EMPRESA MICHELL Y CIA S.A.

FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

EMPRESA MICHELL Y CIA S.A. FABRICACIÓN DE OTROS

PRODUCTOS TEXTILES

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2020

AUDITOR. CUBA CONDORI NELSON ARMANDO CODIG.2015158288

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 EMPRESA MICHELL Y CIA S.A. FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORÍA FINANCIERA
MICHELL Y CIA S.A.
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
INDICE

1. Objetivos de la auditoria.......................................................................................................3
2. Información general de la entidad........................................................................................4
3. Información general de la entidad........................................................................................5
a. Creación............................................................................................................................5
b. Finalidad............................................................................................................................5
c. Visión y misión...................................................................................................................6
d. Descripción de las actividades principales de la entidad...................................................6
e. Estructura orgánica...........................................................................................................6
f. Organigrama......................................................................................................................9
4. Antecedentes económicos que inciden en la información financiera.................................10
5. Principales políticas.............................................................................................................10
6. Normatividad aplicable a las actividades de la Empresa cubiertos.....................................11
7. Hechos significativos y transacciones inusuales..................................................................11
8. Identificación de cuentas significativas de riesgo y de cuentas no significativas.................11
9. Riesgos significativos identificados y procedimientos planificados.....................................12
10. Materialidad, error tolerable y reporte de diferencias de auditoria...............................13
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.......................................................................................13
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES....................................................................................14
a. Importe de la materialidad de planeación (MP) determinada........................................15
b. Importe de error tolerable..............................................................................................15
c. Importe nominal para acumular errores (resumen de diferencias de auditoria – RDA...15
d. Formato Determinación de La Materialidad, Error Tolerable Y Reporte De Diferencias de
auditoria..................................................................................................................................15
e. Consideraciones para determinar la materialidad planeada, error tolerable y el importe
16
11. Cronograma y relación de integrantes de la comisión auditora......................................16
12. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES...........................................................17
13. Opinión............................................................................................................................17

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1. Objetivos de la auditoria

Una auditoría es una evaluación de algún aspecto de la empresa, esto es

puede analizar los aspectos contables, los de calidad, los de seguridad, etc.

En ella se trata de comparar los aspectos que componen la empresa con las
leyes tanto nacionales o internacionales, como con las normas internas de la
empresa, para ver las desviaciones que se estén produciendo en los mismos y
tomar medidas para corregirlas.

Por tanto, una auditoría va a permitir a la empresa llevar un mayor control de la

misma, así como va ayudar a detectar fallos. De este modo, podrán realizarse
las mejores necesarias que le permitirán a la empresa seguir. Asimismo,
la auditoría te va a permitir conocer el estado real de la empresa en general
para mejorar la gestión empresarial.

En definitiva, una auditoría es un examen y control de la situación económica de

la empresa. Posibilita conocer qué cosas pasan, qué cosas están haciéndose
bien y qué cosas se están haciendo mal, cómo se puede mejorar en cualquiera
de esos puntos clave que se detecten y planificar una estrategia más adecuada
y plasmarla en el plan estratégico del negocio.

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2. Información general de la entidad.

a) Razón Social : MICHELL Y CIA. S.A.

b) Dirección : Av. Juan de la Torre 101 - San Lázaro
Distrito : Cercado Provincia : Arequipa
Departamento : Arequipa
Teléfono (s) : 202525 202626
Fax : 202727
Código R.P.J. : B30053

c) Fecha de : 09.02.82
Constitución
Inscrita en RR.PP. : Ficha 1538 del Registro de Personas Jurídicas
Sociedades Mercantiles Arequipa

d) Grupo económico : No aplicable

e) Capital Social

Actual : 42 585 454.00

Suscrito : 42 585 454.00
Pagado : 42 585 454.00

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3. Información general de la entidad.

Con más de 85 años de experiencia y conocimiento en el proceso de la fibra de

Alpaca, Michell & Cía. es el pionero, principal productor y exportador mundial de
tops e hilados de Alpaca.
Frank W. Michell funda en 1931 Michell & Cía. dedicada a la compra,
clasificación y comercialización de fibra de Alpaca y lana de ovino. Identificada
totalmente con la Alpaca, su objetivo fue hacerla conocida en todo el mundo y
mostrar las bondades de este singular producto andino.
a. Creación.
La Empresa se fundó el 7 de diciembre de 1931, con el nombre de "Patten y
Michell", su primer objeto social fue acopiar fibra de alpaca y lana de oveja de la
zona alto andina de la zona sur del país, para luego clasificarla y embarcarla a
Inglaterra y otros países de Europa; en 1946 se transformó en "Frank W.
Michell". Posteriormente, la Empresa que hasta ése entonces comercializaba
tan sólo materia prima, le da a ésta mayor valor agregado, por lo que amplía su
objeto social a la industrialización del pelo de alpaca y lana de ovino.

