NUEVO PCGE COMENTARIO .

- CASUÍSTICA CONCORDADO CON LAS NI¡I NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS Y

REGIAMENTO DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Plan Contable General Empresarial

I

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y Exlct- 11222 Valor Razonable

BLE
1123 Valores emitidos por empresas ,
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
19jL Caja
11231 Costo I
11232 Yalor Razonable
102 Fondos fijos
1 124 Otros títulos representativos de
103 Efectivo en tránsito deuda
104 Cuentas corrientes en instituciones 11241 Costo
financieras
11242 Yalor Razonable
1041 Cuentas corrientes operativas
113 Activos financieros - Acueido de
1042 Cuentas corrientes para fines compra
específicos .131
1 lnversiones mantenidas pará
105 Oiros equivalentes de efectivo negociación-Acuerdo de compra I

1051 Otros equivalentes de efectivo 11311 Costo /

106 Depósitos en inst¡tud¡ones financieras 11312 Valor Razonable

I
I
1061 Depósitos de ahorro 1132 lnversiones disponibles ¡iara la
1062 Depósitos a plazo venta - Acuerdo de compra -t

107 Fondos sujetos a restricción 11321 Costo

I
'1071 Fondos Sujetos a Restricción t
11 lnversiones Financieras 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
111 lnversiones mantenidas para 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
negociación por cobrar
1111 Valores emitidos o garantizados 1211 No emitidas
por el Estado 1212 Emitidas en cartera
1111 Costd
'1
1213 En cobranTÁ'
11112 Valor Razonable 1214 Endescuento
1112 Valores emitidos por el sistema 122 Anticipos de cl¡entes
financiero
123 Letras por cobrar
11121 Costo
1231 En cartera
11122 Valor Razonable
1232 Encobranza
1113 Valores emitidos por empresa
1233 En descuento
11131 Costo
13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacio-
11132 Valor Razonable nadas
1114 Otros títulos representativos de '131 Facturas, boletas y otros comprobantes
deuda por cobrar
11141 Costo 1311 No emiiidas
r 11142 Valor Razonable 13111 Matriz
1l
1115 Participaciones en entidades 1 12
31 Subsidiarias
1
'I 1151 I
Costo 131 13 Asociadas
11152 Valor Razonable 131 14 Sucursales ?
112 lnversiones disponibles para la venta 131 15 Otros
1'121 Valores emitidos o garant¡zados 1312 Emitidas én cafiera
por el Estado
13121 Matriz
11211 Costo
13122 Subsidiarias
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema 13123 Asociadas
financiero 13124 Sucursales
11221 Costo 13125 Otros

CAPÍIULO II: CIASIFICACIÓN Y CATÁLOGo DE CUENTAS rd

 C.PC, LUZ LAURA HIRACHE FLORES / C,PC, E]S'

1313 En cobranza 143 Directores

13131 Matriz 1431 Préstamos

13132 Subsidiarias 1432 Adelanto de dietas

1433 Entregas a rendir cuenta
13133 Asociadas
13134 Sucursales 144 Gerentes
13135 Otros
1441 Préstamos
1442 Adelanto de remuneraciones
1314 En descuento
a:aS 1443 Entregas a rendir cuenta
13141 Matriz
'13142 Subsidiarias 148 Diversas
13143 Asociadas 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
13144 Sucursales 161 Préstamos
'13145 Otros 161 1 Con garantia
1612 Sin garantía
132 Anticipos recibidos
162 Beclamaciones a terceros
1321 AnticiPos recibidos
1321 1 Matriz 1621 ComPañías aseguradoras

13212 Subsidiarias
1622 TransPortadoras
13213 Asociadas
1629 ServiciosPúblicos

13214 Sucursales
1624 Tributos

13215 Otros
1629 Otras
1-?. a 163 lntereses, regalías y dividendos
133 Letras Por cobrar
1331 En cartera
1631 lntereses

1331 1 Matriz
1632 Regalías

13312 Subsidiarias
1633 Dividendos
I-erceros 164 Depósitos otorgados en garantía
13313 Asociadas
'::anies 1641 Préstamos de instituciones
13314 Sucursales
financieras
13315 Otros
1642 Préstamos de instituciones no
1332 En cobranza financieras
13321 Matriz 1644 DePósitos en garantía Por
13322 Subsidiarias alquileres
13323 Asociadas 1549 Otros dePósitos en garantia
13324 Sucursales 165 Venta de activo inmovilizado
13325 Otros .1651 lnversiÓn mobiliaria
1333 En descuento 1652 lnversión inmobiliaria
13331 Matriz 1653 lnmuebles, maquinaria y equipo
' Felacio-
13332 Subsidiarias 1654 lntangibles
'13333 Asociadas 1655 Activos biológicos
'-::antes 13334 Sucursales 166 Activos por instrumentos financieros
13335Otros 1661 lnstrumentos financieros
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Primarios
Accionisias (Soc¡os), Directores y Gerentes 1662 lnstrumentos financieros
141 Personal derivados
141 1 Préstamos 16621 Cartera de negociación
1412 Adelanto de remuneraciones 16622 lnstrumentos de cobertura
1413 Entregas a rendir cuenta 168 Otras cuentas por cobrar diversas
1419 Otras cuentas Por cobrar al 1 68 1 Entregas a rendir cuenia a terceros
Personal 1689 Otras cuentas por cobrar diversas
142 Accionistas (o socios) 17 Cuentas porCobrar Diversas- Relacionadas
1421 Suscripciones Por cobrar a 171 Préstamos
socios o accionistas 171 1 Con garantía
1422 Préstamos

INSTITUTO PACIFICO
: --:NTAS
 N-U^EVO PCGE COMENTARIO
ou *_ü r-rlñro *ill.Io r.l;i,rli,li4Aco N co R DAD o co N LAs N I N o RMAS TRIBUTARIAS,
",0r, II
SOCIETARIAS Y

17111 Matr¡z
'1913 Letras por cobrar
17112 Subsidiarias .192
.l
7l 1S Asoc¡adas Cuentas por cobrar comerciales _ Rela_
cionadas
i 1 14 Sucursales
71
1921 Facturas, boletas y
171 15 Otros otros compro-
1712 Singarantía bantes por cobrar
$
# 1922 Letras por cobrar
17121 Matriz
193 C-uentas por cobrar personal,
i7122 al
# Subs¡d¡arias accionistas (socios), oil"átárá.1 a los
17123 Asociadas 1931 personal íuá"nt".
$ .17124 225
Sucursales 1932 Accionistas (o socios)
17125 Otros 'lgg3 Directores
173 lntereses, regalías y dividendos
1934 Gerentes 23P
l731 lntereses 'I g3B
Diversas
17511 Matriz 194 Cuentas por cobrar
17312 Subsidiarias
diversas _ Terceros ;
1941 préstamos
1731S Asociadas '1942
Reclamaciones a terceros
17314 Sucursales 1943 lntereses, regalías y dividendos
17315 Otros
O"pO.¡tos otorgados en
1732 Regatías ]111 garantía
1945 Venta de act¡vo inmovilizado
17321 Matr¡z 1946 Activos por instrumentos
17322 Subsidiarias financ.
,^n4n Otras cuentas por cobrar
17323 Asociadas .^- Cuentas por cobrar diversas_Relac¡onadas
195
diversas
17324 Sucursales 195 1 préstamos
17325 Otros 1953 lntereses, regalias y 2:-
17S3 Dividendos dividendos
o"ou",,os otorgados en garantía a:a
17331 Matriz ]M
955
'f
Venta de activo inmovilizado
17332 Subsidiarias 'f
956 Activos por instrumentos
17333 Asociadas financ.
1 958 Otras cuentas por cobrar
17334 Otros diversas Mat
J74 Depósitos otorgados E-LEIIIENTO 2: ACTTVO
en garantÍa REALTZABLE
175 Venta de activo inmovilizado 20
. Mercaderías
1751 lnversión mobiliaria 201 Mercaderías manufacturadas
17S2 lnvers¡ón inmobiliaria 2011 Mercaderias manufacturadas
17S3 lnmueble maquínaria 2::
y equipo 201.,
Costo 1
1754 Intangibl-s'
20112 Valor razonable 2.::
l TSS Activos biológicos 202 Mercaderías de extracción
176 Activos por instrumentos
financieros 203 Mercaderías agropecuar¡as 25
179 y piscícolas Mate
Otras cuentas por cobrar 203.1 De origen animal
diversas Bepu
f I Servicios y Otros Contratados
pado por Antici-
_ 2032 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles .-^
'181
Costos financieros
182 Seguros
208 Otras mercaderías
21 ProductosTerm¡nados
183 Alquileres
184 primas pagadas por 21 f productos
manufacturados
opciones 212 productos de extracción
185 Mantenimiento de activos terminados
inmovilizados 213 productos agropecuar¡os
189 Otros gastos contratados y piscícolas
l9 por antici;;;; terminados
Estimación de Cuentas
de Cobranza Dudosa 2.131 De origen animal
1 91 Cuentas por cobrar comerciales _
Terceros 21311 Costo
191 I Facturas, boletas y otroa
-' -- evrrrYrv- 21912 Valor razonable
bantes por cobrar "orn.r.._- 2132 De origen vegetal

