III.

SOAL SPT PPN – TUGAS D3

Indokom perusahaan yang bergerak dalam bidang pabrikan komputer dan printer. Perusahaan
beralamat di Jl. Jend. Ahmad Yani No. 17, Karawang. Perusahaan telah terdaftar sebagai
wajib pajak di KPP Pratama Karawang Utara dengan NPWP : 01.234.567.8-408.000 dan
telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak. Hasil produksi perusahaan menggunakan
merek "Indokom". Hasil produksi tersebut sebagian di ekspor dan sebagian lagi dijual di
dalam negeri. Perusahaan juga melayani penjualan eceran yang dilakukan melalui sebuah
toko komputer.
Penjualan/Penyerahan
No Tanggal Penjualan/Penyerahan
Penjualan sejumlah printer secara tunai kepada PT Merdeka harga jual
1 01/09/2013 Rp 43.750.000. Atas penjualan tersebut karena dilakukan secara tunai,
maka dengan diberikan potongan harga 20%
Penjualan secara kredit sejumlah komputer kepada PT Jaya dengan
2 02/09/2013 harga jual Rp 160.000.000. Penyerahan dilakukan tanggal 2 September
2013 pembayaran barn diterima 9 September 2013
Ditandatangani kontrak penjualan printer dengan PT Delima dengan
harga jual Rp 350.000.000. Pada saat penandatanganan kontrak
3 10/09/2013 dibayar uang muka Rp 50.000.000. Penyerahan barang dan penerbitan
tagihan dilakukan 15 September 2013, sedangkan pembayaran baru
diterima tanggal 12 September 2013.
Penjualan sejumlah komputer secara tunai kepada PT Mandiri sebuah
4 13/09/2013 BUMN yang ditunjuk sebagai pemungut PPN dengan harga jual Rp
77.000.000 termasuk PPN
Penyerahan sejumlah komputer secara kepada Bendahara Kementerian
Agama dengan harga jual Rp 154.000.000 termasuk PPN. Tagihan
5 15/09/2013
disampaikan tanggal 17 September 2013 baru dibayar tanggal 19
September 2013.
Disumbangkan sejumlah komputer dan printer untuk Universitas
6 22/09/2013 Batavia. Harga jual wajar barang tersebut Rp 50.000.000 yang
didalamnya termasuk laba kotor Rp 10.000.000
Diserahkan sejumlah komputer ke bagian personalia perusahaan
sejumlah komputer untuk nantinya diberikan kepada karyawan
7 23/09/2013 perusahaan yang berprestasi sebagai hadiah/penghargaan. Harga jual
wajar barang tersebut Rp 40.000.000 yang didalamnya termasuk laba
kotor Rp 10.000.000
Diserahkan sejumlah komputer Ke Kedutaan Besar Kanada sejumlah
8 24/09/2013 komputer untuk dengan harga jual Rp 45.000.000. Atas penyerahan ini
mendapat fasilitas dibebaskan
Diserahkan sejumlah komputer harga jual Rp 100.000.000 kepada PT
9 25/09/2013 Prima di Kawasan Bebas. Atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN
tidak dipungut
Diekspor sejumlah printer ke Proton Sdn Bhd yang berkedudukan di
10 26/09/2013 Malaysia sesuai PEB Nomor PEB-551 dengan nilai ekspor Rp
200.000.000
Diekspor sejumlah komputer ke Leste Ltd yang berkedudukan di
11 27/09/2013 Timor Leste sesuai PEB Nomor PEB-552 dengan nilai ekspor Rp
300.000.000
 Mobil pick up perusahaan dijual kepada PT Sekenhen dengan harga
jual Rp 150.000.000. Mobil pick up tersebut sebelumnya digunakan
12 28/09/2013
untuk kepentingan pemasaran. Nilai sisa buku mobil pick up sekarang
Rp 100.000.000
Diterima kembali sejumlah komputer karena tidak berfungsi dari PT
Jaya sesuai nota retur No RET-077 tanggal 27 September 2013 dengan
13 29/09/2013
nilai PPN Rp 7.000.000. Retur tersebut terkait dengan penjualan
kepada PT Jaya tanggal 2 September 2013
Penjualan komputer dan printer secara eceran melalui toko komputer
14 30/09/2013
selama bulan September 2013 dengan total harga jual Rp 350.000.000

