Formular tip: B.CRI.

10-1
Entitatea: _______________________________________
Către: Conducătorul Compartimentului de Audit Intern _____________________________________
FORMULARUL DE CONSTATARE ŞI RAPORTARE A IREGULARITĂŢILOR
În urma misiunii de audit intern ____________________________________________ efectuată la „___”
_______________20X5 au fost constatate următoarele:
1. Iregularităţi sau
potenţialele încălcări ale La întocmirea situațiilor financiare anuale nu s-a ţinut cont de situaţia reală la sfîrşitul
legii anului, care se stabileşte doar în baza rezultatelor inventarierii
2. Legea, regulamentul,
politica sau procedura ce
a fost încălcată

3. Natura şi mărimea
cheltuielii in cazurile
unde nu s-a efectuat nici
o plată
4. Sumele care ar fi fost
plătite în mod greşit dacă
iregularitatea nu ar fi fost
descoperită
5. Suma totală şi
distribuirea sa între
diferite posturi din
situațiile financiare
6. Momentul în care
iregularitatea a fost
comisă, practicile
folosite în comiterea
iregularităţii
7. Consecinţele
financiare
Contabilul responsabil de introducerea datelor din facturile comerciale primite de la
furnizori a înregistrat suma greşită de 725 mii lei pentru servicii de publicitate în loc de
275 mii lei.
Dobînzi calculate la împrumuturile cu termen de scadenţă expirat, din cauza că
creditorul a solicitat rambursarea cu _____ zile mai tîrziu decît data prevăzută în
contract. Suma împrumutului 2 500 mii lei, rata dobînzii 12,5%, nr. zile pe an 365 zile.
În contabilitate au fost ?micşorate/majorate(încercuiţi) în mod nejustificat
?veniturile/cheltuielile legate de calcularea dobînzii cu suma de __________ lei
Datoria comercială în valută străină în sumă de 420 mii Euro nu a fost reevalută la
sfîrşitul anului la cursul oficial al BNM de _____ lei. La înregistrarea datorie
respective a fost aplicat cursul de __________. Prin urmare, la sfîrşitul anului nu a
fost debitat contul ______ în corespondenţă cu creditul contului _______ pentru a
majora ?veniturile/cheltuielile activităţii ___________________ cu suma de
___________ lei.
soldul contului _______ a fost ?majorat/micşorat nejustificat cu _____________ lei
soldul contului _______ a fost ?majorat/micşorat nejustificat cu _____________ lei
soldul contului _______ trebuia ?majorat/micşorat cu suma de _____________ lei
Totalul Bilanţului a fost ?supraevaluat/subevaluat cu ______________ lei
?veniturile/cheltuielile____________au fost majorate/micşorate cu _____________lei
?veniturile/cheltuielile_____________au fost majorate/micşorate cu_____________lei
?veniturile/cheltuielile___________trebuiau majorate/micşorate cu _____________lei
Profitul pînă la impozitare din Situația de profit şi pierdere a fost
?supraevaluat/subevaluat cu ________________ lei
Informaţia privind cheltuielile de publicitate la suma corectă de ________ a fost
înregistrată greşit pe 14 octombrie
Calculul diferenţei de curs valutar urma să fie efectuat pe __________________
La sfîrşitul fiecărei luni computatorul calculează în mod automat dobînda, iar
contabilul verifica corectitudinea calculului fără a verifica termenul de scadenţă
prevăzut în contractul de acordare a împrumutului
?Majorarea/micşorarea nejustificată a datoriilor comerciale cu _______________ lei
?Majorarea/micşorarea nejustificată a datoriilor financiare cu _______________ lei
?Majorarea/micşorarea nejustificată a impozitului pe venit cu ______________ lei