cLASiFicACróN v c¡rÁLooo oicuññ

!L_
 C PC tt]Z LAURA HIRACHE FTORES / C.PC, EDSON MARTIN GONZALES PENA

21321 Costo 271 1 Terrenos

- Rela- 21322 Valor razonable 27111 Valü razonable
214 Productos inmuebles 27112 Cosio
_ _irrpfo- 215 Existencias de servicios terminados 271 13 Revaluación
217 Otros productos terminados 2712 Edificaciones
218 Costos de financiación - Productos ter- 27121 Valor razonable
:.. os minados 27122 Costo
l:'entes 22 Subproductos, Desechos y Desperdicios 27123 Revaluación
221 Subproductos 27124 Costos de financiación
222 Desechos y desperdicios 272 lnmuebles, maquinaria y equipo
23 Productos en Proceso 2721 Terrcnos
23.1 Productos en proceso de manufactura 27211 Valor razonable
232 Productos extraídos en proceso de 27212 Costo
:'reros transformación
27213 Revaluación
233 Productos agropecuarios y p¡scícolas en 2722 Editicaciones
proceso
l: 27221 Coslo de adquisición o
I sndOS
2331 De origen animal construcción
a'antía 2331 1 Costo
27222 Revaluacion
_:
23312 Valor razonable 27223 Cosfo de financiación
'ranc. 2332 De origen vegetal 2723 Maquinarias y equipos de explota-
'I versas 2332'l Costo ción
r: onadas 23322 Valor razonable 27231 Costo de adquisición o
234 Productos inmuebles en proceso construcción
235 Existencias de servicios en proceso 27232 ReYaluación
: endos
237 Otros productos en proceso 27233 Costo de financiación
:arantía
¿a lo 238 Costos de financiación - Productos en 2724 Equipo de transporte
proceso 27241 Coslo
s ' nanc.
'I 24 Mater¡as Primas 27242 Revaluación
Versas
241 Materias primas para productos manu- 2725 Muebles y enseres
facturados 27251 Coslo
242 Materias primas para productos de 27252 Revaluación
extracción 2726 Equipos diversos
243 Materias primas para productos 27261 Costo
agropecuar¡os y piscícolas
27262 Revaluación
244 Materias primas para productos inmue-
2727 Herrumientas y unidades de
bles reemplazo
25 Materiales Auxiliares, Suministros y 27271 Costo
S:iCOIAS Repuestos
27272 Revaluación
251 Materiales auxiliares
273 lntangibles
252 Suministros
2731 Concesiones, licencias y derechos
2521 Combustibles
2731 1 Costo
2522 Lubricantes
27312 Revaluación
2523 Energía
2732 Patentes y propiedad industrial
2524 Otros suministros 27321 Costo
r:los 253 Repuestos 27322 Revaluación
: :olas 26 Envases y Embalaies
2733 Programas de computadora
261 Envases (software)
262 Embalajes 27331 Costo
27 Activos No Corrientes Mantenidos para la 27332 Revaluación
Venta 2734 Costos de exploración y desarrollo
271 Invers¡ones inmobiliarias 27341 Costo

NST TUTO PACIFICO g

NUEVO PCGE COMENTARIO . CASUISTICA CONCORDADO CON LAS NIIT, NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS Y
RI-GLAMENTO Dt INIORMACION FINANCIERA

27342 Revaluación 277 Amortización acumulada - lntangibles

2735 Fórmulas, diseños y prototipos 2771 Concesiones. licencias y
27351 Costo derechos
27352 Revaluación 27711 Cosio
2736 Reservas de recursos extraíbles 27712 Revaluación
27361 Costo 2772 Patentes y propiedad industrial
27362 Revaluación 27721 CosIo
2739 Otros activos intangibles 27722 Revaluación
27391 Costo Programas de computadora
(software)
27392 Revaluación
274 Activos biológicos 27731 Coslo
2741 Activos biológicos en producción 27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo
27411 Valü razonable
27412 Costo 27741 Costo
27413 Costos de financiación 27742 Revaluación
2742 Aclivos biológicos en desarrollo
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27421 Valor razonable 27751 Costo
27422 Costo 27752 Revaluación
27423 Coslos de financiación 2776 Reseryas de recursos extraíbles
275 Depreciación acumulada - lnversión 27761 Coslo
inmobiliaria 27762 Revaluación
2752 Edificaciones 2779 Olros activos intangibles
27521 Valor razonable 27791 Costo
27522 Cosio 27792 Revaluación
27523 Revaluación 278 Deprec¡ación acumulada - Activos
276 Depreciación acumulada - lnmuebles, biológicos
maquinaria y equipo 278.1 Aciivos biológicos en producción
2762 Edificaciones 27812 Costo
27621 Cosio de adquisición o 2782 Activos biológicos en
construcción desarrollo
27622 Revaluación 27822 Coslo
27623 Costo de financiación 279 Desvalorización acumulada
2763 Maquinarias y equipos de 279'l lnversión inmobiliaria
explotac¡ón 2791 1 Terrenos
27631 Costo de adquisición o 27912 Edificaciones
construcción 2793 lnmuebles, maquinaria y equipo
27632 Revaluación 27931 Terrenos
27633 Costo de financiación 27932 Edificaciones
2764 Equipo de transporte 27933 Maquinarias y equipos de
27641 Costo explotación
27642 Revaluación 27934 Equipo de transporte
2765 Muebles y enseres 27935 Muebles y enseres
27651 Costo 27936 Equipos diversos
27652 Revaluación 27937 Herramientas y unidades
2766 Equipos diversos de reemplazo
27661 Costo 2794 lntangibles

27662 Revaluación 27941 Concesiones, licencias y

otros derechos
2767 Herramientas y unidades de
27942 Palenles y propiedad
reemplazo
industrial
2767'l Costo 27943 Programas de computadora
27672 Revaluación (software)

g CAPÍIULO II: CLASIFICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENTAS

 C,PC, LUZ LAURA H]RACHE FLORES / C.PC, EDSON MARIÍN GONZALES PEÑA

27944 Costos de exploración y 295 Materias primas

desarrollo
2951 Materias primas para productos
27945 Fótmulas, diseños y manufacturados
prototipos
2952 Materias primas para productos
27946 Reservas de recursos de extracción
extraíbles
2953 Materias primas. para productos
27949 Fórmulas, diseños y agropecuarios y piscícolas
prototipos..debe deci r otros
Activos lntang¡bles 2954 Materias primas para productos
inmuebles
2795 Activos biológicos
296 Materiales auxiliares, suministros y re-
27951 Activos biológicos en puestos
producción
2961 Materiales auxiliares
27952 Activós biológicos en
desarrollo 2962 Suministros
28 Existencias por Recibir 2963 Bepuestos
2B'1 Mercaderías 297 Envases y embalajes
284 Mater¡as primas 297'1 Envases
285 Materiales auxiliares, suministros y re- 2972 Embalajes
puestos 298 Existencias por recibir
286 Envases y embalajes 298'1 Mercaderías
29 Desvalorización de Existencias 2982 Materias primas
291 Mercaderías 2983 Materiales auxiliares. suministros
291 1 Mercaderías manufacturadas y repuestos
2912 Mercaderías de extracción 2984 Envases y embalajes
2913 MercaderÍas agropecuarias y
piscícolas ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
2914 Mercaderías inmuebles 30 lnversiones Mobiliarias
2918 Otras mercaderias 301 lnversiones a ser mantenidas hasta el
292 Productos terminados vencimiento
2921 Productos manufacturados 30'1 1 lnstrumentos financieros represen-
2922 Ptoduclos de extracción terminados tativos de deuda
2923 Productos agropecuarios y piscí- 301 11 Valores emitidos o garan-
colas terminados
tizados por el Estado
2924 Productos inmuebles
301 12 Valores emitidos por el
2925 Existencias de seruicios terminados
sistema financiero
2927 Otros productos terminados
301 13 Valores emitidos por las
2928 Costos de financiación - Produc-
empresas
tos terminados
301 14 Valores emitidos por otras
.,293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos entidades
2932 Desechos y desperdicios 302 lnstrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial
294 Productos en proceso
3021 Certificados de suscripción prefe-
2941 Productos en proceso de manufac- rente
tura
, 3022 Acciones representativas de capi-
2942 Productos extraidos en proceso
de transformación
tal social - Comunes
30221 Costo
2943 Productos agropecuarios y piscí-
30222 Valor razonable
colas en proceso
2944 Productos inmuebles en proceso
30223 Participación patrimonial
2945 Existencias de servicios en proceso 3023 Acciones representativas de capi-
2947 Otros productos en proceso
tal social - Preferentes
30231 Costo
2948 Costos de financiación - Produc-
tos en proceso 30232 Yalor razonable

NST TUTO PACiFICO

NUEvo PCGE CoMENTARIo - CASUÍSTICA CONCORDADO CON LAS NIIE, NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS Y
REGTAMENTO DE INFORMACIÓN FINANCIEI{

30233 ParticiPación Patr¡monial 322 lnmuebles, maquinaria Y equiPo

3024 Acciones de inversión 3221 Terrenos
30241 Costo 3222 Edificaciones
3A242 Valor razonable 3223 Maquinarias y equipos de explota
ción
30243 Participación patrimonial +
Certificados de participación de
3224 EquiPo de transPorte
3025
fondos de inversión 3225 Muebles Y enseres
30251 Costo 3226 EquiPos diversos
30252 Valor razonable 3227 Hetamientas Y unidades de
reemplazo
3026 Certificados de párticipación de
fondos mutuos 33 Inmuebles, Maquinaria Y EquiPo
30261 Costo 331 Terrenos
30262 Valor razonable 3311 Tenenos
3027 Participaciones en asociaciones 331 11 Costo
en ParticiPación Y consorcios 331'12 Revaluación
30271 Costo 332 Edificaciones
30272 Valor razonable 3321 Edificaciones administrativas
30273 ParticiPaciónPatrimonial 3321 1 Costo de adquisición o
3028 Otros títulos representativo§ de construcción
Patrimonio 33212 Revaluación
30281 Costo 33213 Costo de financiación-
30282 Valor razonable Edificaciones
3OB lnvers¡ones mobiliarias - Acuerdos de 3322 Almacenes
compra 33221 Costo de adquisición o
3081 lnversiones a ser mantenidas construcción
hasta el vencimiento - Acuerdo 33222 Revaluación
de comPra 33223 Costo de financiación -
3082 lnstrumentos financieros repre- Almacenes
sentativos de derecho 3323 Edificaciones para producción
Patrimonial-Acuerdo de comPra 33231 Costo de adquisición
31 lnversiones lnmobiliarias o construcción
311 Terrenos 33232 Revaluación
3111 Urbanos 33233 Costo de financiación -
31 111 Valor razonable Edif icaciones Para Producc.
31112 Costo 3324 lnstalaciones
31 113 Revaluación 33241 Costo de adquisición o
31 12 Hurales construcción
' 31121 Valor razonable ' 33242 Revaluación
31122 Costo 33243 Costo de financiación -
3'l 123 Revaluación lnstalaciones
312 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotación
312'l Edificaciones 3331 Maquinarias y equipos de explota
ción
31211 Valor razonable
3331 1 Costo de adqu'sición o
312'12 Costo
construcción
31213 Revaluación
33312 Flevaluación
31214 Costos de financiación -
lnversiones inmobiliarias 33313 Costo de financiación - Ma-
quinarias Y equiPos de
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento exPlotación
F¡nanciero
334 Unidades de transporte
321 lnversiones inmobiliarias
3341 Vehículos motorizados
3211 Terrenos
33411 Costo
3212 Edificac¡ones

CAPíTUIO II: CLASIFICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENIAS

 C PC. tUZ LAURA HIRACHE FTORES / C.PC, EDSON MARIÍN GONZALES PEÑA

33981 Costo de financiación -

33412 Revaluación
Edificaciones
3342 Vehículos no motorizados
33982 Costo de financiación - Ma-
33421 Costo quinarias Y equiPos de
33422 Bevaluación exPlotación
335 Muebles y enseres 3399 Otros activos en curso
3351 Muebles 34 lntangibles
3351 1 Costo 34'l Concesiones, licencias y otros derechos
33512 Revaluación 341 1 Concesiones
E::= 3352 Enseres 34111 Costo
33521 Costo 341 12 Revaluación
B 33522 Revaluación 3412 Licencias
336 Equipos diversos 34121 Costo
3361 EquiPo Para Procesamiento de 34122 Revaluación
información (de cómPuto) 3419 Otros derechos
33611 Costo 34191 Costo
33612 Revaluación 34192 Revaluación
t:: , aS 3362 EquiPo de comunicación 342 Patentes y propiedad industrial
LL:: 11 O 33621 Costo 342'l Patentes
33622 Revaluación 34211 Costo
3363 EquiPo de seguridad 34212 Revaluación
f,- :: ón- 33631 Costo 3422 Marcas
33632 Revaluación 34221 Costo
3369 Otros equiPos 34222 RevaluaciÓn
33691 Costo 343 Programas de computadora (software)
33692 Revaluación 3431 APlicaciones informáticas
337 Herramientas y untdades de reemplazo 34311 Costo
a-: aciÓn - 34312 Revaluación
3371 Herramientas
33711 Costo 344 Costos de exploración y desarrollo ,¡
r:,:.r cción
33712 Revaluación 3441 Costos de exPloración
:- s crón
34411 Costo
3372 Unidades de reemPlazo
33721 Costo 34412 Revaluación
33722 Revaluación 344'13 Costo de financiación
¡^: ación -
338 Unidades Por rec¡bir 3442 Costos de desarrollo
i :ara producc.
3381 Maquinarias y equipos de explota- 34421 Costo
ción 34422 RevaluaciÓn
c- sición o
3382 EquiPo de transPorte 34423 Costo de financiación
3383 Muebles Y enseres 345 Fórmulas, diseños Y Prototipos
- 3386 EquiPos diversos 3451 Fórmulas
¿^c aclon
3387 Herramientas y unidades de reem- 345'l 1 Costo
e xplotación plazo 34512 Revaluación
:cs de exPlota 339 Construcciones y obras en curso 3452 Diseños Y PrototiPos
3391 Adaptación de terrenos 34521 Costo
:c-risición o 3392 Construcciones en curso 34522 Revaluación
r 3393 Maquinaria en montaje 346 Reservas de recursos extraíbles
3394 lnversión inmobiliaria en curso 3461 Minerales
arciación - Ma 3397 Costo de financiación - lnversiones 3461 1
Costo
ecuipos de inmobiliarias 34612 Revaluación
33971 Costo de financiación - 3462 Petróleo Y gas
Edificaciones 34621 Costo
iScs 3398 Costo de financiación - lnmuebles, 34622 Revaluación
maquinaria y equiPo