Así, en 1949 se instaló en la ciudad de Tacna una planta de cardado, peinado é

hilatura, convirtiéndose así en la primera Empresa Peruana fabricante de tops é
hilados y la primera empresa exportadora 100% de alpaca bajo la marca MFH.
Ese mismo año la Empresa se convirtió en Michell y Cía. S.C.R.L.
En julio de 1957, la Empresa sufrió un proceso de reconversión y adoptó el
nombre de Michell y Cía. S.A.
b. Finalidad.
Para poder garantizar la más fina Alpaca Peruana atreves de la cadena de
valor, el Grupo Michell está invirtiendo y desarrollando programas de crianza de
Alpacas en la Sierra Perú que son esenciales para poder tener animales

 Con la finalidad de compra y venta de lanas y pelos, así como a la fabricación y

comercialización de tops, astillas e hilados y otras actividades similares,
alternándose con la prestación de servicios de fabricación. Su producción está
exportada a Asia, Europa, América del Sur y al Estados Unido

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c. Visión y misión

Visión.
Ser empresa líder mundial en productos de excelencia en aplaca y otras fibras
naturales.
Misión.
Transformar la fibra de alpaca y otras fibras naturales en productos de alto valor
agregado satisfaciendo las necesidades de los principales mercados del
mundo, promoviendo su uso a nivel global y cuidando el medio ambiente.

d. Descripción de las actividades principales de la entidad.

Michell y Cía. S.A. integra verticalmente, desde la crianza hasta la venta
minorista y tiene el compromiso de seguir el legado nuestro fundador, filosofía,
compromiso, valor, satisfacción, servicio al cliente y la responsabilidad con su
entorno. Estamos convencidos de que la mejor manera de hacerlo es
promoviendo la honestidad, veracidad y transparencia en nuestro actuar con los
clientes, proveedores, colaboradores, accionistas, competencia y la comunidad
en general.
e. Estructura orgánica.

CARGO NOMBRES TRAYECTORIA TIEMPO GRADO

PROFESIONAL
SERVICIOS
VINCULACION
(años)
Presidente Directorio Michell Stafford, Director y Ejecutivo 36 A12
Michael
de Empresas

Miembro Del Directorio Michell López de Director de Empresas 28 A B

Romaña,
Derek (Bach.Adm.Empresas)
Miembro Del Directorio Michell López de
Romaña,
Frank Director de Empresas 18 A B

Miembro Del Directorio Bedoya Stafford, Director de Empresas 36 A12 B

Gonzalo
(Ingeniero Mecánico,
Master en Ingeniería)

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Miembro Del Directorio Michell Olivares, Director de Empresas 08 A

Andrew B
MBA
Especialización en
Estrategia Corporativa

CARGO NOMBRES TRAYECTORIA TIEMPO GRADO

PROFESIONAL SERVICIOS
VINCULACION
(años)

Gerencia

Gerente Administrativo Chirinos Chirinos, Abogado y Ejecutivo 32

Mauricio de Empresas
Gerente Financiero Cueva Meza, Yubel Ejecutivo de Empresas
36
(Bach.Contabilidad)
Gerente de Producción Michell López de Director de Empresas 28 A2 B
Romaña,
Derek (Bach.Adm.Empresas)
Gerente de Operaciones Gonzalo Zúñiga Ejecutivo de Empresas
Alvarez 22
Gerente de
Comercialización Pepper Pastor, Juan Ejecutivo de Empresas
23
(Lic.Adm.Empresas y
MB en Comercio
Exterior)
Gerente de Contabilidad Farfán Armengol, Contador Público, 34
José
Maestría en Auditoría
Doctor (c) en Adm. de
Empresas, Maestria en
Tributación,Doctor (c) en
Derecho Empresarial y
Ejecutivo de Empresas
A= 3er Grado de Consanguinidad
B = 4to. Grado de Consanguinidad
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C= 1er Grado de Consanguinidad

D = Afinidad

f. Organigrama.

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DIRECTORIO

Asesoría Legal y
R.R.H.H

GERENCIA
GENERAL

GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA

COMPRAS MP CENTRAL COMERCIAL ADM. & FIN.

