Banco Caja

s 780,000 210,000.00 1s 95,000

2 420,000.00 167,600.00 16 95,000
12 476,000.00 176,000.00 17
13 136,000.00
14 68,000.00
1,880,000 553,600.00
1,326,400

Terreno Edificio
s 300,000.00 s 800,000.00
300,000.00 800,000.00

Depreciacion acumulada de M.E Proveedores

s - 30,000.00 560,000.00
- 30,000.00 560,000.00

Fondo del trabajo Gasto de venta

1 210,000.00 63,000.00 9 9 63,000.00 167,600.00
16 63,000.00 23,000.00 10 10 23,000.00
16 23,000.00 81,600.00 15 15 81,600.00
16 81,600.00 167,600.00 167,600.00
377,600.00 167,600.00 -
210,000.00
Gastos operativos Clientes
17 176,000.00 176,000.00 18.5 6 680,000.00 476,000.00
176,000.00 176,000.00 136,000.00
68,000.00
680,000.00 680,000.00

Utilidad del ejercicio IR

- 4,080.00 -13,600 a6 - 4,080.00
- 9,520.00
 Almacen Cuentas X cobrar
s 1,900,000 294,000.00 3 s 3,500.00
476,000.00 7 3,500.00
1,900,000 770,000.00
1,130,000.00

Depreciacion acumulada de E.F

s - 40,000.00 s
- 40,000.00

Hipoteca por pagar C.P Hipoteca por pagar L.P

s 40,000.00 s
40,000.00

Costo de venta Venta de la Agencia

18.4 3 294,000.00 294,000.00 18.1 18 420,000.00
7 476,000.00 476,000.00 18.3 18.2 680,000.00
770,000.00 770,000.00 1,100,000.00
- -

Perdidas y Gancias Perdidas y ganancias de la agencia

12 18. 1 294,000.00 420,000.00 18 - 13,600.00
13 18.3 476,000.00 680,000.00 18.2 - 4,080.00
14 18.4 167,600.00 - 9,520.00
18.5 176,000.00 - 27,200.00
1,113,600.00 1,100,000.00
13,600.00

3,944,900.00 3,944,900.00
-
 Cuentas X cobrar

Mobiliario y Equipo
150,000.00
150,000.00

Hipoteca por pagar L.P Capital Social

320,000.00 s 3,038,500.00 s
320,000.00 3,038,500.00

Venta de la Agencia
420,000.00 2
680,000.00 6
1,100,000.00

Perdidas y ganancias de la agencia

 Balance Inicial
Chontales S.A (CHONSA)

Activo
Activo Corriente
Caja 95,000.00
Banco 780,000.00
Almacen 1,900,000.00
Cuenta por cobrar 3,500.00
Total Activo Corriente 2,778,500.00

Activo No corriente
Terrenos 300,000.00
Edificios 800,000.00
(Depreciacion Acumulada de edificio - 40,000.00
Mobiliario y Equipos 150,000.00
(Depreciacion Acumulada de M.E - 30,000.00
Total Activo No Corriente 1,180,000.00
Total activo 3,958,500.00
Balance Inicial
tales S.A (CHONSA)

Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores 560,000.00
Hipoteca x pagar corto plazo 40,000.00
Hipoteca por pagar largo plazo 320,000.00

Total Pasivo Corriente 920,000.00

Capital Contable
Capital social 3,038,500.00

Total Capital 3,038,500.00

Total Pasivo + Patrimonio 3,958,500.00
 DIARIO MATRIZ

Cuentas Debe Haber

1
Caja 95,000
Banco 780,000
Almacen 1,900,000
Cuenta por cobrar 3,500.00
Terrenos 300,000.00
Edificios 800,000.00
(Depreciacion Acumulada de edificio - 40,000.00
Mobiliario y Equipos 150,000.00
(Depreciacion Acumulada de M.E - 30,000.00
Proveedores 560,000.00
Hipoteca x pagar corto plazo 40,000.00
Hipoteca por pagar largo plazo 320,000.00
Capital social 3,038,500.00
Asiento de Apertura
1
Fondo de trabajo de la agencia 210,000.00
Bancos 210,000.00
Jornalizando traslado de fondo de Casa Matriz a la Agencia
2.00
Bancos 420,000.00
Ventas de la agencia 420,000.00
Registrando ventas al contado realizada por la agencia

3.00
Costo de venta de la agencia 294,000.00
Almacen 294,000.00
Contabilizando el costo de la venta realizada por la agencia

6.00
Clientes de la gencia 680,000.00
Ventas de la agencia 680,000.00
Jornalizando venta al credito realizada por la agencia

7.00
Costo de venta de la agencia 476,000.00
Almacen 476,000.00

9.00
Gasto de venta de la agencia 63,000.00
Fondo de trabajo 63,000.00
Contabilizando pago de comiones ganadas por la Ag. Al contado.
10.00
Gasto de venta de la agencia 23,000.00
Fondo de trabajo 23,000.00
Registrando gastos realizados por la Agencia por cuenta de de C.M

