Kertas Kerja Konsolidasian

Sesaat Setelah Akuisisi

Neraca Saldo
Nama Akun PT Nusantara
Aset
Kas dan Setara Kas 100,000,000
Piutang Usaha 600,000,000
Persediaan 400,000,000
Tanah 1,500,000,000
Bangunan dan Peralatan 3,000,000,000
Akumulasi Penyusutan -500,000,000
Merek Dagang 400,000,000
Investasi pada PT Andalas 1,500,000,000
Goodwill
Diferensial
Total Aset 7,000,000,000

Liabilitas dan Ekuitas

Utang usaha 1,000,000,000
Utang obligasi 1,500,000,000
Saham biasa 3,000,000,000
Saldo laba 1,500,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas 7,000,000,000
 Kertas Kerja Konsolidasian
Sesaat Setelah Akuisisi
Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
PT Andalas Debit Kredit

600,000,000
250,000,000
350,000,000 50,000,000
500,000,000 210,000,000
400,000,000 60,000,000
-100,000,000

1,500,000,000
100,000,000
300,000,000 300,000,000
2,000,000,000

300,000,000
500,000,000
800,000,000 800,000,000
400,000,000 400,000,000
2,000,000,000
Konsolidasian

700,000,000
850,000,000
800,000,000
2,210,000,000
3,340,000,000
-600,000,000
400,000,000
0
100,000,000
0
7,800,000,000

1,300,000,000
2,000,000,000
3,000,000,000
1,500,000,000
7,800,000,000
 Neraca Saldo PT Nusantara dan PT Andalas per 31 Desember 2015

Akun PT Nusantara
Kas dan Setara Kas 500,000,000
Piutang Usaha 800,000,000
Persediaan 650,000,000
Tanah 1,500,000,000
Bangunan dan Peralatan 3,000,000,000
Akumulasi Penyusutan 750,000,000
Merek Dagang 400,000,000
Akumulasi Amortisasi 50,000,000
Investasi pada PT Andalas 1,605,000,000
Utang usaha 1,200,000,000
Utang obligasi 1,500,000,000
Saham biasa 3,000,000,000
Saldo laba 1,500,000,000
Penjualan 4,800,000,000
Penghasilan dari Anak Usaha 155,000,000
Beban Pokok Penjualan 3,000,000,000
Beban Operasi 900,000,000
Beban Penyusutan 250,000,000
Beban Amortisasi 50,000,000
Dividen 300,000,000
Total 12,955,000,000 12,955,000,000
dalas per 31 Desember 2015

PT Andalas
600,000,000
375,000,000
400,000,000
500,000,000
400,000,000
125,000,000
0
0
0
300,000,000
500,000,000
800,000,000
400,000,000
875,000,000
0
550,000,000
100,000,000
25,000,000
0
50,000,000
3,000,000,000 3,000,000,000
 Neraca Saldo PT Nusantara dan PT Andalas per 31 Desember 2016

Akun PT Nusantara
Debet Kredit
Kas dan Setara Kas 1,145,000,000
Piutang Usaha 1,000,000,000
Persediaan 550,000,000
Tanah 1,500,000,000
Bangunan dan Peralatan 3,000,000,000
Akumulasi Penyusutan 1,000,000,000
Merek Dagang 400,000,000
Akumulasi Amortisasi 100,000,000
Investasi pada PT Andalas 1,735,000,000
Utang usaha 1,150,000,000
Utang obligasi 1,500,000,000
Saham biasa 3,000,000,000
Saldo laba 2,000,000,000
Penjualan 6,000,000,000
Penghasilan dari Anak Usaha 230,000,000
Beban Pokok Penjualan 3,900,000,000
Beban Operasi 1,050,000,000
Beban Penyusutan 250,000,000
Beban Amortisasi 50,000,000
Dividen 400,000,000
Total 14,980,000,000 14,980,000,000
per 31 Desember 2016

PT Andalas
Debet Kredit
700,000,000
500,000,000
350,000,000
500,000,000
400,000,000
150,000,000
0
0
0
300,000,000
500,000,000
800,000,000
550,000,000
1,000,000,000
0
600,000,000
125,000,000
25,000,000
0
100,000,000
3,300,000,000 3,300,000,000
 Tabel 6.4
Neraca Saldo PT Nusantara dan PT Andalas per 31 Desember 2015

Akun PT Nusantara
Debet Kredit
Kas dan Setara Kas 1,087,500,000
Piutang Usaha 800,000,000
Persediaan 650,000,000
Investasi pada PT Andalas 982,500,000
Tanah 1,500,000,000
Bangunan dan Peralatan 3,000,000,000
Merek Dagang 440,000,000
Akumulasi Penyusutan 750,000,000
Akumulasi Amortisasi 60,000,000
Utang usaha 1,200,000,000
Utang obligasi 1,500,000,000
Saham biasa 3,000,000,000
Saldo laba 1,500,000,000
Penjualan 4,800,000,000
Bagian Laba atas PT Andalas 120,000,000
Keuntungan Penjualan Tanah 30,000,000
Beban Pokok Penjualan 3,000,000,000
Beban Operasi 900,000,000
Beban Penyusutan 250,000,000
Beban Amortisasi 50,000,000
Dividen 300,000,000
Total 12,960,000,000 12,960,000,000
s per 31 Desember 2015

PT Andalas
Debet Kredit
600,000,000
375,000,000
400,000,000

500,000,000
400,000,000

125,000,000

300,000,000
500,000,000
800,000,000
400,000,000
875,000,000

550,000,000
100,000,000
25,000,000

50,000,000
3,000,000,000 3,000,000,000
 Tabel Jurnal Eliminasi

PT Nusantara Kepentingan
Saham Biasa Saldo Laba
(75%) nonpengendali (25%)

Saldo Awal 1,012,500,000 337,500,000 800,000,000 550,000,000

Laba Bersih a 187,500,000 62,500,000 250,000,000

Dividen (75,000,000) (25,000,000) (100,000,000)

Saldo Akhir b 1,125,000,000 375,000,000 800,000,000 700,000,000

Keuntungan terealisasi
c 3,000,000
Periode ini

Saldo Laba Disesuaikan b+c 1,128,000,000

Keuntungan belum
d (27,000,000)
Terealisasi
Saldo Laba Akhir
b-d 1,152,000,000
Disesuaikan

Bagian Laba PT Andalas a+c 190,500,000

 Tabel Jurnal Eliminasi
Kepentingan
PT Nusantara
nonpengendali Saham Biasa Saldo Laba
(75%)
(25%)

Saldo Awal 1,050,000,000 350,000,000 800,000,000 600,000,000

Laba Bersih a 187,500,000 62,500,000 250,000,000

Dividen (75,000,000) (25,000,000) (100,000,000)

Saldo Akhir b 1,162,500,000 387,500,000 800,000,000 750,000,000

Keuntungan terealisasi Periode

c 18,750,000 6,250,000
ini

Saldo Laba Disesuaikan b+c 1,181,250,000 393,750,000

Keuntungan belum Terealisasi d (37,500,000) (12,500,000)

Saldo Laba Akhir Disesuaikan b+c-d 1,143,750,000 381,250,000

Bagian Laba PT Andalas a+c 206,250,000

Kepentingan non pengendali a+c 68,750,000