Fecha Descripción Debe Haber Lin recta

1 de abril de 2020 Terreno ₡ 25,000 Años

Edificio ₡ 120,000 Residual
Bancos ₡ 145,000 Depreciable

1 de mayo de 2020 Maquinaria ₡ 24,600 Unidades

IVA por pagar ₡ 500 Base
Bancos ₡ 25,100 Valor Rescate
Depreciable

1 de agosto de 2020 Vehículo ₡ 20,700

IVA por pagar ₡ 1,500
Bancos ₡ 22,200

1 de noviembre de 2020 Aire acondicionado ₡ 4,500

IVA ₡ 500
Bancos ₡ 5,000

15 de diciembre de 2020 Gasto por mantenimiento ₡ 900

Bancos ₡ 900

31 de diciembre de 2020 Gasto por depreciación Edificio ₡ 8,625

Depreciación acumulada Edificio ₡ 8,625

31 de diciembre de 2020 Gasto por depreciación Maquinaria ₡ 1,382

Depreciación acumulada Maquinaria ₡ 1,382

31 de diciembre de 2020 Gasto por depreciación Vehículo ₡ 3,450

Depreciación acumulada Vehículo ₡ 3,450 477.8761062
79.6460177
31 de diciembre de 2020 Gasto por depreciación Aire Acondicionado ₡ 80
Depreciación acumulada Aire ₡ 80

31 de enero de 2021 Gasto por depreciación Edificio ₡ 958

Depreciación acumulada Edificio ₡ 958

31 de enero de 2021 Gasto por depreciación Aire Acondicionado ₡ 40

Depreciación acumulada Aire ₡ 40

1 de febrero de 2021 Bancos ₡ 25,000

Depreciación acumulada Edificio ₡ 9,583
Depreciación acumulada Aire acondicionado ₡ 119
Documento por cobrar ₡ 150,000
Ganancia en venta de activos ₡ 35,203
 Edificio ₡ 120,000
Terreno ₡ 25,000
Aire acondicionado ₡ 4,500

31 de diciembre de 2021 Gasto por depreciación Maquinaria ₡ 3,327

Depreciación acumulada Maquinaria ₡ 3,327

31 de diciembre de 2021 Gasto por depreciación Vehículo ₡ 6,900

Depreciación acumulada Vehículo ₡ 6,900
 Terreno ₡ 20,000 Edificio ₡ 105,000
10 Honorarios ₡ 2,000 Honorarios ₡ 8,000
5000 Impuestos ₡ 3,000 Impuestos ₡ 7,000
₡ 115,000 Total ₡ 25,000 Total ₡ 120,000

Maquinaria ₡ 23,600 Tasa de depre 49%

50,000 IVA ₡ 500
₡ 100 Transporte ₡ 300 Año
₡ 24,500 Instalación ₡ 700 2020 0
Total ₡ 24,600 2021 1
2
Vehículo ₡ 19,500 Dobles saldos 3
IVA ₡ 1,500 Rescate ₡ 3,200 4
Honorarios ₡ 1,200 vida útil 5 5
Total ₡ 20,700 Depreciable ₡ 17,500

0.58
9.42

₡ 139,797
1 per 2020 690 4830
1 per 2021 414 2070
6900
 40%
% Depreciación Valor en libros
40% ₡ 20,700
40% ₡ 8,280 ₡ 12,420
40% ₡ 4,968 ₡ 7,452
40% ₡ 2,981 ₡ 4,471
40% ₡ 1,788 ₡ 2,683
40% ₡ 2,583 ₡ 100
 Fecha Descripción Debe
30 de junio de 2026 Inversión al costo amortizado ₡ 4,785,288.00
Intereses por cobrar ₡ 270,000.00
Bancos

15 de septiembre de 2026 Bancos ₡ 1,485,000

Perdida en venta de inversiones al costo amortizado ₡ 237,596
Inversión al costo Amortizado
Intereses por cobrar
Ingreso por intereses

31 de diciembre de 2009 Bancos ₡ 360,000

Ingreso por intereses
Intereses por cobrar

Emisor
31 de diciembre de 2025 Efectivo ₡ 159,509,596
Prima en bonos por pagar
Bonos por pagar

31 de diciembre de 2026 Gasto por intereses ₡ 15,950,960

Prima en bonos por pagar ₡ 2,049,040
Bancos
 Haber Ts Holding
C/U ₡ 150,000
Cantidad 30
₡ 5,055,288 Valor Nominal Total ₡ 4,500,000 0
Tasa Nominal 12% 1
Emisión 31 de diciembre de 2025 2
Adquisición 30 de junio de 2026 3
₡ 1,595,096 Meses que lleva 6 4
₡ 90,000 Intereses por cobrar ₡ 270,000.00
₡ 37,500 Tasa efectiva 10%
₡ 180,000

