Evidencia de aprendizaje

Nombre de la materia:
Contabilidad financiera II

Nombre del profesor

Elsa Rojo Pérez

Nombre del alumno

Luis Daniel Garcia Torres

Evaluación: 1
 Unidad #: 1 Efectivo
Contabilidad financiera II

Evidencia de aprendizaje
Evaluación 1

Objetivos de la evidencia de aprendizaje:

 Identificar el concepto de efectivo.

 Reconocer la importancia de implementar controles internos de las entradas y

salidas del efectivo en las operaciones diarias de una organización.

 Comprender los conceptos que intervienen en una conciliación contable y

aritmética para su aplicación.

 Registrar las operaciones relacionadas con el efectivo.

Desarrollo de la actividad:

1.- Menciona los documentos utilizados para controlar una cuenta bancaria.
1. TARJETA DE FIRMAS
2. FICHAS DE DEPOSITO
3. CHEQUE
4. ESTADO DE CUENTA BANCARIO
5. CONCILIACION BANCARIA

2. ¿Qué es una conciliación bancaria?

Documento con el que se explican las razones de la diferencia entre los registros de
efectivo del depositante y su saldo de efectivo en la cuenta bancaria.

3. Relaciona los siguientes conceptos con cada documento:

Concepto Documento
a. El cliente anota el importe monetario y la fecha de depósito. El 1. Tarjeta de
cliente se queda con una copia. firmas
b. Documento que usan los bancos para informar sobre las cuentas 2. Ficha de

2
 Unidad #: 1 Efectivo
Contabilidad financiera II

de sus depositantes. Muestra los saldos inicial y final de la cuenta depósito

bancaria, además de las transacciones de efectivo a través del
banco.
c. Documento con que se indica a un banco que pague a la persona 3. Cheque
o entidad designada un importe específico.
d. Documento con el que se explican las razones de la diferencia 4. Estado de
entre los registros de efectivo del depositante y su saldo de efectivo cuenta bancario
en la cuenta bancaria.
e. Los bancos requieren que cada persona autorizada para realizar 5. Conciliación
transacciones con una cuenta bancaria firme una tarjeta de firmas. bancaria
El banco compara la firma de los documentos como protección
contra la falsificación de información.

A),2
B),4
C)3
D)5
E),1

4.- Al momento de elaborar una conciliación entre los registros contables y el

estado de cuenta bancario, es común que existan algunas diferencias,
menciona 3 transacciones que registró el banco y todavía no registra la
empresa:

1. DEPOSITOS EN TRANSITO
2. CHEQUE EN TRANSITO
3. COBRO EFECTUADO POR EL BANCO

5.- Coloca el nombre correcto que pertenese las siguientes imágenes respecto
a los registros del efectivo de una empresa:

1. Contabilidad (auxiliar contable)

2. Estado de cuenta bancario

Contabilidad ( auxiliar contable ) Estado de cuenta bancario

3
 Unidad #: 1 Efectivo
Contabilidad financiera II

6.- ¿Cuál sería el registro contable de un ingreso por intereses?

a. Cargo: Proveedores, Abono: Bancos
b. Cargo: Bancos, Abono: Productos financieros (ingresos)
c. Cargo: Productos financieros, abono: Bancos
d. Cargo: Bancos, Abono: Proveedores

7.- Relaciona los siguientes conceptos con cada activo:

Concepto Activo
a. Es el activo de mayor liquidez, ya que se usa como medio de intercambio. 1. Inventarios
Principal recurso.
b. Surge cuando un negocio o persona vende a crédito bienes y servicios. 2. Cuentas por
cobrar
c. Están constituidos por los bienes de una empresa destinados a la venta o 3. Activos fijos
producción para su posterior venta, así como los materiales osuministros que
se consumen en el proceso de producción.
d. Activos tangibles y perdurables que se usan en las operaciones de una 4. Efectivo
empresa.

a),4
b),2
c),1
d),3

8.- Ordena los pasos para realizar una conciliació n bancaria:

3 Se suman al saldo según libros (o se restan de él) las partidas que

4
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Contabilidad financiera II

aparecen en el estado de cuenta bancario y no en los libros de la compañía.

5 Se prepara el asiento de diario de cada partida del paso 3 -las incluidas en
la porción de la conciliación bancaria correspondiente a los libros. Estas
transacciones deben registrarse en los libros de la entidad, ya que afectan
al efectivo.
4 Se calculan el saldo según el banco ajustado y el saldo según libros
ajustado. Deben ser iguales
6 Se corrigen los errores en libros y se notifica al banco todo error que haya
cometido.
2 Se suman al saldo según el banco (o se restan de él) las partidas que
aparecen en los libros y no en el estado de cuenta.
1 Se parte de dos montos, el saldo del estado de cuenta bancario (saldo
según el banco) y el saldo en la cuenta Efectivo de la compañía (saldo
según libros). Es probable que sean distintos, en virtud de las diferencias
mencionadas.

9.- Coloca en la siguiente tabla las siguientes partidas de conciliación de

acuerdo a los saldos de bancos y libros, respectivamente:
 Añadir o restar las correcciones de errores en libros.
 Añadir depósito en tránsito
 Añadir cobros efectuados por el banco, ingresos por intereses y entradas en
efectivo en TEF.
 Restar cheques en tránsito
 Añadir o restar las correcciones de errores del banco
 Restar cargos por servicios, cheques devueltos por
fondos insuficientes y pagos efectuados por TEF.

SALDO SEGÚN EL BANCO-SIEMPRE: SALDO SEGÚN LIBROS-SIEMPRE:

5
 Unidad #: 1 Efectivo
Contabilidad financiera II

 Añadir depósito en tránsito  Añadir cobros efectuados por el

 Restar cheques en tránsito
 Añadir o restar las correcciones de
errores del banco
banco, ingresos por intereses y
entradas en efectivo en TEF.
 Restar cargos por servicios,
cheques devueltos por
fondos insuficientes y pagos
efectuados por TEF.
 Añadir o restar las correcciones
de errores en libros.

10.- Son transacciones que registró la empresa y todavía no registra el banco:

a) Cobros efectuados por el banco
b) Transferencias electrónicas de fondos
c) Depósitos en tránsito
d) Cargos por servicios
e) Cheques devueltos por fondos insuficientes
f) Costo de cheques impresos
g) Cheques en tránsito

Respuesta:

A,C,E,G

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:

 Contabilidad: Un enfoque aplicado a México  (Horngre, 2004), deberás leer

el Capítulo 6, de la página 231 a la 238.