PCP

Planta de Ventas de
Tesorería
hilandería producto nacional

Ventas de
Planta de teñido Contabilidad
producto exterior

Planta de lavado y
Marketing R.R.H.H
peinado

Logística Exportaciones

Planta de
clasificación

Almacén de
producto
terminado

4. Antecedentes económicos que inciden en la información financiera.

Nuestra compañía ha mantenido su presencia en el mercado interno y externo,
pese a haber obtenido una menor facturación a los años anteriores, esto debido
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al esfuerzo que viene desplegando en los diferentes nichos sobre la base de

mantener la presencia de la fibra de Alpaca en el mercado textil.
Las ventas acumuladas a diciembre 2020 con relación a igual periodo del 2019
han tenido un decremento promedio de 25%. Siendo que en ventas en el país
tuvimos un decremento del 58%, y en el exterior de 11%.

Los gastos financieros netos de diferencia de cambio al cierre del ejercicio 2020
ascienden a S/ 1,646 miles de soles, mientras en igual periodo de 2019 fueron
S/ 4,262 miles de soles, habiendo tenido un decremento comparativo de S/
2,616 miles de soles.

Los Estados Financieros al 31 de diciembre 2020 contienen una utilidad antes

del Impuesto a la Renta de S/ 9,063 miles de soles.

5. Principales políticas
El 2020 fue un año sui géneris por la Pandemia Covid-19, en la que tuvimos
que ajustarnos en primer lugar a las disposiciones gubernamentales respecto a
la Declaratoria de Emergencia e inmovilización social declarada por el gobierno,
que tuvo como consecuencia la suspensión de nuestras operaciones desde el
16 de marzo al 09 de mayo de 2020. En segundo lugar, se adoptaron medidas
de ajuste en la administración de los recursos humanos, financieros y de
producción.

Clientes. Otorgar a nuestros clientes el mejor servicio posible, a través de una

atención personalizada y flexible que permita asegurar su satisfacción,
poniendo énfasis en calidad y tiempo de entrega para consolidar una relación a
largo plazo.

Proveedores. La selección de los proveedores se hará en base a la idoneidad

de sus productos o servicios, calidad, precio y condiciones de entrega

Criador de alpaca. Buscar mejoras en la calidad de vida del productor-criador

de alpaca y los de fibras en general.

6. Normatividad aplicable a las actividades de la Empresa cubiertos

La compañía está afecta al Régimen General del Impuesto a la Renta, con la
tasa del 29.50% y no mantiene ningún régimen de contratación especial con el
Estado en materia tributaria, los dividendos que se repartan en función a

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utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y 2016 estarán afectos al

6.8% y del año 2017 al 5%.

En el año 2019 la compañía sigue asociada como Miembro Nº 69 de

International Association of Wool Textile Laboratories (Interwollabs),
Certificación Oeko-Tek textiles de confianza, GOTS (Global Textil Organic
Standard.

Durante el año 2020 se renovaron las Certificaciones Interwollabs, Oeko-Tek

textiles de confianza, GOTS (Global Textil Organic Standard y además
obtuvimos la Certificación peruana en Buenas Prácticas de Comercio Justo –
BPCJ.

7. Hechos significativos y transacciones inusuales

Las ventas netas en el año 2020 presentaron un decremento de 25% en
comparación al año anterior. El total facturado en el año 2020 fue de
S/263,667,648. (En el 2019 se facturó S/353,552,752).

La compañía al término del ejercicio 2020 efectuó compras de activo fijo por S/
3,987
miles de soles y en el año 2019 realizó compras de activo fijo por S/ 10,050
miles de
soles.
Los recursos utilizados en la inversión de activos se obtuvieron del propio giro
del
negocio.
Los fondos de la compañía provienen en su mayor parte de las cobranzas del
mercado
del exterior y las brechas de liquidez son cubiertas con préstamos sobre futuras
ventas
al exterior a corto plazo.
Durante el ejercicio 2020 la compañía no ha realizado operaciones de
refinanciamiento.
8. Identificación de cuentas significativas de riesgo y de cuentas no
significativas.
La Empresa Mitchell y Cía. S.A. durante el año 2020 tuvo acreditadas 3,272,559
acciones de inversión de valor nominal S/1.00 cada una, inscritas en la Bolsa de
Valores de Lima.

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En el siguiente cuadro se puede apreciar la información referida a las

cotizaciones mensuales correspondientes al presente ejercicio.

