Perusahaan Tuan Candra

Jurnal Umum
Date Account Title & Explanation
1-Jan Kas
Peralatan Kantor
Modal
(membuka kantor dengan memasukan kas dan peralatan kantor)
Sewa dibayar di Muka
Kas
(membayar sewa gedung untuk 1,5 tahun di muka)
3-Jan Piutang Dagang
Pendapatan Jasa
(membantu kasus PT. Karya Amanah, dibayar bulan depan)
7-Jan Kas
Pendapatan Jasa
(menerima pembayaran dari kasus klien secara tunai)
9-Jan Kas
Utang Bank
(meminjam uang di Bank)
14-Jan Kas
Piutang Dagang
Pendapatan jasa
(membantu kasus PT. Karya Sejati ditagih 20.000.000, 40% dibayar tanggal 20)
18-Jan Biaya gaji
Kas
(membayar gaji karyawan bagian adminitrasi bulan januari)
20-Jan Kas
Piutang dagang
(pelunasan dari PT. Karya Sejati sebesar 8.000.000)
23-Jan Utang Bank
Kas
(membayar sebagian utang bank)
25-Jan Kas
Pendapatan jasa
(membantu kasus Pak Ahmad dibayar tunai)
30-Jan Biaya Utilitas (Telepon, Air, dan listrik)
Kas
(membayar biaya telepon, air, dan listrik untuk pemakaian bulan januari)
31-Jan Kas
Pendapatan Jasa
(membantu PT. Graha Vero dibayar tunai)
 Page J1

Ref Debit Credit

101 Rp5,000,000
126 Rp10,000,000
311 Rp15,000,000

131 Rp4,500,000
101 Rp4,500,000

112 Rp10,000,000
400 Rp10,000,000

101 Rp5,000,000
400 Rp5,000,000

101 Rp50,000,000
229 Rp50,000,000

101 Rp12,000,000
112 Rp8,000,000
400 Rp20,000,000

726 Rp1,500,000
101 Rp1,500,000

101 Rp8,000,000
112 Rp8,000,000

229 Rp2,500,000
101 Rp2,500,000

101 Rp5,000,000
400 Rp5,000,000

732 Rp350,000
101 Rp350,000

101 Rp5,000,000
400 Rp5,000,000
 Perusahaan Tuan Candra Page JP
Jurnal Penyesuaian
Date Account Title & Explanation Ref Debit Credit
31-Jan Biaya Peralatan kantor 631 Rp5,500,000
Peralatan Kantor 126 Rp5,500,000
10.000.000 - 4.500.000 = 5.500.000
31-Jan Biaya gaji 726 Rp500,000
Utang Gaji 212 Rp500,000
(ada gaji karyawan yang belum dibayar)
31-Jan Biaya Sewa dibayar di muka 729 Rp250,000
Sewa dibayar di muka 131 Rp250,000
4.500.000 / 18 = 250.000
 Perusahaan Tuan Candra Page JT
Jurnal Penutupan
Date Account Title & Explanation Ref Debit Credit
31-Dec Pendapatan Jasa 400 Rp45,000,000
Ikhtisar Laba - Rugi 350 Rp45,000,000
(untuk menutup akun "Pendapatan")
31-Dec Ikhtisar Laba - Rugi 350 Rp8,100,000
Biaya Peralatan kantor 631 Rp5,500,000
Biaya Utilitas (Telepon, Air, dan Listrik) 732 Rp350,000
Biaya Sewa dibayar di Muka 729 Rp250,000
Biaya Gaji 726 Rp2,000,000
(untuk menutup akun "Biaya")
31-Dec Ikhtisar Laba - Rugi (45.000.000 - 8.100.000) 350 Rp36,900,000
Modal 311 Rp36,900,000
(untuk menutup Laba ke Modal)
 Perusahaan Tuan Ca
General Ledger
Kas No. 101
Date Explanation Ref. Debit Credit Balance
Jan, 1 Modal awal J1 Rp5,000,000 Rp5,000,000
1 Sewa gedung J1 Rp4,500,000 Rp500,000
7 Diterima Pembayaran J1 Rp5,000,000 Rp5,500,000
9 Pinjam Bank J1 Rp50,000,000 Rp55,500,000
14 Diterima Pembayaran J1 Rp12,000,000 Rp67,500,000
18 Biaya gaji J1 Rp1,500,000 Rp66,000,000
20 Pelunasan piutang J1 Rp8,000,000 Rp74,000,000
23 Pembayaran hutang bank J1 Rp2,500,000 Rp71,500,000
25 Diterima Pembayaran J1 Rp5,000,000 Rp76,500,000
30 Biaya Utilitas J1 Rp350,000 Rp76,150,000
31 Diterima Pembayaran J1 Rp5,000,000 Rp81,150,000

