.00 $ 120,000.00 6
$ 120,000.00 10

$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00

Gastos de administracion gastos de fabricacion

12 $ 84,000.00 13 58,000.00
14 $ 50,676.73

$ 84,000.00 $ - $ 108,676.73 $ -
 Inventario rentas pagdas por anticipado
$ 675,000.00 10 4 $ 144,000.00 $ 84,000.00 12
$ 250,000.00

$ 250,000.00 $ 675,000.00 $ 144,000.00 $ 84,000.00

-$ 425,000.00 $ 60,000.00

Capital Social Utilidad del ejericicio

$ 100,000.00 3 $ 185,000.00
$ 250,000.00 3
$ 70,000.00 11
$ 58,000.00 13

$ 100,000.00 $ 378,000.00 $ 185,000.00 $ -

$ 278,000.00 -$ 185,000.00

IVA acreditable Pasivo por arrendamiento

$ 4,800.00 $ 92,906.67 17 16 $ 56,666.67 $ 152,436.22 1
$ 23,040.00 $ 11,492.35 16
$ 16,000.00
$ 40,000.00
$ 9,066.67

$ 92,906.67 $ 92,906.67 $ 56,666.67 $ 163,928.57

$ - $ 107,261.90
Ap para futuros aumetno de capital costo de ventas ventas
$ 70,000.00 $ 70,000.00 7 10 $ 675,000.00 $ - $ -

$ 70,000.00 $ 70,000.00 $ 675,000.00 $ - $ -

Dep acum activo por derecho de uso gastos financieros IVA por pagar
$ - $ 50,676.73 14 $ 11,492.35 $ - $ -

$ - $ 50,676.73 $ 11,492.35 $ - $ -
 $ 928,426.67
-$ 425,000.00
$ 60,000.00
$ 182,436.22
$ 42,000.00
$ 278,000.00
-$ 185,000.00
-$ 324,250.00
$ 107,261.90
$ 9,250.00
$ 50,676.73
$ 147,093.33
$ 74,355.24
$ 372,498.55

$ 796,539.62 $ 446,853.79
$ 349,685.83
 ventas
$ 1,500,000.00 10

$ 1,500,000.00

IVA por pagar

$ 147,093.33 17

$ 147,093.33
 BALANZA DE COMPROBACIÓN
Empresa: La imperial S.A. de C.V.
Fecha:
Saldo inicial
Cuentas Deudor Acreedor
Bancos $ 500,000.00
Clientes $ 463,793.00
Anticipo de clientes
IVA acreditable
IVA por acreditar $ 57,931.00
Rentas pagadas por anticipado
Almacén $ 400,000.00
Activo por derecho de uso
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Equipo de transporte $ 100,000.00
Equipo de cómputo $ 50,000.00

Proveedores $ 300,000.00
Acreedores diversos $ 120,000.00
Impuestos por pagar $ 72,551.00
IVA por cobrar $ 62,069.00
IVA cobrado
IVA por pagar
Dividendos por pagar
Pasivo por arrendamiento

Capital social $ 500,000.00

Reserva legal
Utilidad del ejercicio $ 185,000.00
Utilidades acumuladas $ 332,104.00
Futuros aumentos de capital
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Gastos de administración
Gastos financieros
Gastos de fabricación
Costo de ventas
Ventas
Pérdidas y ganancias
Dep acum de activo por derecho de uso
Depreciación acumulada -$ 36,000.00
$ 1,571,724.00 $ 1,571,724.00
 Movimientos Saldo final
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
$ 1,910,000.00 $ 981,573.33 $ 1,428,426.67
$ 463,793.00
$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ -
$ 92,906.67 $ 92,906.67 $ -
$ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 57,931.00
$ 144,000.00 $ 84,000.00 $ 60,000.00
$ 250,000.00 $ 675,000.00 -$ 25,000.00
$ 182,436.22 $ 182,436.22
$ 36,000.00
$ 100,000.00
$ 50,000.00

$ 290,000.00 $ 290,000.00 $ 300,000.00

$ 58,000.00 $ 100,000.00 $ 162,000.00
$ 72,551.00
$ 62,069.00
$ 240,000.00 $ 240,000.00 $ -
$ 147,093.33 $ 147,093.33
$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ -
$ 56,666.67 $ 163,928.57 $ 107,261.90

$ 100,000.00 $ 378,000.00 $ 778,000.00

$ 9,250.00 $ 9,250.00
$ 185,000.00 $ 620,830.92 $ 620,830.92
$ 509,250.00 $ 185,000.00 $ 7,854.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 84,000.00 $ 84,000.00
$ 11,492.35 $ 11,492.35
$ 108,676.73 $ 108,676.73
$ 675,000.00 $ 675,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 620,830.92 $ 620,830.92
-$ 50,676.73 -$ 50,676.73
-$ 36,000.00
$ 6,577,582.82 $ 6,577,582.82 $ 3,836,910.16 $ 3,836,910.16
 La Compañía La Imperial, S. A.
Estado de Resultados

(+) Ventas brutas

(+) Ventas de act fijo
(-) Costos de venta
(-) costo de venta act fijo
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos de operación
(-) Gastos de venta
(-) Gastos de administracion
(=) Utilidad operación
(-) Gastos financieros
(+) Productos financieros
(-) Otros gastos
(+) Otros ingresos
(=) Utilidad antes de impuestos
(-) ISR
(-) PTU
(=) Utilidad neta
$ 1,500,000.00

$ 675,000.00

$ 825,000.00
$ 108,676.73

$ 84,000.00
$ 632,323.27
$ 11,492.35

$ 620,830.92
$ 186,249.28
$ 62,083.09
$ 372,498.55
 La imperial S.A. de C.V.
Balance general
ACTIVO
Circulante
Bancos $ 1,428,426.67
Clientes $ 463,793.00
Anticipo de clientes $ -
IVA acreditable $ -
IVA por acreditar $ 57,931.00
Rentas pagadas por anticipado $ 60,000.00
Almacén -$ 25,000.00
Activo por derecho de uso $ 182,436.22

Fijo
Mobiliario y equipo $ 36,000.00
Equipo de transporte $ 100,000.00
Equipo de cómputo $ 50,000.00
Depreciación acumulada -$ 50,676.73
Dep acum de activo por derecho de uso -$ 36,000.00

TOTAL ACTIVO $ 2,266,910.16

rial S.A. de C.V.
nce general
PASIVO
A corto plazo
Proveedores $ 300,000.00
Acreedores diversos $ 162,000.00
Impuestos por pagar $ 72,551.00
IVA por cobrar $ 62,069.00
IVA cobrado $ -
IVA por pagar $ 147,093.33
Dividendos por pagar $ -
Pasivo por arrendamiento $ 107,261.90

A largo plazo

CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 778,000.00
Reserva legal $ 9,250.00
Utilidad del ejercicio $ 620,830.92
Utilidades acumuladas $ 7,854.00
Futuros aumentos de capital -$ 70,000.00
Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 70,000.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 2,266,910.15

 Asientos de cierre
Ventas brutas $ 1,500,000.00
Ventas de act fijo $ -
Productos financieros $ -
Otros productos $ -
Pérdidas y ganancias $ 1,500,000.00

Asientos de cierre
Pérdidas y ganancias $ 879,169.08
Costos de venta $ 675,000.00
costo de venta act fijo $ -
Gastos de venta $ -
Gastos de administracion $ 84,000.00
Gastos financieros $ 11,492.35
Otros gastos $ 108,676.73

Asientos de cierre
Pérdidas y ganancias $ 620,830.92
Utilidad del ejercicio $ 620,830.92