9. Riesgos significativos identificados y procedimientos planificados.

Nuestra empresa mantiene estrictas políticas de control sobre el grado de

liquidez,
niveles de inventario, evaluación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar,
que nos permiten un eficiente posicionamiento de capital de trabajo.
Nuestra participación activa en el mercado ha determinado mantener una
pluralidad de
productos que constantemente son desarrollados por nuestra área de
Marketing, que mantiene activa presencia en los diferentes eventos
internacionales, como ferias, exposiciones, ruedas de negocios y otros.
Además, nuestra permanente presencia, en los mercados que atendemos nos
ha permitido incrementar el número de clientes y la variedad de productos, cada
vez más sofisticados y a la medida del usuario final.
Como respuesta a la necesidad de incrementar la eficiencia y la calidad de la
producción de la fibra de alpaca en nuestro país, venimos desarrollando el
Programa Colaborativo de Investigación y Desarrollo Tecnológico con el objeto
de conseguir eficientes tecnologías Reproductivas y mejora genética de la
Alpacas. Actualmente
más del 80% de la población de Alpacas es propiedad de comunidades
campesinas y
parceleros precarios, teniendo como principal subsistencia la explotación de sus
camélidos, es por ello, que con este Programa colaboraremos con la mejora de
los estándares de vida, al incrementar sus ingresos económicos a través de la
eficiencia de la producción de su ganado y los precios por la calidad de su fibra.
Actualmente, nuestra Compañía, tiene como objetivo fundamental, replicar la
experiencia lograda en nuestro Programa colaborativo de Investigación y
Desarrollo Tecnológico, en las comunidades vecinas en una primera etapa.

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10. Materialidad, error tolerable y reporte de diferencias de auditoria.

MICHELL Y CÍA. S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019

(Expresado en Soles)

Al 31 de diciembre de
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente del efectivo 2.3(b) y 4 13,950,305 14,394,503
Cuentas por cobrar comerciales, neto 2.3(a), 2.3(d) y 5 55,330,063 47,698,218
Otras cuentas por cobrar 2.3(a) y 6 26,574,786 21,934,830
Cuentas por cobrar a Relacionadas 2.3(a), 7 y 8 3,691,058 3,262,817
Inventario 2.3(e) y 9 181,149,824 167,040,100
Total Activo Corriente 280,696,036 254,330,468
ACTIVO NO CORRIENTE
Otros activos financieros, neto 2.3(f) y 10 16,634,140 16,398,887
Propiedad, planta y equipo, neto 2.3(g),(k), 11 130,828,004 137,950,422
Activos por derecho de uso, neto 2.2(a), 2.3(j) y 12 457,871 7,368,206
Activos Intangibles, neto 2.3(i) y 13 -.- 215,332
Activo por Impuesto Ganancias Diferido 2.3(p) y 31 2,737,417 2,696,603
Nota 2020 2019

Total Activo No Corriente 150,657,432 164,629,450

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 2.3(a), 2.3(m) y 14 104,959,398 90,788,183
Cuentas por pagar comerciales 2.3(a) y 15 12,887,539 10,077,557
Otras cuentas por pagar 2.3(a) y 16 15,043,665 15,719,415
Cuentas por pagar a relacionadas 2.3(a), 8 y 17 2,302,133 954,295
Pasivos por arrendamiento 2.3(j) y 18 500,712 1,258,983
TOTAL PASIVO CORRIENTE 135,693,447 118,798,433

PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 431,353,468 418,959,918

Pasivos por arrendamiento largo plazo 2.3(j) y 18 134,128 7,087,143

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 134,128 7,087,143

TOTAL PASIVO 135,827,575 125,885,576

PATRIMONIO

Capital emitido 19 53,431,576 53,431,576

Acciones de inversión 20 4,062,143 4,062,143
Reservas 21 14,493,420 14,493,420
Otras reservas 22 56,622,336 56,622,336
Resultados acumulados 166,916,418 164,464,867

TOTAL, PATRIMONIO 295,525,893 293,074,342

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 431,353,468 418,959,918
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MICHELL Y CÍA. S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2020 Y 2019

(Expresado en Soles)

Al 31 de diciembre de
Ingresos de actividades ordinarias 2.3(n) y 24 263,667,648 353,532,752
Costo de ventas 2.3(o) y 25 (224,016,219) (286,660,969)
UTILIDAD BRUTA 39,651,429 66,871,783

Gastos de administración 2.3(o) y 26 ( 13,099,316) ( 15,523,87

4)
Gastos de venta 2.3(o) y 27 ( 20,841,245) ( 37,075,97
2)
Ingresos diversos 2.3(n) y 28 7,105,684 6,947,510
GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 12,816,552 21,219,447
Otros Ingresos y egresos
Ingresos financieros 2.3(n) y 29 511,750 429,513
Gastos financieros 2.3(m), 2.3(o) y 29 ( 1,645,658) ( 4,261,594)
Diferencia de cambio, neta 2.3(b) y 3(a) ( 2,619,605) 357,315
Nota 2020 2019