Piutang dagang No. 112

Date Explanation Ref Debit Credit Balance
Jan, 1 Penagihan jasa J1 Rp10,000,000 Rp10,000,000
14 Penagihan jasa J1 Rp8,000,000 Rp18,000,000
20 Pelunasan Piutang J1 Rp8,000,000 Rp10,000,000

Peralatan Kantor No. 126

Date Explanation Ref Debit Credit Balance
Jan, 1 Aset tetap J1 Rp10,000,000 Rp10,000,000
31 Penggunaan Peralatan kantor JP Rp5,500,000 Rp4,500,000

Sewa dibayar di Muka No. 131

Date Explanation Ref Debit Credit Balance
Jan, 1 Sewa Gedung J1 Rp4,500,000 Rp4,500,000
31 Sewa bulan Januari JP Rp250,000 Rp4,250,000

Utang Gaji No. 212

Date Explanation Ref Debit Credit Balance
jan, 31 Gaji yang belum dibayar JP Rp500,000 Rp500,000

Utang Bank No. 229

Date Explanation Ref Debit Credit Balance
Jan, 9 Meminjam di Bank J1 Rp50,000,000 Rp50,000,000
23 Pembayaran hutang bank J1 Rp2,500,000 Rp47,500,000
Perusahaan Tuan Candra
General Ledger
Ikhtisar L/R
Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 31 Menutup Akun Pendapatan JT Rp45,000,000
31 Menutup Akun Biaya JT Rp8,100,000

Modal, Candra
Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 1 Modal awal J1 Rp15,000,000
31 Penutupan ke Modal JT Rp36,900,000

Pendapatan Jasa
Date Explanation Ref Debit Credit
jan, 3 Penagihan Jasa J1 Rp10,000,000
7 Penerimaan Kas J1 Rp5,000,000
14 Penagihan Jasa dan Penerimaan Kas J1 Rp20,000,000
25 Penerimaan Kas J1 Rp5,000,000
31 Penerimaan Kas J1 Rp5,000,000
31 Penutupan Akun JT Rp45,000,000

Biaya Peralatan kantor

Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 31 Penggunaan peralatan bulan januari JP Rp5,500,000
31 Penutupan Akun JT Rp5,500,000

Biaya gaji
Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 18 Gaji bulan januari J1 Rp1,500,000
31 Gaji yang belum dibayar JP Rp500,000
31 Penutupan Akun JT Rp2,000,000

Biaya Sewa
Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 31 Sewa bulan Januari JP Rp250,000
31 Penutupan Akun JT Rp250,000

Biaya Utilitas (Telepon, Air, dan listrik)

Date Explanation Ref Debit Credit
Jan, 30 Total Biaya J1 Rp350,000
31 Penutupan Akun JT Rp350,000
 No. 350
Balance
Rp45,000,000
Rp36,900,000

No. 311
Balance
Rp15,000,000
Rp51,900,000

No. 400
Balance
Rp10,000,000
Rp15,000,000
Rp35,000,000
Rp40,000,000
Rp45,000,000
Rp0

No. 631
Balance
Rp5,500,000
Rp0

No. 726
Balance
Rp1,500,000
Rp2,000,000
Rp0

No. 729
Balance
Rp250,000
Rp0

No. 732
Balance
Rp350,000
Rp0
 Neraca Saldo
Sebelum disesuaikan
No. Akun Akun
Debit Kredit
101 Kas Rp81,150,000
112 Piutang Dagang Rp10,000,000
126 Peralatan Kantor Rp10,000,000
131 Sewa dibayar di Muka Rp4,500,000
229 Utang Bank Rp47,500,000
311 Modal, Candra Rp15,000,000
400 Pendapatan Jasa Rp45,000,000
726 Biaya Gaji Rp1,500,000
732 Biaya Utilitas (Telefon, Air, dan Listrik) Rp350,000
Jumlah Rp107,500,000 Rp107,500,000

