Caso práctico 12 - La Monumental, C.A.

Cargos
Banco Sofitasa 314,449,683
Caja 72,818,153
Cuentas por cobrar 263,590,340
Costo de servicios (alquiler PC) 37,500,000
Costo de servicios (alquiler salón) 63,862,500
Costo de servicios (asesorias) 26,131,105
Sueldos, salarios, dietas y comisiones 209,985,510
Comisiones pagadas por venta de inmueble 39,960,000
Construcción y remodelación comedor empleados 75,000,000
Gastos de administración (local arrendado) 23,580,000
Gastos de propaganda 3,300,000
Gastos depreciación 89,595,500
Gastos por indemnizaciones a empleados 7,000,000
Pago de tributos municipales 88,908,617
Pérdidas por cuentas incobrables (debidamente soportadas) 1,100,000
Sueldos pagados a hijo y cónyuge de uno de los accionistas 8,890,862
Sueldos pagados a directivos 168,037,286
Donación pagada a institución pública 31,354,034
Compras de mercancía p/venta 99,750,000
Inventario final de mercancía 14,962,500
Gastos parafiscales (IVSS, FAOV, INCES) 34,530,210
Total 1,674,306,299
Abonos
Prestamo bancario 198,000,000
Cuentas por pagar proveedores 283,558,330
Aportes patronales por pagar 2,877,518
Prestaciones sociales p/pagar 7,000,000
Impuestos municipales p/pagar 7,409,051
Depreciación acumulada 80,345,500
Capital social 1,000,000,000
Utilidad del ejercicio 193,630,277
Total 1,772,820,676
 Total
Ingresos por venta de mercancía 665,000,000.00
Ingresos por servicio alquiler de computadoras 125,000,000.00
Ingresos por servicio alquiler de salón de conferencia 196,500,000.00
Imgresos por servicio asesorías 80,403,400.00
Venta de inmueble (oficina) 333,000,000.00
Cobrado Por cobrar
498,750,000.00 166,250,000.00
75,000,000.00 50,000,000.00
157,200,000.00 39,300,000.00
72,363,060.00 8,040,340.00
283,050,000.00 49,950,000.00
Andrea Moreno Parcial II
La Monumental

Cantidad Descripción Método depreciación Vida Útil

12 Computadores Dígitos decreciente 5 años
10 Estaciones de trabajo Línea recta 10 años
1 Software administrativo y contable Dígitos decreciente 7 años
2 Vehículos Km recorridos 700 mil Km (c/u)
3 Oficinas Línea recta 20 años

Mes/año 1/1/2013 11/1/2013

IPC 329.40 487.30

Fecha de
Costo
Computadores adquisicion
Costo 1/1/2013 96,000,000.00
Depreciación -32,000,000.00
64,000,000.00

Fecha de
Costo
Estaciones de trabajo adquisicion
Costo 1/1/2013 125,000,000.00
Depreciación -12,500,000.00
112,500,000.00

Fecha de
Costo
Software administrativo y contable adquisicion

Costo 1/1/2013 18,000,000.00

Depreciación -4,500,000.00
13,500,000.00
 Fecha de
Costo
Vehículos adquisicion
Costo 1/1/2013 91,000,000.00
Depreciación -9,145,500.00
81,854,500.00

Fecha de
Costo
Oficinas adquisicion
Costo 1/1/2013 444,000,000.00
Depreciación -22,200,000.00
421,800,000.00

Fecha de
Costo
Oficina (Venta nov 2013) adquisicion
Costo 12/30/1899 222,000,000.00
Depreciación -9,250,000.00
212,750,000.00

41,275.00
41,579.00
304.00
10.13
Costo Unitario
8,000,000.00
12,500,000.00
18,000,000.00
45,500,000.00
222,000,000.00

