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UT 2. Gastos e ingresos de
explotación.

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Acreedores
Servicios
exteriores Arrendamientos 19%
Retenciones
Servicios Prof.
Otros gastos Indep. 15%
explotación
SS a cargo empresa
Gastos Pagos periódicos
personal Adm. Públicas Retenciones a
cuenta IRPF

Por arrendamientos 19%

Otros ingresos Retenciones
de gestión
Por comisiones 15%

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Algunos de los gastos que se registran en estas cuentas están sujetos a RETENCIÓN:
- Arrendamientos: los empresarios y profesionales están obligados a retener el 19%
cuando satisfagan rentas por el arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.
NO se practica retención:
- Arrendamiento de viviendas por empresas para sus empleados.
- Cuando las rentas satisfechas por el arrendatario a un mismo arrendador no
superen 900 € anuales.
- Servicios profesionales independientes: los empresarios y profesionales están
obligados a retener el 15% cuando satisfagan retribuciones dinerarias correspondientes a
los rendimientos que sean una contraprestación por actividades profesionales. Retención
del 7% en el periodo impositivo de inicio e la actividad y los dos siguientes.

Estas retenciones se aplicarán sobre la retribución integra excluyendo el IVA. Se

deberán ingresar mensual/trimestralmente a favor de la Hacienda Publica.

Normalmente: abono a la cuenta (4751) HP acreedora por retenciones practicadas

por el importe de la retención (19% o 15% según tipo de gasto)

APRENDER LOS % PARA EL EXAMEN

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2.1. SUBGRUPO 64: GASTOS DE PERSONAL

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NOSOTROS LO HACEMOS EN UN SOLO ASIENTO:

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CUENTAS QUE INTERVIENEN:

- (440) Deudores.
- (441) Deudores, efectos comerciales a cobrar

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Algunos ingresos están sujetos a RETENCIÓN:

- Ingresos por arrendamientos: 19%
- Ingresos por comisiones: 15%  Servicios de mediación

Estas retenciones se aplicaran sobre la retribución integra, excluido el IVA.

Deberán contabilizarse en la (473) HP retenciones y pagos a cuenta.

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¡RECUERDA!

Para retenciones que práctica la empresa:

(4751) HP acreedora por retenciones practicadas.
Cuenta de pasivo asociada a gastos.
La empresa paga una parte al proveedor y otra parte a la HP.
Al final del trimestre, se ingresa a la HP.

Para retenciones que practican a la empresa:

(473) HP retenciones y pagos a cuenta.
Cuenta de activo asociada a ingresos.
Cobramos menos ya que una parte del importe lo tiene HP.
Minora el importe a pagar del Impuesto sobre Sociedades.

Las retenciones se aplicaran sobre la retribución integra.

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