PRESENTADO POR:

SILVIA YULANY TRUJILLO PERDOMO

YEINNY GERALDIN YAIME TOVAR
ELIANA PAOLA ALDANA RAMIREZ ID 759079

TUTOR:
SAIN SOLANO FIERRO

ASIGNATURA:
TRIBUTARIA I

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
NEIVA – HUILA
2022
 ACTIVIDAD 1

Capital autorizado 120

Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficin 9
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La co

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 COMPRA DE MERCANCIA $ 20,000,000
2408 IVA descontable compra del 19% $ 3,800,000
2365 retencion compras 2.5% $ 500,000
2205 proveedores $ 23,300,000
SUMAS IGUALES $ 23,800,000 $ 23,800,000

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 compra de mercancia $ 600,000
2408 iva generado dev compra 19% $ 114,000
 2365 dev retencion compras 2.5% $ 15,000
2205 proveedores $ 699,000
SUMAS IGUALES $ 714,000 $ 714,000

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), m

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4135 Venta $ 12,000,000
2408 IVA generado ventas 19% $ 2,280,000
1355 reteiva $ 342,000
1355 Retefuente $ 300,000
1355 Reteica $ 132,480
1305 Clientes $ 13,505,520
SUMAS IGUALES $ 14,280,000 $ 14,280,000

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspon

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

5135 servicio de aseo y vigilancia $ 9,000,000
5135 AIU $ 900,000
2408 Iva descontable servicios 5% $ 45,000
2365 retencion servicio vig. 2% $ 18,000
1105 Bancos caja $ 9,927,000
SUMAS IGUALES $ 9,945,000 $ 9,945,000

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4175 devolucion ventas $ 600,000
2408 IVA descontable dev ventas 19% $ 114,000
1355 Reteiva $ 17,100
1355 Retefuente $ 6,624
1355 Reteica $ 15,000
1305 clientes $ 675,276
SUMAS IGUALES $ 714,000 $ 714,000

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Compras y escencias concentrados de café $ 50,000,000
2408 iva descontable compra 5% $ 2,500,000
2365 retencion compras 2.5% $ 1,250,000
2205 proveedores $ 51,250,000
SUMAS IGUALES $ 52,500,000 $ 52,500,000

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 Compra mercancia importada $ 20,000,000
2408 IVA descontable compra 19% $ 3,800,000
2365 retencion Compras 2,5% $ 500,000
2205 proveedores $ 23,300,000
SUMAS IGUALES $ 23,800,000 $ 23,800,000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2205 proveedores $ 23,300,000
1110 caja bancos $ 23,300,000

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fabricadas por la empresa $ 15,000,000
2365 retencion en la fuente de 2,5% $ 375,000
2365 retencion x ica $ 165,600
2205 proveedores $ 14,459,400
$ 15,000,000 $ 15,000,000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2205 proveedores $ 14,459,400
1110 caja bancos $ 14,459,400

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valo

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1305 cliente nacional $ 10,064,600
1355 retencion en la fuente ventas 2,5% $ 250,000
1355 Retencion x ica $ 110,400
1355 Reteiva $ 75,000
2408 iva generado 5% $ 500,000
4135 comercio al por mayor $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 10,500,000 $ 10,500,000

5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 m

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1305 Clientes Nacionales $ 29,010,000
2365 Retencion en la fuente 2,5% $ 750,000
2365 Retencion por ica $ 240,000
4135 comercio al x mayor $ 30,000,000
SUMAS IGUALES $ 30,000,000 $ 30,000,000

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millon
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 Mercancia no Fabricadas x la empresa $ 30,000,000
2408 iva descontable 19% $ 5,700,000
2365 retefuente 2,5% $ 750,000
2365 Reteica $ 240,000
2205 Proveedores $ 34,710,000
SUMAS IGUALES $ 35,700,000 $ 35,700,000

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspond

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

5135 aseo y vigilancia $ 9,000,000
2408 iva transitorio por servicios 19% $ 152,815
2365 retencion en la fuente 2% $ 180,000
2365 reteica $ 86,940
1110 bancos $ 8,885,875
SUMAS IGUALES $ 9,152,815 $ 9,152,815

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), m

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales $ 21,441,500
1355 retencion en la fuente x ventas 2,5% $ 475,000
1355 Retencion x ica $ 152,000
1355 Reteiva $ 541,500
2408 iva generado 19% $ 3,610,000
4135 Comercio al x mayor $ 19,000,000
SUMAS IGUALES $ 22,610,000 $ 22,610,000