₡ 180,000
₡ 180,000 Nuevo Valor Nominal Total ₡ 3,000,000
Tasa Nominal 12%
Anual ₡ 360,000

₡ 9,509,596
₡ 150,000,000 C/U ₡ 150,000
Cantidad 1000
Valor Nominal Total ₡ 150,000,000
Tasa Nominal 12%
₡ 18,000,000 Emisión 31 de diciembre de 2025
Valor en libros
 Período Pago Intereses Amortización Valor libros
31/12/20X5 ₡ 4,785,288.00
31/12/20X6 ₡ 540,000.00 ₡ 478,528.80 ₡ 61,471.20 ₡ 4,723,816.80
31/12/20X7 ₡ 540,000.00 ₡ 472,381.68 ₡ 67,618.32 ₡ 4,656,198.48
31/12/20X8 ₡ 540,000.00 ₡ 465,619.85 ₡ 74,380.15 ₡ 4,581,818.33
31/12/20X9 ₡ 540,000.00 ₡ 458,181.83 ₡ 81,818.17 ₡ 4,500,000.16

Período Pago Intereses Amortización Valor libros

31/12/20X5 ₡ 159,509,596.34
31/12/20X6 ₡ 18,000,000.00 ₡ 15,950,959.63 ₡ 2,049,040.37 ₡ 157,460,555.97
31/12/20X7 ₡ 18,000,000.00 ₡ 15,746,055.60 ₡ 2,253,944.40 ₡ 155,206,611.57
31/12/20X8 ₡ 18,000,000.00 ₡ 15,520,661.16 ₡ 2,479,338.84 ₡ 152,727,272.73
31/12/20X9 ₡ 18,000,000.00 ₡ 15,272,727.27 ₡ 2,727,272.73 ₡ 150,000,000.00
 Fecha Descripción Debe Haber
1 de abril de 2022 Bancos ₡ 2,550
Ingresos por intereses ₡ 2,550

30 de junio de 2022 Bancos ₡ 28,000

Perdida en venta de Inv a valor razonable con cambios ₡ 4,700
Inversión al valor razonable con cambios en resultados ₡ 31,200
Ingreso por intereses ₡ 1,500

1 de julio de 2022 Bancos ₡ 1,000

Ingresos por intereses ₡ 1,000

1 de julio de 2022 Bancos ₡ 2,550

Ingresos por intereses ₡ 2,550

31 de julio de 2022 Bancos ₡ 86,000

Ganancia en venta de inv a valor razonable con cambios ₡ 6,920
Inversión al valor razonable con cambios en resultados ₡ 78,400
Ingreso por intereses ₡ 680

1 de octubre de 2022 Bancos ₡ 510

Ingresos por intereses ₡ 510

31 de diciembre de 2022 Inversion al valor razonable bla bla BCR ₡ 800

Ganancia no realizada ₡ 800

31 de diciembre de 2022 Perdida no realizada ₡ 1,800

Inversion al valor razonable bla bla Básica ₡ 1,800

31 de diciembre de 2022 Intereses por cobrar ₡ 510

Ingresos por intereses ₡ 510

31 de diciembre de 2022 Intereses por cobrar ₡ 1,000

Ingresos por intereses ₡ 1,000
 BCR
Cantidad 100 80
C/U Nominal ₡ 1,000 ₡ 1,000
Nominal Total ₡ 100,000 ₡ 80,000
Tasa 10% 10%
Intereses Trimestrales 2550 2040
Emisión 1 de enero de 2022
C/u libros 980

Básica
Cantidad 5 2
C/U Nominal ₡ 10,000 ₡ 10,000
Nominal Total ₡ 50,000 ₡ 20,000
Tasa 10% 10%
Intereses anuales 5000 2000
Intereses Semestrales ₡ 2,500 ₡ 1,000
Intereses mensuales ₡ 416.67 ₡ 166.67

Valor nomi de 3 bonos 30000

Valor en libros de cada uno 10400

₡ 79,080
₡ 6,920

Valor Mercado Valor Libros

BCR 20,400.00 19,600.00
Básica 19,000.00 20,800.00
Perdida No Real
 BCR
20 ₡98,000.00 78400
₡ 1,000 ₡19,600.00
₡ 20,000 ₡ 800
10% ₡20,400.00
510

Básica
₡52,000.00 ₡ 31,200
₡ 20,800

800.00
- 1,800.00
- 1,000.00