PRESUPUESTO MAESTRO

Un grupo de inversionistas busca se elabore el presupuesto maestro de un emprendimiento,

las inversiones necesarias se muestran a continuación:

La empresa se dedica a la producción y comercialización de mochilas, de un solo modelo.

Las inversiones necesarias se muestran a continuación:

Inversiones

- Las inversiones diferidas necesarias (estudio de mercado, gastos de constitución,

contratación, capacitaciones y publicidad pre operativa) asciende a Bs, 25.000.-
- Las inversiones en capital de trabajo, se encuentra constituida de la siguiente manera:
1. Efectivo Bs. 25.000.-
2. Inventario inicial 450 unidades de producto terminado
- Las inversiones fijas necesarias se muestran en la siguiente tabla.

Detalle Valor Observaciones

Maquinaria 1.100.000 100% producción
Edificio 3.200.000 70% producción y 30%
administración
Equipo de computación 1.250.000 20% producción y 80%
administración
Muebles y enseres 1.750.000 20% producción y 80%
administración
Vehículos 100.000 100% administración

Los requerimientos de insumos o coeficientes técnicos se muestran a continuación:

Detalle Valor Unidad

Lona 1,2 Metros
Hilo 2,8 Metros
Cierre 3 Unidades
Forro 1 Metros
Horas hombres 1,2 H-H

Los costos asociados a los insumos se muestran en la siguiente tabla:

Detalle Valor Unidad

Lona 120 Bs./Metros
Hilo 25 Bs./Metros
Cierre 10 Bs./Unidad
Forro 12 Bs./Metros
Horas hombres 20 Bs./H.H.

Los costos de fabricación indirectos se muestran en la siguiente tabla:

Detalle Valor Observaciones

Mantenimiento de equipos 2.900 Mensual
Servicios básicos de la planta 3.500 Mensual
Los gastos operativos necesarios se muestran en la siguiente tabla:

Detalle Valor Observaciones

Sueldos y salarios 36.800 Mensual
Alquiler 26.850 Mensual
Transporte 5.300 Mensual
Servicios básicos 5.250 Mensual
Comisión 2% Sobre las ventas
Publicidad 1% Sobre las ventas
Gastos varios 960 Mensual

Las políticas operativas se muestran en los siguientes puntos:

 Sus ventas se realizan 70% al contado y el 30% a crédito a 30 días, el precio de venta es
de Bs. 850 por unidad
 Se estima un inventario final del 10% de las ventas proyectadas.
 Las compras de materia prima se pagan el 50% al contado, el 20% a 30 días y el saldo a
60 días.
 Se espera que los gastos indirectos de fabricación se mantengan y en el caso de los
gastos de administración y comercialización fijos, se espera que crezcan un 3% para la
siguiente gestión.
 Debido a la inflación los costos de la materia prima, tendrán un incremento del 2%.

De acuerdo a la información comercial, las ventas estimadas se muestran en la siguiente tabla:

Detalle Enero Feb Mar Abril Mayo Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Ventas 2920 2015 1575 604 592 533 500 525 552 805 857 1897

Se solicita un informe que responda a las siguientes preguntas:

1. Balance de apertura inicial y proyectado

2. Proyección de los ingresos
3. Proyección de las necesidades de producción
4. Proyección de las necesidades de insumos
5. Determinación del costo variable unitario
6. Proyección del costo de venta
7. Proyección de los gastos operativos
8. Proyección del estado de resultados
9. Proyección del presupuesto de caja
10. Proyección del balance general
11. Elaboración de indicadores de gestión y evaluación