:- -rTO PACIFICO
:,:] ]E CUENTAS
 NUEVO PCGE COMENIARIO CASUISTICA CONCORDADO CON tAS NIIE NORMAS TR BUTARIAS, SOCIETARIAS Y
DI-GLAMTNTO DE I\'ORMACIO\ TIN CNCII-RA

3463 Madera 36332 Maquinarias y equipos de

34631 Costo explotación - Costo de
34632 Revaluación inanciación
f

{a 3469 Otros recursos extraíbles 3634 Equipo de transporte

34691 Costo 3635 Muebles y enseres
34692 Revaluación
3636 Equipos diversos
347 Plusvalía mercantil 3637 Herramientas y unidades de
reemplazo
3471 Plusvalía mercantil 364 Desvalorización de intangibles
349 Otros activos intangibles 3641 Concesiones, licencias y otros
3491 Otros activos intangibles derechos
34911 Costo 3642 Patentes y propiedad industrial
34912 Revaluación 3643 Programas de computadora
35 Activos Biológicos (software)
351 Activos biológicos en producción 3644 Costos de exploración y desarrollo
3511 De origen animal 36441 Costo
351 11 Valor razonable 36442 Costo de financiación
35112 Costo 3645 Fórmulas, diseños y protot¡pos
351 13 Costo de financiación 3647 Plusvalía mercantil
3512 De origen vegetal 3649 Otros activos intangibles
35121 Valor razonable 365 Desvalorización de activos biológicos
35122 3651 Activos biológicos en producción
Costo
35123 Costo de financiación
3651 1 Costo
36512 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo
3652 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
36521 Costo
35211 Valor razonable
36522 Costo de financiación
35212 Costo
366 Desvalorización de inversiones mobiliarias
35213 Costo de financiación
3661 lnversiones a ser manten¡das
3522 De origen vegetal hasta el vencimiento
35221 Valor razonable 3662 lnversiones financieras represen-
35222 Costo tativas de derecho patrimonial
35223 Costo de financiación 37 Activo Diferido
36 Desvalorización de Activo lnmovilizado 371 lmpuesto a la Renta diferldo
361 Desvalorización de inversiones inm. 371 1 lmpuesto a la Renta diferido -
Patrimonio
3611 Terrenos
3612 Edificaciones 3712 lmpuesto a la Renta diferido -
Resultados
36121 Edificaciones - Costo de
372 Participaciones de los trabajadores
adquisición o construcción
diferidas
36122 Edificaciones - Costo de financ. 3721 Participaciones de los trabajado-
363 Desvalorización de inmuebles, maquina- res diferidas - Patrimonio
ria y equipo 3722 Participaciones de los tra-
3631 Terrenos bajadores d¡feridas -
3632 Edificaciones Resultados
36321 Edificaciones - Costo de 373 lntereses diferidos
adquisición o construcción 3731 lntereses no devengados en
36322 Edificaciones - Costo de transacciones con terceros
f inanciación 3732 lntereses no devengados en
3633 Maquinarias y equipos de explotac. medición a valor descontado
36331 Maquinarias y equipos de 38 Otros Activos
explotación - Costo de 38'1 Bienes de arte y cultura
adquisición o construcción 381 1 Obras de arte

E CAPÍTULo I : CLAS]FICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENIAS

-,!4.
 C.PC, LUZ LAURA HIRACHE FLORES
38'12 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas Y ioyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en Pago
(adjudicados Y realizables)
3829 Otros
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento
Acumulados
391 Depreciación acumulada
391 1 lnversiones lnmobiliarias
391I1 Edificaciones-Costo de
adquisición o construcción
391 12 Edificaciones - Revalua-
ción
391 13 Edificaciones - Costo de
financiación
3912 Activos adquiridos en arrendamien-
to financiero
391 21 Inversiones inmobiliarias-
Edificaciones
39122 lnmuebles, maquinaria Y
equiPo - Edificaciones
39123 lnmuebles, maquinaria Y
equiPo - Maquinarias Y
equiPos de exPlotación
39124 lnmuebles, maquinaria Y
equiPo - EquiPos de trans-
porte
39126 lnmuebles, maquinaria Y
equiPo - EquiPos diversos
3913 lnmuebles, maquinaria y equipo -
Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias Y equipos de
exPlotación
39133 Equipo de transporte
39'134 Muebles Y enseres
39135 EquiPos diversos
39136 Herramientas Y unidades
de reemPlazo
3914 lnmuebles, maquinaria y equipo
Revaluación
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias Y equiPos de
exPlotación
39143 EquiPo de transporte
39144 Muebles Y enseres
39145 EquiPos diversos
39146 Herramientas Y unidades
de reemPlazo
3915 lnmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación
]. -JIO PACIFICO
/ C,PC. EDSON MART N GONZATES PENA
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias Y equiPos de
exPlotación
3916 Activos biológicos en producción -
Costo
39161 Activos biológicos de
origen animal
39162 Activos biológicos de
origen vegetal
3917 Activos biológicos en producción-
Costo de financ¡ación
3917'l Activos biológicos de
origen animal
39172 Activos biológicos de
origen vegetal
Amortización acumulada
3921 lntangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias Y
otros derechos
39212 Patentes y ProPiedad
industrial
39213 Programas de comPuta-
dora (software)
39214 Costos de exPloración Y
desarrollo
39215 Fórmulas. diseños Y
prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 lntangibles - Revaluación
39221 Concesiones, licencias Y
otros derechos
39222 Palenles y ProPiedad
industrial
39223 Programas de
comPUtadora (software)
39224 Costos de exploración Y
desarrollo
39225 Fórmulas, diseños Y
prototipos
39229 Otros activos intang¡bles
3923 lntangibles-Costos definanciación
39234 Costos de exploración Y
- desarrollo
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservas de
recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO
40 Tr¡butos, Contraprestaciones y Aportes al
Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
401 Gobierno Central
401 1 lmpuesto General a las Ventas
- 40111 IGV - Cuenta Prop¡a
NUEVO PCGE coMENTARIo - cAsuisrlcA coNCoRDADo coN LAS N[l NORMAS TRIBUTAR¡AS, soclETARtAS
REGlAMENTo o¡ tNront¡,qclóN FINANCTERA

401 12 IGV - Servicios prestados 40632 Transporte público

por no domiciliados
40633 Estacionam¡ento de
401 13 tcv - Régimen de
percepciones * vehículos
40114 IGV - Régimen de reten_ 40634 Servicios públicos o arbi_
ciones trios
4012 lmpuesto Selectivo al Consumo 40635 Servicios administrativos
o derechos
4015 Derechos aduaneros
407 Administradoras de fondos de pensiones
40151 Derechos arancelarios
408 Empresas prestadoras de servicios de
40152 Derechos aduaneros por salud
ventas
4081 Cuenta prop¡a
4017 Impuesto a la Renta
4082 Cuenta de terceros
40171 Renta de tercera categoría
409 Otros costos administrativos e intereses
40172 Renfa de cuarta categoría
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
40173 Renta de quinta categoría
411 Remuneraciones por pagar
40174 Renla de no domiciliados
41 11 Sueldos y salarios por pagar
40175 Otras retenciones
41 12 Comisiones por pagar
4018 Otros impuestos y contrapresta-
41 13 Remuneraciones en especie por
ciones
pagar
40181 lmpuesto a las Transaccio- .14
41 Gratif icaciones por pagar
nes Financieras
40182 lmpuesto a los Juegos de 41 15 Vacaciones por pagar
Casino y Tragamonedas 413 Parlicipaciones de los trabajadores por
pagar
40183 Tasas por la prestación de
servicios públicos 415 Beneficios sociales de los trabajadores
por pagar
40184 Regalías
40185 Impuesto a los Dividendos 4151 Compensación por Tiempo de
Servicios
40186 lmpuesto Temporal a los
Activos Netos 4152 Adelanto de Compensación por
Tiempo de Servicios
40189 Otros impuestos
4153 Pensiones y jubilaciones
402 Certificados tributarios
419 Otras remuneraciones y participaciones
403 lnstituciones públicas por pagar
4031 EsSatud 42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
4032 oNP 421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4033 Contribución al Senati por pagar
4034 Contribución al Sencico 421 1 No emitidas
4039 Otras instituciones 4212 Emitidas
405 Gobiernos regionales 422 Anticipos a proveedores
406 Gobiernos locales 423 Letras por pagar
4061 lmpuestos 424 Honorarios por pagar
40611 lmpuesto al patrimonio 43 Cuentas por Pagar Comerciales - Relaeio-
Vehicular nadas
40612 lmpuesto a las Apuestas 431 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
40613 lmpuesto a los Juegos
4311 No emitidas
406'l4 lmpuesto de Alcabala
4311i Matriz
40615 lmpuesto predial
40616 lmpuesto a los Espectácu-
431 12 Subsidiarias
los públicos no Deportivos 43113 Asociadas
4062 Contribuciones 43114 Sucursales
4063 Tasas 431 15 Otros
40631 Licencia de apertura de 4312 Emitidas
establecimientos 43121 Matriz

CTASIFICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENTAS

 C,PC, tUZ LAURA H RACHE FLORES / C-PC' EDSON MARTÍN GONZATES PENA

43122 Subsidiarias 4544 Pagarés

43123 Asociadas 4545 Facturas conformadas
43124 Sucursales 4549 Otras obligaciones financieras
43125 Otros 455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones
432 Anticipos otorgados financieras Y otras entidades
4321 AnticiPos otorgados 4551 1 lnstituciones financieras
43211 Matriz 45512 Otras entidades
43212 Subsidiarias 4552 Contratos de arrendamiento
43213 Asociadas financiero
43214 Sucursales 4553 Obligacionesemitidas
43215 Otros 45531 Bonos emitidos
433 Letras Por Pagar 45532 Bonostitulizados
4331 Letras Por Pagar 45533 PaPelescomerciales
4331 1 Matriz 45539 Otras obligaciones
43312 Subsidiarias 4554 Otros instrumentosfinancieros
por pagar
43313 Asociadas
43314 Sucursales 45541 Letras
45542 P aPeles comerciales
43315 Otros
45543
Bonos
434 Honorarios Por Pagar
45544
Pagarés
4341 Honorarios Por Pagar
Facturas conformadas
45545
43411 Matriz
Otras obligaciones
45549
43412 Subsidiarias f inancieras

43413 Asociadas 456 Préstamos con compromisos de

43414 Sucursales recompra
43415 Otros 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
44 Cuentas por Pagar a los Acc¡onistas 461 Reclamaciones de terceros
(Socios), Directores Y Gerentes 464 Pasivos por instrumentos financieros
441 Accionistas (o socios) 4641 lnstrumentosfinancieros primarios
441 1 Préstamos 4642 lnstrumentos financieros derivados
4412 Dividendos 46421 Cariera de negociación
4419 Otras cuentas Por Pagar 46422 lnstrumentos de cobertura
442 Directores 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4421 D¡etas 4651 lnversiones mobiliarias
4429 Olras cuentas Por Pagar 4652 lnversiones inmobiliarias
443 Gerentes 4653 Activos adquiridos en arrenda-
45 Obligaciones Financieras miento financiero
451 Préstamos de instituciones financieras y 4654 lnmuebles, maquinaria y equipo
otras entidades
4655 lntangibles
451 1 lnstituciones financieras
4656 Activos biológicos
45'12 Otras entidades
467 Depósitos recibidos en garantía
452 Contratos de arrendamiento financiero
469 Otras cuentas por pagar diversas
453 Obligaciones emitidas
4691 Subsidios gubernamentales
453.1 Bonos emitidos
4692 Donacionescondicionadas
4532 Bonos t¡tulizados
4533 PaPelescomerciales 4699 Otras cuentas Por Pagar
4539 Otras obligaciones 47 Cuentas por Pagar Diversas-Relacionadas
454 Otros lnstrumentos financieros por pagar 471 Préstamos
4541 Letras 4711 MaIriz
4542 PaPelescomerciales 4712 Subsidiar¡as
4543 Bonos 4713 Asociadas

F
NUEVO PCGE COMENTAR]O - CASUISTICA CONCORDADO CON LAS NIIE, NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS Y
REGLAMENTO Dt INFORMACIOI\ Fl\ANC.l-RA

4714 Sucursales 47744 Sucursales

4715 Otras 47745 Otras
472 Costos de financiación 4775 lntangibles
4721 Matriz - 47751 Matriz EI-E
4722 Subsidiarias 47752 Subsidiarias 5ú,
4723 Asociadas 47753 Asociadas
4724 Sucursales 47754 Sucursales
4725 Olras 47755 Ofras
473 Anticipos recibidos 4776 Activos biológicos
4731 Matriz 47761 Matriz tl

4732 Subsidiarias 47762 Subsidiarias

4733 Asociadas 47763 Asociadas
4734 Sucursales 47764 Sucursales
4735 Otras 47765 Olras
474 Regalías 479 Otras cuenias por pagar diversas
4741 Malriz 4791 Otras cuentas por pagar diversas
4742 Subsidiarias 47911 Matriz
4743 Asociadas 47912 Subsidiarias
4744 Sucursales 47913 Asociadas
4745 Otas 47914 Sucursales
475 Dividendos 47915 Otras
4751 Mairiz 48 Provisiones
4752 Subsidlarias 481 Provisión para litigios
4753 Asoc¡adas 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o
4754 Sucursales rehabilitación del inmovilizado
4755 Otras 483 Provisión para reestructuraciones
477 Pasivo por compra de activo inmoviliz. 484 Provisión para protección y remediación
del medio ambiente
4771 lnversiones mobiliarias
485 Provisión para gastos de responsabili-
47711 Matriz
dad social
47712 Subsidiarias 486 Provisión para garantías
47713 Asociadas 4Bg Otras provisiones
47714 Sucursales 49 Pasivo Diferido
47715 Olras 491 lmpuesto a la Renta diferido
477 2 lnv ersiones inmobiliarias
4911 lmpuesto a la Renta diferido - Patri-
47721 Matriz monio
47722 Subsidiarias 4912 lmpuesto a la Benia diferido - Re-
47723 Asociadas sultados
47724 Sucursales 492 Participaciones de los trabajadores dife-
47725 Otas ridas
4773 Activos adquiridos en arrenda- 4921 Participaciones de los trabajado-
miento financiero res diferidas - Patrimonio
47731 Mairiz 4922 Parlicipaciones de los trabajado-
res diferidas - Resultados
47732 Subsidiarias
493 lntereses diferidos
47733 Asociadas
4931 lntereses no devengados en tran-
47734 Sucursales sacciones con terceros
47735 Olras 4932 lntereses no devengados en me-
4774 lnmuebles, maquinaria y equipo dición a valor descontado
47741 Matr¡z 494 Ganancia en venta con arrendamiento
47742 Subsidiarias financiero paralelo
47743 Asociadas 495 Subsidios recibidos diferidos

E CAPÍIULo II: CLAS]FICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENTAS 'ñGl