Pembelian/Pembayaran
No Tanggal Pembelian/Pembayaran
Pembelian tunai sejumlah hardisk komputer dari PT Indodisk dengan
1 06/09/2013
harga jual Rp 44.000.000 termasuk PPN
Pembelian motherboard komputer dari PT Azus dengan harga jual Rp
2 07/09/2013
88.000.000
Pembelian impor computer processor dari Mikrosop Corp
berkedudukan di Amerika. Sesuai dengan PIB No. PIB-765 tanggal 8
3 08/09/2013 September 2013. Harga barang FOB Rp 100.000.000, Biaya asuransi
Rp 30.000.000, Biaya pengiriman Rp 50.000.000, Bea Masuk 5%.
Pajak dalam rangka impor telah dibayar sesuai dengan ketentuan
Diterima faktur pajak tertanggal 5 Agustus 2013 atas pembelian
cashing komputer dari PT Indocashing dengan harga jual Rp
4 11/09/2013
45.000.000. Faktur tersebut belum dikreditkan di SPT Masa Agustus
2013
Dikembalikan sejumlah motherboard komputer kepada PT Azus
karena spesifikasi tidak sesuai dengan menerbitkan nota retur No.
5 12/09/2013 RET-212 tanggal 12 September 2013 dengan nilai PPN Rp 1.000.000.
Pengembalian ini terkait dengan pembelian motherboard komputer
dari PT Azus tanggal 7 September 2013
Dibeli sebuah mobil sedan untuk kepentingan pemasaran dari PT
6 13/09/2013 Auto3000 dengan harga jual Rp 560.000.000 termasuk PPN 10% dan
PPnBM 30%
Dibeli sebuah mobil minibus untuk kepentingan pemasaran dari PT
7 14/09/2013 Sumbermobil dengan harga jual Rp 260.000.000 termasuk PPN 10%
dan PPnBM 20%
Dibayar tagihan rekening telepon Nomor TEL-897 dari PT Telkom
dengan nilai
8 15/09/2013
penggantian Rp 35.000.000
_
9 16/09/2013 Dibayar jasa teknik kepada ACER Ltd di Korea Rp 80.000.000
Membayar biaya servis mobil minibus pribadi komisaris dengan
10 17/09/2013
penggantian Rp 15.000.000 kepada PT Bengkelindo
Perusahaan membangun sebuah gudang seluas 200m2 menggunakan
11 30/09/2013 tukang harian yang diawasi sendiri. Biaya yang dikeluarkan
sehubungan dengan pembangunan tersebut Rp 300.000.000
Keterangan tambahan :
1. Angka dalam soal belum termasuk PPN dan PPnBM kecuali disebutkan lain
2. Para pihak dalam transaksi adalah pengusaha kena pajak kecuali disebutkan lain
3. Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-24/PJ/2012 perusahaan
telah mengajukan Nomor Seri Faktur Pajak, dan kantor pelayanan pajak telah menerbitkan
nomor seri faktur pajak sejak 1 September 2013 mulai dengan nomor 900.13.00005551 ,d.
900.13.00005600
4. Faktur pajak masukan diisi dengan format AAA-933.13.000000BB
· AAA : harap saudara isi dengan kode transaksi dan status
· BB : harap saudara isi nomor soal
5. Dalam SPT Masa PPN Agustus 2013 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar
16.300.000 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya

Permaslahan Saudara diminta mengisi secara benar, lengkap dan jelas SPT Masa PPN masa
pajak September 2013 atas nama Indokom.

Keterangan Tambahan:
# Impor BKP
Harga FOB 100.000.000
Biaya Asuransi 50.000.000
Biaya Pengiriman 30.000.000
CIF 180.000.000
Bea Masuk 5% x 180jt 9.000.000
Nilai Impor 189.000.000
# Kegiatan Membangun Sendiri
DPP = 20% x total biaya (termasuk PPN) - harga perolehan tanah
20% x Rp 300jt
6.000.000
Dilaporkan dalam SPT Masa PPN 1111 form induk III dalam SPT Masa PPN September
2013
# Kompensasi kelebihan PPN pada SPT Masa PPN Agustu 2013 adalah sebesar Rp
16.300.000, diperhitungkan dengan pajak masukan yang dapat dikreditkan dan input
kedalam SPT Masa form 1111 AB Romawi III.13.1 (Kompensasi kelebihan PPN masa
sebelumnya