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 9,063,039 17,744,681

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 6,389,442 12,510,000

Otros resultados integrales -.- -.-

TOTAL DE RESULTADOS INTEGRALES 6,389,442 12,510,000

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a. Importe de la materialidad de planeación (MP) determinada

b. Importe de error tolerable

75%
c. Importe nominal para acumular errores (resumen de diferencias de
auditoria – RDA)
5%
d. Formato Determinación de La Materialidad, Error Tolerable Y
Reporte De Diferencias de auditoria

NOMBRE DEL CLIENTE MICHELL CIA S.A   PERIODO 31/12/2020

AUDITORIA AL 31 DE
DOCUMENTOS DICIEMBRE DEL 2020   ENCARGADO N. CUBA

SALDO FINAL AL 31 DE PUNTOS DE

DATOS DICIMBRE DEL 2020 REFERENCIA % ESCOGIDA MATERIALIDAD

INGRESOS 263,667.65 0.5% AL 2% 1% 2636.67648

 
UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO 9,063.04 3% AL 10% 10% 906.3039
 
TOTAL DE ACTIVOS 431,353.47 1% AL 2% 2.00% 8627.06936

  VISTA FINAL
BASE DE
MATERIALIDAD 31/12/2020
   
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 9,063.04
  10%
MATERIALIDAD
ESCOGINDA 906.304
  75%
MATERIALIDAD DE
PERFORMACE 6797.28
  5%
MATERIALIDAD TRIVIAL 453.152

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 EMPRESA MICHELL Y CIA S.A. FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

e. Consideraciones para determinar la materialidad planeada, error

tolerable y el importe.
, estados financiero (estado de situación financiera, estado de resultados y
materialidad) presentan razonablemente en todo su aspecto significativo, la
situación financiera de MICHELL Y CIA S.A al 31 de diciembre del 2020 así
como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los anos terminados
en esas fechas

11. Cronograma y relación de integrantes de la comisión auditora.

los responsables de la elaboración y revisión de la información financiera.
Contador General: continúa
Auditoría Externa: recurrente
Dictamen con Opinión:

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 EMPRESA MICHELL Y CIA S.A. FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

12. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas y a los miembros del directorio
MICHELL Y CIA S.A
Ya auditamos a los estados financieros adjunto de MICHELL Y CIA. S.A, que
comprenden el estado de situación financiera y el estado de resultados. con los
resultados de la hallada materialidad por los anos terminados al 31 de
diciembre del 2020.
Responsabilidad de la gerencia sobre los estados financieros.
La gerencia es la responsable de la preparación y presentación razonable de
los estados financiero (estado de situación financiera, estado de resultados y
materialidad) reparados de acuerdo con las normas internacionales de la
información financiera (NIIF) que la gerencia determina que es necesario para
permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
materiales ya sea como resultado de fraude o error.
Responsabilidad del auditor.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financiero (estado de situación financiera, estado de resultados y materialidad)
nuestra auditoria fue realizada de conformidad con las normas internacionales
de auditoria- NIA publicadas por la junta de decanos de colegio de contadores
públicos del Perú.
Una auditoria comprende la realización de procedimientos para obtener
evidencias de auditoria sobre los saldos. los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de riesgos, el auditor
toma en consideración del control interno relevante en la compañía en la
preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de
diseñar procedimientos de auditoria apropiados a ala circunstancia, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de
la compañía. una auditoria también comprende la evaluación de que la política
contable aplicada son apropiadas y que las estimaciones contables realizadas
por la gerencia son razonables, así como una evaluación de las presentaciones
generales de los estados financiero (estado de situación financiera, estado de
resultados y materialidad)
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y
apropiada en proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

13. Opinión.
En nuestra opinión, estados financiero (estado de situación financiera, estado
de resultados y materialidad) presentan razonablemente en todo su aspecto
significativo, la situación financiera de MICHELL Y CIA S.A al 31 de diciembre
del 2020 así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los
anos terminados en esas fechas, de acuerdo con las normas internacionales de
la información feneciera emitidas por el internacional accounting Sanders board.
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 EMPRESA MICHELL Y CIA S.A. FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

Ayacucho, pero
12 de julio del 2021

Representado pro.
Cuba Condori Nelson
Contador público colegiado
Matricula 000

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