: -i i5 Y

C.PC, LUZ LAURA HIRACHE FLORES

/ C.PC. EDSON MARTIN GONZATES PEÑA

496 lngresos diferidos

589 Otras reservas
497 Costos diferidos
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
ELEMENTO 5: pATRtMONtO NETo
50 Capitat
591 1 Utilidades acumuladas
5912 lngresos de años anteriores
501 Capital social
592 Pérdidas acumuladas
501 1 Acciones
5921 pérdidas acumuladas
5012 participaciones
5922 Gastos de años anteriores
502 Acciones en tesorería .
5l Acciones de lnversión
ELEMENTO 6: GASTOS PoR NATURALEZA
1 Acciones de inversión
51
60 Compras
512 Acciones de inversión en tesorería
601 Mercaderías
52 Cap¡tal Adicional
521 primas (descuento)
601 1 Mercaderías manufacturadas
de acciones
6012 Mercaderías de extracción
522 Caprtalizaciones en trámite
6013 Mercaderías agropecuarias y
522'f Aportes piscícolas
5222 Reservas 6014 Mercaderías inmuebles
5223 Acreencias 6018 Otras mercaderías
5224 Utitidades 602 Materias primas
523 Reducciones de cap¡tal pendientes de 6021 Mater¡as primas para productos
formalización
manufacturados
56 Resultados No Realizados 6022 Materias primas para productos
561 Diferencia en cambio de inversiones de extracción
::'ao permanentes en entidades extranjeras
6023 Materias primas para productos
562 lnstrumentos f¡nanc¡eros _ Cobeñura de agropecuarios y piscÍcolas
flujo de efectivo
6024 Materias primas para productos
563 Ganancia o pérdida en act¡vos o pasivos inmuebles
financieros disponibles para la vániá -- 603 Materiales auxiliares, suministros y re
5631 Ganancia puestos
5632 pérdida 6031 Materiales auxiliares
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos 6032 Suministros
frnancieros disponibles para ra uáñta _-
6033 Repuestos
uompra o venta convencional fecha de
Iiquidación 604 Envases y embalajes
5641 Ganancia 6041 Envases
5642 pérdida 6042 Embalajes
57 Excedente de Revaluación 609 Costos vinculados con las compras
571 Excedente de revaluación 6091 Costos vinculados con las
compras de mercaderías
5711 lnversiones inmobiliar¡as
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos 1 Transporte
609.1

5713 tntangibles 60912 Seguros

572 Excedente de revaluación _ Acciones 60913 Derechos aduaneros
liberadas recibidas 60914 Comisiones
573 Participación en excedente de 60919 Otros costos vinculados
revalua_
ción - lnversiones en ent¡dade" ,"iá.io- con las compras de
nadas mercaderías
58 Reservas 6092 Costos vinculados con las compras
de materias pnmas
581 Reinversión
582 Legai 6092 1 Transporte

583 Contractuales 60922 Seguros

584 Estatutarias 60923 Derechosaduaneros
585 Facultativas 60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados
-O PAC]FICO
\LEt'O PCGE COMENTARIO CASUISTICA CONCORDADO CON LAS NI I NORMAS IRIBUIARIAS, SOCIETARAS Y
REGLA.[4ENTO DE INFORMACIÓN FINANC ERA

con las compras de mate- 6215 Vacaciones

rias primas
622 Otras remuneraciones
6093 Costos vinculados con las
623 lndemnizaciones al personal
compras de materiales,
suministros y repuestos
624 Capacitación
625 Atención al personal
60931 Transporte
626 Gerentes
60932 Seguros
627 Seguridad, previsión social y otras
60933 - Derechos aduaneros
contribuciones
60934 Comisiones
6271 Régimen de prestaciones de
60935 Otros costos vinculados salud
con las compras de mate-
6272 Régimen de pensiones
riales, suministros y
repuestos 6273 Seguro complementario de traba-
jo de riesgo, accidentes de traba-
6094 Costos vinculados con las com- jo y enfermedades
pras de envases y embalajes
profesionales
60941 Transporte
6274 Seguro de vida
60942 Seguros
6275 Seguros parliculares de prestacio-
60943 Derechos aduaneros nes de salud - EPS y otros
60944 Comis¡ones particulares
60945 Otros costos vinculados 6276 Caja de beneficios de seguridad
con las compras de enva- social del pescador
ses y embalajes
6277 Contribuciones al Sencico y el
61 Variación de Existencias Senati
61 1 MercaderÍas
628 Betribuciones al directorio
61'l'l Mercaderías manufacturadas 629 Beneficios sociales de los trabajadores
61.12 Mercaderías de extracción
6291 Compensación por T¡empo de
6l 13 Mercaderías agropecuarias y Servicio
piscícolas 6292 Pensiones y jubilac¡ones
61 14 Mercaderías inmuebles 6293 Otros beneficios postempleo
6115 Otras mercaderías Gastos de Servicios Prestados por Terceros
612 Materias primas 631 Transporle, correos y gastos de viaje
612.1 Materias pr¡mas para productos 631 1 Transporte
manufacturados
63111 Decarga
6122 Materias primas para productos
de extracción 631'12 De pasajeros
6123 Materias primas para productos 63'12 Correos
agropecuarios y piscícolas 6313 Alojamiento
6124 Materias primas para productos 63'14 Alimentación
inmuebles 6315 Otros gastos de viaje
613 Materiales auxiliares, suministros y re 632 Asesoría y consultoría
puestos
6321 Administrativa
613'1 Materiales auxiliares
6322 Legal y tributaria
6132 Suministros
6323 Auditoría y contable
6133 Flepuestos
6324 Mercadotecnia
614 Envases y embalajes
6325 Medioambiental
6141 Envases
6326 lnvestigación y desarrollo
6'142 Embalajes
6327 Producción
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
6329 Otros
621 Remuneraciones
633 Producción encargada a terceros
6211 Sueldos y salarios
634 Mantenimiento y reparaciones
6212 Comisiones
634'1 lnversión inmobiliaria
6213 Remuneraciones en especie
6342 Activos adquiridos en arrenda
6214 Gratificaciones miento financiero

CLAS]FICAC ON Y CATÁLOGO DE CUENIAS

E
 GONZALES PEM
FLORES / C'PC EDSON MARIÍN
C.PC, LUZ TAURA HIRACHE

y equrpo 6443 Otros

6343 lnmuebles' maquinaria Gestión
65 Otros Gastos de
6344 lntangibles 651 Seguros
6345 Activosbiológicos 652 Regalías
635 Alquileres 653 SuscriPciones
6351 Terrenos de vigencia
ás+ li."n"iu. y derechos
6352 Edificaciones de activos in-
de explota- áiu óuo" neto de enajenación
6353 Maquinarias y equipos movilizados y operaciones
discontinuadas
ción de
6551 Cosio neto de enajenación
6354 EquiPo de transPorte activos inmovilizados
6356 EquiPos diversos 65511 lnversionesinmobiliarias''
636 Servicios básicos 65512 Activos adquiridos
en
6361 Energía eléctrica arrendamiento f inanctero
6362 Gas 65513 lnmuebles' maquinaria Y
6363 Agua equiPo
6364 Teléfono 65514 lntangibles
6365 lnternet 65515 Activos biológicos
ffi66 Radio 6552 Operaciones discontinuadas -
6367 Cable Abandono de activos
relaciones 65521 lnversiones inmobiliarias
637 Publicidad, publicaciones'
en
PÚblicas 65522 Activos adquiridos
m71 Publicidad arrendamiento f inanctero
6372 Publicaciones 65523 lnmuebles' maquinaria Y

equiPo
6373 RelacionesPúblicas
638 Servicios de contratistas 65524 lntangibles
por terceros 65525 Activos biológicos
639 Otros servicios prestados
6391 Gastos bancarios 656 Suministros
6392 Gastos de laboratorio 658 Gestión medioambiental
64 Gastos Por Tributos 659 Otros gastos de gestión
641 Gobierno Central y
6591 Donaciones
641 1 lmpuesio General a las Ventas 6592 Sanciones administrativas
Selectivo al Consumo de Activos No Finan-
66
"- Pérdida por Medición
6412 lmpuesto a las Transacciones v'lor Razonable
Financieras "ü-. "i
661 Activo realizable
Activos
6413 lmpuesto Temporal a los
661 1 Mercaderías
Netos
castno 6612 Productos terminados
a los Juegos de
" " lmpuesto
6414
6613 Act¡vos no corrientes
mantenidos
Y üaquinasTragamonedas
Para la venta
6415 Regalías mineras
66131 lnversión inmobiliaria
6416 Cánones
66132 lnmuebles' maquinaria Y
6419 Otros equlpo
642 Gobierno Hegional 66.133 lntangibles
643 Gobierno Local 66134 Activos biológicos
6431 lmpuesto Predial
y seguridad 662 Activo inmovilizado
6432 Arbitrios municipales
ciudadana 662'1 lnversionesinmobiliarias
6433 lmpuesto al Patrimonio
Vehicular 6622 Activos biológicos
6434 Licencia de funcionamiento 67 Gastos Financieros
uii ouo* en operaciones de endeudamiento
6439 Otros
Y otros
644 Otros gasios Por tributos finan-
6711 Préstamos de instituciones
6441 Contribución al Senati cieras Y otras entidades
6442 Contribución al Sencico

