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Nuevo Docto Repaso Fian 2dparc
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PRESUPUESTO DE CAJA
La empresa de PUBLICIDAD EL ARTE, S.A.. cuya especialidad es la elaboración de afiches publicitarios le solicita que elabore El presupu
1- Política de Compras
Contado 40%
30 días 30%
60 días 30%
3- Compra de maquinaria en enero por valor de Q.180,000,00, se pagó el 20% de enganche. Saldo pagadero en 5 años.
4- Las cuentas por cobrar del mes de junio se descontarán con el Banco, como Documentos Descontados se reconocerá una comisión del 10
6- Del saldo de las ventas de noviembre y diciembre, en febrero se cobrará solamente el 50% y el resto se considera incobrable, sol
8. Gastos Operacionales:
8.1 Sueldos anuales de Q.240,000 en abril se hará un incremento del 10%.
8.2 Prestaciones 42%
8.3 Gastos Generales Q. 60,000 anuales
8.4 Alquileres Q. 84,000 al año.
8.5 Energía Eléctrica Q. 12,000 anuales
8.6 Mantenimiento Q. 24,000 anuales
8.7 Papelería Q. 36,000 anuales
8.8 Suscripciones Q. 12,000 anuales
8.9 De las Prestaciones solo se paga el IGSS al me siguiente
DE VENTAS
8.10 Comisiones 5%
8.11Prestaciones sobre ventas 42%
8.12Publicidad Q. 1.00 por cada unidad vendida
8.13Varios de Venta 1%
8.14De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente.
12- Las Cuentas x pagar lo integran. (La cuota IGSS, las cubre la empresa en su totalidad)
Cuotas Patronales (IGSS x pagar2,000
Cuota Laboral (IGSS x pagar) 4.83% 3
Luz Eléctrica (Cuentas x pagar) 1,800
13- Política de Ventas:
Contado 40%
30 días 30%
60 días 20%
90 días 10%
14- En el mes de Diciembre de 2019 contrato un préstamo bancario por valor de Q. 300,000 a una tasa del 20% y durante los meses
15- Las Ventas en unidades para los siguientes seis meses se estiman de la siguiente forma:
MES UNIDADES
ENE 16,000.
FEB 17,500
MAR 18,000
ABR 20,000
MAY 21,000
JUN 24,000
Activo Pasivo
Caja y Proveedore
150.0000 48.0000
Bancos s
Cuentas Cuentas x
114.0000 1.8000
por Cobrar Pagar
Cuentas
Incobrable - I;S:R:
s
Mobiliario IVA x
120.0000 8.0000
y Equipo Pagar
Dep.
Cuotas
Acum. - 18.0000 5.0000
IGSS
Mob.
Prestacione
Vehiculos 240.0000
s
Dep.
Prestamos
Acum. - 48.0000 300.0000
Bancos
Vehi.
Seguros 24.0000 Capital 297.5000
Gastos de
120.0000 Reservas
Organi.
Amort. Utilidad
- 12.0000 49.7000
Acum Acumulada
Utilidad
del -
Ejercicio
TOTAL
TOTAL
710.0000 PAS. Y 710.0000
ACTIVO
PATR
SE SOLICITA LOS ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS (FLUJO DE CAJA, ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE G
ios le solicita que elabore El presupuesto de Caja, Estado de Resultados y Balance General, por seis meses con la información siguiente: (Enero a Junio d
y el resto se considera incobrable, solamente de los cobros que tiene que recuperar en febrero.
ón a la ventas
una tasa del 20% y durante los meses de marzo y junio se realizaron amortizaciones por valor de Q. 50,000
00 Produccion 800,000
1. DISTRIBUCION DE LA VENTAS
UNIDADES PRECIO VENTA
MES
VENTAS UNITARIO TOTAL
#15 #10
DICIEMBRE 130,000.00 30
130,000.00 60
130,000.00 90
SALDO DE CUENTAS
#6 CUENTAS INCOBRABLES
50%
NOVIEMBE - 6,000.00 19,000.00
DICIEMBRE - 13,000.00
INGRESOS
NETO 63,000.00 67,000.00 108,000.00
5. INTEGRACION DE PROVEEDORES
DICIEMBRE #5 50,000.00 30
50,000.00 60
SALDOS DE CUENTAS
PRODUCCION AÑOS
VENTAS ANEXO 1 160,000.00
UNIDADES 800,000.00 1 16,000.00
VENTAS CREDITO 96,000.00
P4ROVISION 3% 3,735.00
ENERO FEBRERO
VENTAS 160,000.00 210,000.00
DETERMINACION #17 60% 60%
COSTO DE VENTAS 96,000.00 126,000.00
INTERESES 5,000.00
TOTALES 111,497.20
GASTO DE VENTAS
COMISIONES ANEXO 10 8,000.00 10,500.00
PUBLICIDAD ANEXO 10 16,000.00 17,500.00
DEPRE. MAQUINA ANEXO 10-1 3,600.00 3,937.50
GASTOS DE RPRESE ANEXO 10 1,600.00 2,100.00
TOTAL GASTO VENTA 29,200.00 34,037.50
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS FLUJO 5,000.00 5,000.00
DESCEUNTO DOCTOS FLUJO ANEXO 4
CUENTAS INCOBRABLES ANEXO 12-3 19000
TOTTAL OTROS GASTOS 5,000.00 24,000.00
% VALOR TOTAL
#13
20% 24,000.00 CONTADO 30 DIAS
10% 12,000.00 36,000.00 NOV DIC
30% 39,000.00
20% 26,000.00
10% 13,000.00 78,000.00
DE CUENTAS 114,000.00 #16 CUENTAS X COBRAR
16,000.00
42,000.00 21,000.00
81,000.00 54,000.00 27,000.00
90,000.00 60,000.00 - 30,000.00 - 124,500.00
94,500.00 - 94,500.00
- 216,000.00
139,000.00 165,000.00 181,500.00 - 340,500.00
TOTAL
216,000.00 ANEXO 1
21,600.00
194,400.00
POLITICA D COMPRAS #1 #7
CONTADO 30 DIAS 60 DIAS IVA #1
40% 30% 30% 12%
643,500.00
% VALOR TOTAL
0% - DIC
30% 18,000.00 18,000.00 ENE
44,100.00
64,800.00 64,800.00
58,500.00 58,500.00
66,150.00 66,150.00
118,800.00
53,660.00
0
0
- 42,628.91
CALCULO DEPRECIACIONES
M,AQUINARIA
COSTO
PRODUCCION
FACTOR UNIDAD
MESES PR4EDUCCION
MENSUAL
#15
ENERO 16,000.00
124,500.00 FEBRERO 17,500.00
MARZO 18,000.00
0 ABRIL 20,000.00
MAYO 21,000.00
JUNIO 24,000.00
TOTAL 6 MESES
60 DIAS 90 DIAS
ENERO FEBRER
4950
1952.055
6902.055 5300 1602.055
4750 5250
365 365
150 1952.055 150 2157.5342465754
- -
100 40 16 100 60
100 60 45 50 60
100 61 45
37.5
180,000.00
80,000.00
0.225
MAQUINARIA MBILIARIO VEHICULOS AMRTI
VENTAS
COSTO 0.55 0.55 0.55 0.55
GASTOS 23.92% 25.51% 27.11% 25.51%
GANANCI DE OPERACIÓN 1%
COMISIONES 1% 8,363.64 8,363.64 8,363.64 8,363.64
SUELDOS 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
GASTOS GENERALES 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
DEPRECIACION 66,666.67 80,000.00 93,333.33 80,000.00