12/1/2013
498.10

Factor IPC Ajuste Variación

1.5121 145,161,600.00 49,161,600.00 2,666,666.67

1.5121 -48,387,200.00 -16,387,200.00
96,774,400.00 32,774,400.00

Factor IPC Ajuste Variación

1.5121 189,012,500.00 64,012,500.00
1.5121 -18,901,250.00 -6,401,250.00 1,250,000.00
170,111,250.00 57,611,250.00

Factor IPC Ajuste Variación

1.5121 27,217,800.00 9,217,800.00 4,500,000.00

1.5121 -6,804,450.00 -2,304,450.00
20,413,350.00 6,913,350.00
Factor IPC Ajuste Variación
1.5121 137,601,100.00 46,601,100.00 52,000.00
1.5121 -13,828,910.55 -4,683,410.55 88,700.00
123,772,189.45 41,917,689.45

Factor IPC Ajuste Variación

1.5121 671,372,400.00 227,372,400.00 11,100,000.00

1.5121 -33,568,620.00 -11,368,620.00
637,803,780.00 216,003,780.00

Factor IPC Ajuste Variación

1.4794 328,426,800.00 106,426,800.00
1.4794 -13,684,450.00 -4,434,450.00
314,742,350.00 101,992,350.00
Computadores 49,161,600.00
Depreciación acumulada computadores 16,387,200.00
Actualización de patrimonio 32,774,400.00

Estaciones de trabajo 64,012,500.00

Depreciación acumulada estaciones de trabajo 6,401,250.00
Actualización de patrimonio 57,611,250.00

Software administrativo y contable 9,217,800.00

Depreciación acumulada software administrativo y contable 2,304,450.00
Actualización de patrimonio 6,913,350.00
 Vehículos 46,601,100.00
Depreciación acumulada vehículos 4,683,410.55
Actualización de patrimonio 41,917,689.45

Oficinas 227,372,400.00
Depreciación acumulada oficinas 11,368,620.00
Actualización de patrimonio 216,003,780.00

La Monumental
Libro Diario
Del 1/1/2013 al 31/12/2013
Expresado en Bolivares (Bs.)
Fecha Cuentas Debe
1.00
Computadores 49,161,600.00
Estaciones de trabajo 64,012,500.00
Software administrativo y contable 9,217,800.00
Vehículos 46,601,100.00
Oficinas 227,372,400.00
Depreciación acumulada computadores
Depreciación acumulada estaciones de trabajo
Depreciación acumulada software administrativo y contable
Depreciación acumulada vehículos
Depreciación acumulada oficinas
Actualización de patrimonio

TOTAL 396,365,400.00
Haber

16,387,200.00
6,401,250.00
2,304,450.00
4,683,410.55
11,368,620.00
355,220,469.45

396,365,400.00
 La Monumental
Libro Diario
Del 1 de enero 2013 Al 31 de diciembre del 2013
Expresado en Bs.
Fecha Cuenta
1
Propiedad, planta y equipo
Capital social
P/Registrar el aporte de los socios
2
Gastos de depreciación computadoras
Depreciación acumulada
P/Registrar gasto de depreciación computadoras
3
Gastos de depreciación estaciones de trabajo
Depreciación acumulada
P/Registrar gasto de depreciación estaciones de trabajo
4
Gastos de depreciación software
Depreciación acumulada
P/Registrar gasto de depreciación software
5
Gastos de depreciación vehículo
Depreciación acumulada
P/Registrar gasto de depreciación vehículo
6
Gastos de depreciación Oficina
Depreciación acumulada
P/Registrar gasto de depreciación oficinas
7
Banco Sofitasa
Cuentas por cobrar
Depreciación acumulada
Ganancias en venta de oficina
Oficinas
P/Registrar la venta de oficina
8
Computadores
Estaciones de trabajo
Software administrativo y contable
Vehículos
Oficinas
Depreciación acumulada computadores
Depreciación acumulada estaciones de trabajo
Depreciación acumulada software administrativo y contable
Depreciación acumulada vehículos
Depreciación acumulada oficinas
Actualización de patrimonio
P/Registrar ajuste por inflación
9
Banco Sofitasa
Cuentas por cobrar
Ingresos por venta de mercancía
P/Registrar ingresos por venta de mercancia
10
Banco Sofitasa
Cuentas por cobrar
Ingresos por servicio alquiler de computadoras
P/Registrar ingresos por alquiler de computadoras
11
Banco Sofitasa
Cuentas por cobrar
Ingresos por servicio alquiler de salón de conferencias
P/Registrar ingresos por alquiler de salón
12
Banco Sofitasa
Cuentas por cobrar
Imgresos por servicio asesorías
P/Registrar ingresos por asesorías
TOTAL
Debe Haber

996,000,000.00
996,000,000.00

32,000,000.00
32,000,000.00

12,500,000.00
12,500,000.00

4,500,000.00
4,500,000.00 80,345,500.00

9,145,500.00
9,145,500.00

31,450,000.00
31,450,000.00

283,050,000.00
49,950,000.00
9,250,000.00
120,250,000.00
222,000,000.00

49,161,600.00
64,012,500.00
9,217,800.00
46,601,100.00
227,372,400.00
16,387,200.00
6,401,250.00
2,304,450.00
4,683,410.55 41,144,930.55
11,368,620.00
355,220,469.45

498,750,000.00
 166,250,000.00
665,000,000.00

75,000,000.00
50,000,000.00
125,000,000.00

157,200,000.00
39,300,000.00
196,500,000.00

72,363,060.00
8,040,340.00
80,403,400.00

2,891,114,300.00 2,891,114,300.00
 Estado de Resultados
La Monumental
Al 31/12/2013
Expresado en Bs.

INGRESOS
Ingresos por venta de mercancía 665,000,000.00
Ingresos por servicio alquiler de computadoras 125,000,000.00
Ingresos por servicio alquiler de salón de conferencias 196,500,000.00
Imgresos por servicio asesorías 80,403,400.00
Total Ingresos

COSTOS
Costos de servicios
Costo de servicios (alquiler PC) 37,500,000.00
Costo de servicios (alquiler salón) 63,862,500.00
Costo de servicios (asesorias) 26,131,105.00
Total costos de servicios

Costos de ventas
Inventario Inicial -
Compras de mercancía p/venta 99,750,000.00
Inventario final de mercancía 14,962,500.00
Total costos de ventas

Utilidad Bruta

GASTOS
Sueldos, salarios, dietas y comisiones 209,985,510.00
Comisiones pagadas por venta de inmueble 39,960,000.00
Construcción y remodelación comedor empleados 75,000,000.00
Gastos de administración (local arrendado) 23,580,000.00
Gastos de propaganda 3,300,000.00
Gastos depreciación 89,595,500.00
Gastos por indemnizaciones a empleados 7,000,000.00
Pago de tributos municipales 88,908,616.67
Pérdidas por cuentas incobrables (debidamente soportadas) 1,100,000.00
15% Sueldos pagados a hijo y cónyuge de uno de los accionistas 8,890,861.67
15% Sueldos pagados a directivos 168,037,285.50
Liberalidad Donación pagada a institución pública 31,354,034.00
Gastos parafiscales (IVSS, FAOV, INCES) 34,530,210.04
Total Gastos

Otros Ingresos
Ganancias en venta de oficina 120250000
Total otros ingresos

Utilidad Operacional
1,066,903,400.00 160,035,510.00 15% para sueldos de directores, gerentes

127,493,605.00

84,787,500.00

854,622,295.00

781,242,017.87

120250000

193,630,277.13
 Estado de Situación Financiera
La Monumental
Al 31/12/2013
Expresado en Bolivares (Bs.)

ACTIVO
Circulante
Caja 72,818,153.00
Banco Sofitasa 597,499,683.00
Cuentas por cobrar 313,540,340.00
Inventario de mercancia 14,962,500.00
Total Circulante

No Circulante
Computadores 96,000,000.00
Depreciación acumulada computadores -32,000,000.00
Estaciones de trabajo 125,000,000.00
Depreciación acumulada estaciones de trabajo -12,500,000.00
Software administrativo y contable 18,000,000.00
Depreciación acumulada software administrativo y contable -4,500,000.00
Vehículos 91,000,000.00
Depreciación acumulada vehículos -9,145,500.00
Oficinas 444,000,000.00
Depreciación acumulada oficinas -22,200,000.00
Total No circulante

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Prestamo bancario 198,000,000.00
Cuentas por pagar proveedores 283,558,329.98
Aportes patronales por pagar 2,877,517.50
Prestaciones sociales p/pagar 7,000,000.00
Impuestos municipales p/pagar 7,409,051.39
Total pasivo

PATRIMONIO
Capital social 1,000,000,000.00
Utilidad del ejercicio 193,630,277.13
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 998,820,676.00

693,654,500.00

1,692,475,176.00

498,844,898.87

1,193,630,277.13

1,692,475,176.00
 ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL
CONSUMIDOR
Serie desde Diciembre 2007
( BASE Diciembre 2007 = 100 )

Indice Var%

2022(*)
Agosto 4.137.433.044.225,2 8,2
Julio 3.825.157.521.197,5 7,5
Junio 3.557.760.912.588,8 11,4
Mayo 3.194.057.161.963,8 6,5
Abril 2.997.960.561.627,7 4,4
Marzo 2.870.702.327.451,8 1,4
Febrero 2.832.100.793.634,5 2,9
Enero 2.750.974.554.036,0 6,7

2021(*)
Diciembre 2.577.508.248.886,0 7,6
Noviembre 2.396.255.484.070,9 8,4
Octubre 2.210.425.050.108,3 6,8
Septiembre 2.069.027.697.276,4 7,1
Agosto 1.932.171.957.524,9 19,8
Julio 1.613.383.509.819,7 16,7
Junio 1.383.038.455.119,5 15,7
Mayo 1.195.582.997.017,2 28,5
Abril 930.306.187.617,9 24,6
Marzo 746.784.015.747,9 16,1
Febrero 643.008.821.970,1 33,8
Enero 480.553.055.894,4 46,6

2020
Diciembre 327.767.509.170,0 77,5
Noviembre 184.682.722.830,1 40,0
Octubre 131.945.447.084,8 30,5
Septiembre 101.126.220.212,8 27,9
Agosto 79.061.685.127,4 24,7
Julio 63.408.630.581,9 19,6
Junio 53.033.212.824,9 25,1
Mayo 42.404.519.909,6 38,6
Abril 30.594.008.765,7 27,5
Marzo 23.995.112.795,7 13,3
Febrero 21.174.462.628,9 21,8
Enero 17.377.625.281,2 62,2

2019
Diciembre 10.711.919.274,4 31,5
Noviembre 8.144.026.331,7 25,7
Octubre 6.478.423.619,2 22,6
Septiembre 5.286.006.314,7 52,2
Agosto 3.472.176.193,2 34,6
Julio 2.579.165.819,7 19,4
Junio 2.160.431.069,8 22,1
Mayo 1.769.365.833,3 39,5
Abril 1.268.517.190,9 33,8
Marzo 948.197.209,5 34,8
Febrero 703.259.098,2 114,4
Enero 328.067.725,1 196,6

2018
Diciembre 110.597.550,2 95,4
Noviembre 56.589.583,5 123,2
Octubre 25.355.573,7 88,1
Septiembre 13.479.980,5 127,7
Agosto 5.919.047,9 76,0
Julio 3.362.789,7 81,4
Junio 1.853.869,6 96,7
Mayo 942.481,0 110,3
Abril 448.124,0 55,8
Marzo 287.622,2 40,9
Febrero 204.074,2 44,7
Enero 141.060,9 66,0

2017
Diciembre 84.970,3 55,6
Noviembre 54.611,0 38,3
Octubre 39.473,9 31,9
Septiembre 29.921,9 26,1
Agosto 23.736,3 19,0
Julio 19.938,2 13,7
Junio 17.537,8 12,3
Mayo 15.610,4 11,7
Abril 13.975,9 8,3
Marzo 12.910,1 10,4
Febrero 11.697,2 12,7
Enero 10.378,1 17,6

