CASOS PRACTICOS

CASO Nº 01: BALANCE GENERAL

La empresa «HONGILS S.A.A.» presenta los siguientes saldos del mayor al
31.12.2010.
«HONGILS S.A.A.»
(En Nuevos Soles)
Camiones.............................................................. 2'400,000
Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente.......... 3'030,000
Gastos Contratados por Anticipado....................... 243,000
Gastos de Publicidad............................................. 56,000
Depreciación Acumulada....................................... 1'409,000
Obligaciones Financieras, No corriente.................. 900,000
Veritas................................................................... 3'200,000
Cuentas por Pagar Comerciales, Corriente............ 954,000
Efectivo y Equivalentes de Efectivo........................ 60,000
Maquinarias........................................................... 1'900,000
Automóviles........................................................... 301,000
Capital.................................................................... 5'433,000
Existencias............................................................. 1775,000
Costo de Ventas.................................................... 1 '635,000
Otros Ingresos...................................................... 40,000
Otras Cuentas por Pagar No Corriente.................. 227,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa......... 80,000
Inversiones Mobiliarias, Método de Participación.. 799,000
Gastos Financieros................................................ 1 '392,000
Gastos de Ventas................................................... 1'206,000
Otras Cuentas por Cobrar, Corriente..................... 627,000
Resultados Acumulados........................................ 1'054,000
Ingresos Financieros............................................. 2'703,000
Gastos de Administración...................................... 634,000
Sobregiros Bancarios............................................ 58,000
Información Adicional:
Los gastos contratados por anticipado están conformados por alquileres
Noviembre 2010 S/. 60.000
Diciembre 2010 60.000
Enero 2011 60.000
Febrero 2011 60.000

 Las Obligaciones Financieras, no corriente tienen el siguiente vencimiento:

2011 S/. 300,000
2012 S/. 300,000
2013 S/. 300,000
 La tasa de depreciación anual es de 10% para maquinarias; 20% para
camiones y 20% para automóviles.
 Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por S/. 85 se habían
contabilizado como gastos de administración.
 Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
 Se adquirió tres automóviles el 30 de Septiembre del 2010.
 El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo incluye un fondo sujeto a
restricción por S/. 20,000 la restricción es hasta el 30.06.2011.
 La tasa del impuesto a la renta es 30%.
 Las inversiones financieras estaban conformadas por acciones de la
empresa (“LATINO S.A.A.” (subsidiaria).
Nota: Asuma que no hay adiciones ni deducciones tributarias.
Se Pide:
 Registrar los asientos de ajustes.
 Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas.
Información Adicional:
Los gastos contratados por anticipado están conformados por alquileres
Noviembre 2019 S/. 60.000
Diciembre 2019 60.000
Enero 2020 60.000
Febrero 2020 63.000

 Las Obligaciones Financieras, no corriente tienen el siguiente vencimiento:

2020 S/. 300,000
2021 S/. 300,000
2022 S/. 300,000
 La tasa de depreciación anual es de 10% para maquinarias; 20% para
camiones y 20% para automóviles.
 Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por S/. 85,000.00 se
habían contabilizado como gastos de administración.
 Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
 Se adquirió tres automóviles el 30 de septiembre del 2019.
 El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo incluye un fondo sujeto a
restricción por S/. 20,000 la restricción es hasta el 30.06.2020.
 La tasa del impuesto a la renta es 30%.
 Las inversiones financieras estaban conformadas por acciones de la
empresa (“LATINO S.A.A.” (subsidiaria).
Nota: Asuma que no hay adiciones ni deducciones tributarias.
Se Pide:
 Registrar los asientos de ajustes.
 Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas.