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FECHA DOCUMENTO
7/10/2020 INVEN. INICI
7/18/2020 FACT.001-00005
7/25/2020 PEDIDO NRO.02
DESCRIPCION
JEFE DE PRODUCCION
OPERARIOS
CONCEPTO
NUMERO DE UNIDADES FABRICADAS
UTILIDAD BRUTA
IGV
INVENTARIO INICIAL
COMPRA DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
MANO DE OBRA DIRECTA
CIF
JEFE DE PRODUCCION
MATERIALES INDIRECTOS
COMBUSTIBLE
DEPRECIACION
ALQUILERES
MANTENIMEINTO Y REPARACION
REPUESTOS
97000
97000
97000
97000
97000
97000
97000
97000
97000
97000
97000
N METODO PEPS ( PRIMERAS ENTRADAS Y PRIMERAS SALIDAS)
PERIODO
UNIDADES COSTO
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO
200 100
300 500 100
252 248 100
MAN DE OBRA
CIF
CONCEPTO C.T
C.T 8000
DATOS ADICIONALES
DESCRIPCION
20,000.00
35%
18%
20000
30000
24800
25200
60000
35200
27200
1800
1500
1700
1200
1000
800
120400
120400
20000 MP
6.02
MO
CIF
O DE VENTA
6.02
2.107
0.37926
8.50626
OSTO TOTAL
DE COSTOS VARIABLES
UNIDADES
DE PRODUCC
100 Kls
200 Kls
300 Kls
400 Kls
LA EMPRESA LOS ROSALES "S.A" PRODUCE 40,000
UNIDADES ,Y PARA LO CUAL UTILIZA LOS SIGUIENTES
ELEMENTOS DE PRODUCCIÓN
ELEMENTOS DE PRODUCCIÓN
MATERIALES INDIRECTOS
ENERGIA ELECTRICA DE PRODUCCION 5% C.F. 95 C.V
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
PAGO DEL OPERARIO 1
PAGO DEL SUPERVISOR DE PLANTA
REPARACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
ARRIENDO
PAGO DEL OPERARIO 2
ACCESORIOS DE FABRICA
PRIMA DE SEGUROS DE FABRICA
PAGO DEL JEFE DE PLANTA
PAGO DE SERVICOS DE AGUA 3% C.F 97% C.V
DETERMINAR LO SIGUIENTE:
COSTO TOTAL DE PRODUCCION Y COSTO UNITARIO
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS
LOS COSTOS HISTORICOS Y COSTOS PRE DETERMINADOS
ELEMENTOS DE PRODUCCION
MATERIALES INDIRECTOS
ENERGIA ELECTRICA DE PRODUCCION 5% C.F. 95 C.V
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
PAGO DEL OPERARIO 1
PAGO DEL SUPERVISOR DE PLANTA
REPARACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
ARRIENDO
PAGO DEL OPERARIO 2
ACCESORIOS DE FABRICA
PRIMA DE SEGUROS DE FABRICA
PAGO DEL JEFE DE PLANTA
PAGO DE SERVICOS DE AGUA 3% C.F 97% C.V
M.O.D
ELEMENTOS DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
PAGO DEL OPERARIO 1
PAGO DEL OPERARIO 2
M.O.D
CIF
MATERIALES INDIRECTOS
ENERGIA ELECTRICA DE PRODUCCION 5% C.F. 95% C.V
PAGO DEL SUPERVISOR DE PLANTA
REPARACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
ARRIENDO
ACCESORIOS DE FABRICA
PRIMA DE SEGUROS DE FABRICA
PAGO DEL JEFE DE PLANTA
PAGO DE SERVICOS DE AGUA 3% C.F 97% C.V
TOTAL
LOS COSTOS HISTORICOS Y COSTOS PRE DETERMINADOS
ELEMENTOS DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
PAGO DEL OPERARIO 1
PAGO DEL OPERARIO 2
M.O.D
CIF
MATERIALES INDIRECTOS
ENERGIA ELECTRICA DE PRODUCCION 5% C.F. 95% C.V
PAGO DEL SUPERVISOR DE PLANTA
REPARACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
ARRIENDO
ACCESORIOS DE FABRICA
PRIMA DE SEGUROS DE FABRICA
PAGO DEL JEFE DE PLANTA
PAGO DE SERVICOS DE AGUA 3% C.F 97% C.V
TOTAL
S/
5000
1800
16000
7000
9000
3200
2500
6000
7000
3000
2500
8500
1000
S/
5000
1800
16000
7000
9000
3200
2500
6000
7000
3000
2500
8500
1000
COSTO C.T.P UNDS. C.U
16000
14000
42500
72500 72500 40000 1.8125
DESCRIPCION MONTOS
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS 70,000.00
TRABAJO DIRECTO ( ESSALUD 9%,SENATI 0.75%,SCTR-ESSALUD 0.63%) 15,450.00
SUELDO DEL JEFE DE PRODUCCION ( ESSALUD 9%) 10,500.00
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA EN LA FABRICA 2,000.00
RENTA DE BENEFICIO DE LA FABRICA 5,000.00
REPARACION DE MAQUNARIAS 1,830.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIAS 2,530.00
IMPUESTO APLICABLE A LA PRODUCCION AL MES 890
REPARACION DE EDIFICIO DE FABRICA 2,100.00
PRIMA DE SEGUROS DE LA FABRICA 2,600.00
ACCESORIOS DE FABRICA 4,200.00
CONSUMO DE AGUA 1,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO INICIAL 13,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO FINAL 15,000.00
MATERIAS PRIMAS INVENTARIO INICIAL 4,370.00
MATERIAS PRIMAS INVENTARIO FINAL 5,150.00
PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO INICIAL 31,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO INICIAL 10,900.00
VENTAS 250,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 25,000.00
PARTICIPACIONES 10%
IMPUESTO A LA RENTA 29.5%
DESCUENTOS VENTAS 3%
DETERMINAR
1.- ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
2.- EL ESTADO DE COSTO DE VENTAS
3.- EL ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS DESCRIPCION
……………………………………………………… ………1 …………………………………………………….
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
123 Letras por cobrar
1233 En cobranza
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2111 Productos terminados
21111 Costo
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
331 331 Terrenos
3311 Costo
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo de explotación
333111 MAQUINARIA DE FABRICA
333112 EQUIPOS DE FABRICA
3331131 MOLDES
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4652 Propiedades de inversión
469 Propiedades de inversión
50 CAPITAL
501 Capital Social
REGISTRO DEL INVENTRIO INICIAL
…………………………………………………………….. 2 ………………………………………………………..
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
TRASLADO DE PRODUCTOS EN PROCESO A COSTO DE PRODUCCION INICIO EJERC.
………………………………………………………………3………………………………………………………………….
92 COSTO DE PRODUCCION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL COSTO DE PRODUCCION
………………………………………………………………4…………………………………………………………………..
60 COMPRAS
602 Materias primas
609 Costos vinculados con las compras
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
………………………………………………………………5………………………………………………………………….
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
INGRESO A ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
……………………………………………………………..6………………………………………………………………….
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
POR EL CONSUMO DE MATERIA PRIMA - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
………………………………………………………………7………………………………………………………………….
92 COSTO DE PRODUCCION
921 MATERIAS PRIMAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR LAS MATERIAS PRIMAS EMPLEADAS EN LA PRODUCCION
………………………………………………………………8…………………………………………………………………..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
POR EL PAGO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
……………………………………………………………..9…………………………………………………………………..
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO - PA
……………………………………………………………….10……………………………………………………………………………………………………
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6132 Suministros
POR EL INGRESO A ALMACEN DE UTILES DE ESCRITORIO
……………………………………………………………..11………………………………………………………………….
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
CONSUMO DE UTILES DE ESCCRITORIO 90% DE CONSUMO EN ADMIISTRACION
……………………………………………………………..12…………………………………………………………………
94 ADMINISTRACION
941 UTILES DE ESCRITORIO
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL CONSUMO DE UTILES DE ESCRITORIA A CENTRO DE COSTOS Y GASTOS
……………………………………………………………..13……………………………………………………………….
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
62111 Sueldos (DEPT. ADMI. + VENTAS ) S/15716 + 5,500
62112 Salarios S/ 19,000.00
6271 Régimen de prestaciones de salud ( 21,216.00 + 19,000.00) 9%
6273 Seguro complementario de trabajo riesgos , accidentes de trabajo y Enferm. Profs. S/ 19,000.00 X0.9%
64 GASTOS POR TRIBUTOS
644 Otros gastos por tributos
6441 SENATI S/19,000.00 X 0.75 %
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD ( 21,216.00 + 19,000.00) 9%
4032 ONP ( 21,216.00 + 19,000.00) 13%
4033 SENATI
4035 S.C.R.T
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
POR EL COMPROMISO DE PAGO DE PLANILLA
…………………………………………………………………14 ……………………………………………………………………………………..
92 COSTO DE PRODUCCION
923 Mano de Obra
924 Cargas sociales ( EsSalud 9% +SCTR 0.9% +SENATI 0.75% ) = 10.65 %
94 ADMINISTRACION
944 Administracion
9441 Sueldos Administracion
945 Es Salud 9%
95 VENTAS
954 Sueldos
955 Es Salud 9%
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR LA TRANSFERENCIA A CUENTA DE GASTOS Y COSTOS
……………………………………………………………… 15………………………………………………………………………………………………………
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD ( 21,216.00 + 19,000.00) 9%
4032 ONP ( 21,216.00 + 19,000.00) 13%
4033 SENATI
4035 S.C.R.T
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Pago de Penalidades ,remuneraciones( aminstracion,ventas, produccion)
………………………………………………………………..16……………………………………………………………………………………………………
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 Carga
631111 Reparto de Mercaderias Departamento de ventas
632 Asesoria y Consultoria
6329 Otros
63291 Ventas
634 Mantenimiento y Reparaciones
6343 Propiedad, planta y equipo
63431 Reparacion de Fabrica
636 Servicios básicos
6361 Energia Electrica
63611 Energia electrica de Fabrica
6364 Telefono
63641 Telefono de Administracion
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
63711 Publicidas para el departaento de ventas
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
6511 Seguros de fabrica
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
COMPROMISO DE DIVERSOS GASTOS DURANTE EL PROCESO DE PRODUCCION
……………………………………………………………… 17 ……………………………………………………………………………………………………
92 COSTO DE PRODUCCION
926 Energia Electrica de Fabrica
927 Reparacion de Fabrica
928 Seguro de fabrica
94 ADMINISTRACION
9431 Consumo de telefono
95 VENTAS
951 Publicidad
953 Asesoria y Consultoria
957 Reparto de Mercaderias Departamento de ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR LA TRANSFERENCIA A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
………………………………………………………………18 ………………………………………………………………………………………………………
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS
702 Productos terminados
7021 Productos terminados - venta de exportación
70211 Terceros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia
POR LA VENTA DE LOS PRODUCTO TERMINADOS ( 2000 Undades ) C.U + 96% =V.V
……………………………………………………………….19………………………………………………………………………………………………………
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
……………………………………………………………… 20 ……………………………………………………………………………………………………
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedades de inversión
681411 Depreciacion de edificio de fabrica
681412 Depreciacion de Maquinaria
681413 Depreciacion de Equipo de Fabrica
681414 Depreciacion de moldes
681415 Depreciacion de equipos en el Depto de Administracion
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
3913 Immuebles Maquinaria y Equipos
DEPRECIACION SEGÚN EL - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y GASTO DE ADMINISTRACION
……………………………………………………………..21 ………………………………………………………………………………………………………
629111 CTS Depto. de Administracion
629112 CTS Depto. de Ventas
629121 CTS Depto. de Produccion
41511 CTS Empleado
41512 CTS Obreros
POR LA ESTIMACION DE C.T.S - ESTADO DE PRODUCCION- ADMINISTRACION - VENTAS
………………………………………………………………22………………………………………………………………………………………………………
9251 Depreciacion en el departamento de de Produccion
9291 C.T.S - en el departamento de Produccion
9461 Depreciciacion de equipos en el deparatamento de Administracion
9471 C.T.S - en el Departamento de Administracion
9571 C.T.S- en el departamento de ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Distribucion de las Depreciciones y C.T.S a los epartamento
……………………………………………………………….23………………………………………………………………………………………………………
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
POR EL DEPOSITO DEL C.T.S A LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA
………………………………………………………………24………………………………………………………………………………………………………
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados
PRODUCTOS TERMINADOS CALCULADOS EN EL CUADRO DEL ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
………………………………………………………………25………………………………………………………………………………………………………
69 COSTO DE VENTAS
692 COSTO DE VENTAS
6922 Productos terminados - Venta local
69221 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
DE LA DETERMINACION DEL CUADRO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTAS
…………………………………………………………….. 26………………………………………………………………………………………………………
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
EXISTENCIA FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS- SE SACO DE LOS DATOS
……………………………………………………………………….XXX……………………………………………………………………………………………
BLES DE LA EMPRESA TIGRES S.A
DEBE HABER
…………………………….
……………………………..
………………………………………..
……………………………………….
……………………………………….
DE PRODUCCION
……………………………………….
………………………………………..
………………………………………..
……………………………………………………………………………
……………………………………….
O EN ADMIISTRACION
………………………………………
COSTOS Y GASTOS
…………………………………….
……………………………………………………………………………………….
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
s, produccion)
……………………………………………………………………………………..
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
O DE PRODUCCION
……………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………
CION Y GASTO DE ADMINISTRACION
…………………………………………………………………………………………
ADMINISTRACION - VENTAS
………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………
DE LOS DATOS
……………………………………………………………………………………….