2016
Diciembre 8.826,9 15,1
Noviembre 7.668,9 11,6
Octubre 6.873,9 8,0
Septiembre 6.364,4 9,2
Agosto 5.825,7 7,1
Julio 5.437,1 8,7
Junio 5.001,5 19,2
Mayo 4.195,9 18,5
Abril 3.541,6 14,4
Marzo 3.096,2 10,5
Febrero 2.801,1 8,7
Enero 2.576,5 9,3
 2015
Diciembre 2.357,9 8,7
Noviembre 2.168,5 11,1
Octubre 1.951,3 11,4
Septiembre 1.752,1 11,5
Agosto 1.570,8 12,4
Julio 1.397,5 10,8
Junio 1.261,6 9,8
Mayo 1.148,8 8,0
Abril 1.063,8 6,4
Marzo 1.000,2 5,4
Febrero 949,1 4,9
Enero 904,8 7,8

2014
Diciembre 839,5 5,3
Noviembre 797,3 4,7
Octubre 761,8 5,0
Septiembre 725,4 4,8
Agosto 692,4 3,9
Julio 666,2 4,1
Junio 639,7 4,4
Mayo 612,6 5,7
Abril 579,4 5,7
Marzo 548,3 4,1
Febrero 526,8 2,4
Enero 514,7 3,3

2013
Diciembre 498,1 2,2
Noviembre 487,3 4,8
Octubre 464,9 5,1
Septiembre 442,3 4,4
Agosto 423,7 3,0
Julio 411,3 3,2
Junio 398,6 4,7
Mayo 380,7 6,1
Abril 358,8 4,3
Marzo 344,1 2,8
Febrero 334,8 1,6
Enero 329,4 3,3

2012
Diciembre 318,9 3,5
Noviembre 308,1 2,3
Octubre 301,2 1,7
Septiembre 296,1 1,6
Agosto 291,5 1,1
Julio 288,4 1,0
Junio 285,5 1,4
Mayo 281,5 1,6
Abril 277,2 0,8
Marzo 275,0 0,9
Febrero 272,6 1,1
Enero 269,6 1,5

2011
Diciembre 265,6 1,8
Noviembre 261,0 2,2
Octubre 255,5 1,8
Septiembre 250,9 1,6
Agosto 246,9 2,2
Julio 241,6 2,7
Junio 235,3 2,5
Mayo 229,6 2,5
Abril 223,9 1,4
Marzo 220,7 1,4
Febrero 217,6 1,7
Enero 213,9 2,7

2010
Diciembre 208,2 1,8
Noviembre 204,5 1,5
Octubre 201,4 1,5
Septiembre 198,4 1,1
Agosto 196,2 1,6
Julio 193,1 1,4
Junio 190,4 1,8
Mayo 187,0 2,6
Abril 182,2 5,2
Marzo 173,2 2,4
Febrero 169,1 1,6
Enero 166,5 1,7

2009
Diciembre 163,7 1,7
Noviembre 161,0 1,9
Octubre 158,0 1,9
Septiembre 155,1 2,5
Agosto 151,3 2,2
Julio 148,0 2,1
Junio 145,0 1,8
Mayo 142,5 2,0
Abril 139,7 1,8
Marzo 137,2 1,2
Febrero 135,6 1,3
Enero 133,9 2,3

2008
Diciembre 130,9 2,6
Noviembre 127,6 2,3
Octubre 124,7 2,4
Septiembre 121,8 2,0
Agosto 119,4 1,8
Julio 117,3 1,9
Junio 115,1 2,4
Mayo 112,4 3,2
Abril 108,9 1,7
Marzo 107,1 1,7
Febrero 105,3 2,1
Enero 103,1 3,1

2007
Diciembre 100,0
Fuente: B.C.V. -
I.N.E.