12.00
Banco 476,000.00
Clientes de la Agencia 476,000.00
Contabilizandos pagos recibidos por el 70% de las ventas al credito
13.00
Banco 136,000.00
Clientes de la Agencia 136,000.00
Contabilizando pagos recibidos del 20% de las ventas al credito
14.00
Banco 68,000.00
Clientes de la Agencia 68,000.00
Contabilizando pagos recibidos del 10% de las ventas al credito
15.00
Gastos de venta de la agencia 81,600.00
Fondo de Trabajo de la Agencia 81,600.00
Contabilizando pagos de comisiones ganadas por la Ag. Ventas al credito
16.00
Fondo de Trabajo de la Agencia
Comisones por ventas al contado 63,000.00
Gasto de ventas de la agencia 23,000.00
Comisiones por venta al credito 81,600.00
Banco 167,600.00
Reposicion de Fondos de trabajo de Ag. Con cke
17.00
Gastos Operativos 176,000.00
Banco 176,000.00
Contabilizando Pagos operativos con cke.
18.00
Ventas de la Agencia 420,000.00
Perdidas y ganancias 420,000.00
Contabilizando el cierre de la cuenta de ventas contra perdidas y ganancias.

Perdidas y Ganancias 294,000.00

Costo de ventas de la agencia 294,000.00
Registrando cierre de la cuenta de Costo de venta contra perdida y ganancia

Ventas de la Agencia 680,000.00

Perdidas y ganancias 680,000.00
Contabilizando cierre de la cuenta de ventas contra perdida y ganancia

Perdidas y ganancias 476,000.00

Costo y venta de la Agencia 476,000.00
Contabilizando cierre de la cuenta de costo de ventas contra perdida y ganancia

Perdidas y ganancias 167,600.00

Gastos de venta de la Agencia 167,600.00
Cierre de la cuenta de Gastos de venta C.M

Perdidas y ganancias 176,000.00

Gastos operativos 176,000.00
Cierre de cuenta de Gastos Operativos C.M

Perdidas y ganancias - 13,600.00

Utilidades operativas - 13,600.00

Pedidas y ganancias - 4,080.00

Ir - 4,080.00

Perdidas y Ganancias - 9,520.00

Utilidades despues del impuesto - 9,520.00

5,457,600.00 5,457,600.00
Contado 15% 63,000.00
Credito 12% 81,600.00

1,100,000.00 176,000.00
 Balanza de Comprobacion
Chontales S.A

Cuentas Deudor
Caja 95,000.00
Bancos 1,880,000.00
Almacen 1,900,000.00
Cuenta por cobrar 3,500.00
Fondo de Trabajo 377,600.00
Terrenos 300,000.00
Edificios 800,000.00
(Depreciacion Acumulada de edificio - 40,000.00
Mobiliario y Equipos 150,000.00
(Depreciacion Acumulada de M.E - 30,000.00
Proveedores
Hipoteca x pagar corto plazo
Hipoteca por pagar largo plazo
Capital social
Impuesto
Utilidad del ejercicio

Sumas Iguales 5,436,100.00

-
za de Comprobacion

Acreedor Deudor Acreedor

95,000.00
553,600.00 1,326,400.00
770,000.00 1,130,000.00
3,500.00
167,600.00 210,000.00
300,000.00
800,000.00
- 40,000.00
150,000.00
- 30,000.00
560,000.00 560,000.00
40,000.00 40,000.00
320,000.00 320,000.00
3,038,500.00 3,038,500.00
- 4,080.00 - 4,080.00
- 9,520.00 - 9,520.00

5,436,100.00 3,944,900.00 3,944,900.00

 Estados de Resultado
Ventas 1,100,000
Costo de venta 770,000
Utilidad Bruta 330,000
Gastos de ventas 167,600.00
Gastos de operación 176,000.00
Utilidades de operaciones - 13,600.00
Ir - 4,080.00
Utilidad neta - 9,520.00
 Balance Final
Chontales S.A (CHONSA)

Activo
Activo Corriente
Caja 95,000.00
Banco 1,326,400.00
Almacen 1,130,000.00
Cuenta por cobrar 3,500.00
Total Activo Corriente 2,554,900.00

Activo No corriente
Fondo de Trabajo 210,000.00
Terreno 300,000.00
Edificios 800,000.00
(Depreciacion Acumulada de edificio - 40,000.00
Mobiliario y Equipos 150,000.00
(Depreciacion Acumulada de M.E - 30,000.00
Total Activo No Corriente 1,390,000.00
Total activo 3,944,900.00
 Balance Final
tales S.A (CHONSA)

Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores 560,000.00
Hipoteca x pagar corto plazo 40,000.00

Impuesto - 4,080.00
Total Pasivo Corriente 595,920.00

Capital Contable
Capital social 3,038,500.00
Hipoteca por pagar largo plazo 320,000.00
Utilidad del ejercicio - 9,520.00

Total Capital 3,348,980.00

Total Pasivo + Patrimonio 3,944,900.00