.- i ]TO PACiF!CO
.\L-t¡VO PCGE COMENTARTO- CASUíSTICA CONCORDADO
REGLAMENTO DE INFORMACIÓN FINANC ERA
6712 Contratos de arrendamiento finan-
ciero
Emisión y colocaciÓn de instrumen-
6713
tos representativos de deuda Y 68121 Edificaciones
patrimonio
6714 Documentos vendidos o descon-
tados
672 Pérdida por instrumentos financieros de-
rivados
673 lntereses por préstamos y otras obliga-
ciones
6731 Préstamos de inst¡tuciones finan-
cieras y otras entidades
6731 1 lnstituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento finan-
ciero
6733 Otros instrumentos financieros
pagar
6734 Documentos vendidos o descon-
tados
6735 Obligacionesemitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligacionestributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje
(factoring)
674'l Gastos Por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasi-
vos financieros al valor razonable
6771 lnversiones para negociación
6772 lnversiones disponibles para la
venta
6773 Otros
678 Partic¡pación en resultados de entidades
relacionadas
6781 Participación en los resultados de
subsidiarias Y asociadas bajo el
método del valor Patrimonial
6782 Participaciones en negocios con
iuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas Por oPc¡ones
6792 Gastos financieros en medición
valor descontado
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provi-
siones
681 Depreciación
6811 Depreciación de inversiones
inmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo
681 12 Edificaciones - Revaluac.
681 13 Edificaciones - Costo de
financiación
CON LAS NllF, NORMAS TRIBUTARLAS, SOCIETARIAS Y
6812 Depreciación de activos adqu¡ri-
dos en arrendamiento financiero-
lnversiones inmobiliarias
6813 Depreciación de activos adqu¡ridos
en arrendamiento financiero - ln-
muebles, maquinaria Y equiPo
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias Y equiPos de
explotaciÓn
68133 EquiPo de transporte
68134 EquiPos diversos
6814 Deprec¡ación de inmuebles, ma-
quinaria y equiPo - Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias Y equiPos de
exPlotación
por
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles Y enseres
68145 EquiPos diversos
68146 Herramientas Y unidades
de reemPlazo
6815 Depreciación de inmuebles,
maquinaria y equiPo - Revaluación
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias Y equiPos de
explotación
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles Y enseres
68155 EquiPos diversos
68.156 Herramientas Y unidades
de reemPlazo
6816 Depreciación de inmuebles, ma-
quinaria y equiPo - Costos de
financiación
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias Y equiPos de
exPlotación
6817 Depreciación de activos biológicos
en producción - Costo
68171 Activos biológicos de
origen animal
68172 Activos biológicos de
a or¡gen vegetal
681B Depreciación de activos biológi-
cos en producción - Costo de
financiación
68181 Activos biológicos de
origen animal
68'l82 Activos biológicos de
origen vegetal
682 Amofiización de intangibles
6821 Amort¡zación de intangibles -
Costo
CLAS]FICACIÓN Y CATÁIOGO DE CUENTAS
 C,PC, LUZ TAURA HIRACHE FLORES / C,PC, EDSON MARTÍN GONZALES PEÑA

68211 Concesiones, licencias y 68521 Edificaciones

otros derechos 68522 Maquinarias y equipos de
68212 Patentes y propiedad explotación
industrial
68523 Equipo de transporte
68213 Programas de computadora 68524 Muebles y enseres
(software)
68525 Equipos diversos
68214 Costos de exploración y
desarrollo 68526 Herramientas y unidades
de reemplazo
68215 Fórmulas, diseños y
prototipos 6853 Desvalorización de intangibles
68219 Otros activos intangibles 68531 Concesiones, licencias y
otros derechos
6822 Amorltzación de intangibles - Re-
valuación 68532 Patentes y propiedad
industrial
68221 Concesiones, licencias y
otros derechos 68533 Programas de computadora
(software)
68222 Patenles y propiedad
industrial 68534 Costos de exploración y
desarrollo
68223 Programas de computadora
(software) 68535 Fórmulas. diseños y
protot¡pos
68224 Costos de exploración y
desarrollo 68536 Otros activos intangibles
68225 Fórmulas, diseños y pro- 68537 Plusvalía mercantil
totipos 6854 Desvalorización de activos
68229 Otros activos intangibles biológicos en producción
683 Agotamiento 68541 Activos biológicos de
origen animal
6831 Agotamiento de recursos naturales
adquiridos 68542 Activos biológicos de
origen vegetal
684 Valuación de activos Provisiones
6841 Estimación de cuentas de 6861 Provisión para litigios
cobranza dudosa
68611 Provisión para litigios - Cos-
6841 1 Cuentas por cobrar
to
comerciales - Terceros
68612 Provisión para litigios - Ac-
68412 Cuentas por cobrar tualización f inanciera
comerciales-Relacionadas
6862 Provisión por desmantelamiento,
68413 Cuentas por cobrar al retiro o rehabilitación del inmovi-
personal, a los accionistas lizado
(socios), directores y geren- 68621 Provisión por desmantela-
tes miento, retiro o rehabilita-
68414 Cuentas por cobrar ción del inmovilizado -
diversas - Terceros - Costo
68415 Cuentas por cobrar 68622 Provisión por desmantela-
diversas - Relacionadas miento, retiro o rehabilita-
6843 Desvalorización de inversiones ción del inmovilizado
mobiliarias - Actualización financiera
68431 lnversiones a ser mante- 6863 Provisión para reestructuraciones
nidas hasta el vencimiento 6864 Provisión para protección y reme-
68432 lnstrumentos financieros diación del medio ambiente
representativos de 68641 Provisión para protección
derecho patrimonial y remediación del medio
685 Deterioro del valor de los activos ambiente - Costo
E
6851 Desvalorización de inversiones 68642 Provisión para protección
inmobiliarias y remediación del medio
I

68511 Edificaciones ambiente - Actualización

t- financiera
6852 Desvalorización de inmuebles
maquinaria y equipo 6866 Provisión para garantías

- -,-c PACTFtCO
E
NUEVO PCGE COMENTARIO
,- CASUÍSTICA CONCORDADO CON LAS NIIF NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS
REGLAMENTO DE INFORMACIÓN FiNANCIERA Y

68661 provisión para garantías -

Costo
6931 1 Terceros
69312 Relacionadas
68662 provisión para garantías _

Actualización financiera 6932 Desechos y desperdicios

6869 Otras provisiones 6932,l Terceros
69 Costo de Ventas 69322 Relacionadas
691 MercaderÍas 694 Servicios
6911 Mercaderías manufacturadas 6941 Terceros
69111 Terceros 6942 Relacionadas
12 Relacionadas
691 695 Gastos por desvalorización de existen_
cias
6912 Mercaderías de extracción
6951 Mercaderías
69121 Terceros
6952 productos terminados
69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y 6953 Subproductos, desechos y
piscícolas desperdicios
6954 productos en proceso
69131 Terceros
6955 Materias primas
69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles 6956 Materiales auxiliares, suministros
y repuestos
69141 Terceros
6957 Envases y embalajes
69142 Refacionadas
6958 Existencias por recibir
6915 Otras mercaderías
69151 Terceros ELEMENTO 7: TNGRESOS
69152 Relacionadas 70 Ventas
692 Productos terminados
70.1 Mercaderías
6921 Productos manufacturados
701 1 Mercaderías manufacturadas
692'f 1 Terceros
701 1 1 Terceros
69212 Relacionadas
701 12 Relacionadas
6922 Productos de extracción
7012 Mercaderías de extracción
terminados
70l21Terceros
6922,l Terceros
70122 Relac¡onadas
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscí- 7013 Mercaderías agropecuarias y pis-
cícolas
colas terminados
70131 Terceros
69231 Terceros
70132 Relacionadas
69292 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados 7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
69241 Terceros
70142 Relacionadas
69242 Relacionadas
6925 Existencias de 7015 Mercaderías _ Otras
servicios terminados
70151 Terceros
69251 Terceros
70152 Relac¡onadas
69252 Relacionadas
702 Productos terminados
6926 Costos de financiación _ produc_
tos terminados 7021 productos manufacturados
69261 Terceros 70211 Terceros
69262 Relacionadas 70212 Relacionadas
6927 Cosios de producción no absorbi_ 7022 ptoductos de extracción
do - productos terminados terminados
6928 Costo de ineficiencia _ productos 70221 Terceros
terminados 20222 Relacionadas
693 Subproductos, desechos y desperdicios 7023 P.roducios agropecuarios y
6931 Sulrproductos piscícolas terminados
70231 Terceros