Neraca Lajur
Sebelum disesuaikan Penyesuaian
No. Akun Akun
Debit Kredit Debit
101 Kas Rp81,150,000
112 Piutang Dagang Rp10,000,000
126 Peralatan Kantor Rp10,000,000
131 Sewa dibayar di Muka Rp4,500,000
212 Utang Gaji
229 Utang Bank Rp47,500,000
311 Modal, Candra Rp15,000,000
400 Pendapatan Jasa Rp45,000,000
631 Biaya Peralatan kantor Rp5,500,000
726 Biaya Gaji Rp1,500,000 Rp500,000
729 Biaya Sewa Rp250,000
732 Biaya Utilitas (Telefon, Air, dan Listrik) Rp350,000
Jumlah Rp107,500,000 Rp107,500,000 Rp6,250,000
LABA BERSIH
Jumlah
 Neraca Saldo Penutupan
Setelah tutup akun
No. Akun Akun
Debit Kredit
101 Kas Rp81,150,000
112 Piutang Dagang Rp10,000,000
126 Sewa dibayar di Muka Rp4,250,000
131 Peralatan Kantor Rp4,500,000
229 Utang Gaji Rp500,000
212 Utang Bank Rp47,500,000
311 Modal, Candra Rp51,900,000
400 Pendapatan Jasa Rp0
631 Biaya Peralatan kantor Rp0
726 Biaya Utilitas (Telefon, Air, dan Listrik) Rp0
729 Biaya Sewa Rp0
732 Biaya Gaji Rp0
Jumlah Rp99,900,000 Rp99,900,000

Neraca Lajur
Penyesuaian Setelah disesuaikan Laporan Laba Rugi Posisi Keuangan
Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit
Rp81,150,000 Rp81,150,000
Rp10,000,000 Rp10,000,000
Rp250,000 Rp4,250,000 Rp4,250,000
Rp5,500,000 Rp4,500,000 Rp4,500,000
Rp500,000 Rp500,000
Rp47,500,000
Rp15,000,000
Rp45,000,000 Rp45,000,000
Rp5,500,000 Rp5,500,000
Rp2,000,000 Rp2,000,000
Rp250,000 Rp250,000
Rp350,000 Rp350,000
Rp6,250,000 Rp108,000,000 Rp108,000,000 Rp8,100,000 Rp45,000,000 Rp99,900,000
Rp36,900,000
Rp45,000,000 Rp45,000,000 Rp99,900,000
Posisi Keuangan
Kredit

Rp500,000
Rp47,500,000
Rp15,000,000

Rp63,000,000
Rp36,900,000
Rp99,900,000
 Laporan Laba - Rugi
Pendapatan:
Pendapatan Jasa Rp45,000,000
Jumlah Pendapatan Rp45,000,000
Biaya Usaha:
Biaya Peralatan kantor Rp5,500,000
Biaya Gaji Rp350,000
Biaya Sewa Rp250,000
Biaya Utilitas (Telefon, Air, dan Listrik) Rp2,000,000
Jumlah Beban Rp8,100,000
Laba Bersih : Rp36,900,000

Laporan Perubahan Modal

Modal, 1 Januari 2018 Rp15,000,000
Laba Bersih Tahun 2018 Rp36,900,000

Modal, 31 Januari 2018 Rp51,900,000

 Neraca
Aset Kewajiban
Kas Rp81,150,000 Utang Gaji Rp500,000
Piutang Dagang Rp10,000,000 Utang Bank Rp47,500,000
Peralatan Kantor Rp4,250,000 Jumlah Kewajiban: Rp48,000,000
Sewa dibayar di Muka Rp4,500,000 Modal
Modal, Candra Rp51,900,000
Jumlah Aset: Rp99,900,000 Jumlah Kewajiban & Modal: Rp99,900,000