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilóme

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

154005 Flota equipo y transporte $ 85,000,000
2408 iva descontable 19% $ 16,150,000
2365 retencion en la fuente $ 850,000
233595 reteica $ 938,400
233595 Otros $ 99,361,600
SUMAS IGUALES $ 101,150,000 $ 101,150,000

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancí

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores $ 1,208,316
236540 Retencion en la fuente 2,5% $ 30,208
2365 reteica $ 9,667
2408 Iva x pagar 19% $ 229,580
6225 Devolucion en compras 3% $ 1,018,610
 SUMAS IGUALES $ 1,248,190 $ 1,248,190

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por va

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1520 maquina empaquetedora $ 60,000,000
2408 iva descontable 19% $ 11,400,000
2365 retencion en la fuente 2,5% $ 1,500,000
2205 proveedores $ 69,900,000
SUMAS IGUALES $ 71,400,000 $ 71,400,000

1.  ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
El reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas es importante porque ayuda a reflejar una imag

2.  ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
Cuando las empresas no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan sus impuestos, primero expresa un compor

3.  ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
Impuestos: la obligación de tributar tiene como hecho generador una situación independiente de toda actividad relativ
Tasa: la obligación de tributar tiene como hecho generador la prestación efectiva de un servicio público individualizad
Contribución especial: la obligación de tributar tiene como hecho generador beneficios derivados de actividades estata

4.  ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?

cómo se tributa en Colombia y a dónde van los impuestos recaudados por el gobierno, teniendo claro que se debe pres
Tenemos los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nac
 ESTADO DE RESULTADOS

LOS AMIGOS S.A.S. NIT 980.396.421-2

Estados de Resultado Integral Individual
(Expresados en pesos)

###
Años terminados el 30 de Abril de: X
X
Ingresos de actividades ordinarias 70,400,000
Costo de producción y operación (70,400,000)
Utilidad bruta -

Otros ingresos Gastos de ventas -

-
Gastos de administración (19,800,000)
Otros gastos -

Resultado de actividades de la operación (19,800,000)

Ingresos financieros .
Costos por préstamos -

Costo financiero, neto

Utilidad antes de impuestos (19,800,000)

Gastos por impuesto a las ganancias -
Utilidad procedente de actividades que continúan

(19,800,000)
s operaciones:

omicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

ente al 3 % del valor de la mercancía.

or de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

cia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha p

m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

s, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
os de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

ellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

cia, en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha

or de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

na camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA e

% del costo de la mercancía.

adora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

las empresas?
que ayuda a reflejar una imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa, debido a que estos son cargas obligato

o pagan los impuestos?

, primero expresa un comportamiento de falta de solidaridad con el resto de la sociedad, lo que lleva a mostrar que no es solo la omisión de la obligac

ente de toda actividad relativa al contribuyente

ervicio público individualizado en el contribuyente
erivados de actividades estatales. La que interesa es el incremento patrimonial de los bienes del obligado al pago.

mpuestos nacionales?

niendo claro que se debe presentar un estado de resultado y una situación financiera integra y de forma transparente, los Impuesto de Renta, IVA, Imp
de Impuestos y Aduanas Nacionales "DIAN" los directos y los indirectos. por tal motivo debemos de saber que al momento de adquirir un negocio o
Otro resultado integral
-
Diferencias en conversión para operaciones extranjeras
-
Ganancias/pérdidas actuariales por planes de beneficios definidos
-
Cambio neto en el valor razonable de instrumentos de cobertura
-
Revaluación de propiedades, planta y equipo
-
Otro resultado integral del año, neto de impuestos
-
Resultado integral total año 19,800,000
en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

obre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

ompra de maquinaria y equipo).

bido a que estos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado.

e no es solo la omisión de la obligación tributaria la que se afecta sino también la ausencia de responsabilidad social y se exponen a una sanción por ex

e, los Impuesto de Renta, IVA, Impuesto de Timbre, el Gravamen a los Movimientos Financieros, Impuesto de Industria y Comercio, el Impuesto al P
momento de adquirir un negocio o una propiedad o bien, se debe tributar para el sostenimiento de las entidades del gobierno para sostener el país.
ios definidos
se exponen a una sanción por extemporaneidad, a una investigación por parte de la Dian y a un requerimiento por parte de dicha a entidad a Presentarl

ia y Comercio, el Impuesto al Patrimonio, el Impuesto de Registro, ica.

bierno para sostener el país.
de dicha a entidad a Presentarla liquidándole una sanción, ya que su incumplimiento genera un delito tributario.