cApÍlr Lo :c cAC ró N " cATALo¿ó;a¿u

I
r LAS r F I
EñTAs
 C,PC. tUZ LAURA HIRACHE FLORES
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 ferceros
70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados
7025.1 Terceros
70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 Subproductos
7031 1 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
7042 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías - Terceros
7091.1 Mercaderías manufactu-
radas
70912 Mercaderías de extracción
70913 Mercaderías agropecua-
rias y p¡scícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías - Otras
7092 Mercaderías - Relacionadas
7092'1 Mercaderías manufactu-
radas
70922 Mercaderías de extracción
I-: 70923 Mercaderías agropecua-
rias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías - Otras
7093 Productos terminados - Terceros
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extracción
terminados
70933 Productos agropecuarios
y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles
terminados
70935 Existencias de servicios
terminados
7094 Productos terminados - Relacio-
nadas
70941 Productos manufacturados
70942 Ptoductos de extracción
terminados
70943 Productos agropecuarios
y piscícolas terminados
l: - _-TO PACIFICO
/ C.PC, EDSON MARTíN GONZATES PEÑA
70944 Productos inmuebles
terminados
70945 Existencias de servicios
terminados
7095 Subproductos, desechos y desper-
dicios - Terceros
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y des-
perdicios - Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
71 Variación de la Producción Almacenada
711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturados
71 12 Productos de extracción terminados
7113 Productos agropecuarios y piscí-
colas terminados
71 14Productos inmuebles terminados
71 15 Existencias de servicios terminados
712 Yariación de subproductos, desechos y
desperdicios
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7'131 Productos en proceso de manu-
factura
7132 Productos extraídos en proceso
de transformación
7133 Productos agropecuarios y piscí-
colas en proceso
71 34 Productos inmuebles en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso
7138 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
7'14.1 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios
72 Producción de Activo lnmovilizado
721 lnvers¡ones inmobiliarias
72.1 1 Edificaciones
722 lnmuebles. maquinaria y equipo
722.1 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de
explotación
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 lntangibles
7231 PrcWamas de computadora
(software)
E
 ,I :n,{s Y
C.PC, tUZ LAURA HIRACHE FLORES / C,PC. EDSON MARTÍN GONZALES PEÑA

777 Ganancia por med¡ción de activos y pasi_ 89 Determinac¡ón del Resultado del Ejercicio
vos financteros al valor razonable
891 Utilidad
7771 lnversiones mantenidas para ne_
gociación 892 Pérdida
:.-enda-
7772 lnversiones disponibles para la
venta ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALíTICA DE
-r- po
7773 Ol(as ExpLorActóN: CosroS oe pnoouCcióru-i
778 Parlicipación en resultados de entidades GASTOS POR FUNCIÓN
relacionadas El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y
_ -:as
= 7781 Parficipac¡ón en los resultados de detalles de este elemento, se determina de acuerl
subsid¡arias y asociadas bajo el do con la clasificación requerida por cada entidad
método del valor patrimonial de acuerdo con la naturaleza de sus procesos pro_
7782 lngresos por part¡cipaciones ductivos
en
negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
7792 Ingresos financieros en medición Cuentas de Orden Deudoras
a valor descontado 01 Bienes y Valores Entregados
78 Cargas Cubiertas por provisiones
01 'l Bienes en préstamo, custodia y no
781 Cargas cubiertas por provisiones capital¡zables
79 Cargas lmputables a Cuentas de Costos y 01 11 Bienes en préstamo
Gastos
0112 Bienes en custodia
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos 0.12 Valores y bienes entregados en garantía
792 Gastos financieros imputables 0121 Cartas fianza
a cuentas
de existencias 0122 Cuentas por cobrar
0123 Existencias
E^llU.E-ryIg 8: SALDoS tNr-ERMEDtARtoS DE 0124 lnversión mobiliaria
GESTION Y DETERMINACIÓN DEL RESULTA- 0125 lnversión ¡nmob¡liar¡a
DO DEL EJERCICIO
0126 lnmuebles, maquinaria y equipo
80 Margen Comercial
0127 tntangibtes
801 Margen comercial
) :':s 81 Producc¡ón del Eiercicio
0128 Activos biológicos
f¿'= , 0.13 Activos realizables entregados en
811 Producción de bienes
consignación
812 Producción de servicios 02 Derechos sobre lnstrumentos Financieros
813 Producción de activo inmovilizado
I 021 Primarios
82 Valor Agregado
0211 lnversiones manten¡das para
821 Valor agregado negociación
83 Excedente Bruto (lnsuf¡ciencia Bruta) de 0212 lnversiones disponibles para la
Explotación
venta
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
0213 lnversiones a ser mantenidas has_
explotación
ta el vencimiento
84 Resultado de Explotación
022 Der¡vados
841 Resultado de explotación
0221 Contratos a futuro
Resultado antes de participaciones e
lmpuestos 0222 Contratos a término (forward)
851 Resultado antes de participaciones 0223 Permutas financieras (swap)
e
tmpuestos 0224 Conlratos de opción
Participaciones de los Trabajadores 03 Otras Cuentas de Orden Deudoras
871 Participación de los trabajadores _ Co_ 031 Contratos aprobados
rriente 031 1 Contratos en ejecución
872 Participación de los trabajadores _ Dife_ 0312 Contratos en trámite
rida
032 Bienes dados de baja
88 lmpuesto a la Renta
0321 Suministros
88l Impuesto a la Renta - Corriente
0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
882 lmpuesto a la Renta - Diferido
039 Diversas

STiIUTO PACíFICO
NUEVO PCGE COMENTARIO - CASUÍSTICA CONCORDADO CON LAS NIII NORMAS TRIBUTARIAS, SOCIETARIAS Y
REoLAMENTo DE iNFoRMAC óx lxnNclrnn

04 Deudoras por Contracuentas de Orden * 07 Compromisos sobre lnstrumentos

Acreedoras Financieros
06 Bienes y Valores Recibidos 071 Primarios
061 Bienes recibidos en préstamo y custodia 07'1 1 Inversiones mantenidas para
061 1 Bienes recibidos en préstamo negociación
0612 Bienes recibidos en custodia 0712 lnversiones disponibles para la
venta
062 Valores y bienes recibidos en garantía
0621 Cartas fianza 0713 lnversiones a ser mantenidas
hasta el vencimiento
0622 Cuentas por cobrar
072 Derivados
0623 Existencias
0721 Contratos a futuro
0624 lnversión mobiliaria
0722 Conlratos a término (forward)
0625 lnversión inmobiliaria
0723 Permutas financieras (swap)
0626 lnmuebles, maquinaria y equipo
0724 Contralos de opción
0627 lntangibles
08 Otras Cuentas de Orden Acreedoras
0628 Activos biológicos
089 Diversas
063 Activos realizables recibidos en consig-
09 Acreedoras por Contra
nación

E CAPÍIULO ]I: CLASIFICACIÓN Y CATÁLOGO DE CUENTAS